Финансы коммерческих организаций и предприятий, являясьосновным звеном финансовой системы, охватывают процессы создания, распределенияи использования ВВП в стоимостном выражении. Они функционируют в сферематериального производства, где в основном создаются совокупный общественныйпродукт и национальный доход.

Финансовые условия хозяйствования претерпели существенныеизменения, которые выразились в либерализации экономики, изменении формсобственности, проведении широкомасштабной приватизации, изменении условийгосударственного регулирования, введении системы налогообложения коммерческихорганизаций и предприятий. Все это привело к повышению роли распределительныхотношений. Конечной целью предпринимательской деятельности стало извлечениеприбыли при сохранении собственного капитала.

В ходе предпринимательской деятельности коммерческихорганизаций и предприятий возникают определенные финансовые отношения,связанные с организацией производства и реализацией продукции, оказанием услуги выполнением работ, формированием собственных финансовых ресурсов ипривлечением внешних источников финансирования, их распределением и использованием.

Материальной основой финансовых отношений являются деньги.Финансовые отношения — часть денежных отношений и возникают лишь при реальномдвижении денежных средств, сопровождаются формированием и использованиемсобственного капитала, централизованных и децентрализованных фондов денежныхсредств.

Сущность и функции финансов коммерческих организаций ипредприятий.

Финансы коммерческих предприятий и организаций — это финансовыеили денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности впроцессе формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств,их распределения и использования.

По своему экономическому содержанию всю совокупностьфинансовых отношений можно сгруппировать по следующим направлениям:

1) между учредителями в момент создания предприятия —связаны с формированием собственного капитала и в его составе уставного(акционерного, складочного) капитала. Конкретные способы образования уставногокапитала зависят от организационно-правовой формы хозяйствования. В своюочередь уставный капитал является первоначальным источником формированияпроизводственных фондов, приобретения нематериальных активов;

2) между предприятиями и организациями — связаны с производствоми реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости. Этофинансовые отношения между поставщиком и покупателем сырья, материалов, готовойпродукции и т.п., отношения со строительными организациями при осуществленииинвестиционной деятельности, с транспортными организациями при перевозке грузов,с предприятиями связи, таможней, иностранными фирмами и т.п. Эти отношенияявляются основными, поскольку от их эффективной организации во многом зависитконечный финансовый результат коммерческой деятельности;

3) между предприятиями и его подразделениями (филиалами,цехами, отделами, бригадами) — по поводу финансирования расходов, распределенияи использования прибыли, оборотных средств. Эта группа отношений влияет на организациюи ритмичность производства;

4) между предприятием и его работниками — при распределениии использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций предприятия,выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсацийза причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц. Оторганизации этой группы отношений зависит эффективность использования трудовыхресурсов;

5) между предприятием и вышестоящей организацией, внутрифинансово-промышленных групп, внутри холдинга, с союзами и ассоциациями, членомкоторых является предприятие. Финансовые отношения возникают при формировании,распределении и использовании централизованных целевых денежных фондов ирезервов, финансировании целевых отраслевых программ, проведении маркетинговыхисследований, научно-исследовательских работ, проведении выставок, оказаниифинансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционныхпроектов и пополнения оборотных средств. Эта группа отношений связана, какправило, с внутриотраслевым перераспределением денежных средств и направлена наподдержку и развитие предприятий;

6) между коммерческими организациями и предприятиями —связаны с эмиссией и размещением ценных бумаг, взаимным кредитованием, долевымучастием в создании совместных предприятий. От организации этих отношений зависитвозможность привлечения дополнительных источников финансированияпредпринимательской деятельности;

7) между предприятиями и финансовой системой государства —при уплате налогов и осуществлении других платежей в бюджет, формированиивнебюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, применении штрафныхсанкций, финансировании из бюджета;

8) между предприятиями и банковской системой — в процессехранения денег в коммерческих банках, получения и погашения ссуд, уплатыпроцентов за банковский кредит, покупки и продажи валюты, оказания другихбанковских услуг;

9) между предприятиями и страховыми компаниями и организациями— при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих ипредпринимательских рисков;

10)между предприятиями и инвестиционными институтами — входе размещения инвестиций, приватизации и др.

Каждая из перечисленных групп отношений имеет свои особенностии сферу применения. Однако все они носят двусторонний характер и ихматериальной основой является движение денежных средств. Движением денежныхсредств сопровождается формирование собственного и в его составе уставногокапитала предприятия, начинается и завершается кругооборот средствпредприятия, формирование и использование денежных фондов и резервов.

Функции финансов коммерческих предприятий и организаций теже, что и общегосударственных финансов, — распределительная и контрольная. Обефункции тесно взаимосвязаны.

1. Посредством распределительной функции происходятформирование первоначального капитала, образующегося за счет вкладовучредителей, авансирование его в производство, воспроизводство капитала,создание основных пропорций при распределении доходов и финансовых ресурсов,обеспечивающих оптимальное сочетание интересов отдельных товаропроизводителей,хозяйствующих субъектов и государства в целом. С распределительной функциейфинансов связано формирование денежных фондов коммерческих предприятий иорганизаций посредством распределения и перераспределения поступающих доходов.К ним относятся: уставный капитал или уставный фонд, резервный фонд, добавочныйкапитал, фонд накопления, фонд потребления, валютный фонд и др.

Распределительные отношения затрагивают интересы как обществав целом, так и отдельных хозяйствующих субъектов, их работников, акционеров,кредитных и страховых институтов. Поэтому первостепенная задача — их оптимальнаяорганизация. Выполнению этой задачи способствует контрольная функция финансов.

При нарушении нормального кругооборота средств, увеличениизатрат на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг снижаютсядоходы хозяйствующего субъекта и общества в целом, что свидетельствует о недостаткахв производственном процессе, недостаточном воздействии распределительныхотношений на эффективность производства. Анализ финансовых показателей позволяетоценить итоги хозяйственной деятельности и при необходимости применить мерыфинансового воздействия с целью улучшения финансовых результатов.

2. Объективная основа контрольной функции — стоимостнойучет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ иоказание услуг, процесс формирования доходов и денежных фондов. Финансы какраспределительные отношения обеспечивают источниками финансирования воспроизводственныйпроцесс (распределительная функция) и тем самым связывают воедино все фазывоспроизводственного процесса: производство, обмен, потребление. Однакораспределить и использовать доходов больше, чем создано в процессе производствапродукции, выполнения работ и оказания услуг и получено после их реализации,невозможно. Размер получаемых хозяйствующим субъектом доходов определяетвозможности его дальнейшего развития. От эффективности производства, снижениязатрат, рационального использования финансовых ресурсов зависятконкурентоспособность предприятия, его финансовая устойчивость.

Финансовый контроль за деятельностью хозяйствующего субъектаосуществляют:

· непосредственно хозяйствующий субъект путем всестороннегоанализа финансовых показателей, оперативного контроля за ходом выполненияфинансовых планов, своевременным поступлением выручки от реализации продукции(работ, услуг ), обязательств перед поставщиками товарно-материальныхценностей, заказчиками и потребителями продукции, государством, банками и другимиконтрагентами;

· акционеры и владельцы контрольного пакета акций путем контроля заэффективным вложением денежных средств, получением прибыли и выплатойдивидендов;

· налоговые органы, которые следят за своевременностью и полнотойуплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет;

· контрольно-ревизионная служба Министерства финансов РФ,контролирующая финансово-хозяйственную деятельность предприятий и организаций,использующих бюджетные средства;

· коммерческие банки при выдаче и возврате ссуд, оказании другихбанковских услуг;

· независимые аудиторские фирмы при проведении аудиторскихпроверок.

