Сфера действия контрольной функции финансов: works.doklad.ru — Учебные материалы

СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

ЧАСТЬ I. Общее понятие о финансах, их функционировании и управлении

Глава 6. Финансовый контроль

 6.1. Сущность и значение финансового контроля

             Финансовый контроль представляет собой специфическую деятельность, направленную на проверку обоснованности стоимостного распределения валового общественного продукта по соответствующим фондам денежных средств и их расходование на определенные цели.

            Термин «контроль» является производным от латинского выражения «контра рутулус», что означает «противопоставление» (намеченного, предполагаемого процесса, явления и происходящего или свершившегося, фактического).

            Наличие финансового контроля объективно обусловлено тем, что финансам как экономической категории присуща контрольная функция. Посредством этой функции финансы предупреждают о складывающихся пропорциях распределения, соотношения фондов, источниках их формирования, использовании.

Контрольная функция финансов создает возможность воздействия со стороны общества, и прежде всего государства, на процессы производства, обмена, распределения и потребления материальных благ. Но эта возможность превращается в действительность только в общественных отношениях при участии людей, наличии определенных условий:

            создании особых органов контроля;

            укомплектовании их квалифицированными специалистами;

            регламентации прав этих органов.

            Таким образом контрольная функция создает объективные условия для использования финансов в качестве инструмента контроля, а сознательное применение осуществляется в ходе функционирования финансов в общественном производстве. Если финансы выражают отношения экономического базиса, то есть часть производственных отношений, то финансовый контроль как один из элементов управления финансами (наряду с планированием, учетом и анализом) является надстроечной категорией.

            Специфика финансового контроля состоит в том, что он осуществляется в денежной форме. Его непосредственным объектом являются процессы формирования доходов и накоплений, создание и использование денежных фондов. Однако действие финансового контроля распространяется на более широкий круг денежных отношений, поскольку финансы тесно связаны с другими стоимостными категориями: оплатой труда, себестоимостью продукции, доходом, прибылью, производственными фондами (основными, оборотными), капитальными вложениями, инвестициями. А финансовый контроль за правильностью использования бюджетных ассигнований учреждениями и организациями затрагивает все стороны их деятельности — полноту развертывания сети и контингентов, соблюдение установленных норм расходования средств.

            Сфера действия финансового контроля часто может совпадать с другими видами контроля: административным, правовым, социальным, техническим, политическим. Поскольку финансовая сторона деятельности хозорганов тесно связана с хозяйственной, бывает затруднительно, а иногда и невозможно отделить финансовый контроль от хозяйственного, так как в большинстве финансовых операций отражаются другие процессы хозяйственной деятельности.

            Основными принципами осуществления контроля являются:

            регулярность, повсеместность, универсальность контроля;

            превентивность контроля, то есть предупредительный его характер;

            действенность, реальность, гласность, которые могут быть достигнуты только при правильной организации контрольной работы, применение обоснованной методики, тщательном изучении Дела, внесении конкретных предложений;

            беспристрастность контроля;

            независимость работников контрольных органов.

            Основные задачи финансового контроля, в которых раскрывается его содержание:

            1.

Проверка выполнения финансовых обязанностей перед государством, организациями и населением.

            2. Проверка правильности использования хозяйствующими субъектами находящихся в их распоряжении денежных ресурсов (бюджетных и собственных средств, банковских ссуд, внебюджетных средств).

            3. Проверка соблюдения правил совершения финансовых операций, расчетов и хранения денежных средств хозяйствующими субъектами.

            4. Выявление внутренних резервов производства -возможностей повышения рентабельности хозяйства, роста производительности труда, ускорения оборачиваемости оборотных средств, более экономного и эффективного использования материальных и денежных средств.

            5. Устранение и предупреждение нарушений финансовой дисциплины.

            В случае их выявления применяются в установленном порядке меры воздействия к организациям, должностным лицам и гражданам, обеспечивается возмещение ущерба государству и организациям.

            Финансовая дисциплина — это четкое соблюдение установленных предписаний и порядка образования, распределения и использования денежных фондов государства, его хозяйствующими субъектами.

            Финансовый контроль в условиях рыночных отношений претерпевает существенные изменения. Новые экономические взаимоотношения не терпят постоянных проверок, надзора за финансовыми операциями, различного рода сделками. Всеобъемлющий контроль является тормозом нормальных рыночных отношений. Но переходной период, характеризующийся неотработанностью форм и методов преобразования собственности, либерализацией цен, свободой хозяйствования, факторами неопределенности экономической ситуации, вызывает потерю управляемости и контроля за движением финансовых потоков средств в приемлемом для общества направлении. В этих условиях усиливаются тенденции нарушения финансовой дисциплины, финансового законодательства, учащаются злоупотребления по поводу использования государственной собственности.

Поэтому финансовый контроль должен явиться надежным заслоном всяческих негативных проявлений в хозяйственной жизни. Государство, защищая общественные интересы, социальную справедливость, должно вмешаться в процессы воспроизводства, распределения, используя в качестве инструмента регулирования возможности контрольной функции финансов, совершенствовать формы, методы и организацию финансового контроля.

     Скачать книгу в формате MS Word

Финансы. Функции, сущность и признаки финансов. Государственные, децентрализованные, местный финансы. Органы управления финансами

09.11.2020

397768

Автор: Редакция Myfin.by

Фото: pixabay.com

Финансы – синоним денежных средств (наличных и безналичных), а также отношений связанных с их движением и использованием. Финансы, в переводе с французского «finances» означают «деньги». В научной литературе, под финансами понимается объединение всех экономических связей, которые возникают в процессе зарождения, распределения, перераспределения и применения денежных потоков, как центральными фондами, так и децентрализованными, которые нередко выступают в качестве государственной казны (бюджета).

Таким образом, финансы выступают важным звеном в формировании государственного устройства. Сущность и функции финансов будут более подробно описаны в этом тексте.

Последние новости:

Западная научная и учебная литература трактуют финансы в достаточно широком смысловом диапазоне. Конкретика проявляется в разновидности финансовых отношений, как неотъемлемой части финансов, которые могут быть публичными (общественными), корпоративными, или личными. Так, публичные финансы охватывают процессы и механизмы, включающие накопление и расходование денежных богатств государства, баланс, способы мониторинга.

Что же касается финансов корпоративных, которые эквивалентны финансовому и управленческому менеджменту и бизнес управлению, подразумевают под собой искусство управления деньгами, науку – изучающую в высших учебных заведениях. В основном речь идёт о литературе, служащей в качестве базы для обучения студентов Высших Учебных Заведений.

Кроме того, под термином «финансы» может подразумеваться экономическая дисциплина, занимающаяся анализом экономических действий в различных сферах социально-культурного, правового и экономического пространства. Здесь уже речь идёт о научно-исследовательских институтах, работающих на правительство.

В человеческом понимании, финансы – это, прежде всего, деньги, которые имеют определённую стоимость. Деньги можно обменять на другие деньги либо получить часть прибавочной стоимости в виде товара (услуги).

Функции финансов

Денежные средства выполняют такие особые функции, как:

• формирующая;
• контролирующая;
• регулятивная;
• стабилизационная;
• фискальная;
• стимулирующая.

Под распределительной функцией понимается расформирование ВВП страны, для последующего формирования разных по уровню бюджетов государства.

Контролирующая функция денег позволяет проводить мониторинг денежных ручьёв, равно как и на израсходование денег казны на обязательные нужды (здравоохранение, строительство спортивных объектов).

Через регулирующую функцию производится воздействие на сегменты экономических отношений посредством налогов и выдачи государственных займов.

Стабилизирующая функция обеспечивает граждан страны необходимыми условиями для формирования социальной, культурной и экономической свободы.

Фискальная и стимулирующая функции направлены на борьбу с инфляцией и прочие регрессивные факторы экономики, как стагнация, деноминация и так далее.

Управление финансами

Управление финансами подразумевает устойчивые события, в ходе которых происходит перераспределение и распределение денежных активов между всеми участниками экономической деятельности. Сюда же относятся действия, способствующие повышению экономической отдачи от применения денежных ресурсов.

Следуя теории управления денежными ресурсами, можно выделить составляющие отношений, как с одной стороны объекты и с другой стороны субъекты (специальные службы) управления, а также методы и формы менеджмента и т.д.

Аппарат менеджмента денежными ресурсами состоит из субъектов исполнительной (Минфин, налоговая организация, таможенная служба) и законодательной (Президент и Правительство РФ) власти.

Уровень участников экономической и хозяйственной деятельности управленческого аппарата определяется некоторыми формами рассматриваемые в плоскости организации и права.

Государственные финансы

Государственные финансы представлены особой формацией совокупности финансово-экономических отношений и распределения денежных ручёйков, использование которых помогает государству реализовывать ряд стратегически важных проектов.

Государственные финансы исполняют определённые функции, среди которых:

• распределяющая;
• контролирующая;
• регулятивная.

В структуру государственной казны (бюджета) входит:

• бюджет федерального значения;
• бюджет субъектов РФ;
• внебюджетные фонды.

Под государственные финансы также подпадают государственные займы, система налогообложения, поступление налогов в казну и различные фонды, система бюджетного регулирования.

Распределительная функция финансов

Финансы, помимо второстепенных своих функций, несут две главные – распределяющую и контролирующую. Распределительная функция финансов позволяет формировать государственную казну страны за счёт перераспределения национального богатства.

Распределение и перераспределение государственного накопления осуществляется через бюджетную сферу. Кроме того, в перераспределении участвует финансовый и страховой рынки.

Кроме того, одним из инструментов перераспределения национальных богатств государства могут выступать прошлые накопления, прибыль от внешнеэкономической деятельности, кредиты и займы.

Признаки финансов

Финансовые отношения выражают некоторые признаки финансов. Так, за основу финансов, всегда воспринимаются деньги, которые можно обменять на товар либо услугу. Кроме того, непосредственно выпускаемый продукт, и оказываемые кем-либо услуги, включены в финансовые отношения. Кроме того, финансам присущи признаки распределения государственного богатства и управления финансовыми потоками страны.

Поверхностное обращение на финансы и понятие финансов проявляет себя в движении денег. Операции в финансовой сфере сопряжены с переводом денег от одного субъекта к другому, а также с их целевой направленностью. Таким образом, основное отличие финансов от прочих экономических понятий, заключается в их денежной форме (стоимости), которая находится в перманентном движении и зависит от многих экономических и политических факторов.

