Канада является государством с федеративным устройством. В настоящее время Канада состоит из 12 субъектов федерации: десяти провинций и двух территорий. Также в Канаде насчитывается около 5000 муниципальных образований, включая города, села, тауншипы, графства и районы специального обслуживания (special service districts). Федеральному правительству принадлежат полномочия по регулированию вопросов войны и мира, обороны, правопорядка, национального государственного долга и государственной собственности, денежно-кредитной и банковской системы, торговых и коммерческих отношений. Также в компетенцию федеральных органов власти входят вопросы налогообложения на любом уровне государственной власти.
Конституция Канады относит к компетенции органов власти субъектов федерации решение вопросов местного характера (государственные учреждения, образование, юстиция), а также регулирование всех вопросов, связанных с частной собственностью (право собственности и гражданское право). Законодательство не регламентирует полномочия муниципалитетов, предполагая, что органы власти провинций по своему усмотрению делегируют некоторый объем полномочий муниципальным органам власти.
Бюджетная система Канады соответствует федеративной системе органов государственной власти — правительство каждого уровня имеет свой собственный бюджет. Доходная база федерального бюджета состоит из поступлений федеральных налогов, сборов и прочих платежей, а в доходы бюджетов провинций зачисляются налоговые платежи и межбюджетные трансферты, полученные от федерального бюджета.
Начиная с 1962 года, в Канаде действуют соглашения о сборе налогов, которые были заключены со всеми субъектами федерации за исключением Квебека. Согласно этим соглашениям, каждая провинция получила право на долю от поступлений федерального налога на ее территории, единую для всех провинций. Также провинции имеют право повысить ставку федерального налога на своей территории с тем, чтобы перечислить дополнительные налоговые поступления в доходы своих бюджетов. Указанный порядок относится к подоходному налогу с физических лиц и корпораций, налогу на товары и услуги (аналогу налога на добавленную стоимость). В доходы бюджетов провинций зачисляются налоги на природные ресурсы и налог на имущество.
Расходные полномочия органов власти различного уровня также закреплены в конституции. Так, федеральное правительство обязано финансировать: оборону, международные отношения, промышленную политику и научные исследования. Бюджеты провинций обязаны финансировать государственное образование, здравоохранение и муниципальные службы. Оба уровня бюджетной системы несут расходные обязательства в областях совместных интересов: таких как, например, сельское и лесное хозяйство. Также федеральное правительство несет расходы в области социального обеспечения.
Финансовая помощь бюджетам провинций из федерального бюджета выделяется в виде целевых и нецелевых трансфертов. При этом до 1997 года существовало три программы, в рамках которых осуществлялась федеральная финансовая помощь бюджетам нижестоящего уровня: нецелевые трансферты для выравнивания бюджетных доходов, трансферты в рамках финансирования утвержденных программ (Established Programs Financing — EPF) и финансовая помощь в рамках плана финансовой поддержки (Canada Assistance Plan — CAP).
Нецелевые трансферты выделяются бюджетам провинций для выравнивания их доходов. Принцип бюджетного выравнивания закреплен в Конституции. Формула расчета выравнивающих трансфертов построена таким образом, что федеральные средства распределяются между семью провинциями — Ньюфаундленд, Принс Эдвард Айленд, Нова Скотия, Нью Брансвик, Квебек, Манитоба и Саскатчеван. Эти субъекты федерации располагают доходным потенциалом ниже среднего уровня. Доходный потенциал рассчитывается как разность между среднедушевыми поступлениями каждого налога в целом по пяти провинциям, утвержденным в качестве федерального стандарта, и среднедушевыми налоговыми поступлениями на территории провинции. Налоговые поступления при этом рассчитываются по средним ставкам, действовавшим на территории всех провинций. Налоговый потенциал рассчитывается по 33 позициям, включающим прямые и косвенные налоги.
Целевой трансферт для финансирования утвержденных программ выделялся бюджетам провинций с целью расходования полученных средств на здравоохранение и среднее образование. Финансовые ресурсы передавались бюджетам провинций в виде прямых перечислений из федерального бюджета, а также путем передачи в доходы региональных бюджетов части налоговых поступлений федерального бюджета.
Средства в рамках финансирования национальной программы финансовой поддержки выделяются в соответствии с принципом долевого финансирования, а их сумма заранее не определяется. Финансовая помощь выделяется на содержание детских домов, домов инвалидов, прочих учреждений социальной и медицинской помощи, а также напрямую инвалидам, престарелым и безработным. При этом средства целевого трансферта не перечисляются на покрытие капитальных затрат, бремя финансирования которых полностью лежит на бюджетах провинций.
Бюджеты различных уровней в Канаде имеют право привлекать заемные средства в целях финансирования дефицита. При этом для федерального правительства не существует конституционных ограничений на объем привлеченных средств на финансирование как текущих, так и капитальных расходов. Федеральное законодательство не предусматривает ограничений предельного объема заимствований и для органов власти провинций, тем не менее законодательством многих субъектов федерации такие ограничения установлены. Например, нормативные акты провинции Альберта позволяют региональным органам власти привлекать заемные ресурсы на текущие цели в размере, не превышающем прогнозный годовой объем налоговых доходов бюджета провинции.
В Канаде существует несколько источников заемных средств для финансирования дефицита бюджета. Для федеральных органов власти - это внутренний и внешний рынки долговых бумаг, а также кредиты, полученные от Канадской пенсионной программы. Органы власти провинций привлекают средства на внутреннем рынке долговых бумаг и в виде кредитов от Канадской пенсионной программы. При этом последняя имеет право покупать федеральные государственные облигации и облигации органов власти провинций только в случае превышения доходов над расходами на выплату пенсий.
Региональные нормативные акты требуют от муниципальных органов власти, чтобы их бюджеты, в отличие от бюджетов вышестоящих уровней, были сбалансированы по текущим расходам. Таким образом, местные органы власти имеют право привлекать заемные средства только для финансирования дефицита по капитальным расходам. В случае необходимости привлечь дополнительные финансовые ресурсы, органы власти муниципальных образований обязаны, в зависимости от субъекта федерации, либо согласовывать с вышестоящими властями объемы заимствований, либо предоставлять для утверждения в правительство провинций программу заимствований на срок, превышающий цикл бюджетного планирования, либо привлекать ресурсы в пределах лимитов на объем кратко- средне- и долгосрочных займов, установленных законодательством провинции. Органы власти многих провинций оказывают содействие местным бюджетам в получении займов путем организации государственных посреднических институтов или предоставления ссудных средств на условиях долевого финансирования.