Положительный финансовый результат хозяйственной деятельностикоммерческих организаций и предприятий свидетельствует об эффективностиприменяемых форм и методов управления финансовыми ресурсами, и, наоборот,отрицательный результат или отсутствие его — о недостатках в управлении финансовымиресурсами, организации производства и возможности банкротства предприятия.

Капитальные вложения и система их финансирования.

Собственный капитал предприятия представляет собой разницумежду суммой активов и суммой внешних обязательств предприятия. Его величинаможет быть определена только расчетно на основе данных баланса.

Собственный капитал подразделяется на постоянный {уставный)и переменный. Переменная часть его во многом зависит от финансовых результатовдеятельности предприятия. За счет него формируются резервный капитал, добавочныйкапитал, нераспределенная прибыль. Формирование резервного и добавочного капиталаимеют разную экономическую природу. Резервный капитал формируется за счетчистой прибыли. Добавочный капитал формируется в результате переоценкиотдельных статей внеоборотных активов, а также за счет эмиссионного дохода.Нераспределенная прибыль — чистая прибыль (или ее часть), которая используется нанакопление имущества предприятия либо направляется на пополнение оборотныхсредств и другие нужды.

Предприятие использует свой уставный капитал на формированиеосновного и оборотного капитала, которые находятся в процессе непрерывногодвижения, принимая различные формы в зависимости от стадии кругооборота. Делениекапитала на основной и оборотный связано с характером их кругооборота и формойучастия в создании готовой продукции.

Основной капитал — часть активов предприятия, вложенная восновные средства, незавершенные долгосрочные инвестиции, нематериальныеактивы, долгосрочные финансовые вложения.

Основные средства — это средства, вложенные в основныепроизводственные фонды: материально-вещественные ценности, относящиеся ксредствам труда и используемые в процессе производства в течение периода,превышающего 12 месяцев, или имеющие стоимость на дату приобретения свышестократного установленного законом размера минимальной месячной оплаты трудаза единицу независимо от срока их полезного использования.

Незавершенные долгосрочные инвестиции — затраты на приобретениеоборудования и вложение в незавершенное строительство, которые еще не могутбыть использованы в хозяйственной деятельности и на которые еще не начисляетсяамортизация.

Нематериальные активы — активы, не имеющие физической,осязаемой формы, их приобретение связано с долгосрочными вложениями,кругооборот которых аналогичен кругообороту основных средств.

Долгосрочные финансовые вложения — затраты на долевоеучастие в уставном капитале других предприятий, вложения в ценные бумагиразного вида на долгосрочной основе, стоимость имущества, переданного в арендуна праве финансового лизинга.

Основные способы поступления основных фондов в коммерческиеорганизации и на предприятия:

· приобретение основных фондов путем долгосрочных инвестиций;

· передача объектов учредителями акционерных обществ в счет вкладав уставный (акционерный) капитал;

· безвозмездное получение объектов основных средств отгосударственных органов, юридических и физических лиц.

Предприятия малого бизнеса имеют право использовать инвестиционныйналоговый кредит на приобретение некоторых видов оборудования в соответствии сЗаконом РФ «Об инвестиционном налоговом кредите».

Средства иностранных инвесторов в основном используются путемсоздания на территории России предприятий с иностранными инвестициями. Однакообъемы привлекаемых иностранных инвестиций невелики. Их сдерживают нестабильностьполитической и экономической ситуации, отсутствие соответствующих гарантий,высокий банковский процент.

Средства федерального бюджета и бюджетов субъектов Федерациииспользуются государством для решения стратегических социально-экономическихзадач, структурной перестройки экономики. Они могут быть использованы как навозвратной, так и на безвозвратной основе. Финансирование государственныхцентрализованных капитальных вложений за счет средств федерального бюджетаосуществляется в том случае, если объекты включены в утвержденный переченьстроек и объектов для федеральных государственных нужд.

Простое воспроизводство означает строительство и приобретениеосновных средств и нематериальных активов в размерах, соответствующихначисленной сумме износа по действующим основным средствам и нематериальным активам.

Одна из форм простого воспроизводства основных средств —капитальный ремонт, с помощью которого частично возмещается физический износосновных средств. Финансирование капитального ремонта осуществляется на основеплана капитального ремонта с отнесением затрат на себестоимость продукции. Однаковыбор способа отнесения затрат на себестоимость продукции находится в полнойкомпетенции предприятия и фиксируется в его учетной политике.

Оборотный капитал (оборотные средства) — часть капиталапредприятия, вложенная в его текущие активы. Часть оборотного капиталаавансирована в сферу производства и формирует оборотные производственные фонды,другая его часть находится в сфере обращения и образует фонды обращения.

Оборотные производственные фонды по вещественному содержаниюпредставляют собой предметы труда, а также орудия труда, учитываемые в составемалоценных и быстроизнашивающихся предметов. Оборотные производственные фондыобслуживают сферу производства и полностью переносят свою стоимость настоимость готовой продукции, изменяя первоначальную форму в течениепроизводственного цикла.

Банковский кредит оформляется кредитным договором. Коммерческийкредит оформляется векселем. Он представляет собой кредит поставщикапокупателю, когда оплата товарно-материальных ценностей производитсяпокупателем позже, в оговоренные поставщиком сроки. Вексель это наиболее дешевыйспособ получения кредита и пополнения оборотных средств. В настоящее времявексель широко используется для залоговых операций, решения проблем снижениявзаимных задолженностей и проведения расчетов. В перспективе вексель каксредство платежа за товары и услуги все больше будет завоевывать рынок, какэто происходит в развитых рыночных странах.

Формирование основного и оборотного капитала являетсяобъективной предпосылкой для начала предпринимательской деятельности.Результаты этой деятельности проявляются в форме готовой продукции (выполненныхработ и оказанных услуг). В сфере обращения — это товар, стоимость котороговыявляется при продаже. В стоимости товара отражаются стоимость прошлого(овеществленного) труда и стоимость живого труда или вновь созданная стоимость.Вновь созданная стоимость включает заработную плату занятых в производствепродукции работников и чистый доход, который принимает форму прибыли.Обязательное условие для получения прибыли — превышение выручки от реализациипродукции (выполнения работ, оказания услуг) над затратами на производство иреализацию продукции (выполнение работ, оказание услуг).

Заключение.

На формирование финансовой политики предприятия в настоящеевремя ощутимое влияние оказывают особенности организации управления финансами вусловиях переходного периода к рыночной экономике.

