Учетная политика для целей налогообложения контрольная работа: Учетная политика для целей налогообложения 2020

Учетная политика для целей налогообложения — Мегаобучалка

Контрольная работа

По дисциплине

Налоги и налогообложение

Выполнил: Генералова Ирина Андреевна

студент 2 курса 2 года спец.080100

Экономика — «Финансы и кредит» группа Фв-12

Должность: к. э. н., доцент

Преподаватель: Кренделев К.К.

Вологда 2013

Содержание

Введение

1. Учетная политика организации для целей налогообложения, её структура и состав

1.1 Учетная политика для целей налогообложения

1.2 Структура и состав учетной политики для целей налогообложения

2. Декларация по земельному налогу: форма, порядок заполнения и сроки предоставления

2.1 Земельный налог

2.2 Порядок начисления и сроки уплаты

3. Задача

Список использованной литературы

Введение

 

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса. В связи с этим приобретает особую роль значение налоговой системы государства и принципы ее организации и функционирования. Поэтому все вопросы, связанные с налогами и налогообложением в современном мире являются весьма актуальными.

В данной контрольной работе будут рассмотрены такие вопросы, как «Учетная политика организации для целей налогообложения, её структура и состав», а так же «Декларация по земельному налогу: форма, порядок заполнения и сроки предоставления».

Учетная политика организации для целей налогообложения, её структура и состав

 

Очень важным вопросом организации и ведения бухгалтерского учета на предприятии является принятие учетной политики.

Наличие на предприятии учетной политики — это одновременно и право, и обязанность предприятия. И Законом о бухгалтерском учете, и Положением по ведению учета и отчетности предусмотрено, что организация самостоятельно формирует учетную политику, исходя из своей структуры, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности. При этом необходимо руководствоваться законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, нормативными актами Минфина России и органов, которым федеральным законодательством предоставлено право регулирования бухгалтерского учета.

Учетная политика является важным условием правильного ведения бухгалтерского учета, соблюдения его методологии, выведения финансовых результатов деятельности, а также элементом одновременно налоговой политики предприятия и налогового контроля со стороны налоговых органов.

Это связано с тем, что финансовые результаты, получаемые по данным бухгалтерского учета, достаточно субъективны и лишь приблизительно отражают реальное состояние предприятия на определенную дату. Такое положение складывается в силу принятия той или иной методики ведения бухгалтерского учета.

Под учетной политикой организации понимается принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета — первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

Таким образом, учетную политику можно понимать как внутренний закон предприятия, устанавливающий особенности ведения бухгалтерского учета, соответствующие специфике и характеру его деятельности.

ПБУ 1/98 — это положение по бухгалтерскому учету, формально его требования не распространяются на налоговый учет, то есть учет, осуществляемый в целях налогообложения. Однако налоговый учет также требует конкретизации способов ведения налогового учета, поэтому есть два выхода — или делать две учетные политики (для бухгалтерского и налогового учета), что нерационально, или учесть в единой учетной политике цели бухгалтерского и налогового учета.

Учетная политика для целей налогообложения

 

Учетная политика для целей налогообложения — выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Иначе говоря, это совокупность закрепляемых в приказе обязательных правил, по которым систематизируется и обобщается информация о хозяйственных операциях в течение отчетного (налогового) периода с целью определения налоговой базы по конкретным налогам. Основной задачей при разработке учетной политики для целей налогообложения является создание оптимальной системы налогового учета.

Практически любому налогоплательщику приходится выбирать тот или иной вариант налогообложения. Решение в пользу сделанного выбора следует оформить документально.

Если в Налоговом кодексе прописана прямая норма, которая не содержит права выбора, повторять ее в учетной политике не нужно.

Учетная политика для целей налогообложения должна быть утверждена соответствующим приказом (распоряжением) руководителя организации (п.12 ст.167 и ст.313 НК РФ). Унифицированной, «жесткой» формы приказа об учетной политике нет.

Принятая организацией учетная политика для целей налогообложения применяется с 1 января года, следующего за годом ее утверждения. Этот документ принимается по организации в целом и обязателен для применения всеми ее обособленными подразделениями.

Изначально предполагается, что налоговую учетную политику организация применяет с момента создания и до момента ликвидации. Поэтому, если она не меняется, каждый год снова принимать ее не надо. Налоговая учетная политика, срок действия которой в приказе не ограничен календарным годом, применяется вплоть до момента утверждения новой учетной политики. При необходимости в принятую учетную политику можно вносить поправки, оформленные отдельным приказом. Впрочем, если изменений много, целесообразнее принять новую учетную политику.

Изменения в учетную политику можно вносить в двух случаях:

.   если организация решила изменить применяемые методы учета;

2. если внесены изменения в законодательство о налогах и сборах.

В первом случае изменения в учетную политику для целей налогообложения принимаются с начала нового налогового периода, то есть со следующего года. Во втором случае — не ранее момента вступления в силу указанных изменений.

Эти положения применяются к налогу на прибыль, так как они предусмотрены статьей 313 НК РФ.

Изменение учетной политики применительно к НДС возможно только с 1 января года, следующего за годом ее утверждения, то есть один раз в год. Других вариантов главой 21 НК РФ не предусмотрено.

В случае появления новых видов деятельности вносить дополнения в учетную политику можно в любой момент отчетного года. При этом нужно определить и отразить в учетной политике принципы и порядок учета этих видов деятельности для целей налогообложения.

Основными разделами положения об учетной политике для целей налогообложения являются:

—  общие и организационно-технические вопросы;

—  методологические аспекты.

К общим и организационно-техническим вопросам организации налогового учета относятся:

—  распределение функциональных обязанностей работников бухгалтерии, назначение лиц, ответственных за ведение налогового учета;

—  применение аналитических регистров налогового учета;

—  технология обработки учетной информации.

В этот раздел включаются также основные правила ведения налогового учета.

Если организация имеет обособленные подразделения, важно определить:

—  срок представления сведений в головное отделение организации для сводного налогового учета;

—  перечень налогов, перечисляемых по месту нахождения филиалов;

—  порядок уплаты налогов организацией и обособленными подразделениями.

Во втором разделе отражаются методы ведения налогового учета, которые организация выбирает самостоятельно, методы оценки активов и обязательств, порядок формирования налоговой базы и налогового учета для целей налогообложения и другие методологические аспекты. Этот раздел удобнее составить по видам налогов.

Вопросы, которые предполагают однозначную трактовку, в учетной политике не отражаются. Отражаются только те вопросы, для которых законодательство о налогах и сборах предусматривает разную вариантность. В приложении к учетной политике необходимо утвердить формы регистров налогового учета.

Регистрами налогового учета могут быть:

—  регистры бухгалтерского учета, дополненные необходимыми реквизитами;

—  регистры налогового учета, разработанные организацией самостоятельно.