Доходная часть федерального бюджета более чем на 90% обеспечивается налоговыми поступлениями. При этом доля прямых налогов составляет более 2/3 доходов, косвенных более 1/4. Ведущее место в доходах федерального бюджета принадлежит подоходному налогу 47%, акцизы 20%, налог с корпораций 14% и социальные взносы 12%.
В Канаде используется децентрализованная модель межбюджетных отношений. Она характеризуется, прежде всего, относительно высокой долей региональных и местных налогов в консолидированном бюджете страны, а также наличием у властей штатов и муниципалитетов полномочий вводить собственные налоги.
В такой крупной стране, как Канада, децентрализация помогает адаптировать социальную политику к местным нуждам, в то же время обеспечивая правительствам провинций доходы, достаточные для поддержания единых стандартов общественных услуг при равных уровнях налогообложения.
Бюджет Канады распределяется так, что максимальную пользу от этих денег получают сами жители. Канада содержит небольшую армию, не тратит деньги налогоплательщиков на поддержание на плаву убыточных предприятий, а численность государственного аппарата настолько мала, что его содержание обходится канадцам гораздо дешевле, чем россиянам.
Эти и другие преимущества хорошо продуманной канадской системы управления экономикой, обществом и государством позволили Канаде создать одну из наиболее гуманных социальных систем. Суть этой системы заключается в том, что государство гарантирует определенный уровень жизни любому человеку, будь он гражданином Канады, постоянно проживающим на территории страны или беженцем.
Собирая подоходный налог по прогрессивной шкале со всего работающего населения, государство оказывает финансовую помощь (WELFARE) всем, кто по какой-либо причине нетрудоспособен или не может найти себе работу. Таким способом Канада исключает на своей земле появление класса людей, находящихся за чертой бедности.
Налоги идут в основном на социальные программы. Канадцы часто называют свою систему социального обеспечения "системой социальной безопасности". Программы помощи рассчитаны на все слои общества, особенно на несовершеннолетних детей, безработных и пожилых людей.
За счет этого государство получило возможность контролировать уровень преступности и предупреждать социальную напряженность, неизбежно возникающую в обществе, в котором живут бедные и отчаявшиеся люди.
Такая социальная политика, в сочетании с высоким уровнем моральной устойчивости и четкой работой правоохранительных органов, позволяет Канаде оставаться одним из самых безопасных государств в мире, в котором уровень преступности невероятно низок, а социальные конфликты практически отсутствуют.
freepapers.ru
Это федеративное государство включает в себя тринадцать субъектов - десять провинций и три территории, и бюджетная система Канады может рассматриваться в двух направлениях, поскольку и субъекты федерации явно подразделяются на два типа. Такому делению есть объяснения. Во-первых, это состав коренных народов. Население Канады образовывают явные обширные группы, компактно проживающие на отдельных территориях. Во-вторых, структура субъектов федерации достаточно мобильна. Бюджетная система Канады охватывает пять тысяч местных муниципальных образований. Это графства, сельские поселения и города (муниципалитеты). Нужно отметить, что более децентрализованной федерации в мире нет.
В этой стране отношения между обществом и государством очень хорошо сбалансированы, при этом региональные образования имеют высочайший уровень автономии. Нельзя говорить об абсолютном равенстве. Создаётся впечатление, что федерация любит некоторые провинции более, чем другие (особенно франкоязычный Квебек). В Канаде два государственных языка - английский и французский, о причинах такого явления будет сказано ниже.
Бюджетная система Канады и всё построение финансовых отношений характеризуется более всего тем, что роль регионов в ведении дел необычайно высока. Субъекты федерации пользуются увеличенной долей в ВВП (с учётом местного звена) сравнительно с тем, что имеет федерация, а также снижается общая доля в расходах государства в ВВП. Консолидированный бюджет (свод его на всех уровнях) повышает долю местного и субфедерального уровня.
Разделением полномочий между регионами и федерацией канадцы обязаны своей Конституции. В этом документе значится, что самые широкие полномочия по расходам предоставляются администрациям провинций. Бюджетная система Канады предусматривает распределение на местах расходов и на здравоохранение, и на образование, и на общественные услуги, на судебные органы и муниципальные организации, а также на многие другие нужды местных властей и провинций.
Однако Конституцией не определяется, как именно нужно пользоваться всеми этими полномочиями, а потому в каждой провинции разрабатываются свои собственные законы. ВВП страны превысил в 2016 году триллион долларов (в переводе на доллары США - 701 миллиард). Экономика Канады отличается высоким ростом всех показателей по сравнению с другими странами, считающимися развитыми.
Структура ВВП Канады говорит об очень высоком уровне развития экономики страны. Сельское хозяйство занимает всего три процента, а доля промышленности составляет тридцать один процент ВВП. Значительно более шестидесяти процентов уходят в отрасли сферы нематериальной. С 1993 года инфляция в Канаде ни разу не превышала двух процентов. Следует отметить, что экономика Канады всегда была открытой: экспорт составляет сорок пять процентов, а в сумме импорт и экспорт уже к двухтысячному году выросли до восьмидесяти пяти процентов ВВП. По большей части это является итогом договора НАФТА. В результате население Канады, Мексики и США, ресурсы, товары, услуги, капитал федерации свободно перемещаются на всех территориях этих стран.
В Большой семёрке самой низкой стоимостью жизни может похвастаться именно Канада. Здесь даётся возможность использования очень многих бесплатных или государственно субсидируемых услуг, в том числе в сфере образования и здравоохранения. Уровень цен и курс валюты страны стабилизированы, поскольку финансовая система Канады работает, как часы. Правительство ликвидировало имевшийся бюджетный дефицит, и это в целом повлияло на все макроэкономические показатели. Чтобы понять, как и за счёт чего работает эта система, нужно учитывать сложившиеся исторические особенности, коих длинный ряд, и все они коренным образом повлияли на основы бюджетной системы.