Факторы внешнего характера:

· объективные сложности переходного периода в лице не сформировавшихсяв полном объеме финансовых рынков, незавершенного процесса создания новогофинансового законодательства;

· систематическое нарушение баланса экономических интересовучастников финансовой системы, общества в целом в пользу государства;

· стремление федеральных ведомств мобилизовать на свой уровень нетолько финансовые ресурсы, объективно необходимые для решения задачобщенационального уровня, но и дополнительные денежные средства, в дальнейшемиспользуемые ими в рамках перераспределения;

· отсутствие общей экономической стабильности в обществе и невсегда предсказуемой политики государства в сфере управления и регулированияэкономики;

· негативные последствия глобального кризиса в экономике: высокиетемпы инфляции, дороговизна кредитных ресурсов, нарушение традиционныххозяйственных связей, кризис неплатежей, низкая степень надежности вновьсоздаваемых коммерческих и чисто финансовых структур. отсутствие эффективнойправовой защиты финансовых интересов объектов управления при нарушении их правгосударственными органами;

· недостаточно эффективная государственная политика государства,проявляющаяся в налоговой системе. Нестабильность системы в целом, постоянныеизменения в части как общей номенклатуры, так и в порядке исчисления налоговыхвыплат;

· недостаточный контроль со стороны федеральных органов задеятельностью местных органов власти в части введения местных налогов и приравненныхк ним сборов, направленных прежде всего на негосударственные структуры;

· усложненный механизм расчета налоговых платежей, возможность двоякоготолкования ряда конкретных регламентов;

· невозможность полномасштабного использования зарубежного опытауправления государственными финансами.

Факторы внутреннего характера:

· хронический дефицит свободных финансовых ресурсов;

· вынужденная ориентация на минимизацию всех видов затрат, преждевсего в форме инвестиций в собственное капитальное развитие;

· недостаточная квалификация сотрудников финансовых служб, особенноспециализирующихся на нетрадиционных ранее финансовых операциях (фондовая,лизинговая, валютная и т.д.).

Финансовая политика является частью экономической политикигосударства. В ней конкретизируются главные направления развития, общий объемфинансовых ресурсов, их эффективное использование. Разрабатывается механизм регулированияи стимулирования финансовыми методами социально-экономических процессов.

Финансовые показатели предприятия (например затраты,прибыль, ликвидность и др.) окончательно утверждаются в роли основного критерияэффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Конечная эффективность финансовой политики в сегодняшнихусловиях определяется расширением реактивной формы управления (т.е. принятиеуправленческих решений как реакция на текущие проблемы), организацией на предприятияхсовременных систем управления, позволяющих на базе финансово-экономическогоанализа объединить кредитную, ценовую, денежную, учетную, налоговую, инвестиционнуюи дивидендную политику.

Список литературы:

Булатов А.С. Экономика — М. БЕК 1997

Дробзина Л.А. Финансы – денежное обращение – кредит — М.Финансы 1997

Мамедов О.Ю., Современная экономика — Ростов-на-Дону: Феникс1998

Мовсесян А., Современные тенденции развития мировой финансовойсистемы //Банковское дело в Москве 2000 №10

Родионова В. М., Бюджетная реформа: содержание и проблемы//Финансы 1994 №8

Строев Е.Н. О новых ориентирах экономической политики//Вопросы экономики 1998 №5

Финансы под ред. Дробозиной Л.А. — М. ЮНИТИ 2000

Финансы предприятий под ред. Колчиной Н.В. — М. ЮНИТИ 1998

www.ronl.ru

Реферат - Сущность и функции финансов 4

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Рязанский государственный университет имени С.А.Есенина»

Факультет юриспруденции и политологии

Контрольная работа

по предмету: Государственные и муниципальные финансы

на тему:

«Сущность и функции финансов»

Выполнила:

студентка 1 курса заочного отделения группы 109 по специальности «государственное и муниципальное управление»

Назаренко К.А

Рязань, 2008

ПЛАН

1. История возникновения финансов………………………………………..3

2. Сущность финансов………………………………………………………..4

3. Функции финансов…………………………………………………….…..9

4. Финансовая политика государства и финансовый механизм………….14

Список литературы………………………………………………………………17

1. История возникновения финансов

Финансы — историческая категория. Они появились одновременно с возникновением государства при расслоении общества на классы в средние века.

В докапиталистических формациях большая часть потребностей государства удовлетворялась путем установления различного рода натуральных повинностей и сборов. Денежное хозяйство было развито в тот период только в армии.

В условиях капитализма, когда товарно-денежные отношения приобрели всеохватывающий характер, финансы стали выражать экономические отношения в связи с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств. Эти отношения стали осуществляться в процессе распределении и перераспределения национального дохода.

Резкое развитие финансовых отношений произошло в XX веке, особенно после Второй мировой войны. Объемы государственных бюджетов стали выражаться в миллиардах единиц национальных валют. Во всех странах в этот период произошло огосударствление крупной части национального дохода (от 30 до 50%). Располагая огромными фондами денежных средств, государства стали оказывать существенное воздействие на процесс воспроизводства. Расширилась сфера финансовых отношений. Многие государства стали аккумулировать не только ресурсы бюджетной системы, но и многочисленных внебюджетных фондов. Одновременно с этим значительное развитие получили финансы предприятий и организаций различных форм собственности.

Считается, что впервые термин «финансы» (finances — денежные средства) ввел французский ученый Ж. Боден в 1577 г. в своей работе «Шесть книг о республике». В русский язык этот термин перешел в XVIII в. и в течение долгого времени употреблялся как синоним понятию «казна». Русский профессор права Московского университета Семен Ефимович Десницкий в работе «Представление о учреждении законодательной, судительной и наказательной власти в Российской империи» так определял финансы: «Финансы заключают в себе смысл пространный: они имеют предлогом доставление государству надельных и довольных по его надобности доходов».

В изданном в начале XIX в. Академией наук толковом словаре отмечалось: «Финансы, фр. Государственная казна, собираемая с подданных для содержания Государства и всех частей оного, как-то: Государева дома, армии, флота, государственных министерств и других статских чинов и пр. пр.»

После опубликования в 1889 г. профессором Санкт-Петербургского университета В.А. Лебедевым работы «Финансовое право» под финансами стали понимать не только государственные доходы, но и все материальные и личные средства, которыми располагает государственная власть.

Более широкая трактовка финансам была дана в работах С.Ю. Витте. В Конспекте лекций о Народном и Государственном хозяйстве он определяет финансы не только как доходы государства, но и его расходы, включая государственный долг.

В современном понимании финансы представляют собой систему денежных отношений по поводу формирования, распределения и использования централизованных денежных средств государства в целях выполнения его функций, а также децентрализованных средств хозяйствующих субъектов и домашних хозяйств с целью обеспечения условий их расширенного воспроизводства.[1]

2. Сущность финансов

Финансам принадлежит большая роль. От того, насколько эффективны финансовые отношения, зависит успех проводимых экономических преобразований. Финансовые взаимосвязи во многом определяют формирование полноценных субъектов рыночной экономики предприятий, фирм, корпораций, а также ее инфраструктуры, адекватной новым требованиям. От эффективности общехозяйственного финансового механизма зависит решение всего комплекса социально-экономических задач как тактического, так и стратегического характера. Наибольшее значение для развития экономики в целом имеет состояние финансов предприятий, фирм и корпорации как основных субъектов рыночном) хозяйства, где производится новая стоимость, выступающая источником финансовых ресурсов государства.

Финансы представляют собою экономические отношения, которые возникают в процессе образования и использования всего многообразия фондов денежных средств предприятий, государственных организаций, муниципальных образований и населения.