Помимо движения денежных ресурсов, финансы проявляются в своей распределительной функции, когда деньги из бюджета направляются на социальные и государственные нужды первой необходимости.

В качестве распределительной стоимости ВВП выступают не только финансы, но и зарплата, цены, займы и т.д. Перечисленные категории экономической деятельности имеют под собой некоторые особенности, проявляющиеся в конкретном назначении.

Из финансовых отношений часть накоплений обособляется в виде всего и чистого дохода (прибыли). Подобные процессы распределения и перераспределения ВВП, порождают особые виды денежных ресурсов. Особенность состоит в том, что денежные потоки формируются в результате обособления денежных накоплений, с последующим использованием на целевые нужды государственных и внебюджетных фондов и организаций.

В результате получается, что распределение и перераспределение ВВП связано с движением потока денежных средств (ресурсов) в виде прибыли, налоговых отчислений, поступлений и накоплений. А это, в свою очередь, формирует специфический признак финансов, заключающийся в накоплении, обособлении и целевом расходовании государственных денег.

Децентрализованные финансы

В качестве децентрализованных финансов выступают формы денежных взаимоотношений между всеми участниками хозяйственной деятельности, где в качестве денег используются фонды, образуемые за пределами границ государства в целом и городских районов в частности. Децентрализованные денежные отношения выступают неким базисом в системе финансов, преобладая в финансах государства.

Понятие децентрализованных финансов включает финансовые накопления всех субъектов финансовой и хозяйственной деятельности.

Централизованные финансы

Централизованные финансы – система, формирующая и расходующая финансовые потоки для перманентной работы всех государственных органов. Финансы централизованные относятся к бюджетной системе.

Централизованные финансы порождают финансы публичного значения, которые управляются различными государственными структурами.

Местные финансы

Доля местных денег в финансовой системе доходит до 70%, что зависит от государственного устройства. Так, чем более развитая экономика страны, тем больше в ней доля местных денежных накоплений и связанных с ними отношений, что стимулирует работу органов власти на местах.

Сегодня наблюдается устойчивый рост местных финансов, что красноречиво говорит о важности органов власти на местах. Но экономическая свобода всё же ограничена у местных властей, которые вынуждена постоянно согласовывать свои действия с верховным правительством, что порождает определённую бюрократическую проволочку.

Неотъемлемой составляющей местных финансов являются местные бюджеты, фонды специального предназначения, а также деньги городских предприятий.

Структура местного бюджета ничем не отличается от центрального бюджета. Включает как доходы, так и расходы местных властей. Их действия распространяются на административной территории органа принимающего их.

Формирование доходной части местного бюджета производится за счёт налогов всех субъектов хозяйственной деятельности, а также некоторой части доходов компаний государственной формы собственности, субсидировании и дотирования централизованного бюджета, муниципальных кредитов и прочих источников.

Одна из форм местных финансов – налоги, классифицируется на некоторые составные части, формирующие местную казну, куда, например, входит множество местных налогов.

Другая составная часть местных налогов определяет саму государственную систему налогов. Так, одни налоги служат для пополнения местной казны. Другие же формируют налог на прибыль и подоходный, которые существенно пополняют государственную казну.

Удержание налогов с дарений и наследства, на осуществление торговли и выдачу специальных лицензий, направляются в местный бюджет.

Местные органы самоуправления, получая в полное распоряжение капитальную недвижимость, основные и оборотные средства, формируют дополнительные доходы в местный бюджет. Например, в аренду может предоставляться земля, муниципальные бассейны и дороги. Кроме того, местный бюджет пополняется за счёт различных поборов.

Во многих странах мира, существенный процент пополнения бюджета, представлены коммунальными платежами, а также оплатой проезда в общественном транспорте.

Однако местным бюджетам всё же не под силу финансировать многие государственные программы. В качестве помощи поступают государственные субсидии и субвенции, выделяемые из местной казны. Подобные действия именуются не иначе как дотацией.

Бюджеты местного уровня достаточно самостоятельны, но постоянно вынуждены обращать внимание на принимаемые правительством решения. Иначе, если руководствоваться действиями в слепую, можно лишиться львиной доли дотаций и субсидий, что негативно скажется на экономическом и инвестиционном климате региона. А это уже чревато шатким положением самой местной власти.

Нехватка денег из местной казны вынуждает представителей местной власти находить иные пути для финансирования своих проектов. Помимо дотирования и субсидирования местного бюджета, распространена практика получения кредитов и займов.

В качестве основного вида займа выступают муниципальные ценные бумаги (облигации), поступающие на фондовый рынок. Все операции на фондовом рынке строго контролируются правительством. Связано это с тем, что манипуляции на фондовом рынке влияют на величину денежного обращения, что нередко приводит к инфляционным скачкам.

Как и в случае финансирования местных проектов, выпуск облигаций строго контролируется верховным правительством, которое назначает лимит выпускаемых ценных бумаг. При этом срок действия облигаций может доходить до шестидесяти лет. Чем дольше срок, тем выгоднее государству. Размещение облигаций среди покупателей может происходить за пределами административных границ.

Органы управления финансами

Главный орган управления по финансам в РФ – Федеральное Собрание, Правительство РФ и Президент РФ. Именно этими органами принимается главное решение по утверждению бюджета и отчётности целевого использования государственных средств.

Государственная машина по управлению финансами, включает следующие органы:

• комитет по бюджету, налогам, банкам и деньгам исполнительной и законодательной властей;
• счётная палата;
• Министерство Финансов;
• Центральный банк;
• Государственная налоговая служба;
• ГТК;
• комиссия по надзору за рынком ЦБ;
• Министерство по имуществу.

Ключевой орган управления финансами – Министерство финансов, проводит прогнозирование обеспеченности бюджета денежными и золотовалютными запасами, как на краткосрочную, так и долгосрочную перспективы.

Также Министерством финансов проводится работа по совершенствованию законодательства в сфере налогов: разработка проектов, анализ воздействия действующей налоговой системы на пополнение доходной части казны.

Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Лимская декларация руководящих принципов контроля

Принята IX Конгрессом Международной организации высших органов финансового контроля (ИНТОСАИ) в г. Лиме (Республика Перу) в 1977 году

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 1. Цель контроля

Организация контроля является обязательным элементом управления общественными финансовыми средствами, так как такое управление влечет за собой ответственность перед обществом. Контроль — не самоцель, а неотъемлемая часть системы регулирования, целью которой является вскрытие отклонений от принятых стандартов и нарушений принципов, законности, эффективности и экономии расходования материальных ресурсов на возможно более ранней стадии с тем, чтобы иметь возможность принять корректирующие меры, в отдельных случаях, привлечь виновных к ответственности, получить компенсацию за причиненный ущерб или осуществить мероприятия по предотвращению или сокращению таких нарушений в будущем.

Статья 2. Предварительный контроль и контроль по факту

1. Предварительный контроль представляет собой проверку административных и финансовых документов, проводимую до получения информации об имевших место нарушениях. Контроль по факту — это проверка, проводимая после получения информации о факте допущенного нарушения.

2. Эффективный предварительный контроль является неотъемлемой частью надежной системы управления доверенными денежными и материальными средствами. Он может быть проведен высшим контрольным органом или другими контрольными организациями.

3. Предварительная проверка, проводимая высшим контрольным органом, имеет то преимущество, что позволяет предотвратить возможные нарушения до того, как они произошли. Однако ее недостатки является перегрузка в работе высшего контрольного органа и неопределенность в отношении ответственности перед законом. Проверка по факту, проведенная высшим контрольным органом, приводит к привлечению виновных к ответственности, компенсации причиненного ущерба, предотвращению нарушений в будущем.

4. Проводит ли высший контрольный орган предварительную проверку или нет, зависит от законодательства, условий и требований к органам контроля в отдельной стране. Проведение же ревизий по факту является прямой обязанностью высшего контрольного органа, независимо от того занимается он предварительной ревизией или нет

Статья 3. Внутренний и внешний контроль

1. Внутренние контрольные службы создаются внутри отдельных ведомств и организаций, в то время как внешние ревизионные службы не являются частью организационной структуры проверяемых организаций. Высший контрольный орган является внешним ревизионным органом.

2. Внутренняя контрольная служба обязательно должна подчиняться руководителю организации, внутри которой она создана. Однако она должна быть по возможности функционально и организационно независима внутри соответствующей организационной структуры.

3. В качестве внешней контрольной службы высший контрольный орган должен проверять эффективность внутренней контрольной службы. Если внутренняя контрольная служба признана эффективной, необходимо предпринимать шаги, не ущемляя право высшего контрольного органа, проводить всеохватывающую проверку, с тем, чтобы обеспечить необходимое разделение задач и сотрудничество между высшим контрольным органом и внутренней контрольной службой.

Статья 4. Формальный контроль и контроль исполнения

1. Традиционной задачей высшего контрольного органа является проверка законности и правильности распределения финансовых средств и ведения бухгалтерских счетов.

2. В дополнение к этому виду контроля, важность которого неоспорима, имеется также другой вид контроля, который направлен на проверку того, насколько эффективно и экономно расходуются государственные средства. Такой контроль включает не только специфические аспекты управления, но и всю управленческую деятельность, в том числе организационную и административную системы.

3. Цели контрольной работы высшего контрольного органа — законность, правильность, эффективность и экономичность управления денежными и материальными средствами — в основном одинаково важны. Делом высшего контрольного органа является определение относительной важности той или другой из них.

II. НЕЗАВИСИМОСТЬ

Статья 5. Независимость высших контрольных органов

1. Высшие контрольные органы могут выполнять возложенные на них задачи объективно и эффективно только в том случае, когда они независимы от проверяемых ими организаций и защищены от постороннего влияния.

2. Хотя государственные органы не могут быть абсолютно независимы, так как они являются частью государства в целом, высший контрольный орган должен иметь функциональную и организационную независимость, необходимую для выполнения возложенных на него задач.

3. Учреждение высшего контрольного органа и необходимая степень его независимости должны быть заложены в Конституции, детали могут быть установлены соответствующим законом. В частности, соответствующая юридическая защита верховного суда должна быть гарантирована против любого вмешательства, подрывающего независимость и контрольные полномочия высшего контрольного органа.