Вплоть до 1763 года эти территории были французской колонией, и страна управлялась губернатором-французом. А до этого полыхала Семилетняя война, в результате которой Канада отошла Великобритании, а потому и губернатором стал уже английский генерал. Однако официально как государство Канада родилась только в 1867 году, когда подписали Конфедеративный договор, принятый в английском парламенте. Процесс формирования государства был долгим - провинции вступали в Канаду вплоть до 1949 года, даже в 90-х годах двадцатого века ещё образовывались новые территории (например, Нунавут - в 1999 году). Генерал-губернатор - английский, а потому он являлся представителем королевы Великобритании (она до сих пор, кстати, глава государства Канада), и местный парламент не мог контролировать бюджет и бюджетную систему, чтобы принимать решения о расходах и доходах без соответствующего послания губернатора, в котором содержались его рекомендации.
Естественно, на федеральном уровне занимаются самыми важными источниками государственных доходов. Именно так сформирована структура бюджетной системы любой страны, и Канада здесь не исключение. Ранее у провинций были весьма ограниченные федеральными дотациями бюджеты, но постепенно передача полномочий всё-таки происходила, и субъекты федерации год от года всё более становились самостоятельными в образовании своих прибылей и трат. До Второй мировой войны правительство оказывало достаточно большое влияние на все уровни бюджетной системы страны. И после её окончания государство участвовало в развитии собственной экономики ещё, пожалуй, больше и активнее.
Все основополагающие реформы были проведены в девяностые годы двадцатого века, и область государственного регулирования в канадской экономике значительно сузилась, особо это коснулось сферы финансов. Приватизация была более чем масштабной: все отрасли промышленности Канады, все крупные предприятия - обрабатывающая, нефтегазовая промышленность, железнодорожный и воздушный транспорт, связь - были проданы частным инвесторам. Субсидии резко сократились, по большей части они вообще были отменены. В сильно урезанном количестве они сохранились только в сельском хозяйстве. Весь транспорт без исключения субсидий лишился. Территории и провинции получали трансферты в существенно сокращённом виде. Задача правительства второй половины девяностых годов была единственная - оздоровить экономику.
Для этой цели государственные расходы были кардинально сокращены при сохранившихся ставках налогов. Теперь бюджетно-налоговая политика Канады приняла совершенно другой вид. Централизованные финансы включили в себя формируемый и исполняемый правительством федеральный бюджет, бюджеты территорий и провинций, местные бюджеты. Кроме того, у правительства остались внебюджетные фонды, а также муниципальный и государственный кредиты. А финансы организаций и предприятий остались децентрализованными. Таким же образом разделились и полномочия. Федеральное правительство занимается вопросами военной стратегии и обороны, регулирует правопорядок, управляет государственным долгом и государственной собственностью. Также оно формирует банковскую и денежно-кредитную систему, выстраивает коммерческие и торговые отношения. Состоит федеральный бюджет в основном из постоянно поступающих налогов, а это девяносто процентов всех поступлений.
Налоговая система Канады имеет много ступеней, налогообложение основывается на соглашениях между территориями и центром относительно раздела полномочий. Прежде всего это касается личного подоходного налога и налогов на доходы корпораций. Два законодательных акта - относительно доходов и относительно расходов государства - касаются федерального бюджета. Из бюджетов местного и субфедерального уровней финансируются здравоохранение, образование, правопорядок и объекты инфраструктуры. Существуют в Канаде и внебюджетные фонды, которые имеют либо социальное назначение, либо экономическое или научно-исследовательское. Фонды социального назначения есть и у государства, это прежде всего госфонды пенсий по возрасту и страхования занятости. Платят в эти фонды все - и работодатели, и сами работники.
Пенсионное страхование имеет паритетные ставки, чем сильно отличается от страхования по занятости. Медицинское страхование обязательно, и в провинциях эти начисления на заработную плату появились ранее всех остальных. Кстати, федеральное правительство в медицинских программах не участвовало до 1948 года совсем. Действующее законодательство разрешает осуществлять заимствования на всех уровнях власти. Преимущественно сделки осуществляются на рынке ценных бумаг. Однако объём заимствований законодательно установлен с самоограничениями в каждой провинции Канады. Размер обычно соответствует состоянию экономики и финансов, а также социальным обязательствам. Источником займов для региональной власти бывают долговые ценные бумаги, которые размещаются на внутреннем рынке, а также кредиты, выданные по Канадской пенсионной программе. Объёмы кредитов для властей на местах устанавливает обычно правительство провинции.
Право провинций на введение налогов с розничных продаж было получено в результате решения Верховного суда. Население Канады буквально отвоёвывало свои права в регионах. Также было очень важно для выстраивания налоговой системы в Канаде решить вопрос собственности природных ресурсов для возможного их налогообложения.
Теперь по Конституции все природные ресурсы принадлежат юрисдикции провинций целиком и полностью, а потому только местная власть получила исключительное право облагать их налогами. Значит, федеральные власти не могут ввести налог на добычу полезных ископаемых, которые находятся на территории провинции. Поэтому теперь в распоряжении федералов только те богатства недр, которые расположены на федеральных территориях и на континентальном шельфе.
Индустриализация в Канаде после Второй мировой войны прошла очень быстро. Экономика страны двадцать лет буквально процветала, но слишком быстрый рост её вызвал нехватку квалифицированных рабочих. Именно поэтому в шестидесятых годах прошлого века иммигранты всевозможных национальностей хлынули в страну. Затем в провинции Альберта обнаружились крупнейшие залежи нефти. Это обусловило резкий экономический скачок на данных территориях. И теперь Эдмонтон и Калгари - важнейшие финансовые, промышленные и железнодорожные центры, а сама провинция экономически растёт значительно быстрее остальной страны.
После спада 70-80 годов правительственные расходы значительно выросли, госбюджет наращивал дефицит в десятки миллиардов долларов США - это настоящая причина для уныния. Но в 1993-м Канаде повезло с министром финансов. В течение буквально десятилетия экономика намного улучшилась, были снижены торговые налоги (благодаря НАФТА и ФТА, опять же). Был даже погашен госдолг в тридцать шесть миллиардов американских долларов, дефицит бюджета - сорок два миллиарда долларов - тоже был аннулирован. Более того, в данное время наблюдается излишек бюджета канадского правительства - почти тридцать четыре миллиарда долларов.