Финансовые отношения, будучи частью общей системы экономических отношений, отличаются определенной спецификой, что позволяет выделить финансы из общей системы экономических отношений. Эти особенности заключаются прежде всего в том, что финансовые отношения проявляются через движение денег. Формирующиеся денежные потоки выступают носителями финансовых взаимосвязей. Однако не все экономические отношения, возникающие в процессе движения денежных потоков, можно отнести к финансам. К ним принадлежат только те из них, которые связаны с образованием и использованием фондов денежных средств. Поэтому финансы выступают как самостоятельная социально-экономическая категория, существенно отличающаяся от такой экономической категории как деньги, которые лишь опосредуют финансовые отношения, не определяя их качественного сущностного содержания.

Различают централизованные и деценрализованные фонды финансовых ресурсов. На макроуровне создаются централизованные фонды — консолидированный бюджет, фонд социального страхования, пенсионный фонд, фонд медицинского страхования и другие финансовые фонды, предназначенные для реализации общегосударственных целей. К ним можно отнести и муниципальные фонды финансовых ресурсов — муниципальные бюджеты и другие финансовые фонды муниципальных образований. На микроуровне, т. е. организациями, предприятиями, фирмами, корпорациями и домохозяйствами, образуются децентрализованные фонды, отражающие оборот финансовых ресурсов и обслуживающие производственно-экономическую деятельность организаций. Сюда относятся общий капитал организации (используемый организацией и формируемый за счет всех видов источников) и собственный капитал, выручка и прибыль, основные и оборотные средства, различные специальные фонды (резервные, страховые, амортизационные и др.) и т.п.

Все фонды финансовых ресурсов как на макро-, так и на микроуровне формируются, в основном, путем распределения выручки и прибыли организаций, а также их последующего перераспределения с помощью налоговой системы. Доходы консолидированного бюджета почти на 80% состоят из налоговых платежей предприятий и организаций. Именно в связи с этим финансы предприятий и организаций выступают основой финансовой системы государства.

Любые фонды финансовых ресурсов создаются как накопления денежных средств, противостоящие соответствующим фондам материальных ценностей или услуг нематериального характера.[2] Способность отражать объем и движение материальных ценностей и услуг выступает одной из главнейших качественных характеристик финансов. Это позволяет широко использовать финансовые отношения в процессе управления экономикой в целом, в повышении ее эффективности, а также в управлении предприятиями и корпорациями.

В основе финансовых отношений лежит финансово-материальная сбалансированность экономики, которую можно выразить следующим соотношением:

Р * Ц = Д*С,

где: Р — объем реализации материальных ресурсов и услуг;

Ц — цена единицы реализуемой продукции;

Д — количество денег в обращении;

С — скорость оборота денежной единицы.

Приведенное выражение показывает взаимосвязь товарной массы, уровня цен, денежной массы в обращении и скорости оборота усредненной денежной единицы. Все эти элементы во взаимосвязи характеризуют финансовую устойчивость государства, определяемую в первую очередь с помощью объема производства пользующихся спросом товаров и услуг, а также количества денег в обращении, которое во многом определяет инфляционные процессы в экономике. Это соотношение свидетельствует также о том, что выпуск денег в обращение без соответствующею роста товарной массы может привести лишь к росту цен и развитию инфляционных процессов с соответствующим уменьшением потребления физического объема товаров и услуг

Известно, что экономическим инструментом, при помощи которого товары и услуги получают денежное выражение, является рыночная цена. Она зависит от множества факторов, но главными в конечном итоге выступают платежеспособный спрос населения и предложение товаров и услуг, которые определяют величину равновесных цен на рынке. В процессе рыночных отношений посредством цены определяется конкретная величина денежных средств, поступающих в результате реализации продукции тому или иному субъекту рыночных отношений для компенсации затрат и формирования накоплений (прибыли). Именно рыночная цена лежит в основе образования финансовых ресурсов организаций, а следовательно, и различных финансовых фондов государства (путем распределения выручки и уплаты налогов).

Выручка организаций представляет собой первичный фонд финансовых ресурсов, общая величина которого зависит от конъюнктуры рынка, ценовой стратегии организаций и условий реализации продукции и услуг. От величины выручки зависит успех всей производственно-финансовой деятельности предприятий, фирм и корпораций Она определяет размер прибыли и уровень рентабельности, дивидендную политику фирмы, возможность реализации инновационно — инвестиционной стратегии развития и т.д. На финансовые результаты решающее влияние оказывает также уровень затрат предприятия по производству и реализации продукции и услуг, т.е. издержки производства, которые несет предприятие и которые во многом зависят от выбора поставщиков, качества поставляемого сырья, цен на него. Все это свидетельствует об органической связи финансов предприятий, фирм и корпораций с их маркетинговой стратегией, ценовой политикой на рынке, конкурентоспособностью продукции и услуг. В связи с этим в условиях рыночной экономики значительно возрастает роль обоснованной маркетинговой стратегии предприятий и организаций, их ориентация на существующие и прогнозные параметры развития конъюнктуры рынка, ее динамику как в тактических, так и стратегических аспектах.

Взаимосвязь финансового состояния предприятий и организаций и их ценовой тактики и стратегии, поведения на рынке, конкурентоспособности продукции и услуг выступает обобщающей характеристикой взаимодействия внешних (позиция товара на рынке, уровень его цены, стимулирование спроса, реклама и др.) и внутренних факторов развития предприятия (качество и ассортимент продукции, издержки по производству и реализации продукции и услуг, динамика инновационных процессов, инвестиции и др.).

Рыночная концепция финансовых отношений и формирования фондов финансовых ресурсов базируется на том, что величина всех финансовых потоков как на макро -, так и на микроуровнях экономики в конечном итоге зависит от объема продаж товаров и услуг, т.е. связана с конъюнктурой рынка и организацией рыночной экономики как единого целостного социально-экономического комплекса. Особенно важно, что весь процесс производства товаров и услуг в условиях переходной экономики должен быть ориентирован на рыночный спрос. Этому же должно быть подчинено использование всех факторов развития производства — инвестиций, инновационной деятельности, систем подготовки кадров и обеспечения материальными ресурсами и т.п.

Социально-экономическая сущность финансовых отношений заключается в исследовании — за счет каких источников государство получает финансовые ресурсы и в чьих интересах использует эти средства.[3]

В процессе исторического развития сущность распределительных процессов в финансовой системе государств значительно изменилась. В XIX веке в условиях жесткой производственной эксплуатации народные массы несли основное бремя финансовой эксплуатации.

Развитие производительных сил, научно-технического прогресса, расширение функций государства, демократизация общественной жизни в странах с развитой экономикой в XX веке обусловили существенные изменения государственных финансов. Значительная часть мобилизуемых правительствами средств, стала перераспределяться в пользу широких слоев населения. Это, прежде всего, средства, направляемые на социальные цели. В связи с требованиями научно-технической революции особенно возросли расходы на образование. Получили значительное развитие внебюджетные социальные фонды.

Однако рост социальных расходов не означает, что распределительные процессы осуществляются только в интересах трудящихся. До сих пор во многих странах сохраняются крупные военные расходы, при которых получателями средств выступают монополии, входящие в военно-промышленный комплекс (ВПК), и др. (страховые компании, банковские монополии, акционерные общества), а также затраты по выплате процентов и погашению государственного долга.

3. Функции финансов

Сущность финансов проявляется в их функциях. Финансы выполняют две основные функции: распределительную и контрольную, осуществляемые ими одновременно. Каждая финансовая операция означает распределение валового внутреннего продукта и национального дохода и контроль этого распределения.