Кроме того, в учетной политике также следует указать способ ведения аналитических регистров налогового учета — с использованием компьютерной техники либо ручным способом. [2]

Учетная политика в целях налогового учета

Меня раздражает заполнять всякие формы для банков, если кред…

Вообще проблемы не вижу. И головоломки тоже. Налоговая сторн…

Я думаю, что заполнять декларацию как обычно, но уплатить су…

Успокойтесь!

В вопросе оплаты за утилизацию ТБКО с жилых помещений, где н…

Какие бы события не происходили в мире, реакция курса рубля …

Эх, раздразить меня не сложно… Деньги раздражают. Когда их…

Почему всегда спрашивают проводки, а не статьи затрат или ви…

я хотел бы уточнить лично для себя.Вот лично я по всем базам…

а что есть груз, а что не груз по Вашему?где граница между в…

кстати… а на трусы нужно иметь документы?значит если трусы…

Подозреваю нифига там не веточка, а реально вёз груз без док…

А вот действительно интересно, почему они считают, что должн…

Аутсорс хорошая штука, думаю она научит собственников микро …

Аутсорс хорошая штука, думаю она научит собственников микро …

А почему пожалели? Расскажите

подключился.. пожалел, видимо, отключусь

подключился.. пожалел, видимо, отключусь

Как всегда

Так и хочеться ответить: «Положительный — две полоски&q…

@evgeniya19 вы меня, конечно, извините, но вы демагогией зан…

Второй волны нет, а ужесточение режима есть, увеличение штра…

Тест

А он такой красииииивыыыыый😥

Мы потеряли Ди Каприо, у него невеста беременна

Явно закон под какого-то олигарха рисовали.

Ди Каприо

кому бы только эту работу ещё бы всучитьВот уж действительно…

… и вообще писец

https://www.klerk.ru/blogs/buhgalterada/504792/#comment__806…

Заодно пусть маски проверяют. Самозанятый да и еще и в маске…

Учетная политика для целей налогообложения — Контур.Бухгалтерия

Что такое учетная политика для целей налогообложения и зачем она нужна

Налоговое законодательство регулирует не все вопросы, а иногда разрешает налогоплательщикам выбирать удобные для них способы и методы учета. УП нужна, чтобы зафиксировать в ней способы определения и признания доходов и расходов, оценки активов, обязательств и распределения. Грамотная учетная политика не только стандартизирует учет, но и помогает снизить налоговую нагрузку

В каждой организации должно быть две учетные политики (далее — УП): одна для бухгалтерского учета, другая — для налогового. И если бухгалтерская нужна только организациям, то налоговую заводят даже ИП.

УП можно оформлять отдельными документами или выделить два раздела в одном документе. Утвердите УП в течение 90 дней с момента создания фирмы и затем утверждайте ее на каждый следующий год до 31 декабря текущего года.

Налоговая УП на ОСНО и спецрежимах

УП для целей налогообложения чаще всего формируют налогоплательщики на ОСНО, потому что в их бухгалтерском и налоговом учете больше всего отличий, а сам налоговый учет имеет множество вариаций. Им нужно предусмотреть разделы по всем налогам, которые они платят. Это минимум три: НДС, налог на прибыль и налог на имущество.

У спецрежимников учетная политика встречается реже.  Ведь порядок признания доходов и расходов строго регламентирован и выбирать не из чего. Но все меняется, если начать совмещать несколько налоговых режимов. В этом случае в УП надо предусмотреть раздельный учет операций, имущества и обязательств. Вот о каких возможностях совмещения мы уже рассказали:

Что указать в учетной политике в 2019 году

Если вы ведете бухучет в программе или сервисе, важно, чтобы особенности УП отражались в программе. Если параметры учета не заданы, корректно вести учет и считать налоги не получится.

В УП организации для расчета налога на прибыль важно предусмотреть основные моменты:

1. Порядок признания доходов и расходов. Тут два варианта: кассовый метод и метод начисления. При кассовом методе доходы и расходы признаются, когда деньги пришли или ушли со счета или из кассы. Метод начисления означает, что доходы и расходы признаются в момент их появления по документам, даже если на счет они не пришли, а вместо них пока висит долг от покупателей.
2. Методы оценки товаров, сырья и материалов при списании. Налоговый кодекс предлагает на выбор три варианта:

• по стоимости единицы;
• по средней стоимости;
• по методу ФИФО или по стоимости первых по времени покупки.

3. Разделение расходов, связанных с производством и реализацией на прямые и косвенные.

4. Порядок оценки незавершенного производства (НЗП). НЗП — это продукция, которая еще не готова, то есть не прошла все стадии технологического процесса. НЗП при массовом производстве может отражаться в балансе тремя способами:

• по фактической или нормативной производственной себестоимости;
• по прямым статьям затрат;
• по стоимости материалов, сырья.

При единичном производстве — только по фактическим затратам.

5. Метод начисления амортизации. Линейный — самый простой, при нем амортизация начисляется каждый месяц в одной сумме. Есть и нелинейный метод — он сложнее, но позволяет регулировать налоговую нагрузку.
6. Порядок создания резервов и их состав. НК РФ дает налогоплательщикам возможность формировать резервы, при этом корректируется сумма налога на прибыль. Это происходит так: организация формирует резерв, тем самым увеличивая расходы налогового периода и уменьшая базу по налогу на прибыль. Часть налога на прибыль переносится на следующие периоды. На выбор есть два способа: ежемесячный процент отчислений и предельная сумма.
7. Порядок уплаты авансов. При расчете налога на прибыль можно выбрать один из двух способов уплаты аванса:

• ежемесячные авансы уплачиваются исходя из фактической прибыли;
• авансы исчисляются исходя из ставки налога на прибыль и ее суммы по итогам налогового периода.

Также надо определить метод списания расходов на покупку малоценного амортизируемого имущества, методы оценки ценных бумаг, применение повышающих и понижающих коэффициентов амортизации, формы учетных регистров и т.д.

По НДС вариантов у налогоплательщика не так много, как по налогу на прибыль. Но есть важные моменты, которые нужно отразить в УП. И самое важное тут — организация раздельного учета, особенно если есть операции, которые не облагаются налогом.

Раздельный учет нужно вести по товарам, работам и услугам, которые участвуют:

• только в операциях, облагаемых НДС;
• только в операциях, не облагаемых НДС;
• в обоих видах операций.

В учетной политике нужно определить три момента:

1. Порядок раздельного учета налога по операциям, облагаемым НДС и освобожденным от него.
2. Порядок раздельного учета налога по операциям, облагаемым НДС по ставкам 20 % и 10 %, и операциям, облагаемым по ставке 0 %.
3. Предусмотреть порядок определения налоговой базы по НДС при получении предоплаты по товарам, работам, услугам с длительностью производственного цикла больше шести месяцев.

Когда можно изменить учетную политику организации

УП разрешено изменять в двух случаях:

1. изменения в налоговом законодательстве;
2. смена выбранного метода учета.

Изменения вносятся приказом руководителя, который определяет дату их вступления в силу. Эта дата зависит еще и от причины изменений. В первом случае они вступают в силу не раньше даты, с которой начнет действовать изменение законодательства. Во втором случае — с 1 января года, следующего за тем, в которым УП была изменена.