Статья 6. Независимость членов и сотрудников высшего контрольного органа

1. Независимость высшего контрольного органа неразрывно связана с независимостью его членов. Членами считаются лица, которые принимают решения за высший контрольный орган и ответственны за эти решения перед третьей стороной, т. е. — это члены руководящих коллегиальных органов или руководители единоначально управляемых высших контрольных органов.

2. Независимость членов высшего контрольного органа также должна быть гарантирована Конституцией. В частности, процедура их отзыва, которая также должна определяться Конституцией, не должна наносить ущерб их независимости. Порядок назначения и освобождения от занимаемой должности членов высшего контрольного органа зависит от конституционной структуры данной страны.

3. В отношении продвижения по службе ревизоры высшего контрольного органа не могут быть подвержены влиянию проверяемых организаций не могут быть зависимы от таких организаций.

Статья 7. Финансовая независимость высших контрольных органов

1. Высший контрольный орган должен быть обеспечен финансовыми средствами, необходимыми для выполнения возложенных на него задач.

2. Высший контрольный орган должен иметь право обращаться с просьбой о выделении необходимых финансовых средств непосредственно в государственный орган, принимающий решение по национальному бюджету.

3. Высший контрольный орган должен иметь право использовать в пределах своих полномочий денежные средства, выделенные для него отдельной строкой бюджета.

III. ОТНОШЕНИЯ С ПАРЛАМЕНТОМ, ПРАВИТЕЛЬСТВОМ И АДМИНИСТРАЦИЕЙ

Статья 8. Взаимоотношения с парламентом

Независимость высшего контрольного органа, гарантированная Конституцией и законом, позволяет ему работать с высокой степенью инициативы и автономии даже в том случае, когда он выступает представителем парламента и проводит проверки по указаниям последнего. Положения о взаимоотношении между высшим контрольным органом и парламентом должны быть определены национальной Конституцией в соответствии с условиями и требованиями данной страны.

Статья 9. Взаимоотношения с правительством и администрацией

Высший контрольный орган проверяет деятельность правительства, его административного руководства и любого другого подчиненного ему органа. Однако это вовсе не означает, что правительство подчиняется высшему контрольному органу. В частности, правительство целиком и полностью отвечает за свои действия и ошибки и не может освобождать себя от ответственности, ссылаясь на проведенные проверки и мнения экспертов высшего контрольного органа, если такое экспертное мнение не было представлено в качестве юридически обоснованного и выполнимого заключения.

IV. ПРАВА ВЫСШЕГО КОНТРОЛЬНОГО ОРГАНА

Статья 10. Права расследования

1. Высший контрольный орган должен иметь доступ ко всем документам, относящимся к управлению финансовыми и материальными средствами и должен обладать правом запрашивать устно или письменно у проверяемой организации любую информацию, которую он сочтет необходимой.

2. Высший контрольный орган должен принимать решения о том, где целесообразнее проводить отдельные проверки, непосредственно по месту нахождения проверяемой организации или в самом высшем контрольном органе.

3. Сроки представления необходимой информации или запрошенных документов и других справок, включая счета, в высший контрольный орган должны быть оговорены в отдельных случаях, или законом, или самим высшим контрольным органом.

Статья 11. Выполнение выводов высшего контрольного органа

1. Проверяемые организации должны комментировать выводы высшего контрольного органа в сроки, установленные, как правило, законом или самим высшим контрольным органом, отметив при этом меры, принятые по результатам проверки.

2. В том случае, когда выводы высшего контрольного органа не представляются в форме легально обоснованных и выполнимых заключений, высший контрольный орган должен быть наделен правом обращаться в компетентные органы с требованием о принятии необходимых мер и привлечении к ответственности виновных.

Статья 12. Экспертное заключение и другие права сотрудничества

1. В важных случаях высший контрольный орган может предоставить в распоряжение парламента и администрации свои профессиональные знания и опыт в форме экспертного заключения, включая замечания по проектам законов и других постановлений, относящихся к финансовым вопросам. Административное руководство должно нести полную ответственность за принятие или отклонение такого экспертного заключения; более того, эта дополнительная задача высшего контрольного органа не может предполагать получения от него дальнейших выводов и не может влиять на эффективность проверки.

2. С другой стороны, постановления о приемлемой и по возможности унифицированной процедуре финансовой отчетности должны приниматься только по согласованию с высшим контрольным органом.

V. МЕТОДЫ КОНТРОЛЯ, ПЕРСОНАЛ КОНТРОЛЕРОВ. МЕЖДУНАРОДНЫЙ ОБМЕН ОПЫТОМ

Статья 13. Методы и порядок контроля

1. Высший контрольный орган должен проводить проверки в соответствии с утвержденной им программой. Права определенных государственных органов ходатайствовать в отдельных случаях о проведении проверки остаются в силе.

2. Так как проверка редко может быть всеобъемлющей, высший контрольный орган, как правило, использует выборочный метод. Однако объекты проверки должны отбираться на основе определенной модели и их количество должно быть достаточно большим для того, чтобы стало возможным сделать вывод о качестве и правильности управления финансовыми и материальными средствами.

3. Методы контроля следует совершенствовать, опираясь на достижения научно-технического прогресса и техники управления.

4. В помощь контролерам необходимо готовить памятки и инструкции о проведении внутренних проверок.

Статья 14. Кадры контролеров

1. Члены и сотрудники высшего контрольного органа должны иметь квалификацию и честность, необходимые для того, чтобы успешно выполнять возложенные на них обязанности.

2. При наборе персонала для высшего контрольного органа необходимо должное внимание уделять уровню их теоретической подготовки, работоспособности и опыту работы по специальности.

3. Максимум внимания следует уделять дальнейшей теоретической и практической профессиональной подготовке всех членов и сотрудников высшего контрольного органа, как на внутриведомственных курсах и семинарах, так и в университетах и на международном уровне, и такая переподготовка кадров должна поощряться всеми возможными финансовыми и организационными средствами.

4. Для того, чтобы обеспечить подбор кадров высокой квалификации, уровень их зарплаты должен соответствовать тем специфическим требованиям, которые к ним предъявляются по роду их деятельности.

5. В случае, если сотрудники высшего контрольного органа не располагает необходимыми профессиональными знаниями для проведения отдельных проверок, к таким проверкам могут быть привлечены эксперты со стороны.

Статья 15. Международный обмен опытом

1. Международный обмен идеями и опытом в рамках Международной организации высших контрольных органов является эффективным средством помощи высшему контрольному органу в выполнении возложенных на него задач.

2. Эта цель до сих пор достигалась путем проведения конгрессов, семинаров, организуемых совместно ООН и другими организациями, совещаний региональных рабочих групп и изданием специального журнала.

3. Желательно расширять и активизировать эту деятельность. Особенно важно развивать унифицированную технологию государственного финансового контроля на базе сравнительного законодательства.

VI. ОТЧЕТНОСТЬ

Статья 16. Отчетность перед парламентом и перед общественностью

1. Высший контрольный орган должен быть уполномочен Конституцией направлять ежегодно свой доклад об итогах и выводах по результатам проведенных им проверок непосредственно в парламент или другие компетентные государственные органы. Этот доклад должен быть опубликован. Это обеспечит обширную информацию и вызовет дискуссии и таким образом создаст более благоприятный климат для реализации выводов и рекомендаций высшего контрольного органа.

2. Высший контрольный орган должен быть также уполномочен направлять свои отчеты в парламент по особенно важным делам по мере их завершения, не дожидаясь сроков представления годовых отчетов.

3. Годовой отчет должен отражать всю деятельность высшего контрольного органа, только в случае наличия интереса в защите содержания доклада от разглашения, высший контрольный орган должен внимательно взвесить, что важнее — удовлетворение этого интереса или предание фактов гласности.

Статья 17. Метод отчета

1. Отчет должен содержать факты и объективную и четкую их оценку и ограничиваться изложением наиболее значимых результатов работы. Язык отчета должен быть точным и общедоступным.

2. Должное внимание должно быть уделено изложению мнения проверяемой организации о выводах высшего контрольного органа по итогам проверки.

VII. КОНТРОЛЬНЫЕ ПОЛНОМОЧИЯ ВЫСШЕГО КОНТРОЛЬНОГО ОРГАНА

Статья 18. Конституционная основа контрольных полномочий, контроль над управлением государственными финансами

1. Основные контрольные полномочия высшего контрольного органа должны быть определены Конституцией; детали могут быть установлены законом.

2. Конкретные положения контрольных полномочий должны определяться в зависимости от условий и потребности соответствующих стран.

3. Все управление государственными финансами, независимо от того, отражены они в общем национальном бюджете или нет, должно быть объектом контроля высшего контрольного органа. Управление теми частями государственных финансов, которые исключены из национального бюджета, не должно выводиться из-под контроля высшего контрольного органа.

4. Путем проведения проверок высший контрольный орган должен стремиться к установлению четкой и ясной бюджетной классификации и как можно более простой и точной системы учета и отчетности в использовании государственных средств.

Статья 19. Контроль государственных органов и других организаций, находящихся за границей

Как общий принцип, государственные органы и другие организации, созданные за границей, должны контролироваться высшим контрольным органом. Во время проверки таких организаций должное внимание должно быть уделено соблюдению тех ограничений, которые установлены международным правом. Однако в тех случаях, когда на основе фактического материала доказана необходимость сокращения таких ограничении, могут быть внесены соответствующие изменения в международно-правовые документы.

Статья 20. Контроль за уплатой налогов

1. Высший контрольный орган должен быть уполномочен проверять уплату налогов до максимально возможной степени и в ходе проверки просматривать личные досье об уплате налогов.

2. Контроль уплаты налогов в основном связан с проверкой ее законности и правильности. Однако, проверяя соблюдение закона о налогах, высший контрольный орган должен также изучать экономическую эффективность и организацию работы налоговых служб и исполнение плана поступления доходов и, если это необходимо, должен внести предложения по совершенствованию соответствующего законодательства.

Статья 21. Государственные контракты и государственные работы

1. Значительные средства, расходуемые государственными органами на контракты и общественные работы оправдывают особую тщательность проверки использования этих средств.

2. Публичное приглашение заявок на подряд для выполнения государственных контрактов является наиболее подходящим способом получения наиболее выгодного предложения по цене и качеству. В том случае, когда общественные заявки на подряд не приглашались, высший контрольный орган должен выяснить, по какой причине.