Распределительная функция финансов заключается в распределении так называемых основных, или первичных доходов, сумма которых равна национальному доходу. Основные доходы формируются при создании национального дохода среди участников материального производства. Они делятся на две группы:

— заработная плата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых в сфере материального производства;

— доходы предприятий сферы материального производства.

Однако первичные доходы еще не образуют общественных денежных средств, достаточных для развития приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечивающих обороноспособность страны, удовлетворение материальных и культурных потребностей населения. Необходимо дальнейшее распределение или перераспределение национального дохода.

Перераспределение национального дохода при помощи финансов осуществляется отраслями производственной и непроизводственной сферы, территориями, а также между различными социальными группами населения. В результате перераспределения образуются вторичные и производные доходы. К ним относятся доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы и налоги. Вторичные доходы служат для формирования конечных пропорций использования национального дохода.

Участвуя в распределении и перераспределении национального дохода, финансы способствуют трансформации пропорций, возникших при первичном распределении национального дохода, в пропорции его конечного использования. Доходы, создаваемые в ходе такого перераспределения, должны обеспечить соответствие между материальными и финансовыми ресурсами и между размером денежных фондов и их структурой, а также между объемом и структурой средств производства и предметов потребления.[4]

Перераспределение национального дохода в любом государстве происходит между производственной и непроизводственной сферами народного хозяйства, отраслями материального производства, отдельными регионами страны, формами собственности и социальными группами населения

Конечная цель распределения и перераспределения национального дохода и валового внутреннего продукта, совершаемых с помощью финансов, состоит в развитии производительных сил, создании рыночных структур экономики, укреплении государства, обеспечении высокого качества жизни широких слоев населения. При этом роль финансов подчинена задачам повышения материальной заинтересованности работников в улучшении финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций, достижении наилучших результатов при наименьших затратах.

Финансы выполняют также контрольную функцию. Контрольная функция проявляется в контроле распределения валового внутреннего продукта по соответствующим фондам и расходования их по целевому назначению.

В условиях перехода на рыночные отношения финансовый контроль направлен на обеспечение динамичного развития смешанной экономики, ускорение научно-технического прогресса, всемерное улучшение качества работы во всех ее звеньях народного хозяйства. Он охватывает производственную и непроизводственную сферы и нацелен на повышение экономического стимулирования, на рациональное и бережное расходование материальных, трудовых и финансовых ресурсов и природных богатств, сокращение непроизводительных расходов и потерь, пресечение бесхозяйственности и расточительства.

Одна из важных задач финансового контроля — проверка соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций.

Контрольная функция финансов реализуется через деятельность многочисленных органов государственного управления. Работники финансовой системы и налоговой службы осуществляют финансовый контроль в процессе финансового планирования, при исполнении доходной и расходной частей бюджета. В условиях развития рыночных отношений формы и методы финансового контроля существенно меняются.

Регулирующая функция финансов связана с вмешательством государства через государственные расходы, налоги, государственный кредит в процесс воспроизводства. В целях регулирования экономики и социальных отношений используются государственное финансовое планирование, государственное регулирование рынка цепных бумаг. Однако в Российской Федерации регулирующая функция финансов развита слабо.

Финансовый рынок включает рынок краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных капиталов и фондовых ценностей, т.е. ценных бумаг — акций, облигаций и др.

Доля собственных средств предприятий в объеме инвестиций в настоящее время превысила бюджетные ассигнования на эти цели. Она составляла в 1999 г. 72% в общей структуре инвестиций, за счет государственного бюджета было профинансировано примерно 4,7% и около 23,3% финансовых ресурсов было привлечено за счет прочих источников. В начале 2000 г. на инвестиции использовалось порядка 9% всей валовой прибыли экономики России, а к середине 2000 г. эта доля возросла почти до 20%. В первой половине 2006 г. за счет прибыли профинансировано примерно 40% всех инвестиционных расходов предприятий, осуществляемых ими за счет собственных средств.

На инвестиции предприятия расходуют в настоящее время даже оборотный капитал, а недостаток в оборотном капитале покрывается за счет краткосрочных кредитов коммерческих банков.

Серьезным источником инвестиций собственных средств стали амортизационные отчисления, особенно после вытеснения бартера и расшивки неплатежей предприятий.

Доля банковских кредитов для финансирования инвестиций продолжает снижаться. В 2000 г. их доля составила 4,3% всех инвестиций в производство, а в 2006 г. была уменьшена до 4%. Это объясняется высоким уровнем рисков, отсутствием прозрачности финансовой деятельности реципиентов, механизмов ликвидного залогового обеспечения и недостаточной правовой защищенностью такого рода финансовых операций. По данным Института макроэкономических исследований (ИМЭИ) при Минэкономразвития России предприятия используют для финансирования инвестиций форму взаимного кредитования, которая и настоящее время обеспечивает примерно 11% всех инвестиционных вложений в экономику России.

Для стабилизации экономики и улучшения инвестиционного климата в России проводится работа по достижению национального согласия, улучшилась работа правоохранительных органов по борьбе с преступностью. Пересмотрено налоговое законодательство с целью стимулирования финансирования производства. Запущен механизм предусмотренного законодательством Российской Федерации банкротства предприятий. Продолжает формироваться общий рынок с Белоруссией, странами СНГ и другими государствами, предусматривающий свободное перемещение товаров, капитала и рабочей силы.

Однако следует отметить, что много предстоит еще сделать в области инвестиционной активности как отечественных, так и иностранных инвесторов. К числу первоочередных мер следует отнести повышение процентных ставок по депозитам в коммерческих банках, предоставление налоговых льгот всем финансово-кредитным учреждениям, юридическим и физическим лицам, готовым финансировать долгосрочные инвестиционные проекты для компенсации им убытков от замедления оборота их капитала. Необходимо также ускорить развитие смешанной экономики, предполагающей высокое качество жизни всех слоев населения на основе смешанной формы собственности и интернационализации рынка товаров, рабочей силы и капитала.

Прекращение спада производства и экономический рост возможны только в условиях резкого увеличения инвестиционных ресурсов, укрепления покупательной силы рубля, облегчения налогообложения производственных предприятий.

Все перечисленные выше функции финансов непосредственно реализуются в финансовой политике и финансовом механизме.

4. Финансовая политика государства и финансовый механизм

Финансовая политика — это основанная на финансовом законодательстве целенаправленная деятельность государства, связанная с мобилизацией финансовых ресурсов, их распределением и использованием для выполнения государством своих функций.[5] Главными задачами финансовой политики являются:

1) обеспечение финансовыми ресурсами программ, осуществляемых государством;

2) установление рационального, с точки зрения государства, распределения и использования финансовых ресурсов;

3) сосредоточение финансовых ресурсов на приоритетных направлениях государственной политики;

4)достижение финансовой устойчивости и финансовой независимости государства;

5) создание устойчивой материальной основы функционирования хозяйствующих субъектов;

6) формирование уровня доходов, обеспечивающих нормальное воспроизводство населения.

Финансовая политика — это самостоятельная сфера деятельности государства. Но, в то же время она тесно связана с любым другим видом деятельности государства, будь то кредитно-денежная, социальная или внешнеэкономическая политика государства. Это обусловлено тем, что решить те или иные задачи государство не в состоянии, если оно не располагает Соответствующими финансовыми ресурсами.