В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть варианты учетной политики для бухгалтерского и налогового учета, которая подходит для разных налоговых режимов и их совмещения. В сервисе легко вести учет, начислять зарплату, платить налоги и сдавать отчетность. Все новички получают 14 дней работы в сервисе бесплатно.

Инструкция по составлению учетной политики

Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последний день отчетного (налогового) периода.

9. Проценты по долговым обязательствам Этот раздел учетной политики будет иметь место при наличии у налогоплательщика каких-либо долговых обязательств.

1)  п. 3 ст. 5 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»

2)  п. 3 ст. 6 Федерального закона № 129-ФЗ; п. 5, 9 ПБУ 1/98

3)  п. 6 ПБУ 1/98; ст. 6 Федерального закона № 129-ФЗ

4)  п. 16 ПБУ 1/98; ст. 6 Федерального закона № 129-ФЗ

5)  п. 5 ПБУ 1/98; п. 3 ст. 6 Федерального закона № 129-ФЗ

6)  п. 12 ПБУ 1/98

7)  п. 1 Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 № 116н

8)  ПБУ 6/01; Методические указания по учету основных средств, утв. Приказом Минфина РФ от 13.10.2003 № 91н

9)  ПБУ 5/01; Методические указания по учету материально-производственных запасов, утв. Приказом Минфина РФ от 28.12.2001 № 119н

10)  п. 16 ПБУ 5/01; п. 73 Методических указаний по учету материально-производственных запасов

11)  п. 25 ПБУ 5/01; п. 20 Методических указаний по учету материально-производственных запасов

12)  План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н

13)  п. 203-205 Методических указаний по учету материально-производственных запасов

14)  п. 5 ПБУ 5/01

15)  ПБУ 14/2000

16)  п. 8 ПБУ 10/99

17)  п. 63 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н

18)  План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению

19)  п. 64 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ

20)  п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ

21)  ПБУ 19/02

22)  План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению

23) Приказ Минфина РФ от 26.12.2002 № 135н

24)  п. 15 ПБУ 1/98

25)  ст. 313 НК РФ

26)  ст. 314 НК РФ

27)  п. 1 ст. 257 НК РФ

28)  ст. 257, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ

29)  п. 1.1 ст. 259 НК РФ

30)  п. 3 ст. 260 НК РФ

31)  ст. 256-259 НК РФ

32)  п. 8 ст. 254 НК РФ

33)  пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ

34)  ст. 271 НК РФ

35)  ст. 273 НК РФ

36)  ст. 273 НК РФ

37)  п. 1 ст. 318 НК РФ

38)  п. 1 ст. 319 НК РФ

39)  ст. 266 НК РФ

40)  ст. 269 НК РФ

Составляем положение об учетной политике в организации

Положение об учетной политике организации — документ, необходимый для ведения учетного процесса. О том, каким требованиям он должен отвечать и как может выглядеть, расскажем в нашем материале.

Положение по учетной политике на 2021 год: законодательные требования

При составлении положения об учетной политике (УП) необходимо принять за основу требования законодательства, а именно положений следующих документов:

Разработка положения об учетной политике:

• осуществляется главбухом или иным уполномоченным лицом и утверждается приказом (распоряжением) руководителя;
• основывается на четырех базовых допущениях: имущественной обособленности, непрерывности деятельности, последовательного применения учетных принципов, временной определенности фактов хозяйственной деятельности;
• должна способствовать выполнению 6 требований: полноты и своевременности отражения информации, осмотрительности, приоритета содержания над формой, непротиворечивости и рациональности;
• должна содержать в своем составе обязательные элементы: рабочий план счетов, формы применяемой первички и учетных регистров, алгоритмы проведения инвентаризации, правила документооборота, способы оценки активов и обязательств, схемы контроля за хозяйственными операциями.

В положении об учетной политике могут найти отражение и иные необходимые для организации учета решения, например:

• состав и разграничение обязанностей учетной службы организации;
• применяемые программные средства;
• технология сохранения учетной информации и защиты от несанкционированного доступа;
• иные необходимые для организации учетного процесса аспекты.

Правила, отражаемые в учетной политике, обычно относятся к учетам 2 видов (бухгалтерскому и налоговому), между которыми не всегда существует тождество.

Примеры учетной политики для бухучета, а также для различных систем налогообложения, есть в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Там же можно составить УП для собственной организации на специальном конструкторе. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Структура положения об учетной политике организации

В отношении структуры положения об учетной политике обязательные требования и указания отсутствуют, поэтому перед его составлением разработчикам необходимо самостоятельно определить все основные структурные составляющие:

• подлежащие отражению в учетной политике разделы, подразделы, пункты и подпункты;
• степень детализации информации при описании учетных и организационных нюансов;
• перечень вопросов, подлежащих отражению в учетной политике исходя из специфики деятельности организации;
• вычленение из вышеуказанного перечня учетных алгоритмов, требующих отдельного оформления в форме приложений, если они содержат детализированное описание и носят самостоятельный характер (например, методика раздельного учета НДС).

О том, какие учетно-организационные вопросы часто выделяют в отдельные положения, читайте в материалах:

Нюансы разработки Положения об учетной политике

Организации обязаны вести два вида учета: бухгалтерский и налоговый. Поэтому в составе положения об учетной политике эти вопросам отводятся отдельные разделы, а при достаточном их объеме составляются два отдельных документа, каждый посвященный своей политике.

При формировании раздела, посвященного бухучету, важно помнить, что те организации, которые попадают по своим критериям в разряд «малых» (критерии малого бизнеса указаны в законе о развитии малого и среднего предпринимательства от 24.07.2007 № 209-ФЗ, постановлении Правительства РФ от 04.04.2016 № 265), могут существенно облегчить себе процесс разработки учетной политики — для них разрешена простая система учета (без двойной записи) и отчетности.

О том, какие нюансы упрощенного учета можно предусмотреть в учетной политике малой компании, читайте в статьях:

В налоговом разделе УП приводятся избираемые организацией способы НУ. Если выбрать из предложенных НК РФ способов не представляется возможным — отсутствуют готовые методики по тем или иным аспектам, учетные алгоритмы разрабатываются организацией самостоятельно. Такие ситуации возникают, к примеру, если хозяйствующий субъект:

• совмещает различные налоговые режимы — в учетной политике потребуется расписать методику раздельного учета доходов и расходов, получаемых при таких условиях деятельности организации;
• использует какие-либо налоговые льготы — для отражения в учетной политике этих нюансов важно раскрыть не только условия, при соблюдении которых эти льготы могут организацией использоваться, но и возможные учетно-отчетные действия при утрате такого права, а также необходимые к оформлению в такой ситуации документы;
• имеет филиалы, представительства и иные подразделения — сложная структура организации требует освещения в учетной политике особенностей уплаты налогов подразделениями, схемы обработки и передачи информации от филиалов при расчете и уплате налогов головной компанией и другие нюансы.