3. При проведении проверки общественных работ высший контрольный орган должен содействовать установлению подходящих стандартов для осуществления руководства такими работами

4. Проверка общественных работ должна включать не только анализ правильности платежей, но и изучение эффективности управления строительством и качеством строительных работ.

Статья 22. Проверка оборудования по электронной обработке данных

Уровень расходов на оборудование по электронной обработке данных требует также надлежащей проверки. Такие проверки должны носить системный характер, при этом особое внимание должно быть уделено планированию потребности, экономному использованию электронного оборудования, использованию контингента специалистов необходимой квалификации, подобранных предпочтительно из состава администрации проверяемой организации, предотвращению неправильного использования техники, полезность получаемой информации.

Статья 23. Промышленные и коммерческие предприятия с государственным участием

1. Расширение экономической деятельности правительств часто происходит в форме использования частных предприятий. Эти предприятия должны быть объектом контроля высшего контрольного органа, если правительство принимает существенное участие в них, особенно когда имеет место преобладающее участие, или оказывает доминирующее влияние на его деятельность.

2. Такие проверки целесообразно проводить по факту, а также следует изучать вопросы экономии и эффективности.

3. Отчеты о проверке таких предприятий, направленные в парламент и публикуемые в печати должны быть составлены с учетом требований о необходимости соблюдения производственных и торговых секретов.

Статья 24. Контроль организаций, субсидируемых государством

1. Высший контрольный орган должен быть уполномочен проверять использование субсидий, предоставляемых из государственных фондов.

2. Если того требует цель проверки, особенно в тех случаях, когда субсидии в абсолютных значениях или относительно величины дохода или капитала субсидируемого предприятия особенно высоки, проверка может охватывать все вопросы управления финансами на этом предприятии.

3. В случае обнаружения неправильного использования субсидий следует требовать возмещения потерь.

Статья 25. Контроль международных и многонациональных организаций

1. Международные и многонациональные организации, расходы которых покрываются за счет взносов стран-членов, требуют проведены внешней независимой проверки, подобных тем, которые проводятся в отдельных странах.

2. Хотя такие проверки должны проводиться с учетом структуры и задач соответствующей организации, они осуществляются по тем же направлениям, как и в случае ревизий на высоком уровне в странах-членах этих организаций.

3. Для того, чтобы обеспечить независимость таких проверок, члены внешней контрольной комиссии должны быть назначены главным образом из высших контрольных органов.

Финансы. Тест для самопроверки. Модуль 1

1. Финансовая стратегия – это …
долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на длительную перспективу и предусматривающий решения крупномасштабных задач
совокупность методов (приемов) достижения поставленной цели на конкретном этапе развития общества
совокупность методов по мобилизации бюджетных средств
экономическая политика по регулированию общегосударственных финансов

2. Субъектами управления являются …
организационные структуры, которые осуществляют финансовое планирование
Парламент, Президент, Правительство, Министерство финансов, ФНС, ЦБ
исполнительные органы власти и управления
законодательные органы власти

3. Финансовая политика государства – это …
совокупность методов и приемов воздействия государства на существующую систему
особая сфера деятельности государства, направленная на мобилизацию, рациональное распределение и эффективное использование финансовых ресурсов для осуществления государством его функций
совокупность методов достижения поставленной цели государством
система мер по управлению финансовыми ресурсами

4. Основным видом финансового контроля не является … контроль
предварительный
комплексный
текущий
заключительный

5. К основным методам финансового контроля не относится:
ревизия
проверка счетов
социологическое исследование
экономический анализ

6. Финансовая политика государства включает следующие направления:
бюджетную политику
налоговую политику
кредитную политику
экономическую политику
инвестиционную политику
валютную политику
доходную политику

7. Конкретными методами и формами управления финансами являются:
планирование
прогнозирование
программирование
финансовое регулирование
оперативное управление
финансовый контроль
принятие финансового законодательства
управленческий анализ

8. Финансовый контроль – это …
совокупность приемов и методов целенаправленного воздействия на объект для достижения определенного результата
контроль законодательных и исполнительных органов власти всех уровней, а также специально созданных учреждений за финансовой деятельностью всех экономических субъектов, с применением особых форм и методов его организации
одна из стадий управления финансами
совокупность действий по проверке денежных ресурсов

9. В качестве объектов управления выступают …
разнообразные виды финансовых отношений, связанные с формированием денежных фондов и их использованием субъектами хозяйствования, государством, гражданами
финансы граждан, финансы коммерческих организаций, государственные и муниципальные финансы
денежные фонды организаций
разнообразные виды бюджетных отношений

10. Дефляционная финансовая политика – это …
система мер по регулированию общегосударственных финансов и денежной политики с целью повышения деловой активности и ускорения экономического роста
система мер по регулированию общегосударственных финансов и денежной политики с целью снижения деловой активности и замедления экономического роста
специальная деятельность, осуществляемая в целях повышения благосостояния народа
специальная деятельность государственных органов власти

11. Субъектами общегосударственного контроля являются:
Счетная палата РФ
Министерство финансов РФ
ФНС РФ
Федеральная таможенная служба
Федеральная служба налоговой полиции
контрольно-ревизионная служба министерств и ведомств

12. Бюджетная политика – это …
комплекс юридических, экономических, организационных мер по обеспечению устойчивости денежного обращения, финансового рынка страны через управление эмиссией, регулирование инфляции, курса национальной валюты и т.д.
комплекс юридических, экономических, организационных мер по составлению бюджета, регулированию бюджетного процесса, управлению дефицитом бюджета
комплекс экономических мер по управлению финансовыми ресурсами
комплекс мер по обеспечению оптимальной доходной политики

13. Управление – это …
совокупность приемов и методов целенаправленного воздействия на объект для достижения определенного результата
особая сфера деятельности государства, направленная на эффективное использование финансовых ресурсов для осуществления государством его функций
совокупность всех органов и организаций, осуществляющих воздействие на объект
совокупность субъектов и объектов управления

14. Особенности хозяйственных товариществ от обществ:
это образования, построенные на началах членства и объединения капиталов
участники отвечают по его обязательствам и несут риск убытков в пределах стоимости внесенных ими вкладов
это образование предполагает непосредственное личное участие учредителей в деятельности и управлении им
участники отвечают по его обязательствам только своим личным имуществом

15. Функции финансов организаций:
обеспечивающая
регулирующая
распределительная
контрольная

16. Некоммерческие организации не могут создаваться в организационно-правовой форме …
фонда
общественной организации
учреждения
общества с ограниченной ответственностью

17. Рентабельность продаж рассчитывается как отношение…
балансовой прибыли к выручке от реализации продукции
балансовой прибыли к общим затратам на производство
прибыли от продаж к выручке от продаж
валовой прибыли к затратам на производство и реализацию продукции

18. Чистая прибыль – это …
сумма всех доходов организации
выручка от продажи продукции минус себестоимость продукции
прибыль до налогообложения за вычетом налога на прибыль
прибыль от продажи продукции

19. Внеоборотные активы состоят из …
основных средств
нематериальных активов
активов обращения
вложений в незавершенное строительство
долгосрочных вложений в ценные бумаги, уставный капитал дочерних обществ и других организаций
денежных средств и других активов, обслуживающих процесс производства

20. Субсидиарная ответственность участников означает …
что в случае недостатка средств общества для выполнения его обязательств перед кредиторами недостающие средства вносятся его участниками в размерах, кратных внесенных ими вкладов
взаимную ответственность участников не только имуществом товарищества, но и своим личным имуществом по обязательствам товарищества
ответственность участников только имуществом товарищества по его обязательствам
взаимную ответственность участников перед кредиторами

21. На себестоимость произведенной продукции не относятся …
материальные затраты
затраты на оплату труда
отчисления на социальные нужды
суммы начисленной амортизации
затраты на участие в уставных капиталах других организаций

22. Оборотные активы включают следующие элементы:
запасы
кредиторскую задолженность
НДС по приобретенным ценностям
дебиторскую задолженность
краткосрочные финансовые вложения
нематериальные активы
денежные средства
прочие активы

23. Коммерческие организации различают по следующим организационно-правовым формам:
хозяйственные товарищества
общества
потребительские кооперативы
унитарные предприятия
индивидуальные предприниматели без образования юридического лица

24. Финансы коммерческих организаций – это …
отношения между организациями, возникающие в процессе производства и реализации продукции, образования собственных финансовых ресурсов, привлечения внешних источников финансирования
экономические отношения, связанные с формированием денежных доходов и накоплений у хозяйствующих субъектов
экономические отношения, возникающие в результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков, связанные с функционированием создаваемых на предприятиях денежных фондов
денежные отношения по поводу функционирования финансовых ресурсов

25. Некоммерческие организации могут заниматься предпринимательской деятельностью.
могут
нет
могут в исключительных случаях
вопрос поставлен некорректно

26. Финансовые отношения – это …
денежные отношения по поводу формирования и использования денежных фондов у экономических субъектов
экономические отношения, характеризующие движение одной из сторон общественной жизни людей
отношения по поводу обращения денежных ресурсов
отношения по поводу функционирования общественного продукта

27. Субъектами финансовых отношений современной рыночной экономики выступают:
государство
граждане
организации
бюджеты разных уровней власти и управления
межгосударственные юридические лица (транснациональные организации)

28. Функции, выполняемые финансами:
обеспечение процесса хозяйствования денежными средствами
контроль рублем
распределительная
фондообразующая

29. Финансы – это …
деньги
фонды денежных средств
денежные отношения между экономическими субъектами по поводу образования и использования денежных фондов
финансовые ресурсы

30. Бюджетная система РФ включает следующие основные звенья:
федеральный бюджет
86 субфедеральных бюджетов
бюджеты субъектов Федерации
местные бюджеты
фонды страхования

31. В состав общегосударственных финансов входят …
федеральный и 86 субфедеральных бюджетов
бюджеты разных уровней государственного управления и государственное кредитование
внебюджетные фонды, бюджеты разных уровней государственного управления, госкредит, фонды страхования
бюджеты разных уровней государственного управления

32. Основой финансовой системы страны являются …
государственные финансы
финансы граждан
финансы организаций
государственные и муниципальные финансы

33. Первоначальной сферой возникновения финансовых отношений являются процессы …
перераспределения стоимости общественного продукта во всех структурных подразделениях экономики
первичного распределения стоимости общественного продукта, когда она распадается на составляющие ее элементы (С,V,m)
вторичного распределения стоимости общественного продукта
вторичного перераспределения стоимости общественного продукта на составляющие ее элементы

34. Финансовая система включает в себя следующие основные звенья:
финансы государства
финансы общественных организаций
финансы организаций
финансы граждан
финансы международных организаций
межгосударственные финансы

35. Объектом действия распределительной функции финансов являются:
денежные фонды
стоимость валового общественного продукта и части национального богатства
прибыль организаций
денежные средства экономических субъектов

36. Главным материальным источником денежных фондов является …
национальное богатство страны
вновь созданная в стране стоимость совокупного продукта, представляющая доход, приносимый всеми факторами производства
ВВП
стоимость общественного продукта, созданного в обществе за истекший год

37. Областью возникновения и функционирования финансов является …
вторая и третья стадия воспроизводственного процесса
третья стадия процесса воспроизводства
вторая стадия процесса воспроизводства
все стадии общественного воспроизводства

38. Государственные финансы включают:
общегосударственные финансы и финансы государственных организаций
федеральный и субфедеральные бюджеты
внебюджетные фонды, бюджеты разных уровней государственного управления, госкредит, государственное страхование
бюджетная система и внебюджетные фонды

Понятие, сущность, задачи, объект, предмет и сфера финансового контроля

Одной из важнейших функций управления, в том числе и управле­ния финансами, выступает контроль. Финансовый контроль призван обеспечить реализацию на практике контрольной функции финансов.