Вместе с тем необходимо иметь в виду, что критерием оценки той или иной финансовой политики является то, насколько дан нам финансовая политика способствует достижению целей, определенных государством в качестве приоритетных. Поэтому для оценки финансовой политики и выработки рекомендаций носе Корректировке важно четко представлять, каким целям она служит и что в конечном счете должно быть решено с помощью данных финансовых инструментов.

Особенно велика роль финансовой политики в эпоху кардинальных изменений в обществе, как это происходило в России в 90-е гг. С одной стороны, с помощью финансовой политики можно достаточно быстро заблокировать действующий хозяйственный механизм. С другой стороны, путем радикального перераспределения финансовых ресурсов можно ускорить формирование новой системы общественных отношений.

Финансовая политика государства включает следующие элементы:

—бюджетная политика;

—налоговая политика;

—ценовая политика;

—кредитно-денежная политика;

—таможенная политика;

—политика внешних и внутренних заимствований;

—политика в области международных финансов.

Центральное место в финансовой политике любого государства занимает бюджетная политика. Бюджетная политика — это целенаправленная деятельность государства по определению основных задач и количественных параметров формирования доходов и расходов бюджета, управления государственным долгом. В качестве критериев эффективности бюджетной политики могут быть использованы следующие показатели: уровень собираемости бюджетных доходов; уровень выполняемое™ бюджетных обязательств; величина бюджетного дефицита и темпы роста государственного долга; уровень монетизации бюджетного дефицита; величина валютных резервов, используемых для финансирования бюджетного дефицита; динамика ВВП; степень исполнения законодательных и приравненных к ним актов о бюджете.

Финансовая политика реализуется посредством финансового механизма, который представляет собой часть хозяйственного механизма. Он включает:

— совокупность организационных форм финансовых отношений;

— порядок формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств;

— методы финансового планирования;

— формы управления финансами и финансовой системой;

— финансовое законодательство.

Использование финансового механизма осуществляется специальными организационными структурами, создаваемыми для управления финансами, К их числу в России относятся органы законодательной власти, а также органы исполнительной власти: Министерство финансов РФ; Министерство РФ по налогам и сборам; Федеральная служба налоговой полиции; Мингосимущество РФ; Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг; Центральный банк РФ. Контроль за исполнением федеральных денежных средств осуществляет Счётная палата РФ. В субъектах РФ и муниципальных образованиях финансовую политику осуществляют соответствующие финансовые учреждения.

Список литературы

1. Государственные и муниципальные финансы: Учебник/ Под общ. ред. И.Д.Мацкуляка. – М.: Изд-во РАГС, 2003. – 680 с.

2. Миляков Н.В. Финансы: Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 280 с.

3. Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 268 с.

4. Финансы. Учебное пособие./ А.И. Деева. – М.: Экзамен, 2002. – 320 с.

5. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врубельской, проф. Б.М. Сабанти. – М.: Издательство «Перспектива»; Издательство «Юрайт», 2000. – 520 с.

[1] См.: Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник. М., 2004. С. 22

[2] См.: Государственные и муниципальные финансы: Учебник/ Под общ. ред. И.Д.Мацкуляка. М, 2003. С. 15

[3] См.: Финансы: Учебник для вузов / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врубельской, проф. Б.М. Сабанти. М., 2000. С. 23

[4] См.: Финансы. Учебное пособие./ А.И. Деева. М., 2002. С.

[5] См.: Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник. М., 2004. С. 14

www.ronl.ru

Доклад - Сущность и функции финансов предприятия 2

1. Сущность и функции финансов предприятий

Финансы предприятий это экономическая категория, особенность которой заключается в сфере ее действия и присущих ей функциях. Они выражают денежные распределительные отношения, без которых не может совершаться кругооборот общественных производственных фон-дов.

Финансы предприятий являются важнейшей составной частью финансовой системы РФ. Их функционирование обусловлено сущест-вованием товарно-денежных отношений и действием закона стоимости. Финансам предприятий присущи те же черты, что и категории финансов в целом.

Финансы предприятий представляют собой совокупность де-нежных отношений, возникающих у конкретных хозяйствующих субъектов, связанных с формированием денежных доходов и нако-плений и использованием их на выполнение обязательств.

Финансы предприятий возникают в реальном денежном обороте и их функционирование направлено на достижение общих целей эффек-тивного развития предприятий.

Денежный оборот — это экономический процесс, вызывающий движение стоимости и сопровождающийся потоком денежных платежей и расчетов.

В экономической литературе выделяют и нереальный денежный оборот (квазиоборот), под которым понимаются расчеты «черным на-лом» и бартер.

Финансы предприятий выполняют распределительную и кон-трольную функции и обеспечивающую

. Обеспечивающая функция — систематическое формирование необходимого объема денежных средств для обеспечения текущей хозяйственной деятельности фирмы и реализации стратегических целей ее развития.

Распределительная функция проявляется в процессе распределе-ния стоимости общественного продукта и национального дохода. Этот процесс происходит путем получения предприятиями денежной выруч-ки за реализованную продукцию и использования ее на возмещение из-расходованных средств производства, образование валового дохода. Финансовые ресурсы предприятия также подлежат распределению в це-лях выполнения денежных обязательств перед бюджетом, банками, контрагентами. Результатом распределения является формирование и использование целевых фондов денежных средств (фонда возмещения, оплаты труда и др.), поддержание эффективной структуры капитала. Основным объектом реализации распределительной функции выступает прибыль предприятия.

Под контрольной функцией финансов предприятий следует по-нимать внутренне присущую им способность объективно отражать и тем самым контролировать состояние экономики предприятия, отрасли и всего народного хозяйства с помощью таких финансовых категорий как прибыль, рентабельность, себестоимость, цена, выручка, амортиза-ция, основные и оборотные средства.

Контрольная функция финансов предприятий способствует выбору наиболее рационального режима производства и распределения общест-венного продукта и национального дохода на предприятии и в народном хозяйстве.

Контрольная функция финансов реализуется по следующим основ-ным направлениям:

— контроль за правильностью и своевременностью перечисления средств в фонды денежных средств по всем установленным источникам финансирования;

— контроль за соблюдением заданной структуры фондов денежных средств с учетом потребностей производственного и социального ха-рактера;

— контроль за целенаправленным и эффективным использованием финансовых ресурсов.

2 Принципы организации финансов предприятия

Организация финансов хозяйствующих субъектов осуществляется на основе ряда принципов, которые отвечают в рыночных условиях сути предпринимательской деятельности:

Хозяйственная самостоятельность. Реализация этого принципа обеспечивается тем, что хозяйствующий субъект, независимо от формы собственности, самостоятельно определяет направления своих расходов, источники их финансирования, руководствуясь стремлением к максимизации прибыли. В рыночной экономике существенно расширились права предприятий, коммерческой деятельности, инвестиций как краткосрочного, так и долгосрочного характера. Рынок стимулирует предприятия к поиску все новых и новых сфер приложения капитала, созданию гибких производств, соответствующих потребительскому спросу. Однако о полной хозяйственной самостоятельности говорить нельзя. Государство определяет отдельные стороны деятельности предприятий, например, амортизационную политику. Так, законодательно регламентируются взаимоотношения предприятий с бюджетами разных уровней, внебюджетными фондами.