О принципах организации раздельного учета читайте в материале «Как ведется раздельный учет по НДС (принципы и методика)?».

См. также «Как составить налоговую политику организации?».

Итоги

При составлении положения об учетной политике юрлица необходимо учесть законодательно установленные требования и допущения, рационально выбрать учетные методы, а также ответственно подойти к разработке тех вопросов, которые связаны со спецификой работы и особенностями структуры организации.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Контрольная Учетная политика 📝 предприятия в целях налогообложения Налог

1. Сколько стоит помощь?

Цена, как известно, зависит от объёма, сложности и срочности. Особенностью «Всё сдал!» является то, что все заказчики работают со экспертами напрямую (без посредников). Поэтому цены в 2-3 раза ниже.

2. Каковы сроки?

Специалистам под силу выполнить как срочный заказ, так и сложный, требующий существенных временных затрат. Для каждой работы определяются оптимальные сроки. Например, помощь с курсовой работой – 5-7 дней. Сообщите нам ваши сроки, и мы выполним работу не позднее указанной даты. P.S.: наши эксперты всегда стараются выполнить работу раньше срока.

3. Выполняете ли вы срочные заказы?

Да, у нас большой опыт выполнения срочных заказов.

4. Если потребуется доработка или дополнительная консультация, это бесплатно?

Да, доработки и консультации в рамках заказа бесплатны, и выполняются в максимально короткие сроки.

5. Я разместил заказ. Могу ли я не платить, если меня не устроит стоимость?

Да, конечно — оценка стоимости бесплатна и ни к чему вас не обязывает.

6. Каким способом можно произвести оплату?

Работу можно оплатить множеством способом: картой Visa / MasterCard, с баланса мобильного, в терминале, в салонах Евросеть / Связной, через Сбербанк и т.д.

7. Предоставляете ли вы гарантии на услуги?

На все виды услуг мы даем гарантию. Если эксперт не справится — мы вернём 100% суммы.

8. Какой у вас режим работы?

Мы принимаем заявки 7 дней в неделю, 24 часа в сутки.

Учетная политика

Международный стандарт бухгалтерского учета 8 (IAS 8) определяет учетную политику как «особые принципы, основы, условные обозначения, правила и практики, применяемые организацией при подготовке и представлении финансовой отчетности».

Учетная политика — это особая политика и процедуры, которые используются компанией для подготовки финансовой отчетности. Учетная политика включает методы, системы оценки и процедуры для представления информации в финансовой отчетности.

Учетная политика очень важна для правильного понимания информации, представленной в финансовой отчетности. Компания должна четко указать учетную политику, которую она использовала при подготовке финансовой отчетности. Раскрытие учетной политики важно, потому что многие стандарты бухгалтерского учета допускают альтернативные методы обработки одной и той же операции или статьи. Пользователи финансовой отчетности не смогут сравнивать финансовую информацию с другими организациями, если учетная политика не изложена в общих чертах.

Например, МСФО (IAS) 2 дает компаниям выбор: использовать метод средневзвешенного значения или метод первого поступления (FIFO) для оценки запасов. Если организация не раскроет свою учетную политику в отношении выбора метода оценки запасов, пользователи финансовой отчетности не смогут проводить относительные сравнения с другими организациями.

МСФО (IAS) 8 содержит следующие рекомендации по выбору и применению учетной политики.

• Учетная политика должна определяться путем применения стандарта или разъяснения, которые конкретно применяются к операции, событию или условию.
• Если стандарты или интерпретации не касаются конкретной операции, события или условия, организация должна разработать и применить политику, которая имеет отношение к потребностям пользователей финансовой отчетности в принятии решений, а также является надежной.

При вынесении этих суждений организация должна использовать следующие источники в порядке убывания:

• Требования и руководящие принципы в Стандартах и ​​интерпретациях, которые касаются аналогичных и связанных вопросов
• Определения, критерии признания и концепции оценки доходов, расходов, активов и обязательств, изложенные в Концепции Совета по международным стандартам финансовой отчетности (IASB).
• Самые последние заявления других органов, устанавливающих стандарты, в той степени, в которой они не противоречат Стандартам, Интерпретациям и Основам КМСФО.

Учетная политика — это установленные правила и соглашения, которые предоставляются некоторым национальным или международным бухгалтерским комитетом, которым должны следовать организации при составлении своих денежных отчетов. Организации должны следовать этим конкретным соглашениям и принципам при подготовке и представлении своих окончательных отчетов.Причиной установления этих правил является единообразие финансовой отчетности разных организаций и запрет на использование вводящей в заблуждение политики для принуждения пользователей финансовой отчетности.

Интерпретация в соответствии с МСФО 8: Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки

Для стран, которые следуют Международным стандартам бухгалтерского учета (IAS), был разработан стандарт бухгалтерского учета IAS 8: Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки, чтобы помочь организациям лучше понять необходимость и методологию выбора и применения учетной политики и как следовать им последовательно.Этот стандарт также определяет, как эти организации могут изменить свою учетную политику, и какой метод раскрытия информации об изменении.

Выбор и применение учетной политики

Когда стандарт доступен для операции или события, руководство предприятия должно применять конкретные указания, содержащиеся в Руководстве по внедрению СМСФО, при применении этой конкретной учетной политики. Если какие-либо предшествующие указания по учетной политике отсутствуют, руководство должно использовать собственное суждение при выборе политики, которую оно считает подходящей для данного сценария.Помимо этого, руководство также может использовать самые последние заявления других структур и органов по установлению стандартов и применять их, если условия совпадают.

Согласованность в учетной политике бизнеса

Для аналогичных операций организация должна последовательно применять аналогичную учетную политику. Предприятию не разрешается изменять свою учетную политику для одной операции в течение последовательных периодов. Если организация собирается изменить свою учетную политику, у нее должна быть веская причина для этого, и она должна надлежащим образом раскрывать любые изменения в своей финансовой отчетности вместе с причинами изменений.

Изменения и раскрытие учетной политики:

Организация может изменить свою учетную политику только при соблюдении определенных правил и условий. Это:

• Руководству разрешено изменять свою учетную политику, если это требуется стандартом
• Если изменение в учетной политике приведет к предоставлению более надежной и точной информации о сделках, событиях и финансовой отчетности

.