С позиции практики финансовый контроль представляет собой совокупность мероприятий по организации соблюдения финансового законодательства и финансовой дисциплины всех субъектов хозяйст­вования и управления, а также оценку эффективности финансовых операций и целесообразности произведенных расходов. Другими сло­вами, финансовый контроль не только включает в себя оценку пра­вомерности тех или иных финансовых действий, но имеет и анали­тический аспект.

Финансовый контроль, как и все иные финансовые категории, ви­доизменялся по мере эволюции финансовых отношений. Исторически он возник как государственный контроль над расходованием средств государственной казны.

Расширение сферы финансовых отношений, углубление финансовых взаимосвязей между субъектами хозяйствова­ния, появление и развитие финансовых рынков, совершенствование форм организации бизнеса требовало изменения и применения адек­ватных форм и методов организации финансового контроля.

В настоящее время наряду с государственным финансовым кон­тролем существует и негосударственный финансовый контроль, кото­рый представлен: 1) внутрифирменным контролем; 2) контролем со стороны коммерческих банков за организациями; 3) независи­мым аудиторским контролем.

Конечные цели всех видов финансово­го контроля едины и заключаются в обеспечении соблюдения фи­нансовой дисциплины, повышении эффективности распределения и использования финансовых ресурсов. В то же время задачи и соот­ветственно функции государственного и негосударственного финан­сового контроля различны.

Если главной задачей государственного контроля является содей­ствие успешной реализации финансовой политики государства по­средством обеспечения соблюдения финансового законодательства, финансовой дисциплины, недопущения нецелевого использования бюджетных и внебюджетных средств, то основной задачей негосудар­ственного контроля выступает повышение эффективности использо­вания финансовых ресурсов экономических субъектов, обеспечения достоверности показателей финансовой отчетности.

Объектом финансового контроля выступают распределительные процессы при формировании и использовании финансовых ресурсов, в том числе в форме централизованных фондов денежных средств.

Предметом финансового контроля выступают различные финан­совые показатели: доходы и расходы бюджетов разных уровнен, раз­меры налоговых платежей, доходы хозяйствующих субъектов, их из­держки обращения, себестоимость и прибыль, а также доходы и рас­ходы домохозяйств и т. п.

Многие из контролируемых показателей являются расчетными, что обусловливает необходимость проверки достоверности и правильности их расчета в соответствии с дейст­вующими нормативными документами.

Сферой финансового контро­ля являются все операции не только денежного оборота, но и бар­терные сделки, а также различные формы взаимозачетов.

Результативность финансового контроля зависит как от его орга­низации, так и от санкций, применяемых в отношении финансовых нарушений. Уход от уплаты налогов многими налогоплательщиками в России связан не только с противоречивостью российского законо­дательства в финансовой сфере, но и несоразмерностью финансовых санкций с причиненным ущербом от нарушения или неисполнения действующего законодательства.