Самофинансирование. Данный принцип означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и при необходимости банковских и коммерческих кредитов. Реализация этого принципа — одно из основных условий предпринимательской деятельности, обеспечивающее конкурентоспособность предприятия.

В настоящее время не все предприятия способны полностью реализовать этот принцип. Организации ряда отраслей народного хозяйства, выпуская продукцию и оказывая услуги, необходимые потребителю, по объективным причинам не могут обеспечить их достаточную рентабельность. К ним относятся отдельные предприятия городского пассажирского транспорта, жилищно-коммунального хозяйства, сельского хозяйства, оборонной промышленности, добывающих отраслей. Такие предприятия получают ассигнования из бюджета на разных условиях.

Материальная ответственность. Означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации этого принципа различны для отдельных предприятий, их руководителей и работников предприятия. В соответствии с российским законодательством предприятия, нарушающие договорные обязательства, расчетную дисциплину, допускающие несвоевременный возврат кредитов, погашение векселей, нарушение налогового законодательства уплачивают пени, неустойки, штрафы. В случае неэффективной деятельности к предприятию может быть применена процедура банкротства. Для руководителей предприятия принцип материальной ответственности реализуется через систему штрафов в случаях нарушения предприятием налогового законодательства. К отдельным работникам предприятия применяется система штрафов, лишение премий, увольнение с работы в случаях нарушения трудовой дисциплины, допущенного брака.

Материальная заинтересованность. Этот принцип объективно предопределен основной целью предпринимательской деятельности — извлечением прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности в равной степени присуща работникам предприятия, самому предприятию и государству в целом. На уровне отдельных работников реализация этого принципа должна быть обеспечена достойной оплатой труда за счет фонда оплаты труда и прибыли, направляемой на потребление в виде премий, вознаграждений по итогам работы за год, за выслугу лет, материальной помощи и других стимулирующих выплат. Для предприятия данный принцип может быть реализован через стимулирование его инвестиционной деятельности. Интересы государства обеспечиваются посредством увеличения поступлений в бюджеты различных уровней соответствующих сумм налоговых платежей.

Обеспечение финансовых резервов. Данный принцип связан с необходимостью формирования финансовых резервов для обеспечения предпринимательской деятельности, которая сопряжена с риском вследствие возможных колебаний рыночной конъюнктуры.

Принцип гибкости. Состоит в такой организации управления финансами предприятия, которая обеспечивает постоянную возможность маневра в случае отклонения фактических объемов продаж от плановых, а также в случае превышения плановых затрат по его текущей и инвестиционной деятельности.

Принцип финансового контроля. Реализация данного принципа на уровне предприятия предусматривает такую организацию финансов, которая обеспечивает возможность осуществления внутрифирменного финансового контроля на основе внутреннего анализа и аудита. При этом внутрифирменный анализ и аудит должен проводиться непрерывно, охватывать все участки финансово-хозяйственной деятельности и быть результативным.

3 Финансовый механизм предприятия

Финансовый механизм предприятия — это система управления финансами предприятия в целях достижения максимальной прибыли.

Стратегические цели управления финансами организации:

1) максимизация прибыли;

2) достижение финансовой устойчивости и финансовой независимости организации;

3) обеспечение необходимого уровня ликвидности;

4) сбалансированность движения материальных и денежных потоков;

5) формирование необходимого объема финансовых ресурсов и их эффективное использование.

Важнейшими направлениями финансовой работы на предприятии являются:

Финансовое планирование — осуществляется на основе анализа информации о финансах предприятия, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности.

В области планирования финансовая служба выполняет следующие задачи:

разработку финансовых планов со всеми необходимыми расчетами,

выявление источников финансирования хозяйственной деятельности,

разработку плана капитальных вложений с необходимыми расчетами,

участие в разработке бизнес-плана,

составление кассовых планов.

Оперативная работа — выполняются следующие основные задачи:

обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, банкам, работникам, поставщикам и т.д.;

обеспечение финансирования затрат плана;

оформление кредитов в соответствии с договорами;

ведение ежедневного оперативного учета показателей финансового плана;

составление справок о ходе выполнения плана и финансовом состоянии предприятия.

Контрольно-аналитическая работа — совместно с бухгалтерией проверяется правильность составления смет, расчет окупаемости капитальных вложений, анализируются все виды отчетности, контролируется соблюдение финансовой и плановой дисциплины.

Структура финансовой службы во многом зависит от организационно-правовой формы предприятия, его размеров, вида деятельности и задач, поставленных руководством компании.

На малых предприятиях по причинам экономической целесообразности не существует глубокого разделения управленческого труда и управление финансами осуществляет сам руководитель с помощью бухгалтера. Главная цель управления финансами малого предприятия — постановка и ведение бухгалтерского учета и оптимизация налогов.

С ростом бизнеса появляется необходимость управления затратами, введения в финансовую политику бюджетирования и управленческого учета, в работе с дебиторской задолженностью, формировании кредитной политики.

На среднем предприятии управление финансами осуществляют финансовый директор, бухгалтерская служба, планово-экономический отдел. Задачи управления финансами: планирование и оптимизация денежных потоков, управление затратами, привлечение дополнительных средств, постановка и ведение управленческого учета, финансовое планирование, инвестиционные расчеты.

Чем крупнее бизнес, тем актуальнее обеспечение прозрачности и управляемости его подразделений. Для крупного бизнеса одной из первостепенных задач становится оперативное получение информации по текущему состоянию, результатам деятельности отдельных подразделений и компании в целом.

На крупных предприятиях структура финансовой службы более сложная и в общем виде может быть представлена финансовым департаментом со следующими структурными подразделениями: отдел финансового контроллинга — планирование и прогнозирование финансовой деятельности организации; бухгалтерия; отдел по корпоративным финансам; отдел МСФО; отдел налогового планирования; отдел внутреннего аудита; отдел управления рисками.

5 Организация финансовой службы на предприятии

Финансовые отношения на предприятии требуют определенных организационных форм. Последние выражаются в создании различных специализированных подразделений в составе управленческой структуры.

Финансовая служба предприятия занимается:

· планированием;

· осуществлением расчетов;

· анализом финансовой отчетности;

· разработкой инновационных методов и т. д.

Изучение практики работы зарубежных фирм (США, Япония) показывает, что у них существуют специальные финансовые службы, которые очень авторитетны и которые определяют финансовую политику фирм.

В условиях самофинансирования предпринимательские структуры должны обращать внимание на наличие специальных служб по финансовым вопросам. Существующая практика показывает, что таких служб пока мало, подготовленных специалистов не хватает, и до сих пор проблемы управления денежными ресурсами решаются на упрощенном дилетантском уровне.

До настоящего времени главный бухгалтер являлся, по сути, финансовым менеджером. Идет наработка системы финансового менеджмента по предпринимательским структурам. Сейчас началось обязательное составление бизнес-планов. Появилось систематическое финансовое планирование.

Наличие налоговой и кредитной системы обязывает предприятия производить расчеты и обоснования по выплатам налогов, процентов и т. д.

Начиная с 1994 года в России обозначилось внимание к аудиторской деятельности. Появилось много аудиторских компаний, достаточно разработанное законодательство; многие предприятия обращаются за услугами к аудиторам, пытаясь с их помощью решить свои проблемы. Финансовые структуры на предприятиях.