Учет налогов на прибыль — Инструменты бухгалтерского учета

Основным принципом учета налогов на прибыль является признание налоговых обязательств по расчетному налогу на прибыль к уплате и определение расходов по налогу на текущий период. Прежде чем углубляться в тему налога на прибыль, мы должны прояснить несколько концепций, которые необходимы для понимания соответствующего учета налога на прибыль. Это следующие концепции:

• Временные разницы . Компания может регистрировать актив или обязательство по одной стоимости для целей финансовой отчетности, сохраняя при этом отдельный учет другой стоимости для целей налогообложения.Разница вызвана политикой налоговых органов в отношении признания налогов, которые могут потребовать отсрочки или ускорения рассмотрения определенных статей для целей налоговой отчетности. Эти разницы являются временными, поскольку в конечном итоге активы будут возмещены, а обязательства погашены, и в этот момент разницы будут аннулированы. Разница, которая приводит к налогооблагаемой сумме в более позднем периоде, называется налогооблагаемой временной разницей, а разница, которая приводит к вычету суммы в более поздний период, называется вычитаемой временной разницей.Примеры временных разниц:

• Перенос и Перенос . Компания может обнаружить, что у нее больше налоговых вычетов или налоговых вычетов (от операционного убытка), чем она может использовать в налоговой декларации за текущий год. В таком случае он имеет возможность зачесть эти суммы против налогооблагаемой прибыли или налоговых обязательств (соответственно) по налоговым декларациям в более ранние или будущие периоды. Перенос этих сумм обратно в налоговые декларации за предыдущие периоды всегда более ценен, поскольку компания может подать заявку на возврат налога сразу.Таким образом, эти избыточные налоговые вычеты или налоговые льготы сначала переносятся, а оставшиеся суммы резервируются для использования в будущих периодах. Срок действия переносимых сроков истекает, если они не используются в течение определенного количества лет. Компания должна признать дебиторскую задолженность по сумме налогов, уплаченных в предыдущие годы, которая подлежит возмещению в связи с переносом. Отложенный налоговый актив может быть реализован для переноса на будущие периоды, но, возможно, с компенсационной оценочной оценкой, которая основана на вероятности того, что некоторая часть переноса на будущие периоды не будет реализована.

• Отложенные налоговые обязательства и активы . Когда возникают временные разницы, результатом могут быть отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, которые представляют собой изменение налогов, подлежащих уплате или возмещению в будущих периодах.

Все эти факторы могут привести к сложным расчетам, чтобы получить соответствующую информацию о налоге на прибыль для признания и отражения в финансовой отчетности.

Основной учет налога на прибыль

Несмотря на сложность, присущую налогу на прибыль, основной учет в этой области основан на необходимости признания двух статей, а именно:

• Текущий год .Признание налогового обязательства или налогового актива на основе расчетной суммы налога на прибыль, подлежащего уплате или возмещению за текущий год.

• Будущие годы . Признание отложенного налогового обязательства или налогового актива на основе предполагаемого эффекта переноса на будущие годы и временных разниц в будущие годы.

Исходя из вышеизложенного, общий учет налога на прибыль составляет:

.

Налоговый год и выбор метода учета влияют на размер налога Picture

Налоговый год влияет на размер налогооблагаемого дохода. Все доходы, полученные или начисленные в течение одного года, отражаются в налоговой декларации за этот год вместе со всеми оплаченными или начисленными расходами, а конец года является точкой отсечения для многих стратегий экономии налогов.

Как учитывать свои доходы и расходы — это одно из первых решений, которые вы должны принять при открытии своего дела. Это решение состоит из двух частей.Во-первых, вы должны установить налоговый год для своего бизнеса. Во-вторых, вы должны принять соответствующий метод учета.

Теоретически ваш налоговый год, также известный как отчетный период, может быть календарным или финансовым годом. (Финансовый год — это 12-месячный период, который заканчивается в последний день любого месяца, кроме декабря.) Если вы уже подали налоговую декларацию для своего бизнеса, вы выбрали налоговый год. Вы должны продолжать использовать тот же налоговый год, который использовали в первый раз, если только вы не получите разрешение IRS на изменение.

Выбор налогового года может быть ограничен

Существует ряд ограничений на отчетный период (налоговый год), который вы можете использовать для целей налогообложения. Поскольку индивидуальное предприятие не существует отдельно от его владельцев (по крайней мере, в глазах IRS), индивидуальное предприятие должно использовать тот же налоговый год, что и владелец. Большинство индивидуальных предпринимателей используют календарный год в качестве налогового года, поскольку они должны продолжать использовать тот же налоговый год, который владелец использовал в своей первоначальной индивидуальной налоговой декларации.(И большинство людей использовали календарный год для этой первой налоговой декларации.) Если вы хотите перейти на финансовый год, вам потребуется специальное разрешение от IRS.

Партнерство или ООО обычно должны использовать тот же налоговый год, что и большинство его владельцев. Корпорация S или корпорация персональных услуг обычно должны использовать календарный год. Исключения из этих общих правил могут быть сделаны, если вы сможете убедить IRS в том, что у вас есть коммерческая цель для использования другого налогового года.

Если вы начали новый бизнес, который будет вестись как корпорация C, изначально у него могут быть большие расходы или убытки. Из-за этого, если вы начинаете работу в течение года (а не 1 января), может быть полезно выбрать финансовый год, выходящий за пределы конца первого календарного года, чтобы как можно больше доходов было компенсировано за счет открытие расходов и убытков.

Выбор финансового года. Выбранный вами налоговый год может определять точность, с которой доход вашего бизнеса соотносится с расходами, приносящими доход.Итак, в случае сезонного бизнеса отчетный период должен включать весь сезон.

Горнолыжный курорт открыт только в период с декабря по март — зимний курортный сезон. Если бухгалтерские книги ведутся на основе календарного года, отчетный период разделит сезон, что приведет к искажению доходов. Таким образом, то, что выглядело бы как прибыль на 31 декабря, конец календарного года, может оказаться убытком, или наоборот, если рассматривать весь сезон с декабря по март.

Кроме того, использование календарного года потребует от операторов инвентаризации и других определений в середине сезона, когда у них меньше всего свободного времени. Использование финансового года, включающего весь сезон, позволило бы избежать этих трудностей.

Если характер вашего бизнеса таков, что основная часть расходов и поступлений за операционный цикл приходится на разные годы, возможно, лучше выбрать отчетный период, включающий и то, и другое.

Бизнес несет большую часть своих расходов осенью и получает большую часть доходов весной. В течение одного календарного года расходы и поступления мало связаны друг с другом.

Финансовый год, начинающийся 1 июля, 1 августа или 1 сентября, более точно отражает доход за естественный финансовый год.

Как изменить отчетные периоды

После того как вы подали свою первоначальную налоговую декларацию, вам потребуется разрешение IRS, если вы хотите перейти с календарного года на финансовый или наоборот.Чтобы получить разрешение, вы должны продемонстрировать к удовлетворению IRS, что у вас есть действительная деловая цель, отличная от уклонения от уплаты налогов.

В большинстве случаев сезонный бизнес может показать действительную бизнес-цель для использования финансового года. Вы можете запросить одобрение IRS, заполнив форму 1128, Заявление об усыновлении, изменении или сохранении налогового года.

За исключением особых случаев, когда вы получили разрешение на изменение налогового года, IRS не позволит вам изменить его снова в течение 10 лет.

Решающее значение имеет выбор метода учета

Ваша налоговая декларация потребует от вас сообщить в IRS о вашем методе учета. Это верно независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем, заполняющим Приложение C, партнерством или LLC, регистрирующим форму 1065, или корпорацией, заполняющей форму 1120-S или 1120.