Программу приватизации канадские власти начали ещё в 1985-м, а окончили в 1998-м. Проведена она была по принципу индивидуального подхода к передаче в частную собственность каждого предприятия, населению фондовым рынком предлагались акции, продажи велись и с помощью тендера, и путём переговоров. К 1997 году были приватизированы двадцать шесть крупнейших государственных предприятий.
В их числе: авиакомпания, железнодорожная, нефтяная компании, завод по обогащению урана, производства самолётостроения и оружейные, а также телекоммуникационные компании. В федеральный бюджет поступили огромные суммы - около шести миллиардов долларов США получило правительство. В итоге рынки капитала в Канаде с выполнением программы приватизации всё более расширялись, а бывшие государственные предприятия стали гораздо более эффективными. Банк Канады специально удерживал инфляцию в середине целевого диапазона - на расчётном уровне.
Речь пойдёт о сельском хозяйстве Канады. Оно разнообразно и охватывает практически все существующие отрасли. Под земледелие отдано приблизительно семь процентов территории страны, львиная доля их на Центральном Западе. Канада является крупнейшим мировым производителем пшеницы, которую выращивают именно здесь. Попутно культивируются рапс, чечевица и даже женьшень. Провинции, расположенные у Атлантики, выращивают в основном картофель. В Квебеке и на берегах Онтарио хорошее длинное лето, а потому здесь фермеры могут себе позволить выращивание таких культур, как латук, кукуруза, огурец, клубника, яблоки, табак.
В провинции Альберта развито скотоводство, именно здесь находится самое крупное поголовье ценной мясной породы коров, выведенных в Канаде - Bostaurus. В провинции Британская Колумбия производят цыплят и яйца, а в Квебеке и Онтарио - разводят коров, но молочных. Все продукты животноводства и растениеводства - отменного качества, и огромная их часть экспортируется.
Разумеется, в Канаде весьма хорошо развито рыболовство. Это не вызывает удивления в стране многих огромных озёр и двух океанов. Ловили рыбу слишком рьяно, поэтому в семидесятые наступил так называемый тресковый кризис, последствия которого ощущаются и теперь.
Сорок процентов территории Канады покрыто лесами. Поэтому именно этой стране принадлежит первенство в количестве и качестве изготовления бумаги, а также Канада всегда является крупнейшим из мировых экспортёров леса.
businessman.ru
10 современных провинций: Альберта, Британская Колумбия, Квебек, Манитоба, Новая Шотландия, Нью-Брансуик, Ньюфаундленд и Лабрадор, Онтарио, Остров Принца Эдуарда и Саскачеван.
3 территории: Нунавут, Северо-Западные территории и Юкон
Региональный уровеньВсе провинции и территории Канады подразделяются на регионы/области для различных официальных и неофициальных целей. В некоторых провинциях и территориях области официально являются уровнем административного деления (Квебек, Северо-Западные территории, частично Нунавут). В других провинциях и территориях «области» не имеют официального статусаОкружной уровень и уровень графствБолее распространённым уровнем административного деления является графства / округа. Этот уровень официально существует в 6 провинциях Муниципальный уровеньНаконец почти во всех провинциях и территориях Канады выделяются административные единицы муниципального уровня: муниципалитеты, города, деревни, посёлки, приходы, кантоны, графства и округа. Территории без постоянного населения не входят в единицы муниципального уровня, а являются невключёнными территориями.Бюджет, являясь всего лишь комплексом документов, разрабатываемых одной ветвью власти и утверждаемых другой, выполняет довольно утилитарную функцию - фиксирует избранный государством стиль осуществления управления страной.
Бюджетная системаИменно определяет налоговый климат страны, именно бюджет, фиксируя конкретные направления расходования средств, процентное соотношение расходов по отраслям и территориям, является конкретным выражением экономической политики государства. Через бюджет происходит перераспределение национального дохода и внутреннего валового продукта.
Канада состоит из 10 провинций и трех северных территорий.Каждая провинция и территория имеет свой избираемый парламент с четким разделением ответственности между федеральным и территориальным правительствами.Таким образом, бюджетная система Канады состоит из трех уровней: федеральный бюджетрегиональный бюджетмуниципальный бюджетБюджетДоходыДоходная база федерального бюджета состоит из поступлений федеральных налогов, сборов и прочих платежейДоходы бюджетов провинций (муниципальные бюджеты) формируются за счет налоговых платежей и межбюджетных трансфертов, полученных от федерального бюджетаРасходыСовместные полномочия федерального и территориальных правительств (правительств, провинций) включают расходы на поддержку промышленности и сельского хозяйства, на пенсионное обеспечениеК расходным полномочиям федерального правительства Канады относятся оборона, железнодорожный и воздушный транспорт, помощь безработным. К компетенции провинций и территорий относится финансирование образования, здравоохранения, социального обеспечения, правоохранительной деятельности, дорожного строительстваЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, в Канаде контроль государственных финансов осуществляется посредством аудита программ правительства и финансовой деятельности по факту (апостериори). Основное требование к расходованию средств – целевое использование, экономичность и эффективность, наличие процедур для измерения эффективности программы.
prezi.com
Канада является федеративным государством. Включает в свой состав 13 субъектов федерации, в том числе 10 провинций и 3 территории.
Наличие двух типов субъектов федерации объясняется, во-первых, составом населения –коренные народы, на местах компактного проживания которых и образовались территории, во-вторых, сравнительной мобильностью структуры субъектов федерации.
К местным органам власти относятся 5000 муниципальных образований: графства; муниципалитеты (города, сельские поселения).
Канада является одной из самых децентрализованных федераций в мире.
При распределении стран по типу законодательства и уровню автономии региональных и местных уровней власти Канаду определяют как государство, которое имеет:
баланс между государством и обществом,
высокий уровень автономии региональных образований.
При этом между провинциями существует некоторое «неравенство» в отношениях с федерацией. Более всего это относится к провинции Квебек.
Для Канады характерно повышение роли регионов в системе финансов:
увеличивается доля субъектов федерации (с учетом местного звена) в ВВП по сравнению с долей федерации, при этом общая доля расходов государства в ВВП снижается:
увеличивается доля субфедерального и местного уровня в консолидированном бюджете.
Консолидированный бюджет – свод бюджетов всех уровней.
Разделение полномочий между федеральными и региональными уровнями установлено в Конституции Канады.