Сущность и функции финансов курсовая по финансам

Министерство образования РФ Сибирский институт права, экономики и управления Факультет финансов Сущность и функции финансов Курсовая работа Выполнила: Студентка 3 курса Тетерина Л.Н. Научный руководитель: Чарчиди М.Ю. Иркутск 2003 1 Содержание стр. Введение 2 Глава I. Необходимость и сущность финансов 4 1.1. Финансовые ресурсы 10 1.2. Понятие о централизованных и децентрализованных финансах12 Глава II. Функции финансов 2.1. Распределительная функция 16 2.2. Контрольная функция 18 2.3. Другие функции 20 Глава III. Финансовая политика в современных условиях 22 Заключение 31 Список литературы 33 2 Глава I. Необходимость и сущность финансов Финансы являются одной из важнейших экономических категорий, отражающей экономические отношения в процессе создании и использования денежных средств. Их возникновение произошло в условиях перехода от натурального хозяйства к регулярному товарно-денежному обмену и было тесно связано с развитием государства и его потребностей в ресурсах. Одним из главных признаков финансов является их денежная форма выражения и отражения финансовых отношений реальным движением денежных средств. Реальное движение денежных средств происходит на второй и третьей стадиях воспроизводственного процесса – в распределении и обмене. На второй стадии движения стоимости в денежной форме происходит обособленно от движения товаров и характеризуется ее отчуждением (переходом из рук одних владельцев в руки других) или целевым обособлением (в рамках одного владельца) каждой части стоимости. На третьей стадии распределенная стоимость (в денежной форме) обменивается на товарную форму. Отчуждения самой стоимости здесь не происходит. Таким образом, на второй стадии воспроизводства имеет место одностороннее движение денежной формы стоимости, а на третьей – двустороннее движение стоимостей, одна из которых находится в денежной форме, а другая в товарной. Так как на третьей стадии воспроизводственного процесса происходят постоянно совершаемые обменные операции, не требующие какого-либо общественного инструмента, то финансам здесь нет места. Областью возникновения и функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования, каждый из которых должен получить свою долю 5 в произведенном продукте. Поэтому, важным признаком финансов как экономической категории является распределительный характер финансовых отношений. Финансы существенно отличаются от других экономических категорий, функционирующих на стадии стоимостного распределения: кредита, заработной платы и цены. Первоначальной сферой возникновения финансовых отношений являются процессы первичного распределения стоимости общественного продукта, когда эта стоимость распадается на составляющие ее элементы, и происходит образование различных форм денежных доходов и накоплений. Дальнейшее перераспределение стоимости между субъектами хозяйствования и конкретизация целевого ее использования тоже происходит на основе финансов. Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов обязательно сопровождается движением денежных средств, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов. Они формируются у субъектов хозяйствования и государства за счет различных видов денежных доходов, отчислений и поступлений, а используются на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества. Финансовые ресурсы выступают материальными носителями финансовых отношений, что позволяет выделить финансы из общей совокупности категорий, участвующих в стоимостном распределении. Это происходит вне зависимости от общественно-экономической формации, хотя формы и методы, с помощью которых образуются и используются финансовые ресурсы, менялись в зависимости от изменения социальной природы общества. Использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через денежные формы социального целевого назначения, хотя возможно и нефондовая форма их использования. К преимуществам фондовой формы 6 относятся: возможность теснее увязать удовлетворение любой потребности с экономическими возможностями, обеспечение концентрации ресурсов на основных направлениях развития общественного производства, возможность полнее увязать общественные, коллективные и личные интересы. На основании всего вышесказанного можно дать следующие определения: финансы – это денежные отношения, возникающие в результате распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства в связи с формирование денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства, а также использованием их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества. Условием функционирования финансов является наличие денег, а причиной появления финансов служит потребность субъектов хозяйствования и государства в ресурсах, обеспечивающих их деятельность. Финансы незаменимы потом, что позволяют приспособить пропорции производства к нуждам потребления, обеспечивая в сфере хозяйствования удовлетворение постоянно меняющихся воспроизводственных потребностей. Это происходит с помощью формирования денежных фондов целевого назначения. Развитие общественных потребностей приводит к изменению состава и структуры денежных (финансовых) фондов, создаваемых в распоряжении субъектов хозяйствования. С помощью государственных финансов происходит регулирование масштабов общественного производства в отраслевом и территориальном аспектах, защита окружающей среды и удовлетворение других общественных потребностей. Финансы объективно необходимы, так как обусловлены потребностями общественного развития. Государство же может, учитывая объективную необходимость финансовых отношений, разрабатывать различные формы их использования: вводить или отменять различные виды платежей, изменять 7 отраслей экономики, а так же предприятия, которые необходимы всем (почта, телеграф и некоторые другие). Финансы отражают уровень развития производственных сил в отдельных странах и возможности их воздействия на макроэкономические процессы в хозяйственной жизни. Состояние экономики страны определяет состояние финансов. В условиях постоянного экономического роста, увеличения ВВП и национального дохода финансы характеризуются своей устойчивостью и стабильностью; они стимулируют дальнейшее развитие производства жизни граждан страны. В условиях же экономического кризиса, спада производства, роста безработицы состояние финансов резко ухудшается, что выражается в крупных бюджетных дефицитах, финансируемых за счет внутренних и внешних государственных займов, эмиссии денег, а так же в увеличении государственного долга и расходов по нему. Все это влечет за собой развитие инфляции, нарушение хозяйственных связей, увеличение бартерных сделок, сложности с мобилизацией налогов, невозможность своевременного финансирования государственных расходов, снижение жизненного уровня широких слоев населения. Поэтому первостепенная роль в экономических и социальных отношениях принадлежат состоянию реальной сферы производства. 1.1. Финансовые ресурсы. По своему материальному содержанию финансы – это целевые фонды денежных средств, в совокупности представляющие финансовые ресурсы страны. Главное условие роста финансовых ресурсов – увеличение национального дохода. Финансы и финансовые ресурсы – не тождественные понятия. Финансовые ресурсы сами по себе не определяют сущности финансов, не раскрывают их внутреннего содержания и общественного 10 назначения. Финансовая наука изучает не ресурсы как таковые, а общественные отношения, возникающие на основе образования, распределения и использования ресурсов; она исследует закономерности развития финансовых отношений. Хотя финансы относятся к базисной категории, они во многом зависят от проводимой правительствами финансовой политики. Финансы – это прежде всего распределительная категория. С их помощью осуществляется вторичное распределение или перераспределение национального дохода. В 1960-1990-х гг. доля национального дохода, перераспределяемая через все звенья финансовой системы, резко возросла до 35-50% и более. Накануне Первой мировой войны (1914-1918) она составляла 9-18%. Социально-экономическая сущность финансовых отношений состоит в исследовании вопроса – за счет кого государство получает финансовые ресурсы и в чьих интересах используются эти средства. В процессе исторического развития сущность перераспределительных процессов существенно изменилась. В XIX веке, в условиях жестокой производственной эксплуатации широкие народные массы несли основное бремя финансовой эксплуатации. Гигантское развитие производственных сил в XX веке, особенно во второй ее половине, научно-технический прогресс, расширение функций государства, демократизация общественной жизни в странах с развитой рыночной экономикой обусловлено существованием изменения в сфере государственных финансов – значительная часть мобилизируемых средств стала перераспределяться в пользу широких слоев населения. Прежде всего это крупная доля средств, направленных на социальные цели. В связи с требованиями научно-технической революции особенно возросли расходы на образование. В ряде стран, например, в Великобритании, было национализировано здравоохранение и создана Национальная служба 11 здравоохранения. Получили значительное развитие внебюджетные социальные фонды. Однако рост социальных расходов не означает, что перераспределительные процессы осуществляются только в интересах трудящихся масс. В ведущих капиталистических странах до сих пор сохраняются крупные военные расходы, затраты по выплате процентов по накоплению государственного долга, при которых получателями средств выступают монополии, входящие в военно-промышленный комплекс, страховые компании, банковские монополии, акционерные общества и др. Характер перераспределительных процессов во многом определяется уровнем милитаризации экономики. В странах с высокими военными расходами социальные расходы выше. В СССР послевоенный период характеризовался высоким уровнем расходов на военные цели, неэффективным использованием средств на финансирование народного хозяйства, остаточным принципом финансирования социальных затрат. Распределительные процессы происходят не только через финансы, но и через цены и кредит. Как известно, цена есть денежное выражение стоимости товара. Прежде чем произойдет распределение национального дохода, товар должен быть реализован. Цена предопределяет величину денежных средств, поступающих от реализации продукции к ее собственникам, и выступает исходной основой дальнейшего распределительного процесса. В 1990-е годы в условиях гиперинформации в Российской Федерации произошел резкий рост цен, и перераспределительная функция цены усилилась. Цены также регулируют спрос и предложение на товары и тем оказывают воздействие на воспроизводство. 1.2. Понятие о централизованных и децентрализованных финансах. Основой финансовой системы являются децентрализованные финансы, поскольку именно в этой сфере формируется преобладающая доля 12 государствами, международными финансовыми организациями, с другой стороны, по поводу получения займов, предоставления кредита или гарантий. Государственные и муниципальные органы исполнительной власти Российской Федерации преимущественно выступают в качестве заемщика и гаранта. Если предоставление кредита или получение займа сразу влияют на величину финансовых ресурсов централизованных денежных средств, то гарантия приводит к их изменению только в случает несвоевременного выполнения заемщиком своих обязательств. Государственные муниципальные займы – это денежные средства, привлекаемые от физических, юридических лиц, иностранных государств, международных финансовых организаций, по которым возникают долговые обязательства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований как заемщиков или гарантов. Государственные муниципальные займы осуществляются путем эмиссии и размещения ценных бумаг, получения кредитов у специализированных финансово-кредитных институтов и в иностранных государств. В качестве кредитора государство предоставляет внутренние и внешние кредиты из федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации. Предоставление государственных кредитов регламентируется Бюджетным кодексом РФ. В качестве заемщиков средств федерального бюджета могут выступать: • бюджетные учреждения; • государственные и муниципальные унитарные предприятия; • российские предприятия и организации, кроме указанных выше и предприятий с иностранными инвестициями; • органы исполнительной власти нижестоящих бюджетов. Способами обеспечениями исполнения по возврату государственного кредита могут выступать только банковские гарантии, поручительства, залог 15 имущества. Предоставление государственного кредита может осуществляется в форме бюджетного кредита и бюджетной ссуды. Бюджетный кредит представляет собой форму финансирования бюджетных расходов по предоставлению средств юридическим лицам на возвратной и возмездной основах. Бюджетная ссуда – это бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету на возвратной, безвозмездной и возмездной основах, на срок не более шести месяцев и в пределах финансового года. Беспроцентные бюджетные ссуды, как правило, предоставляются на покрытие временных кассовых разрывов при исполнении нижестоящих бюджетов. 16 Глава 2. Функции финансов. 2.1. Распределительная функция. Финансы – неотьемлемая часть денежных отношений, поэтому их роль и значения зависят от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях. Однако финансы отличаются от денег не только по содержанию, но и по выполняемым функциям, в которых проявляется их сущность. Под функциями понимается та «работа», которую выполняют финансы. Никто не отрицает, что финансы – это совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование фондов денежных средств. И на вопрос, что является источником формирования многочисленных фондов на разных уровнях, ответ, как правило, бывает один – валовый внутренний продукт. Осуществить процесс распределения ВВП можно с помощью финансовых инструментов: норм, ставок, тарифов, отчислений и т.д., установленных государством. Если говорить о финансах в целом, то, видимо, следует считать, что они выполняют две основных функции: распределительную и контрольную. Та часть финансов, которая функционирует в сфере материального производства и участвует в процессе создания денежных доходов и накоплений, но и функцию формирования денежных доходов (регулирующая). Каждая финансовая операция означает распределение общественного продукта и национального дохода и контроль за этим распределением. Распределительная функция проявляется при распределении национального дохода, когда происходит создание так называемых основных, или первичных доходов. Их сумма равна национальному доходу. Основные доходы формируются при распределении национального дохода среди участников материального производства. Они делятся на две группы: 1) зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых в сфере материального производства; 17 расходование материальных, трудовых, финансовых ресурсов и природных богатств, сокращение непроизводительных расходов и потерь, пресечение бесхозяйственности и расточительства. Благодаря контрольной функции финансов, общество знает о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств, насколько своевременно финансовые ресурсы поступают в распоряжение разных субъектов хозяйствования, экономно и эффективно ли они ими используются и т.д. Одна из важных задач финансового контроля – проверка точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам. Контрольная функция финансов проявляется также через многогранную деятельность финансовых органов. Работники финансовой системы и налоговой службы осуществляют финансовый контроль в процессе финансового планирования, при исполнении доходной и расходной частей бюджетной системы. В условиях развития рыночных отношений направления контрольной работы, формы и методы финансового контроля существенно меняются. Распределительная и контрольная функции – это две стороны одного и того же экономического процесса. Только в их единстве и тесном взаимодействии финансы могут проявить себя в качестве категории стоимостного распределения. Инструментом реализации контрольной функции финансов выступает финансовая информация. Она заключена в финансовых показателях имеющихся в бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности. Финансовые показатели позволяют увидеть различные стороны работы предприятий и оценить результаты хозяйственной деятельности. На их основе принимаются меры, направленные на устранение выявленных негативных моментов. 20 Контрольная функция, объективно присущая финансам, может реализоваться с большей или меньшей полнотой, которая во многом определяется состоянием финансовой дисциплины в народном хозяйстве. Финансовая дисциплина – это обязательный для всех предприятий, организаций, учреждений и должностных лиц порядок ведения финансового хозяйства, соблюдения установленных норм и правил, выполнения финансовых обязательств. 2.3. Другие функции. Помимо распределительной и контрольной функции финансы выполняют также регулирующую функцию. Эта функция связана с вмешательством государства через финансы (государственные расходы, налги, государственный кредит) в процессе воспроизводства. Некоторые авторы не признают распределительной функции финансов, считая, что она не выражает их специфику, поскольку процессы стоимостного распределения обслуживаются разными экономическими категориями. Но сторонники распределительной функции отнюдь не считают, что она порождена самими факторами функционирования финансов на второй стадии воспроизводственного процесса, а наоборот, они связывают ее со специфическими общественными назначениями финансов, подчеркивая, что ни одна другая категория, действующая на стадии стоимостного распределения, не является столь «распределительной», как финансы. Однако на сегодняшний день регулирующая функция в России развита слабо. В условиях рыночных отношений финансы должны выполнять стабилизационную функцию. Ее содержание заключается в том, чтобы обеспечить для всех хозяйствующих субъектов и граждан стабильные условия в экономических и социальных отношениях. Особое значение при этом имеет вопрос о стабильности финансового законодательства, поскольку без этого невозможно осуществление инвестиционной политики в производственную сферу со стороны частных инвесторов. Достижение 21 стабилизации рассматривается Правительством РФ как необходимое условие для перехода рыночной экономики к социально ориентированному экономическому росту. 22 жилищно-коммунального хозяйства и пассажирского транспорта, немедленно сказывается на динамике индекса потребительских цен. В то же время изменения в денежно-кредитной политике, необходимые для подавления возникшего инфляционного всплеска, скажутся на динамике цен лишь с определенным, достаточно длительным лагом. В настоящее время фактически сложившиеся лаги воздействия мер денежно-кредитной политики на уровень инфляции уже выходят за пределы полугодия. В отсутствие зрелого, конкурентного финансового рынка и достаточно развитой банковской системы механизмы воздействия инструментов денежно-кредитной политики на уровень инфляции все еще слабы. Процентные ставки Банка России пока не оказывают адекватного влияния па ставку межбанковского рынка, который остается узким вследствие сохраняющегося взаимного недоверия банков. Этот же фактор наряду с отсутствием единого рынка межбанковских кредитов и должной конкуренции в банковском секторе ограничивает роль ставки межбанковского рынка в формировании ставок по депозитам и кредитам для клиентов банков. Процентные ставки по банковским кредитам часто не являются определяющими при принятии решений на уровне большинства предприятий и домашних хозяйств, поскольку банковский кредит не набрал критического веса в финансировании деятельности предприятий и населения. В то же время количественные ограничения темпов роста денежной массы в связи с нестабильностью спроса на деньги не гарантируют точного соблюдения цели по инфляции. Наконец, набор инструментов денежно-кредитного регулирования, которые реально используются сегодня Банком России, недостаточен для эффективного управления ликвидностью банковского сектора и потребуется некоторое время для его совершенствования и внедрения в практику денежно-кредитного регулирования. 25 Для текущей оценки адекватности проводимой денежно-кредитной политики поставленной цели по общему уровню инфляции Банк России использует показатель базовой инфляции, который в большей степени характеризует результаты воздействия монетарных факторов на инфляционные процессы в экономике. Базовая инфляция представляет собой субиндекс, рассчитанный на основе набора потребительских товаров и услуг, используемого для расчета сводного индекса потребительских цен, за исключением товаров и услуг, цены на которые в основной массе регулируются на федеральном и региональном уровнях, а также подвержены воздействию неустойчивых, в том числе и сезонных, факторов. Таким образом, базовая инфляция представляет собой ту часть инфляции, которая связана с валютным курсом, денежной политикой и инфляционными ожиданиями. Государственный комитет Российской Федерации по статистике намерен публиковать в составе официальной статистики, начиная с 2003 года, субиндекс базовой инфляции на ежемесячной основе. Расчет показателя базовой инфляции будет осуществляться в рамках федерального статистического наблюдения за уровнем и динамикой цен с применением методологии и инструментария, которые разрабатываются и утверждаются Госкомстатом России по согласованию с заинтересованными организациями. После опубликования Госкомстатом России официального показателя базовой инфляции Банком России могут быть внесены уточняющие коррективы в оценки базовой инфляции за 2002 год. При этом незначительные количественные отклонения в оценке базовой инфляции могут возникнуть в результате уточнения весовых коэффициентов набора потребительских товаров и услуг, используемых для расчета этого показателя. На 2003 год показатель базовой инфляции устанавливается расчетно, исходя из конечной цели по инфляции и оценки динамики цен и тарифов на товары и услуги естественных монополий и платные услуги населению. 26 Динамика регулируемых цен и тарифов будет также учитываться Банком России при оценке общего спроса на деньги. При этом оценки будут ориентироваться на планы Правительства Российской Федерации по повышению регулируемых цен. В связи с этим максимально точное соблюдение цели по уровню инфляции (измеряемой индексом потребительских цен) будет зависеть от согласованных действий Банка России и Правительства Российской Федерации по управлению инфляционными процессами в стране. Базовая инфляция более тесно связана с количественными индикаторами денежно-кредитной политики. Реализация конечной цели денежно-кредитной политики по снижению инфляции, измеряемой по индексу потребительских цен, до запланированного уровня в течение ряда лет осуществлялась Банком России через установление в качестве промежуточной цели диапазона темпов прироста денежного агрегата М2. По мере замедления инфляции краткосрочная статистическая взаимосвязь между ежемесячными изменениями денежного агрегата М2 и индекса потребительских цен снизилась. В настоящее время лаги между изменением денежного агрегата М2 и динамикой потребительских цен существенно увеличились. При этом статистическая взаимосвязь наиболее значима в том случае, когда используется показатель базовой инфляции. Аналогичная зависимость сложилась между показателями базовой инфляции и денежной базы. Причина ослабления статистической зависимости между темпами роста денежной массы и индексом потребительских цен заключается в том, что, несмотря на явную тенденцию к снижению скорости обращения денег, ее количественные параметры не являются точно предсказуемыми. Так, в 1998 году скорость обращения по агрегату М2 в среднегодовом выражении снизилась на 0,4%, в 1999 году увеличилась на 17,4%, в 2000-2001 годах снижение скорости обращения составило, соответственно, 3,7 и 15,6%, к концу III квартала текущего года по сравнению с концом III квартала 2001 года ее замедление оценивается на уровне 11%. 27 внутригодовым и внутримесячным колебаниям, несвязанным с решениями Банка России. Для повышения эффективности денежно-кредитного регулирования Банк России в дальнейшем намерен перейти к воздействию на уровень ликвидности банковской системы, определяемый объемом свободных резервов банков, за счет активного использовании рыночных методов ее корректировки, учитывающих как внутригодовые, так и внутримесячные изменения в спросе банковской системы на резервы. С этой целью Банк России планирует использовать по мере необходимости все имеющиеся в его распоряжении инструменты воздействия на кратко-, средне- и долгосрочную ликвидность банковской системы — от окон постоянного доступа и операций на открытом рынке до регулирования норм обязательных резервов. Предполагается, что по мере практического распространения этих инструментов регулирования денежного предложения роль процентной ставки будет возрастать. Возрастание роли процентных ставок Банка России в управлении денежным предложением для достижения цели по инфляции означает, что относительная стабильность обменного курса рубля будет результатом достижения целей денежно-кредитной политики. В то же время Банк России будет противодействовать явлениям спекулятивного характера на валютном рынке, противоречащим фундаментальным факторам курсообразования, и сглаживать резкие краткосрочные колебания курса. Использование режима плавающего валютного курса объективно обусловлено высокой степенью зависимости российской экономики от внешних факторов конъюнктурного характера и складывающейся нестабильной ситуации на мировых товарных и финансовых рынках. Уровень накопленных на сегодня международных резервов и состояние платежного баланса позволяют эффективно контролировать соответствие динамики валютного курса рубля состоянию фундаментальных экономических 30 факторов. В долгосрочном плане на динамику реального эффективного курса российского рубля к резервным валютам будут оказывать влияние повышение эффективной и российской экономики, а также возможность абсорбировать положительное сальдо платежного баланса за счет накопления резервных фондов и увеличения чистых выплат по внешнему долгу. 31 Заключение. Из всего выше сказанного можно сделать вывод, что финансы являются неотъемлемой частью денежных отношений и играют огромную роль в формировании, распределении и использовании централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций, задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства. Также можно сказать, что финансы объективно необходимы, так как обусловлены потребностями общественного развития. Государство может, учитывая объективную необходимость финансовых отношений разрабатывать различные формы их использования: вводить или отменять различные виды платежей, изменять формы использования финансовых ресурсов и т.д. Государство не может создавать то, что объективно не подготовлено ходом общественного развития. Оно устанавливает только формы проявления объективно назревших экономических отношений. Без финансов невозможно обеспечить индивидуальный и общественный кругооборот производственных фондов на расширенной основе, регулировать отраслевую и территориальную структуру экономически, стимулировать быстрейшее внедрение научно-технических достижений, удовлетворять другие общественные потребности. В курсовой работе мною были рассмотрены функции финансов, а именно: распределительная и контрольная – эти функции осуществляются финансами одновременно. Нельзя забывать, что помимо этих двух основных функций есть и другие: регулирующая функция – она связана с вмешательством государства через финансы в процесс воспроизводства, стабилизационная функция – обеспечивает для всех хозяйствующих субъектов и граждан стабильные условия в экономических и социальных отношениях. 32