Для большинства малых предприятий существует два основных метода учета для целей налогообложения:

В редких случаях вы можете использовать гибридный метод, сочетающий в себе элементы как наличных, так и начислений.Также владельцы определенных видов бизнеса могут использовать специальные методы бухгалтерского учета в соответствии с налоговым законодательством. К ним относятся фермеры, строители и подрядчики, а также владельцы бизнеса, получающие доход по долгосрочным контрактам. Если вы работаете в одной из этих отраслей, ваш бухгалтер может предоставить вам дополнительную информацию.

Основное различие между кассовым методом и начислением состоит в том, что налогоплательщик, использующий кассовый метод, признает доходы и расходы в тот момент времени, когда деньги фактически получены или выплачены. Напротив, налогоплательщик, использующий метод начисления, обычно сообщает о доходах в момент совершения продажи, даже если покупатель не платит в этот момент, и сообщает о расходах по мере их наступления, а не по дате погашения чеков.

Большинство налогоплательщиков используют кассовый метод учета личной жизни. Он очень прост в использовании и требует небольшого количества записей, кроме реестра чековой книжки, банковских выписок и, возможно, выписок по кредитным картам.

Вы можете продолжать использовать кассовый метод для личных вещей, даже если вы используете метод начисления для своего бизнеса. А если у вас более одного бизнеса, вы можете использовать разные методы для каждого бизнеса, при условии, что вы ведете отдельный набор бухгалтерских книг и записей для каждого из них.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, использующим кассовый метод, вы можете использовать Schedule C-EZ для отчета о доходах и расходах вашего бизнеса.

Кассовый метод признает доход, расходы при получении или выплате

Кассовый метод учета очень прост в использовании, потому что он обычно очевиден, когда вы получаете деньги от клиента или другого плательщика, или когда вы оплачиваете расходы наличными, кредитной картой или чеком. Когда деньги приходят или уходят, они регистрируются и признаются в налоговых целях.Напротив, метод начисления требует, чтобы вы признавали транзакции, когда они происходят, а не обязательно, когда наличные деньги переходят из рук в руки.

Хотя метод начисления дает более точное представление о вашем финансовом положении, чем кассовый метод, метод начисления также может быть более сложным.

Малые предприятия, ориентированные на оказание услуг, в течение некоторого времени особенно жаловались на то, что они были обременены использованием метода начисления для учета материалов и других товаров, предоставляемых клиентам в связи с их услугами (например,г., сантехника, установленная сантехниками; черепицу кладут кровельщики).

К счастью, IRS позволяет малым предприятиям сферы услуг, которые также продают сопутствующие товары и имеют среднюю годовую валовую выручку менее 10 миллионов долларов США, использовать кассовый метод учета своих доходов и расходов.

Основным требованием для получения этой льготы является то, что основным видом деятельности (т.е. более половины валовой выручки) должно быть оказание услуг.

Однако, как и следовало ожидать, следует помнить о нескольких осложняющих факторах.Во-первых, даже если вам платят в форме собственности или услуг, а не денег, или если вы оплачиваете часть своих долгов через какой-то бартер, вы должны признавать эти платежи по справедливой рыночной стоимости того, что вы даете. или получите.

Конструктивная расписка. Налогоплательщики по принципу начисления не могут откладывать признание дохода, не взяв под свой контроль деньги, которые вы имеете право получить. При использовании кассового метода доход признается тогда, когда он фактически или конструктивно получен.

Конструктивное получение происходит, когда деньги предоставляются вам без ограничений, зачисляются на ваш счет или получаются вашим агентом.

Клиент платит вам чеком 30 декабря, вы конструктивно получили деньги и должны засчитать их как доход в этом году, даже если вы не обналичите чек или не положите его на свой банковский счет до января в следующем году.

Точно так же, если вы получаете проценты по счету денежного рынка, у вас есть конструктивное получение денег, когда они зачисляются на ваш счет, а не когда они снимаются.

Кассовый метод позволяет вычесть большую часть коммерческих расходов в том году, когда вы их оплатили. Однако некоторые расходы не подлежат вычету полностью в год, когда вы их оплачиваете; например, покупная цена основных средств должна амортизироваться или амортизироваться в течение нескольких лет.

Как правило, если вы производите авансовые платежи по расходам, которые применяются значительно позже конца текущего года, платежи должны быть пропорционально распределены и вычтены пропорционально в течение периода, в котором применяются платежи.

Некоторые из наиболее распространенных статей, подпадающих под это правило, — это суммы, уплачиваемые для получения ссуды, такие как предоплата процентов, баллы и комиссии за выдачу ссуды, которые обычно должны вычитаться в течение срока ссуды. Авансовые платежи по аренде должны вычитаться в том году, к которому они применяются, а суммы, уплаченные за приобретение аренды у другого арендатора, должны вычитаться равномерно в течение всего срока аренды.

Метод начисления основан на экономических показателях

По методу начисления вы регистрируете коммерческий доход, когда происходит продажа, будь то доставка продукта или оказание услуги с вашей стороны, независимо от того, когда вам заплатят.Вы регистрируете расходы при получении товаров или услуг, даже если вы можете оплатить их позже.

Если быть более точным, при использовании метода начисления вы признаете статью дохода, когда все события, подтверждающие ваше право на получение дохода, произошли, и когда сумма дохода, которую вы должны получить, известна с достаточной точностью. Если вы оцениваете причитающуюся вам сумму с достаточной точностью и регистрируете ее как доход, а сумма, которую вы в конечном итоге получаете, отличается от вашей оценки, вам следует скорректировать свой доход в том году, в котором вы фактически получили платеж.

Вы продали телевизор с большим экраном за 3000 долларов в декабре 1. Вы выставили счет в январе второго года, и покупатель заплатил вам позже в том же году. Однако когда он получил счет, ваш клиент указал, что ваш конкурент, Store X, продавал ту же модель на 50 долларов дешевле, поэтому вы изменили цену на 50 долларов, чтобы не потерять продажу.

Согласно методу начисления, вы должны признать доход в размере 3000 долларов США в 1-м году, потому что именно тогда имели место все события, подтверждающие ваше право на получение дохода.Вы сократите свой доход за второй год на 50 долларов, чтобы отразить меньшую сумму, которую вы фактически получили.

Метод начисления также гласит, что вы признаете статью расходов, когда становитесь ответственными за нее, независимо от того, платите вы за нее в том же году или нет. Принятие ответственности означает, что произошли все события, которые устанавливают ваше обязательство, вы можете определить сумму в долларах с достаточной точностью и что «экономические показатели» наступили. Экономические показатели означают, что недвижимость или услуги были предоставлены или собственность была использована.

Метод начисления дает более точное представление о вашем финансовом положении, чем метод кассовых операций. Это потому, что вы регистрируете доход в бухгалтерских книгах, когда он действительно заработан, и вы записываете расходы, когда они понесены. Доход, полученный за один период, точно сопоставляется с расходами, которые соответствуют этому периоду, поэтому вы получите лучшее представление о своей чистой прибыли за каждый период.

