Принципы налогового права. Принципы налогового права реферат

Принципы налогового права — курсовая работа

Содержание

Введение…………………………………………………………………3 – 5

Глава первая. Сущность принципов налогового права………………….6

1. Сущность и система принципов права……………………………6 – 11

2. Сущность принципов  налогового права и их место  в системе принципов права……………………………………………………………12 – 14

Глава вторая. Система принципов  налогового права……………………15

1. Общеправовые принципы………………………………………….15 - 19

2. Отраслевые принципы……………………………………………..20 – 22

3. Принципы законодательства  о налогах и сборах………………...23 – 24

Заключение………………………………………………………….25 – 26

Список использованной литературы…………………………………………...27

Введение

Юридическая природа общих принципов является фундаментальной теоретической  и практической темой научных  исследований в области общей  теории права, значение которой в  XXI веке постоянно возрастает. Это связано прежде всего с объективными экономическими, социальными и политическими процессами, происходящими во всём мире и, в частности, в России, а также с правопониманием, которое отнесено к исходному вопросу общей теории права.1 В России длительное время господствовал и продолжает доминировать в настоящее время легизм, по существу ограничивающий всё право нормативными правовыми актами, принятыми органами государственной власти. В связи с этим в настоящее время также и российское гражданское право в основном сводится к федеральным нормативным правовым актам, содержащим нормы гражданского права.

Вместе  с тем в современный период в Российской Федерации активно  развивается интегративное правопонимание. Смысл интегративного правопонимания состоит в том, что необходимо не противопоставлять различные  типы правопонимания, а выработать интегральное правопонимание на основе различных типов правопонимания (например, социологического, легистского, естественно-правового и либертарного), содержащее в себе только устоявшиеся  веками выводы и предложения, подтвержденные долголетней, стабильной и эффективной  правореализационной практикой. С  позиции интегративного правопонимания действительные принципы российского  права должны, во-первых, отражать сущность российского права, а не других социальных регуляторов (неправа). Во-вторых, принципы российского права с объективной неизбежностью вырабатываются не только в нормативных правовых актах, но и в иных формах российского права, поскольку они являются элементом единой взаимосвязанной и взаимозависимой системы форм международного и национального права, реализующихся в Российской Федерации. Последнее не исключает выработки законодателем и закрепления в нормах права дополнительных и (или) иных принципов российских нормативных правовых актов в Конституции РФ, кодексах и иных федеральных законах.

В современных  условиях можно констатировать тенденцию  к стабилизации отечественной правовой системы. Это обусловлено тем, что  законодатель осуществил модернизацию профилирующих и специальных  отраслей права. Также наблюдается  процесс формирования комплексных  отраслей права. Свое развитие получили и подотрасли ряда отраслей права, прежде всего, финансового. В связи с  этим представляет научный интерес  и выяснение той роли, которую  в обновлении российской правовой системы  играют основные принципы права. При  этом особый интерес представляет данный вопрос в контексте взаимодействия права и экономики, когда право  выполняет роль средства государственного управления экономикой, в том числе  в такой сфере как налогообложение. Также важно выяснить, как основные принципы российской правовой системы  могут действовать в рамках отдельной  отрасли права, выступая в качестве главных, определяющих, важнейших структурных  связей в объекте соответствующего правового регулирования.

Целью данной работы является наиболее подробное рассмотрение принципов российского права. Для достижения указанной цели нами были поставлены следующие задачи:

• выявление сущности принципов права;
• выделение отдельных видов принципов российского права;
• выявление сущности принципов налогового права;
• определение их места в системе принципов права;
• рассмотрение системы принципов налогового права.

При написании  курсовой работы мы использовали общенаучные (анализ, синтез, сравнение, обобщение) и частно-научные (формально-юридический) методы исследования.

Структура работы включает в себя введение, 2 главы, включающие 5 параграфов, заключение и  список использованной литературы.

Глава первая. Сущность принципов налогового права

1. Сущность и система принципов права

Принципы права - это общеобязательные исходные нормативно-юридические положения, отличающиеся универсальностью, общей значимостью, высшей императивностью, определяющие содержание правового регулирования и выступающие критерием правомерности поведения и деятельности участников регулируемых правом отношений.2 Принципы права являются объединяющими связями, основой происхождения, образования, становления и функционирования правовых явлений. Они определяют нормотворческую и правоприменительную деятельность, координируют функционирование механизма правового регулирования, являются критериями оценки правомерности (правовой природы) решений органов государства и действий граждан, формируют правовое мышление и правовую культуру. Формы существования принципов права разнообразны: в виде исходных положений правовых теорий и концепций, как правовые ориентиры субъектов права, содержания правовых норм или их групп, требований правового регулирования, правовых ценностей и т.д. Принципы права в формально-юридическом аспекте находят отражение в нормах права, благодаря их формулированию в статьях нормативно-правовых актов или детализации в группе норм права и отображения в соответствующих статьях нормативно-правовых актов3.