ТЕМА 4. ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ

ТЕМА 4. ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ

4.1. Понятие, цели, задачи и принципы финансового контроля

Наличие финансового контроля обусловлено тем, что финансам присуща контрольная функция. Финансовый контроль призван обеспечить реализацию на практике контрольной функции финансов.

Финансовый контроль рассматривается в двух аспектах:

1. Регламентированная законодательством деятельность специальных контрольных органов за соблюдением финансового законодательства.

2. Неотъемлемый элемент управления финансами и денежными потоками на макро-, микроуровне с целью обеспечения целесообразности и эффективности финансовых операций.

Оба данных аспекта финансового контроля взаимосвязаны, но различаются целями, методами, субъектами контроля. Если в первом случае преобладает правовая и количественная сторона контроля, то во втором – акцент ставится на аналитическую сторону финансового контроля.

Финансовый контроль – это контроль за законностью и целесообразностью действий в области образования, распределения и использования денежных фондов государства в целях эффективного социально-экономического развития страны.

Финансовый контроль имеет определенную сферу применения и целевую направленность деятельности, является совокупностью мероприятий по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности экономических субъектов с применением определенных форм и методов его организации.

Любая контрольная деятельность в сфере управления начинается с постановки цели. Целью финансового контроля является обеспечение эффективного и целевого использования финансовых ресурсов государства во всех сферах и звеньях экономики. Для достижения данной цели финансовый контроль призван решать следующие задачи:

• обеспечение своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед государственным бюджетом и внебюджетными фондами всеми субъектами финансовых правоотношений;
• содействие эффективному и целевому использованию средств централизованных и децентрализованных денежных фондов, а также рациональному расходованию материальных ценностей на предприятиях, учреждениях и в организациях;
• обеспечение правильности ведения бухгалтерского учета и достоверности отчетности;
• выявление резервов роста финансовых ресурсов, прибыли и рентабельности предприятий;
• устранение и предупреждение нарушений финансовой дисциплины. Проведение профилактической, информационно-разъяснительной работы с целью повышения финансовой дисциплины и др.

Реализация названных задач является важнейшим условием обеспечения законности в финансовой и хозяйственной деятельности, экономического и эффективного использования бюджетных, собственных и заемных средств, укрепления финансовой дисциплины. Задачи финансового контроля постоянно уточняются и видоизменяются вместе с изменением финансового законодательства.

Объектом финансового контроля выступают процессы формирования, распределения и использования финансовых ресурсов государства.

Мировое сообщество на основе многолетнего опыта разработало основные принципы организации государственного финансового контроля, к реализации которых на практике должно стремиться каждое государство. Эти принципы изложены в Лимской декларации ИНТОСАИ (Международная организация высших контрольных органов). К ним относятся: независимость и объективность, компетентность и гласность. Из этих базовых принципов вытекают и другие, носящие более прикладной характер: результативность; четкость и логичность предъявляемых контролерами требований; неподкупность субъектов контроля; обоснованность и доказательность информации, приведенных в актах проверок и ревизий; превентивность; презумпция невиновности (до суда) подозреваемых; согласованность действий различных контролирующих органов и др.

Что такое финансовый контролер? Роль и ключи к эффективности

В некотором смысле роль финансового контроля может быть трудным для определения. Он преодолевает границы между чистым бухгалтерским учетом, финансовой стратегией и лидерством.

Хорошие финансовые контролеры должны уделять пристальное внимание деталям и иметь в виду общую картину . Перед ними стоит задача обеспечить точность, а также повысить эффективность — две цели, которые часто встречаются лицом к лицу.