Компании с инвентаризацией должны использовать метод начисления

Большинство предприятий, у которых есть запасы, должны использовать метод начисления, по крайней мере, для продаж и покупок.Запасы необходимы в большинстве маркетинговых, производственных, розничных или оптовых предприятий.

Корпорации

C со средними годовыми поступлениями денежных средств более 5 миллионов долларов, не являющиеся корпорациями по оказанию индивидуальных услуг, обычно должны использовать метод начисления. Другими типами организаций, которые должны использовать учет по методу начисления, являются партнерства, в которых есть одна или несколько корпораций C в качестве партнеров, налоговые убежища и благотворительные фонды, имеющие несвязанный налогооблагаемый доход от бизнеса.

Существуют исключения для инвентаризации малого бизнеса

Тем не менее, IRS предоставляет правила, которые позволяют некоторым малым предприятиям сферы услуг, которые также продают сопутствующие товары и имеют среднюю годовую валовую выручку менее 10 миллионов долларов за предыдущий трехлетний период, использовать кассовый метод учета своих доходов и расходов.Кассовый метод вместо метода начисления может использоваться в следующих четырех безопасных гаванях:

• основной коммерческой деятельностью не является розничная торговля, оптовая торговля, производство, добыча полезных ископаемых, публикация или звукозапись, что определяется на основании кодов Североамериканской отраслевой классификации, опубликованной Министерством торговли;
• основной коммерческой деятельностью является предоставление услуг, даже если налогоплательщик предоставляет имущество, относящееся к услугам;
• основным видом деятельности является изготовление на заказ;
• независимо от основной коммерческой деятельности налогоплательщика, налогоплательщик может использовать кассовый метод в отношении любой отдельной и отличной торговли или бизнеса, который удовлетворяет одному из первых трех безопасных гаваней.

Квалифицированные творческие расходы. Есть еще одно исключение для художников, авторов и фотографов, которые продают работы, созданные ими собственными силами. От них не требуется относить свои квалифицированные творческие расходы к конкретным работам, которые они создали, как «стоимость проданных товаров», что обычно означает, что им не нужно отслеживать затраты на товарно-материальные запасы. Однако квалифицированные творческие расходы не включают расходы, связанные с печатью, фотографическими пластинами, пленкой, видеокассетой и т. Д., поэтому, если вы занимаетесь массовым воспроизведением или публикацией собственных творческих работ, вам придется использовать учет запасов для этой части вашего бизнеса.

Плюсы и минусы метода начисления

Даже если у вашего бизнеса нет запасов, если у вас много сложных операций в течение года, вы можете найти метод начисления более предпочтительным, потому что расходы вычитаются в том году, в котором отражается доход, к которому они относятся. При использовании метода начисления ваша чистая прибыль имеет тенденцию выравниваться, избегая «пиков» дохода, на которые распространяются более высокие налоговые ставки.

Для некоторых владельцев бизнеса метод начисления не обязательно снижает налоги и может создать множество ненужных проблем бухгалтерского учета по сравнению с кассовым методом. С другой стороны, большинство бухгалтеров считают, что метод начисления — единственный, который точно отражает истинное финансовое состояние вашего бизнеса.

При выборе наиболее подходящего метода учета есть один недостаток метода начисления, который любят подчеркивать специалисты по налоговому планированию: сложнее минимизировать налоги, перемещая статьи доходов и расходов из одного года в другой по методу начисления.Владелец бизнеса, использующего кассовый метод, может иметь возможность заблаговременно взимать комиссионные, арендную плату, проценты и другие обязательства или отложить платеж до следующего года. Владелец кассового метода также обычно может в некоторой степени контролировать расходы, ускоряя или отсрочивая оплату таких товаров, как реклама, расходные материалы, ремонт, проценты и налоги.

Управлять доходами и расходами не так просто для владельца бизнеса, использующего метод начисления. Он или она может отложить получение некоторого дохода на следующий налоговый год, отгрузив и выставив счета как можно меньше в последние дни года, но это может не окупить проблемы с денежными потоками, которые это может вызвать.Или владелец может попытаться ускорить расходы, запросив доставку и выставление счетов за расходные материалы и т. Д. До конца года.

Разрешены гибридные методы

Поскольку использование двух разных методов учета может быть обременительным, для большинства предприятий, занимающихся инвентаризацией, более практично просто использовать метод начисления для всего.

Однако, если вы хотите, вы можете использовать гибридный метод, который использует начисление в той степени, в которой это требуется по закону, и использует наличные деньги для покрытия оставшейся части ваших доходов и расходов.Проконсультируйтесь с вашим бухгалтером, чтобы узнать, как это будет работать.

.

Руководство по налогам для независимого подрядчика

Если вы работаете не по найму или фрилансер, вам, скорее всего, платят как независимому подрядчику, а не как сотруднику. IRS определяет независимого подрядчика как человека, который выполняет работу для кого-то еще, контролируя при этом способ ее выполнения. Другими словами, кто-то платит вам за оказание услуги или доставку продукта, но он имеет право голоса только в конечном результате.

В отношении налогов у независимого подрядчика есть особые обязанности.Понимание принципов подачи и уплаты налогов в качестве независимого подрядчика может помочь вам избежать проблем с IRS.

Кто считается независимым подрядчиком?

Ключевой характеристикой независимого подрядчика является сохранение контроля над выполнением работы, за которую ему платят. Имея в виду это руководство, существует множество профессий, которые позволяют работать в качестве независимого подрядчика, например:

• Бухгалтеры
• Писатели-фрилансеры
• Парикмахеры
• Уход за газонами
• Электрики
• Врачи
• Стоматологи
• Адвокаты

Статус независимого подрядчика может применяться независимо от структуры вашего бизнеса.Вы можете считаться независимым подрядчиком, если вы действуете как индивидуальный предприниматель, создаете компанию с ограниченной ответственностью или ООО или принимаете корпоративную структуру. Если вы не классифицированы как сотрудник, вас можно рассматривать как независимого подрядчика.

Обратите внимание: если вы нанимаете людей для работы на вашем предприятии, вам нужно будет решить, относить ли этих людей к категории независимых подрядчиков или сотрудников. Неправильная классификация работника как независимого подрядчика может повлечь за собой налоговый штраф.IRS считает кого-то сотрудником, если человек, который платит ему за работу, может контролировать, что будет делать этот сотрудник и как это будет делать.

Как выплачивается и отражается доход независимого подрядчика?

Сотрудникам обычно платят по согласованному графику, например еженедельно, раз в две недели или ежемесячно. Как независимый подрядчик вы и плательщик должны прийти к соглашению о том, когда вам будут платить и как будет проводиться эта транзакция.Например, плательщик может отправить вам чек по почте, заплатить вам банковским переводом или отправить платеж через депозит через ACH.

Эти выплаты не считаются окладом или заработной платой в налоговых целях, поскольку поставщик не удерживает налоги. Это означает, что федеральные подоходные налоги, налоги на социальное обеспечение или медицинские услуги не взимаются до того, как вы получите деньги. Однако помните, как вы решите получить платеж — некоторые сервисы, такие как PayPal, могут взимать комиссию.