Назначение принципов  права заключается в том, что  они обеспечивают единообразное формулирование норм права, а также их влияние на общественные отношения в форме правового регулирования и иных форм правового воздействия (информационного, ценностно-ориентационного, психологического, системо-образующего и т.д.). Действие принципов права не ограничивается только через правовую систему или механизм правового регулирования, они, кроме того, непосредственно воздействуют на возникновение и стабильное существование конкретных правоотношений, естественных прав человека. В развитых правовых системах принципы права чаще всего выполняют роль переходного звена от общественных отношений к системе права и правового регулирования4.

В зависимости от функционального  назначения и объекта отображения принципы права подразделяются на социально правовые и специально правовые (рис. 4).

Рис. 4. Классификация принципов  права 

Социально-правовые принципы отображают систему ценностей, свойственных обществу, и имеют или должны иметь форму выражения и обеспечения (доминирование общечеловеческих ценностей по отношению к интересам классов, наций, признание личности, ее прав и свобод высшей ценностью общества, единство общих и специфических интересов и др.). Специально-правовые принципы отражают начала формирования и существования собственно права как специфического социального феномена и в зависимости от сферы действия подразделяются на общеправовые, межотраслевые, отраслевые принципы, внутриотраслевые принципы, или принципы институтов права.

Общеправовые (общие  или основные) принципы присущи всем отраслям права, отображают природу, качественное своеобразие права в целом. К ним относят5: 

1. принцип гуманизма - доминирование в формулировании и функционировании правовой системы неотъемлемых естественных прав и свобод человека; 
2. принцип равенства граждан перед законом, согласно которому все граждане независимо от национальности, пола, расы, религиозной и иной принадлежности, должностного положения имеют равные общегражданские права и обязанности, несут равную ответственность перед законом; 
3. принцип демократизма, означающий, что право, законодательство адекватно отображает волю народа (общую волю), формируется через демократические институты народовластия; 
4. принцип законности (правозаконности) - осуществление всех форм государственной деятельности, функционирование гражданского общества на основе и в соответствии с требованиями права, естественными правами и обязанностями человека; 
5. принцип справедливости, конкретизирующий требования справедливости применительно к правовым формам деятельности государства, его органов и должностных лиц, правовой деятельности участников, регулируемых правом отношений и выраженный в равном юридическом масштабе поведения, и в строгой соразмерности юридической ответственности допущенному правонарушению.

turboreferat.ru

Реферат - Понятие предмет методы принципы нормы источники и система налогового права

Контрольная работа

По дисциплине:

«Налоги и налогообложение»

Тема:

" Понятие, предмет, методы, принципы, нормы, источники и система налогового права"

Содержание

Понятие, предмет, налогового права

Методы налогового права

Принципы налогового права

Нормы налогового права

Источники налогового права

Система налогового права

Список используемой литературы

Понятие, предмет, методы, принципы, нормы, источники и система налогового права

Налоговое право – отрасль правовой системы государства, регулирующая общественные отношения в сфере налогообложения на основе налоговых законов

Элементы налогового права:

· Общественные отношения в сфере налогообложения

· Налоговые законы

· Способы воздействия на общественные отношения в сфере налогообложения

· Принципы налогового права

· Нормы налогового права

· Источники налогового права

· Система налогового права

В налоговых законах проявляются:

· свойства налогов;

· требования к налогообложению;

· закономерности развития налоговых отношений.

Налоговые законы:

· Налог выражает отношения собственности: в орбиту налоговых отношений вовлекается часть вновь созданной трудом, капиталом стоимости, которая создается в негосударственном секторе хозяйствования.

· Система налогообложения конструируется исходя из паритета ее фискальной и регулирующей функции.

· Закон соответствия уровня налоговых изъятий объему вновь созданной стоимости, остающемуся после удовлетворения всех воспроизводственных потребностей.

· Суммы налоговых поступлений в бюджет используются на удовлетворение исключительно общественных потребностей.