Этот документ предоставляет широкие расходные полномочия администрациям провинций (включая расходы на образование, здравоохранение, общественные услуги, муниципальные организации, судебные органы, а также прочие нужды провинций и местных органов власти), но не определяет, каким образом пользоваться этими полномочиями. Поэтому каждая провинция разрабатывает собственный свод законов.
ВВП Канады превысил 1 трлн. долл. (2003 г. – 1,002 трлн. долл.), или более 701 млрд. долл. США.
Канада отличается относительно высокими темпами роста ВВП от других экономически развитых стран.
Отраслевая структура ВВП свидетельствует о высоком уровне экономического развития. Доля сельского хозяйства в ВВП примерно 3 %, доля промышленности – несколько превышает 30 % (31 %), более 60 % - отрасли нематериальной сферы.
Инфляция – с 1993 г. не превышает 2 %.
Канадская экономика является очень открытой. Удельный вес экспорта составляет 45 % ВВВ. Суммарный объем экспорта и импорта в конце ХХ века возрос до 85 % ВВП.
Особо следует отметить влияние договора НАФТА. Это договор между США, Канадой и Мексикой, в соответствии с которым товары, услуги, ресурсы, капитал могут свободно перемещаться между этими странами.
В Канаде самая низкая стоимость жизни среди стран Большой семерки. Один из факторов этого – возможность пользоваться многими бесплатными или субсидируемыми государством услугами (здравоохранение, образование).
Еще один фактор, стабилизирующий уровень цен, а также курс национальной валюты – это хорошее состояние государственных финансов. Правительству удалось ликвидировать бюджетный дефицит, что повлияло на общие макроэкономические показатели.
Отметим ряд исторических особеностей. Повлиявших на формирование системы финансов государства.
Так, до 1763 г. Канада была колонией Франции, страной управлял французский губернатор.
В 1763 г. по мирному договору между Францией и Великобританией Канада перешла к последней. Править стал английский генерал-губернатор.
1 июля 1867 г. считается официальным днем рождения канадского государства. В этот день вступил в действие принятый английским парламентом Акт о Британской Северной Америке (Конфедеративный договор).
Формирование государства продолжалось достаточно длительный период. До 1949 г. в состав Канады вступали провинции. Образование новых территорий относится к 90-м годам ХХ века (1999 г. – территория Нунавут).
Английский генерал-губернатор в настоящее время также является представителем английской королевы. В соответствии с действующим законодательством парламент не вправе принимать какое-либо решение о доходах (расходах) государства без рекомендаций генерал-губернатора в его послании.
При формировании системы финансов наиболее важные функции, а значит, и наиболее важные источники государственных доходов были отнесены к федеральному уровню. Провинции получали ограниченные федеральные дотации в свои бюджеты. В последующем происходила передача полномочий на уровень субъектов федерации.
Текущая политика правительства также оказывает влияние на функционирование системы финансов.
После Второй мировой войны наблюдался рост государственного участия в экономике.
90-е годы в целом стали важным периодом реформ в области государственного регулирования экономики, в том числе в сфере финансов. Была проведена масштабная приватизация – практически все крупные предприятия обрабатывающей промышленности, нефтегазовой промышленности, связи, воздушного и железнодорожного транспорта проданы частным инвесторам.
Почти полностью были отменены субсидии транспортным предприятиям и значительно сокращены субсидии сельхозпредприятиям.
Существенно сократились трансферты провинциям и территориям.
Во второй половине 90-х годов главной задачей было оздоровление государственных финансов.
Для оздоровления финансов было предпринято сокращение госрасходов при сохранении ставок налогов.
Централизованные финансы Канады включают:
федеральный бюджет, который формируется и исполняется федеральным правительством;
бюджеты субъектов федерации – провинций и территорий;
местные бюджеты;
внебюджетные фонды;
государственный и муниципальный кредит.
Децентрализованные финансы представлены финансами предприятий и организаций.
Финансовый год в Канаде начинается 1 апреля, заканчивается 31 марта.
Федеральному правительству принадлежат следующие полномочия:
регулирование вопросов обороны, военной стратегии;
регулирование вопросов правопорядка;
управление государственной собственностью и государственным долгом;
формирование денежно-кредитной и банковской систем;
торговые и коммерческие отношения.
В федеральном бюджете основные поступления составляют налоги. Они превышают 90 % всех поступлений в бюджет.
Существует многоступенчатая система налогообложения, которая основывается на своде соглашений между центром и провинциями (территориями) по поводу раздела полномочий при сборе налогов. Это относится прежде всего к личному подоходному налогу, налогу на доходы корпораций.
Федеральный бюджет принимается в форме двух законодательных актов – по доходам и по расходам государства.
Бюджеты субфедерального и местного уровня предназначены для финансирования прежде всего образования, здравоохранения, правопорядка и содержание объектов инфраструктуры.
Внебюджетные фонды: социального назначения, экономические, научно-исследовательские. Основное место принадлежит государственной системе фондов социального назначения: Государственный Фонд пенсий по возрасту, Фонд страхования занятости.
Плательщиками являются и работники, и работодатели.
Ставки являются паритетными по пенсионному страхованию. Но отличаются по страхованию занятости.
Обязательное медицинское страхование в провинциях появилось раньше других начислений на зарплату. Федеральное же правительство не участвовало в медицинских программах до 1948 г.
В соответствии с действующим законодательством все уровни власти могут осуществлять заимствования.
Преимущественная форма осуществления займов – на рынке ценных бумаг.
В Канаде и провинции, и территории законодательно устанавливают самоограничения на объем заимствований. Размер заимствований определяется состоянием экономики, финансов, социальными обязательствами.
Источниками заимствований для региональных органов власти могут быть долговые ценные бумаги, размещаемые на внутреннем рынке, и кредиты Канадской пенсионной программы.
Для местных органов власти объемы кредитов устанавливаются, как правило, правительствами провинций.
studfiles.net
Канада является государством с федеративным устройством. В настоящее время Канада состоит из 12 субъектов федерации: десяти провинций и двух территорий. Также в Канаде насчитывается около 5000 муниципальных образований, включая города, села, тауншипы, графства и районы специального обслуживания (special service districts). Федеральному правительству принадлежат полномочия по регулированию вопросов войны и мира, обороны, правопорядка, национального государственного долга и государственной собственности, денежно-кредитной и банковской системы, торговых и коммерческих отношений. Также в компетенцию федеральных органов власти входят вопросы налогообложения на любом уровне государственной власти.