Финансовые структуры, которые существуют на Западе и, в какой-то степени, в реальных крупных фирмах России, подразделяются в зависимости от объема самой фирмы.

Для крупных фирм характерна следующая структура.

Обязанности вице-президента по финансам.

1. Решение вопросов стратегического финансового планирования.

2. Организация всей финансовой работы.

3. Дает заключения по анализу финансовых документов для руководства.

На уровне средних фирм (по размеру) финансовая служба управляется вице-президентом (казначеем).

Для малых предприятий существует следующая схема.

Для малых фирм решение финансовых вопросов входит в компетенцию руководителя (владельца) и бухгалтера. Однако, с увеличением масштаба фирм может появиться необходимость привлечения специалистов, которые решают определенные задачи; это контроллер, который занимается постановкой общего учета, несет ответственность за разработку смет, оценивает издержки предприятия и планирует доходы.

Для отечественных предприятий существует следующая схема.

Структура финансового отдела машиностроительного предприятия.

Подготовка специалистов финансового менеджмента (Германия).

Для налогового управления, главной финансовой дирекции готовятся специалисты высшего, высокого и среднего уровня. Чиновники высшего ранга заканчивают высшие специальные институты, получают юридическое образование в рамках университета, проходят двухгодичную судейскую практику. Дополнительно изучают курс федеральной финансовой академии.Чиновники высокого ранга проходят обучение по двойной системе: теоретические и практические знания. Обучение идет три года. Для специалистов среднего уровня — также двойная система обучения, но в течение двух лет. Главное требование к финансовым специалистам: коммуникабельность. Предмет работы с кадрами является главным. На работу поступают по конкурсу. Проходят тестирование, дают клятву соблюдать конституцию, служить интересам страны.

При выборе кандидатур их мужчин и женщин предпочтение отдается женщинам

7 ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ И ИСТОЧНИКИ ИХ ФОРМИРОВАНИЯ

Производственная и финансовая деятельность предприятий начинается с формирования финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы предприятия – это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих. Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и приравненных к ним средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке и поступления денежных средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения.

Финансовые ресурсы подразделяются на:

– капитал;

– расходы на потребление;

– инвестиции в непроизводственную сферу;

– финансовый резерв.

Капитал – это часть финансовых ресурсов, направляемая на производственно-хозяйственные цели (текущие расходы и развитие). Капитал – это деньги, предназначенные для извлечения прибыли. В структуру капитала входят денежные средства, вложенные в:

– основные фонды;

– нематериальные активы;

– оборотные фонды;

– фонды обращения.

Совокупность имущественных прав, принадлежащих предприятию, представляют собой активы предприятия. В состав активов входят основные средства, нематериальные активы, оборотные средства.

Основные средства – это средства, вложенные в основные производственные фонды. Основные фонды представляют собой средства труда, которые многократно используются в хозяйственном процессе и переносят свою стоимость частями, по мере их износа на стоимость создаваемой продукции (услуг). Этот процесс называется амортизацией.

Нематериальные активы – это стоимость объектов промышленной и интеллектуальной собственности и иных имущественных прав. К ним относятся права, возникающие:

– из патентов на изобретения, промышленные образцы, товарные и фирменные знаки, торговые марки;

– из прав на «ноу-хау», «гудвилл»;

– из прав пользования земельными участками и природными ресурсами и др.

Оборотный капитал (оборотные средства) – часть капитала предприятия, вложенная в его текущие активы. Часть оборотного капитала авансирована в сферу производства и формирует оборотные производственные фонды, другая его часть находится в сфере обращения и образует фонды обращения.

Оборотные производственные фонды – это сырье, материалы, топливо и т.п. – т.е. предметы труда, а также орудия труда, учитываемые в составе малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП). Оборотные производственные фонды обслуживают сферу производства и полностью переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции, изменяя первоначальную форму в течение производственного цикла.

Фонды обращения, хотя и не участвуют в процессе производства, но необходимы для обеспечения единства производства и обращения. К ним относятся: готовая продукция на складе, товары отгруженные, денежные средства в кассе предприятия и на счетах в коммерческих банках, дебиторская задолженность, средства в расчетах.

Чистые активы предприятия – это активы за вычетом долгов.

Пассивы предприятия – это совокупность долгов и обязательств предприятия, состоящие из заемных и привлеченных средств, включая кредиторскую задолженность.

Финансовые ресурсы образуются за счет различных источников. По форме права собственности различаются две группы источников:

– собственные;

– заемные и привлеченные (чужие).

Основными источниками собственных денежных средств являются уставный капитал (уставный фонд), прибыль и амортизационные отчисления. К чужим денежным средствам относятся кредиторская задолженность, кредиты и займы.

Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный фонд. Его источниками в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования выступают: акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при сохранении отраслевых структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства.

Величина уставного фонда показывает размер тех денежных средств – основных и оборотных – которые инвестированы в процесс производства.

Основным источником финансовых ресурсов на действующих предприятиях выступает стоимость реализованной продукции (оказанных услуг), различные части которой в процессе распределения выручки принимают форму денежных доходов и накоплений. Финансовые ресурсы формируются главным образом за счет прибыли (от основной и других видов деятельности) и амортизационных отчислений.

Прибыль и амортизационные отчисления являются результатом кругооборота средств, вложенных в производство. Оптимальное использование амортизационных отчислений и прибыли по целевому назначению позволяет возобновить производство продукции на расширенной основе.

Назначение амортизационных отчислений – обеспечивать воспроизводство основных производственных фондов и материальных активов. В отличии от амортизационных отчислений прибыль не остается полностью в распоряжении предприятия, ее значительная часть в виде налогов поступает в бюджет.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия – это многоцелевой источник финансирования его потребностей, но основные направления ее использования можно определить как накопление и потребление. Пропорции распределения прибыли на накопление и потребление определяют перспективы развития предприятия.

Источниками финансовых ресурсов предприятий также выступают:

– выручка от реализации выбывшего имущества,

– устойчивые пассивы;

– различные целевые поступления (плата за содержание детей в дошкольных учреждениях и т.д.).

– мобилизация внутренних ресурсов в строительстве и др.

Значительные финансовые ресурсы, особенно по вновь создаваемым и реконструируемым предприятиям, могут быть мобилизованы на финансовом рынке. Формами их мобилизации являются: продажа акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых данным предприятием, кредитные инвестиции

Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главными из которых являются:

– платежи органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств. Сюда относятся: налоговые платежи в бюджет и внебюджетные фонды, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение ранее взятых ссуд, страховые платежи и т.д.;

– инвестирование собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, использование «ноу-хау» и т.д.;

– инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые на рынке: акции и облигации других фирм, в государственные займы и т.п.;

– направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера;

– использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство и т.п.

www.ronl.ru

Смотрите также

..:::Новинки:::..

Windows Commander 5.11 Свежая версия.

Новая версия
IrfanView 3.75 (рус)

Обновление текстового редактора TextEd, уже 1.75a

System mechanic 3.7f
Новая версия

Обновление плагинов для WC, смотрим :-)

Весь Winamp
Посетите новый сайт.

WinRaR 3.00
Релиз уже здесь

PowerDesk 4.0 free
Просто - напросто сильный upgrade проводника.

..:::Счетчики:::..