Общественные отношения в сфере налогообложениянепосредственно связаны с управлением экономическим и социальным развитием общества через механизм налогообложения. Данные отношения, охватывающие разнообразные сферы государственных, имущественных, властно-распорядительных отношений, составляют предмет налогового права.

Типы отношений, регулируемых налоговым правом:

· Отношения между субъектами государственной власти разных уровней, выступающими носителями полномочий по реализации совместной компетенции Федерации и ее субъектов в области налогообложения.

· Отношения между государственными органами налогового регулирования и контроля и налогоплательщиками при определении экономической эффективности налогооблагаемой базы по конкретному виду налога.

· Отношения между различными видами налогоплательщиков и органами налогового регулирования и контроля при реализации прав и обязанностей этих участников налоговых правоотношений.

· Отношения между налогоплательщиками и органами налогового регулирования и контроля, связанные с определением сроков, места, источника получения доходов.

· Отношения между налогоплательщиками и органами налогового регулирования и контроля по исполнению налоговых обязательств

· Отношения между субъектами налогового контроля (органами исполнительной власти) и налогоплательщиками по осуществлению налогового контроля.

· Отношения между налоговыми органами и их должностными лицами и налогоплательщиками по поводу обжалования действий и бездействия или бездействия налоговых органов.

· Отношения в области применения мер ответственности со стороны налоговых, судебных органов, органов государственной власти и местного самоуправления за нарушение норм налогового законодательства

· Отношения между органами уголовного и административного судопроизводства и налогоплательщиками – нарушителями налогового законодательства и в производстве по делам о налоговых правоотношениях.

Совокупность и сочетание приемов, способов воздействия на общественные отношения по вопросам налогообложения определяют метод налогового права.

Методы правового регулирования налогообложения:

· Государственно-властные предписания со стороны федеральных, региональных и местных органов власти и управления в области налогообложения являются основным правовым методом налогового регулирования. Этот метод применяется относительно субъектного состава (участников) налоговых отношений, которые находятся в административных налоговых отношениях.

· Гражданско-правовой метод применяется по объектам налоговых отношений, которые охватывают собственность (имущество и доходы) юридических и физических лиц, государственных органов и органов местного самоуправления. Содержание данного метода – учет равенства всех форм собственности и одинаковая степень защиты каждой из них.

Принципы, определяющие основы налоговой политики и налоговых отношений между Федерацией и ее субъектами:

· Принцип реализации совместного ведения Федерации и ее субъектов в установлении общих принципов налогообложения в стране

· Принцип обеспечения единства налоговой политики и налоговой системы на всей территории государства

· Принцип равенства прав субъектов Федерации в принятии собственного налогового законодательства

· Принцип конституционности актов налогового законодательства

· Принцип регулятивности (гибкости) налоговых платежей как инструмента внешнеторговой и инвестиционной политики

· Принцип обеспечения сбалансированности бюджетов разных уровней

· Принцип самостоятельности местного самоуправления в сборе местных налогов и распоряжении своими бюджетными средствами

Принципы, определяющие основы поведения и правовой статус участников налоговых отношений:

· Принцип равенства налогоплательщиков перед государством и законом

· Принцип обязательности уплаты налогов, учета налогоплательщиков и неотвратимости ответственности за нарушение налогового законодательства

· Принцип защиты имущественных прав налогоплательщиков от неправомерных действий должностных лиц и иного ущерба, обязательность возврата из бюджета неправильно взысканных налогов

· Принцип предотвращения двойного налогообложения и неотягощения налогового бремени

· Принцип публичности и гласности информации в налоговых отношениях

· Принцип социальной ориентированности налоговой политики

· Принцип обеспечения законности и правопорядка в налоговых отношениях в суде

Нормы налогового права:

· Материальные нормы налогового права юридически закрепляют комплекс обязанностей и прав, а также ответственность участников регулируемых правом финансовых отношений. В них находит выражение тот правовой режим, в рамках которого должна действовать налоговая система. Материальные нормы налогового права определяют основы взаимодействия налогоплательщиков и органов управления в налоговой сфере

· Процессуальные нормы налогового права регламентируют государственное управление и связанные с ним управленческие отношения. Это нормы, определяющие порядок приема, рассмотрения, разрешения жалоб и заявлений налогоплательщиков, порядок производства по делам о налоговых правонарушениях и т.п. Их назначение сводится к определению процедуры реализации юридических обязанностей и прав, установленных нормами материального налогового права в рамках регулируемых налоговых отношений.

Источники налогового права:

· Законодательство о налогах и сборах;

· Международные налоговые соглашения;

· Акты других отраслей законодательства, содержащие правовые нормы, применяемые к налоговым отношениям

Законодательство о налогах и сборах является основным источником налогового права в Российской Федерации.