Конституция Канады относит к компетенции органов власти субъектов федерации решение вопросов местного характера (государственные учреждения, образование, юстиция), а также регулирование всех вопросов, связанных с частной собственностью (право собственности и гражданское право). Законодательство не регламентирует полномочия муниципалитетов, предполагая, что органы власти провинций по своему усмотрению делегируют некоторый объем полномочий муниципальным органам власти.
Бюджетная система Канады соответствует федеративной системе органов государственной власти — правительство каждого уровня имеет свой собственный бюджет. Доходная база федерального бюджета состоит из поступлений федеральных налогов, сборов и прочих платежей, а в доходы бюджетов провинций зачисляются налоговые платежи и межбюджетные трансферты, полученные от федерального бюджета.
Начиная с 1962 года, в Канаде действуют соглашения о сборе налогов, которые были заключены со всеми субъектами федерации за исключением Квебека. Согласно этим соглашениям, каждая провинция получила право на долю от поступлений федерального налога на ее территории, единую для всех провинций. Также провинции имеют право повысить ставку федерального налога на своей территории с тем, чтобы перечислить дополнительные налоговые поступления в доходы своих бюджетов. Указанный порядок относится к подоходному налогу с физических лиц и корпораций, налогу на товары и услуги (аналогу налога на добавленную стоимость). В доходы бюджетов провинций зачисляются налоги на природные ресурсы и налог на имущество.
Расходные полномочия органов власти различного уровня также закреплены в конституции. Так, федеральное правительство обязано финансировать: оборону, международные отношения, промышленную политику и научные исследования. Бюджеты провинций обязаны финансировать государственное образование, здравоохранение и муниципальные службы. Оба уровня бюджетной системы несут расходные обязательства в областях совместных интересов: таких как, например, сельское и лесное хозяйство. Также федеральное правительство несет расходы в области социального обеспечения.
Финансовая помощь бюджетам провинций из федерального бюджета выделяется в виде целевых и нецелевых трансфертов.
Нецелевые трансферты выделяются бюджетам провинций для выравнивания их доходов. Принцип бюджетного выравнивания закреплен в Конституции. Формула расчета выравнивающих трансфертов построена таким образом, что федеральные средства распределяются между семью провинциями — Ньюфаундленд, Принс Эдвард Айленд, Нова Скотия, Нью Брансвик, Квебек, Манитоба и Саскатчеван. Эти субъекты федерации располагают доходным потенциалом ниже среднего уровня. Доходный потенциал рассчитывается как разность между среднедушевыми поступлениями каждого налога в целом по пяти провинциям, утвержденным в качестве федерального стандарта, и среднедушевыми налоговыми поступлениями на территории провинции. Налоговые поступления при этом рассчитываются по средним ставкам, действовавшим на территории всех провинций. Налоговый потенциал рассчитывается по 33 позициям, включающим прямые и косвенные налоги.
Целевой трансферт для финансирования утвержденных программ выделялся бюджетам провинций с целью расходования полученных средств на здравоохранение и среднее образование. Финансовые ресурсы передавались бюджетам провинций в виде прямых перечислений из федерального бюджета, а также путем передачи в доходы региональных бюджетов части налоговых поступлений федерального бюджета.
Средства в рамках финансирования национальной программы финансовой поддержки выделяются в соответствии с принципом долевого финансирования, а их сумма заранее не определяется. Финансовая помощь выделяется на содержание детских домов, домов инвалидов, прочих учреждений социальной и медицинской помощи, а также напрямую инвалидам, престарелым и безработным. При этом средства целевого трансферта не перечисляются на покрытие капитальных затрат, бремя финансирования которых полностью лежит на бюджетах провинций.
Бюджеты различных уровней в Канаде имеют право привлекать заемные средства в целях финансирования дефицита. При этом для федерального правительства не существует конституционных ограничений на объем привлеченных средств на финансирование как текущих, так и капитальных расходов. Федеральное законодательство не предусматривает ограничений предельного объема заимствований и для органов власти провинций, тем не менее законодательством многих субъектов федерации такие ограничения установлены.
В Канаде существует несколько источников заемных средств для финансирования дефицита бюджета. Для федеральных органов власти - это внутренний и внешний рынки долговых бумаг, а также кредиты, полученные от Канадской пенсионной программы.
Региональные нормативные акты требуют от муниципальных органов власти, чтобы их бюджеты, в отличие от бюджетов вышестоящих уровней, были сбалансированы по текущим расходам. Таким образом, местные органы власти имеют право привлекать заемные средства только для финансирования дефицита по капитальным расходам. В случае необходимости привлечь дополнительные финансовые ресурсы, органы власти муниципальных образований обязаны, в зависимости от субъекта федерации, либо согласовывать с вышестоящими властями объемы заимствований, либо предоставлять для утверждения в правительство провинций программу заимствований на срок, превышающий цикл бюджетного планирования, либо привлекать ресурсы в пределах лимитов на объем кратко- средне- и долгосрочных займов, установленных законодательством провинции. Органы власти многих провинций оказывают содействие местным бюджетам в получении займов путем организации государственных посреднических институтов или предоставления ссудных средств на условиях долевого финансирования.
freepapers.ru
Введение 3
1. Принципы формирования и структура налоговых и неналоговых 4
доходов бюджетной системы Канады 4
2. Сравнительный анализ бюджетных доходов и расходов Канады с аналогичными показателями некоторых государств 6
Заключение 14
Список использованных источников и литературы: 15
Содержание
В расходной части бюджета определяется специальная статья для этой цели.
Рис. 7. Расходы по государственному долгу за 2014 год (млн. долл. США)
Бюджетный дефицит — превышение расходов над доходами — в РФ составлял в 2014 году 4,66% от ВВП, в США — 0,12%.
Рис. 12. Бюджетный дефицит/профицит за 2014 год (млн. долл. США)
Тенденции построения бюджетной системы Канады на ближайшую перспективу
Огромное влияние на формирование стратегий бюджетной политики Канады оказывает состояние экономического сектора.