В сезон подоходного налога плательщик должен отправить вам форму 1099-MISC с указанием всех доходов, которые они выплатили вам в предыдущем календарном году.Эта форма 1099-MISC заменяет форму W-2, которую традиционно работающие люди получают от своих компаний. Однако есть одно исключение из этого правила. Если вы заработали менее 600 долларов, вы все равно должны сообщить о доходе, но плательщик не должен отправлять вам форму 1099-MISC. Если вы работаете с несколькими людьми или предприятиями в течение года, вы можете получить несколько копий этой формы. Плательщики должны заполнять эти документы и маркировать их до конца января каждого года.

Уплата налогов в качестве независимого подрядчика

В налоговых целях IRS рассматривает независимых подрядчиков как самозанятых лиц.Это означает, что на вас распространяются другие правила уплаты налогов и отчетности, чем на сотрудников.

Вам нужно будет подать налоговую декларацию в IRS, если ваш чистый доход от самозанятости составляет 400 долларов и более. Вместе с формой 1040 вы заполните таблицу C, чтобы рассчитать чистую прибыль или убыток для вашего бизнеса. Вы можете заполнить форму Schedule C-EZ, если ваши деловые расходы составляют менее 5000 долларов.

Вы также должны будете заплатить налог на самозанятость, который покрывает суммы вашей задолженности по налогам на социальное обеспечение и медицинскую помощь за год.По состоянию на 2019 год ставка налога на самозанятость составляет 15,3%. Вы можете рассчитать свой налог на самозанятость, используя Таблицу SE формы 1040.

Дополнительный подоходный налог в размере 0,9% от Medicare применяется к лицам с высоким доходом. В 2019 году подоходный налог по программе Medicare применяется к индивидуальным заявителям и главам семьи, чей доход превышает 200 000 долларов США, супружеским парам, подающим совместно документы, чей доход превышает 250 000 долларов США, и супружеским парам, подающим отдельно, с доходом в 125 000 долларов США или более.

Если вы, как независимый подрядчик, ожидаете, что при подаче годовой декларации ваша задолженность по налогам составит 1000 долларов или более, вам придется производить расчетные ежеквартальные налоговые платежи.Эти регулярные платежи покрывают ваш налог на самозанятость и ваши обязательства по подоходному налогу за год. Первый квартальный налоговый платеж за каждый налоговый год должен быть произведен в апреле. (Хотя на 2020 год IRS продлил крайний срок до 15 июля 2020 года из-за кризиса с коронавирусом.) Последующие платежи должны быть произведены в июне и сентябре, а затем в январе следующего года.

Неуплата или недоплата предполагаемого ежеквартального налога может привести к наложению налогового штрафа. Размер штрафа зависит от того, сколько вам недоплачили.

И помните, что вам также придется платить подоходный налог и расчетные квартальные налоги на уровне штата. Неуплата государственного подоходного налога или ежеквартальных налогов либо недоплата каждого квартала также может привести к налоговому штрафу.

Налоговые вычеты для независимых подрядчиков

Вычеты уменьшают ваш годовой налогооблагаемый доход. Независимые подрядчики учитывают их как коммерческие расходы по уплате налогов. В зависимости от того, каким бизнесом вы владеете, ваши вычитаемые расходы могут включать:

• Расходы на рекламу
• Страхование бизнеса
• Транспортные расходы
• Юридические расходы
• Расходы на домашний офис
• Арендная плата или арендная плата
• Закупка оборудования

Независимые подрядчики также могут потребовать вычет из страховых взносов, которые они выплачивают из своего кармана.Сюда входят взносы, уплачиваемые по медицинскому, стоматологическому страхованию и страхованию на случай длительного ухода. Если вы оплачиваете страховку супруга (-и) и детей, возможно, вы также сможете вычесть эти расходы. Исключением из правила является то, что вы не можете вычитать взносы по страхованию здоровья, если у вас есть доступ к плану страхования супруга.

Как независимый подрядчик, вы также можете вычесть личные расходы, такие как уплаченные проценты по ипотеке, проценты по студенческим займам и налоги на недвижимость. Вы также можете получить налоговую льготу за участие в пенсионном плане для самозанятых или традиционном IRA.Если вы ищете вариант пенсионного плана, подумайте о SIMPLE IRA, SEP IRA или соло 401 (k). Эти планы допускают вычитаемые взносы, при этом квалифицированное снятие средств облагается налогом по вашей обычной ставке подоходного налога при выходе на пенсию.

Подача налоговой декларации: сделай сам или найми профессионала?

Если вы спорите между подачей налоговой декларации в качестве независимого подрядчика или наймом специалиста по налогам, подумайте о доходах и расходах вашего бизнеса. Если у вас простая налоговая ситуация с небольшим количеством вычетов, будет дешевле использовать программное обеспечение для подачи налоговой декларации самостоятельно.С другой стороны, если ваши деловые расходы сложны, у вас высокий доход или вы работаете по субподряду с другими независимыми подрядчиками, возможно, стоит вложить деньги в найм налогового специалиста, чтобы избежать ошибок в вашей документации.

Итог

Налоговые правила для независимых подрядчиков гарантируют, что они платят соответствующую сумму налогов, исходя из их доходов. Хотя правила отличаются от того, что воспринимает традиционный сотрудник, они не слишком сложны.Знакомство с основами может упростить работу с налоговой декларацией в качестве независимого подрядчика.

Налоговые советы для независимых подрядчиков

• Разработайте хорошую систему учета для вашего бизнеса. Убедитесь, что у вас есть точный учет ваших доходов и расходов за год. Рассмотрите возможность использования расходного приложения, чтобы следить за квитанциями, благотворительными пожертвованиями и другими вычитаемыми расходами. Когда вы получите формы 1099, обязательно проверьте их точность.
• Подумайте о сотрудничестве с финансовым консультантом, чтобы лучше управлять доходами независимого подрядчика. Найти подходящего финансового консультанта, отвечающего вашим потребностям, не должно быть сложно. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем районе за пять минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, которые помогут вам в достижении ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.

Фотография предоставлена: © iStock.com / mapodile, © iStock.com / SchulteProductions, © iStock.ru / Deagreez

Ребекка Лейк Ребекка Лейк — эксперт по пенсиям, инвестициям и планированию недвижимости, которая уже десять лет пишет о личных финансах. Ее опыт в финансовой нише также распространяется на покупку жилья, кредитные карты, банковское дело и малый бизнес. Она работала напрямую с несколькими крупными финансовыми и страховыми брендами, включая Citibank, Discover и AIG, и ее статьи были опубликованы в Интернете в U.S. News and World Report, CreditCards.com и Investopedia. Ребекка — выпускница Университета Южной Каролины, а также училась в Чарльстонском Южном университете в качестве аспиранта. Родом из центральной Вирджинии, сейчас она живет на побережье Северной Каролины вместе со своими двумя детьми. .

No related posts.