Правовые нормы, применяемые к налоговым отношениям, содержатся в таких отраслях права и законодательства, как гражданское, банковское, валютное, бюджетное таможенное, внешнеэкономическое, уголовное, административное, уголовно-процессуальное, земельное, экологическое и др.

Роль международных налоговых соглашений как источников налогового права возрастает в связи с недостаточной разработанностью российского налогового законодательства, его противоречивостью и несоответствием мировой практике. Нормы международных соглашений во избежание (устранение) двойного налогообложения часто становятся важными ориентирами для проектов налоговых актов кодифицированного характера.

Система налогового права:

Система налогового права –совокупность налоговых правовых институтов, каждый из которых состоит их группы правовых норм, регулирующих однородные, обладающие качественным единством виды налоговых отношений.

Структура системы налогового права РФ:

· Общая часть – составляют институты, включающие отправные, общие положения, действие которых распространяется на большинство налоговых отношений. Основу общей части составляет часть первая Налогового кодекса РФ

· Особенная часть налогового права имеет подчиненное положение по отношению к общей части и складывается из институтов, регулирующих правовой режим взимания отдельных налогов, выделяемых по специальным объектам налогообложения. Ее содержание раскрывают часть вторая Налогового кодекса РФ и действующие законодательные акты по отдельным видам налогов и сборов.

Положения налогового права служат отправным моментом в осуществлении налоговой политики государства

Список используемой литературы

1. Н.И. Андреянова

2. Налоговый кодекс РФ

3. Налоги: Учебное пособие \ Под ред. Д.Г. Черника. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 544 с.

4. Налоги. Сборник нормативных актов. − М.: Теис, 2006. − С. 19.

5. Налоги и сборы России в схемах и таблицах / Под общ. ред. А.А. Ялбулганова. – М.: Юстицинформ, 2006. – С. 24.

6. Налоговое право Под ред. С.Г. Пепеляева. − СПб.: Нева, 2005.−512 с.

www.ronl.ru

Принципы налогового права — курсовая работа

Налоговый кодекс РФ устанавливает систему налогов  и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в РФ, в том числе:

1. виды налогов и сборов, взимаемых в РФ;
2. основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
3. принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов РФ и местных налогов и сборов;
4. права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
5. формы и методы налогового контроля;
6. ответственность за совершение налоговых правонарушений;
7. порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействий) их должностных лиц (п. 2 ст. 1 Налогового кодекса РФ).

Действие Налогового кодекса  РФ распространяется на отношения по установлению, введению и взиманию сборов в тех случаях, когда это  прямо предусмотрено Налоговым  кодексом РФ (п. 3 ст. 1 Налогового кодекса РФ).

Законодательство субъектов  РФ о налогах и сборах состоит  из законов о налогах и сборах субъектов РФ, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ (п. 4 ст. 1 Налогового кодекса РФ).

Нормативные правовые акты органов муниципальных образований  о местных налогах и сборах принимаются представительными  органами муниципальных образований  в соответствии с Налоговым кодексом РФ (п. 5 ст. 1 Налогового кодекса РФ).

Законодательство о налогах  и сборах регулирует властные отношения  по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также  отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых  органов, действий (бездействий) их должностных  лиц и привлечения к ответственности  за совершение налогового правонарушения (п. 1 ст. 2 Налогового кодекса РФ).

К отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, а также к отношениям, возникающим  в процессе осуществления контроля за уплатой таможенных платежей, обжалования  актов таможенных органов, действий (бездействий) их должностных лиц  и привлечения к ответственности  виновных лиц, законодательство о налогах  и сборах не применяется, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ (п. 2 ст. 2 Налогового кодекса РФ).

Налоговое законодательство – это совокупность правовых норм, закрепленных в законах РФ и в законах субъектов РФ, актах органов муниципальных образований, которые устанавливают виды налогов в государстве, порядок их взимания и регулируют отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств.

Заключение

Из проведенного нами исследования можно сделать следующие выводы.

Принципы налогового права - это основополагающие и руководящие идеи, ведущие положения, определяющие начала налогового права. Эти общие начала находят свое выражение непосредственно в нормах налогового права.

Принципы налогового права  включают в себя и общие принципы налогообложения (как экономические, так и юридические).