Так, говоря о развитии канадской горно- и нефтедобывающей промышленности в 2013 году, с одной стороны, администрациями провинций вместе с федеральным Правительством была продолжена целенаправленная политика по модернизации топливно-энергетического комплекса страны, что дало предпосылку для положительной динамики в перспективе (в частности, в значительной степени этому способствовала продолжающаяся работа по строительству экспортных терминалов СПГ на западном побережье провинции Британская Колумбия).
С другой стороны, канадские нефтедобывающие компании в 2013 году по-прежнему испытывали определённые трудности в достижении запланированных результатов вследствие многочисленных протестов коренного населения Канады, отказов провинциальных правительств предоставлять налоговые послабления для энергетического бизнеса, снижения уровня инвестиций в данной сфере, а также заинтересованности некоторых компаний перенаправлять свои капиталовложения в топливно-энергетический комплекс США.
Вследствие противоречивых тенденций социально-экономического развития Канады в 2013 году, обусловленных вышеперечисленными факторами, в течение года возникла необходимость более активного государственного вмешательства для решения проблем отдельных секторов с широким использованием бюджетных ресурсов.
В проекте федерального бюджета страны на 2013−2014 финансовый год и в утверждённом одновременно с бюджетом «Экономическим планом действий на 2013 год» Правительство С. Харпера вновь подтвердило своё намерение «подставить плечо» канадскому бизнесу и банкам, выделив значительные ресурсы на стимулирование находящихся в застое отраслей, а также взяв на себя расходы по переформатированию рынка рабочей силы.
Во второй половине 2013 года Министерством финансов Канады был традиционно опубликован пересмотренный прогноз развития канадской экономики, составленный на основе обзоров
1. крупнейших канадских компаний по рыночному прогнозированию, включая канадские банки большой шестёрки, на ближайшие 5 лет:
Заключение
В результате проведённого исследования целесообразно сделать следующие выводы:
Существенно снизилась доля косвенных налогов в бюджете государства - 18,3%. Основная роль в общем объёме косвенных налогов принадлежит общим налогам на товары и услуги — НДС и провинциальным налогам с продаж.
На сегодняшний день главными принципами расходной части бюджета Канады является:
эффективное распределение правительственных ресурсов между приоритетными политическими направлениями,
эффективное и эффектное выполнение бюджетных программ.
Достижению этих целей способствуют четыре принципа управления расходами:
Система государственных финансов Канады состоит из нескольких структурных подразделений. Доходная часть консолидированного бюджета Канады обеспечивается налоговыми поступлениями. Сегодня доля прямых налогов составляет более 2/3 всех бюджетных доходов, доля косвенных налогов — более ¼. Значительная часть налоговых поступлений принадлежит налогу с корпораций, акцизам и социальным взносам.
В разных странах доходная часть государственного бюджета формируется по — разному. Она имеет свои особенности, обусловленные экономическим потенциалом страны, задачами, решаемыми государством и рядом других факторов. В Канаде — подоходный налог — 47%, акцизы — 20%, налог с корпораций — 14%, социальные взносы — 12%.
Список использованных источников и литературы:
2. апреля 2007 г.)
Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М.В.Романовского, проф. Г. Н.Белоглазовой. — М.: Юрайт-Издат, 2013.
Финансы. Учебник. Издание второе, переработанное и дополненное / Под ред. проф. В.В.Ковалёва. — М.: ООО «ТК Велби», 2013.
Шелопаев Ф.М. Финансы, денежное обращение и кредит: Краткий курс лекций. — М.: Юрайт-Издат, 2014.
Кузнецов Н.Г., Нестеров Г. Г. «Экономическая география», 2013.
Электронный ресурс: info.minfin.ru/files/.pdf
Электронный ресурс:
Электронный ресурс:
Электронный ресурс: geum.ru/book/124/833.html
Электронный ресурс:
3
Список использованных источников и литературы:
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации (БК РФ) от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от
2. апреля 2007 г.)
2. Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М.В.Романовского, проф. Г. Н.Белоглазовой. — М.: Юрайт-Издат, 2013.
3. Финансы. Учебник. Издание второе, переработанное и дополненное / Под ред. проф. В.В.Ковалёва. — М.: ООО «ТК Велби», 2013.
4. Шелопаев Ф.М. Финансы, денежное обращение и кредит: Краткий курс лекций. — М.: Юрайт-Издат, 2014.
5. Кузнецов Н.Г., Нестеров Г. Г. «Экономическая география», 2013.
6. Электронный ресурс: info.minfin.ru/files/.pdf
7. Электронный ресурс:
8. Электронный ресурс:
9. Электронный ресурс: geum.ru/book/124/833.html
10. Электронный ресурс:
список литературы
referatbooks.ru
Система финансов Канады
Общая характеристика системы финансов Канады
Канада является федеративным государством. Включает в свой состав 13 субъектов федерации, в том числе 10 провинций и 2 территории.
К местным органам власти относятся 5000 муниципальных образований: графства; муниципалитеты (города, сельские поселения).
Канада является одной из самых децентрализованных федераций в мире.
При распределении стран по типу законодательства и уровню автономии региональных и местных уровней власти Канаду определяют как государство, которое имеет:
При этом между провинциями существует некоторое «неравенство» в отношениях с федерацией. Более всего это относится к провинции Квебек.
Для Канады характерно повышение роли регионов в системе финансов:
Централизованные финансы Канады включают:
Децентрализованные финансы представлены финансами предприятий и организаций.
Финансовый год в Канаде начинается 1 апреля, заканчивается 31 марта.
Федеральному правительству принадлежат следующие полномочия:
В федеральном бюджете основные поступления составляют налоги. Они превышают 90 % всех поступлений в бюджет.
Существует многоступенчатая система налогообложения, которая основывается на своде соглашений между центром и провинциями (территориями) по поводу раздела полномочий при сборе налогов. Это относится прежде всего к личному подоходному налогу, налогу на доходы корпораций.
Федеральный бюджет принимается в форме двух законодательных актов – по доходам и по расходам государства.
Бюджеты субфедерального и местного уровня предназначены для финансирования прежде всего образования, здравоохранения, правопорядка и содержание объектов инфраструктуры.
Внебюджетные фонды: социального назначения, экономические, научно-исследовательские. Основное место принадлежит государственной системе фондов социального назначения: Государственный Фонд пенсий по возрасту, Фонд страхования занятости.