Принцип установления налогов (сборов) законом открывает перечень основных начал законодательства о налогах и сборах10. К этой подсистеме принципов налогового права можно отнести следующие принципы: установление налогов и сборов в должной правовой процедуре; отрицания обратной силы актов налогового законодательства; толкования неустранимых сомнений (противоречий и неясностей) актов законодательства о налогах и сборах в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).

В другую группу правовых принципов, которые находятся в сфере соблюдения прав налогоплательщиков и в области построения налоговой системы, входят такие принципы как принцип всеобщности, равенства, справедливости и т.д.

Группа принципов налогового права содержит требования, предъявляемые к налогам и сборам: принцип определенности налога, принцип экономической обоснованности налогов и сборов, принцип отсутствия дискриминации при установлении налогов и сборов.

Среди специальных присущих в совокупности исключительно налоговому праву, необходимо выделить следующие принципы: принцип равного налогового бремени, принцип установления налогов законами. Специальным принципом налогового права необходимо назвать приоритет налогового закона над неналоговыми законами.

К принципам законодательства о налогах и сборах относятся  принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов РФ и местных налогов и сборов.

Принципы налогового права  очень важны. Они имеют не столько  теоретическую ценность, сколько  практическую. Реализация в полной мере юридических принципов означает демократический подход публичной  власти к частным интересам.

Список использованной литературы

1. Конституция РФ
2. Налоговый кодекс РФ

3. Алексеев С. С. Проблемы теории права. Курс лекций в двух томах. Свердловск, 1972. Т. 1. С. 102—112.

4. Винницкий Д. В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. СПб., 2003. С. 177—237.

5. Григонис Э. П. Теория государства и права: Курс лекций/ Э.П. Григонис – СПб. и др.: Питер: Питер бук, 2002.

6. Кучерявенко Н. П. Налоговое право. С. 101.

7. Иванов Р.Л. О понятии принципов права [Электронный ресурс]: http://www.omskreg.ru/vestnik/articles/y1996-i2/a115/article.html#8

8. Налоговое право  / Под ред. С. Г. Пепеляева. С. 68.

9. Н. П. Налоговое право. С. 109; Налоги, налогообложение и налоговое законодательство: Учебное пособие / Под ред. Е, Н. Евстигнеева. СПб., 2000. С. 69—70.

10. Постатейный комментарий к НК РФ. Часть первая / Под ред. В. И. Слома, А. М. Макарова. 2-е изд. М., 2000. С. 18.

11. Сырых В.М. Теория государства и права: Учебник. – 2-е изд., стер. – М.: Юстицин-форм, 2002.

12. Хропанюк В.Н. Теория государства и права [Электронный ресурс]: http://www.gumer.info/bibliotek_Buks/Pravo/Hrop/index.php

1 Григонис Э. П. Теория государства и права: Курс лекций/ Э.П. Григонис – СПб. и др.: Питер: Питер бук, 2002.

2 Иванов Р.Л. О понятии принципов права [Электронный ресурс]: http://www.omskreg.ru/vestnik/articles/y1996-i2/a115/article.html#8

3 Сырых В.М. Теория государства и права: Учебник. – 2-е изд., стер. – М.: Юстицин-форм, 2002.

4 Хропанюк В.Н. Теория государства и права [Электронный ресурс]: http://www.gumer.info/bibliotek_Buks/Pravo/Hrop/index.php

5 Сырых В.М. Теория государства и права: Учебник. – 2-е изд., стер. – М.: Юстицин-форм, 2002.

6 Иванов Р.Л. О понятии принципов права [Электронный ресурс]: http://www.omskreg.ru/vestnik/articles/y1996-i2/a115/article.html#8

7 СЗ РФ. 1995. № 35. Ст. 3506.

8 Кучерявенко Н. П. Налоговое право. С. 109; Налоги, налогообложение и налоговое законодательство: Учебное пособие / Под ред. Е, Н. Евстигнеева. СПб., 2000. С. 69—70.

9 Постатейный комментарий к НК РФ. Часть первая / Под ред. В. И. Слома, А. М. Макарова. 2-е изд. М., 2000. С. 18.

turboreferat.ru

Смотрите также

• 
  История кодирования информации реферат
• 
  Военные суды рф реферат
• 
  Александр сергеевич грибоедов реферат
• 
  Реферат моя родина донбасс
• 
  Реферат история российского футбола
• 
  Реферат на тему эмо
• 
  Торговля древней руси реферат
• 
  Направления деятельности прокуратуры реферат
• 
  Методы психологического познания реферат
• 
  Диффузия в технике реферат
• 
  Реферат мировые финансовые центры