Федеральный бюджет как ведущее звено бюджетной системы
Все доходы госбюджета поступают в Консолидированный фонд доходов. Все выплаты осуществляются на основании актов парламента.
Начиная с 2004 финансового года, за счет профицита бюджета формируется резервный фонд. Он предназначен для покрытия непредвиденных расходов, на финансирование бюджетных программ при получении более низких, чем планировалось доходов.
Федеральный бюджет формируется в основном за счет личного подоходного налога.
Плательщиками налога являются физические лица и некорпорированный бизнес. Применяют прогрессивное налогообложение.
Парламент устанавливает необлагаемый минимум доходов.
Федеральное правительство применяет индивидуальные льготы по подоходному налогу.
Кроме подоходного налога граждане участвуют в формировании бюджета федерации путем уплаты налога на прирост капитальных активов.
Прирост капитальных активов – это доход, полученный от операций с имуществом (объекты недвижимости, ценные бумаги).
Еще одним налоговым источником доходов федерального бюджета являются налоги на доходы юридических лиц, которые включают налог на прибыль корпораций; налог на капитал крупных корпораций.
Взносы в фонды социального страхования также имеют важное значение для бюджета.
Почти четверть доходов федерального бюджета составляют косвенные налоги, среди которых наибольшее значение имеет налог с продаж.
Ставка составляет 7 %. Не облагается налогом с продаж продовольственные товары, фармацевтические товары, проезд в общественном транспорте.
Еще одним источником формирования доходов федерального бюджета из числа косвенных налогов являются акцизы. Подакцизными товарами являются бензин, алкогольные напитки, табачные изделия.
Основные направления расходов бюджета государства отвечают международной практике:
1. социальные расходы;
2. государственное управление;
3. выплаты по государственному долгу;
4. финансовая помощь бюджетам нижестоящего уровня;
5. национальная оборона;
6. обеспечение правопордяка.
Оборона – очень низкие расходы – чуть больше 1 % ВВП.
Приоритет имеют социальные расходы.
Формирование доходов и осуществление расходов
Для бюджетов провинций и территорий Канады характерным является формирование доходов бюджетов по структуре, подобной федеральному бюджету. Иначе говоря, соотношение налогов, определяющих размер доходной части, у федерации и субъектов федерации похожи.
Однако существенным отличием является формирование части доходов за счет трансфертных платежей федерального правительства.
Существуют налоги, взимаемые совместно с федерацией, а есть собственные налоги провинций и территорий.
Среди совместных центральное место занимает налог на доходы физических лиц.
Во всех провинциях (кроме Квебека) ставки налогов устанавливаются как процент от федерального налога.
По налогу на доходы корпораций провинции (и муниципалитеты) имеют право добавлять к базовой федеральной налоговой ставке свои ставки. В основном этот налог собирают тоже федеральные налоговые органы, а затем перечисляет соответствующую часть провинциям.
Акцизы взимаются либо по твердой ставке, либо как процентная ставка к цене.
Налог с продаж также относится к налогам совместного ведения. Он взимается во всех провинциях за исключением Альберты, из трех территорий этот налог взимает только одна (Северо-Западная территория).
Самостоятельная часть налоговых источников доходов бюджета представлена налогами на природные ресурсы.
В большинстве провинций существуют самостоятельные целевые поступления на нужды здравоохранения.
Для провинциальных бюджетов основными статьями расходов являются: образование; здравоохранение, долевое финансирование муниципальных служб.
Часть расходов идет на финансирование отраслей материальной сферы.
Важной статьей расходов для бюджетов провинций является оказание финансовой помощи бюджетам муниципалитетов.
На местном уровне почти 50 % бюджетов формируется за счет местных налогов, а также за счет выдачи различных лицензий и разрешений.
Оставшаяся часть доходов бюджета складывается из финансовой помощи, поступающей от провинций.
В некоторых случаях помощь поступает из федерального бюджета.
Налог на имущество является основным местным налогом.
Объект обложения – недвижимость.
Плательщиками налога являются физические и юридические лица, собственники недвижимости.
Ставка налога определяется как процент от стоимости объекта обложения. Величину ставки устанавливают муниципалитеты. Периодически происходит переоценка имущества.
Провинции могут представлять муниципалитетам право собирать дополнительные налоги: на продажу спиртного, за услуги гостиниц и ресторанов.
Бюджеты местных территориальных образований являются главным источником финансирования капитальных вложений в создание объектов инфраструктуры. Также статьями расходов местных бюджетов являются: подготовка кадров, общее образование, медицинская помощь; водоснабжение и водоотведение; утилизация твердых отходов, землепользование, управление, дорожные работы, общественный транспорт, пожарная служба и полиция.
Бюджетный федерализм в Канаде
Бюджетный федерализм в Канаде отличается направленностью на выравнивание доходов провинций на основе финансовой помощи бюджетам нижестоящего уровня. В стране применяется вертикальное финансовое выравнивание.
Каждый финансовый год правительство Канады передает провинциям и территориям значительные средства. Исходным при распределении средств является существующее неравенство в экономическом развитии субъектов федерации и, как следствие, неравенство в оказываемых государственных и общественных услугах.
Наиболее существенные направления помощи: здравоохранение; образование; социальная помощь; общественные услуги.
Начиная с 1999 г., в Канаде формируется пятилетний план по оказанию федеральной помощи. Перспективное планирование позволяет производить необходимые федеральные перечисления более обоснованно.
Хотя для Канады характерно перераспределение полномочий в сфере финансов от центра к регионам, но существующие межбюджетные отношения делают систему финансов устойчивой, а развитие государства соответствующим и даже опережающим уровень других стран «семерки».
Наиболее существенный вклад в социальные расходы делает федеральное правительство, хотя полномочия по разработке и осуществлению программ принадлежат в основном провинциям.
Список литературы
1.Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Банковские системы зарубежных стран. Курс лекций. М.: Экономистъ, 2008 г.
2.Горемыкина Л.Е. Принципы государственного контроля за исполнением бюджета // Финансы, № 12, 2009, с. 47-49
3.Немова Л.А. Канада: фискальный федерализм и социальная политика // США-Канада: экономика, политика, культура. 2007. № 1. С. 38-53
student.zoomru.ru