И, как и в случае с большинством современных должностных инструкций, эта роль постоянно развивается.Компании ожидают более стратегического видения, чем раньше, и многие финансовые контролеры активно ищут решения этих проблем.

Имея все это в виду, давайте полностью исследуем роль, обязанности и цели финансовых контролеров . Начнем с четкого определения их объема.

Что такое финансовый контролер?

Проще говоря, финансовый контролер — это ведущий бухгалтер компании. Они контролируют бухгалтерскую деятельность и следят за тем, чтобы бухгалтерские книги точно отражали поступающие и исходящие деньги компании .

Примечание : эту роль также иногда называют «контролером».

От стратегического финансового директора: «Контролер отвечает за бухгалтерский учет и ведение документации в организации. Дополнительные обязанности могут включать управление информационными технологиями, страхование, отчетность по налогу с продаж, отчетность по федеральному подоходному налогу, внешний аудит CPA и человеческие ресурсы. Контроллеры, по сути, несут ответственность за соблюдение финансовых и нормативных требований Компании. Думайте о контролерах как о «историках» компании.”

Обязанности обычно включают:

• Общий бухгалтерский надзор
• Создание внутренней политики и контроля расходов
• Координация внешних налоговых бухгалтеров
• Открытие банковских счетов
• Обеспечение получения платежей от клиентов и прочих дебиторов

В некоторых случаях роль также включает в себя значительный объем управления проектами. В небольших финансовых группах контролером может также быть глава финансового отдела или главный финансовый директор (CFO).Им необходимо управлять как этими «контрольными» аспектами роли, так и созданием финансовых отчетов, формированием бюджетов и планированием расходов компании.

Таким образом, когда компании ищут финансового контролера, объем его роли может значительно варьироваться.

Должностная инструкция финансового контролера

FC — старший руководитель финансовой команды. По этой причине обычно ожидается, что заявления о приеме на работу продемонстрируют значительный опыт в области бухгалтерского учета и налогообложения , а также способность направлять других и стать владельцем бухгалтерских книг компании .

Это требует большего, чем просто подарок за числа. Контроллеры должны быть организованными самоуправляемыми менеджерами, обладающими навыками, чтобы заставить компанию в целом следовать политикам и процедурам.

По словам Рандстада: «В качестве критически важного звена, связывающего финансы со всей командой высшего руководства, вы должны хорошо общаться и понимать весь бизнес, а не только тонкости своего отдела. Это означает, что финансовый контролер нуждается в сильных лидерских качествах, навыках межличностного общения и более чем немного харизмы .

«Необходимость в партнерстве означает, что финансовые контролеры должны выполнять свою финансовую — и высокотехнологичную — роль в рамках всей бизнес-среды. Так называемые «мягкие навыки» так же важны, как и точные цифры ».

Контроллинг и бухгалтерский учет

Как указано выше, контролер активно участвует в бухгалтерском процессе компании. И во многих случаях они будут ежедневно вести много бухгалтерского учета.

Но в более крупных финансовых командах между ними существует четкое различие.

Бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет — это акт , в котором записываются данные о транзакциях компании . Сюда входят деньги, поступающие как в бизнес, так и из него. Таким образом, бухгалтеры в первую очередь заинтересованы в том, чтобы регистрировать цифры как можно точнее и плавнее.

Очевидно, это слишком упрощенно, но вкратце об этом суть.

Контроллинг

Как объяснялось выше, контроль больше озабочен тем, чтобы записанные данные были точными, своевременными и в рамках правил , установленных компанией.Когда в бухгалтерских книгах обнаруживается несоответствие, контролер должен его обнаружить, выяснить, что произошло, и связаться с заинтересованными сторонами.

Они также обычно отвечают за политики и процедуры, обеспечивающие правильность совершения транзакций сотрудниками. Самый очевидный пример — расходы — финансовому контролеру обычно поручено создать политику расходов и привлечь к ней членов команды.

Как бухгалтеры, так и финансовые контролеры участвуют в процессе закрытия финансовой отчетности — балансируя бухгалтерские книги в конце каждого финансового периода, чтобы начать следующий период заново.

Контроллер

против CFO

Это еще одна интересная динамика. В небольших финансовых группах контролер и финансовый директор могут даже быть одним и тем же лицом .

Финансовый директор является одновременно руководителем финансовой группы и членом исполнительного руководства. С одной стороны, они должны следить за тем, чтобы финансовая команда работала хорошо, и чтобы каждый выполнял всю детальную работу. С другой стороны, они должны принимать стратегические решения, чтобы помочь компании реализовать свой потенциал. Это может включать совместную работу с генеральным директором и представление отчетов совету директоров.

По этой причине Финансовый директор не нужен специалист по бухгалтерскому учету . Они могли иметь опыт консультирования или предпринимательства и больше разбираться в вопросах эффективности или финансового планирования.

Но финансовый контролер должен быть экспертом в бухгалтерских книгах . Если они не могут быстро обнаружить проблемы с налогами или балансом в бухгалтерской книге, они не будут эффективны в этой роли. Что еще более важно, они должны быть в состоянии определить тех специалистов, которые будут выполнять большую часть этой работы за них.

Эта цитата из отчета EY хорошо описывает отношения:

«Разница между финансовым директором и FC заключается в том, что финансовый контролер больше похож на финансового операционного директора. Они следят за тем, чтобы все было в порядке, без сюрпризов и проверок. Финансовый директор всегда в курсе цифр, но уделяет большое внимание позиционированию компании среди наших инвесторов ».

Ключи к эффективному управлению

Недостаточно просто знать роль финансового контролера.Есть четкие способы стать более действенными и результативными на этой должности и перейти от простой обработки данных к надежному деловому партнеру.

Вот несколько ключей к этому.

Автоматизируйте, автоматизируйте, автоматизируйте!

Как хорошо известно каждому бухгалтеру, для регистрации финансовых операций по-прежнему требует большого количества ручного ввода данных . И это не только в первый раз — ошибки, обнаруженные в конце дня, означают, что вам придется вернуться и повторно ввести большую часть данных, с которыми вы уже имели дело.

Во многих случаях в этом нет необходимости. Фактически, большинство данных транзакций можно вводить и копировать в разных системах без участия человека.

По крайней мере, убедитесь, что вы не вводите данные более одного раза . Если вы используете несколько систем — например, обработки счетов, управления расходами и закупок — все они должны взаимодействовать с вашими системами бухгалтерского учета и / или ERP. Информация должна быть актуальной по всем этим вопросам, и не следует полагаться на вас и вашу команду в достижении этой цели.

Вот как вы можете автоматизировать расходы, для начала.

Практикуйте четкое общение

Согласно отчету EY, самый большой разрыв между важностью и производительностью для FC (по их оценке) — это связь . Опрошенные футбольные клубы считают, что коммуникативные навыки невероятно важны, и что их работа в этой области не оправдывает ожиданий. За этим последовали лидерские качества и техническая сообразительность бухгалтерского учета.

Это, конечно, означает общение внутри финансовой команды и с непосредственными подчиненными.Но одна область, которая постоянно требует работы, — это общение с более широкой компанией. Финансовые группы полагаются на другие команды — в том числе по продажам, маркетингу и закупкам — чтобы следовать политикам и предоставлять им полезные данные.

Основная задача здесь — помочь другим понять, почему хорошие данные так ценны, и создать эффективные каналы связи для их передачи. Многие финансовые руководители до сих пор не понимают, что только потому, что где-то прописана политика, не означает, что другие на самом деле будут следовать ей .

Предоставить другим командам автономию

Другой ключевой проблемой многих финансовых процессов является то, что они, как правило, полагаются на финансовую команду на протяжении всего . Возьмем, к примеру, обработку счетов. В типичной компании это выглядит примерно так:

• Рядовой сотрудник получает услугу от поставщика (например, внештатная консультация)
• Поставщик выставляет счет и отправляет его сотруднику
• Сотрудник отправляет его своему руководителю на согласование
• Счет-фактуру утверждает менеджер
• Сотрудник отправляет счет в финансовую группу
• Член финансовой группы должен извлечь ключевую информацию из счета, ввести ее в инструмент (или основную электронную таблицу) и сохранить в соответствующем месте.
• Счет оплачивается позже в рамках обычного цикла
• Бухгалтеры затем должны согласовать счет-фактуру с платежами, произведенными компанией, чтобы закрыть бухгалтерские книги.

Предположим, вместо этого, что служащий может получить счет и ввести его сам в инструмент обработки счетов или управления расходами.Электронные письма отправлять не нужно, менеджер может утвердить счет прямо в приложении, а финансовая команда вообще не имеет ввода данных — вплоть до бухгалтерского учета.

Более того, сотрудники узнают, как создавать и обрабатывать действительный счет-фактуру. Это предотвращает повторное возникновение проблем в будущем.

Подробнее об автоматизации обработки счетов.

Стратег и катализатор vs стюард и оператор

Увлекательный отчет IMA и Deloitte подробно исследует роль контролера.Авторы делят типичное управление на четыре основные категории:

• Steward : управление рисками и сохранение активов
• Оператор : поддержание эффективных и действенных финансовых операций
• Стратег : формируя будущее компании
• Catalyst : ускорение исполнения

Большинство контроллеров выполняют все четыре из них. Но, согласно отчету, большинство считает, что уделяет слишком много времени первым двум — более традиционным, функциональным ролям:

Источник изображения: Выход за рамки: повышение роли контролера (IMA / Deloitte)

Самая простая причина, по которой большинство финансовых контролеров не считаются «стратегическими контролерами», заключается в том, что не является явной частью их должностных инструкций .Финансовые директора и руководители FP&A присутствуют для разработки стратегии, а контролеры — для управления .

Следовательно, лучший способ сделать роль финансового контролера более стратегической — это включить ее в описание должности. Сделайте стратегию одной из определяющих характеристик успеха для финансового контролера , будь то вы или человек, которого вы собираетесь нанять.

Управление расходами для финансовых контролеров

Как мы видели, управление расходами компании — ключевая цель для большинства финансовых контролеров.Но траты и расходы являются основными причинами беспорядочного финансового процесса закрытия.

Причина? Слишком низкая прозрачность расходов компании и плохо отформатированные данные с самого начала. Если вы дождетесь конца процесса, чтобы увидеть, сколько израсходовано, , вы всегда найдете разочаровывающие и требующие много времени «сюрпризы » каждый месяц.

Вместо этого лучше всего иметь интегрированную систему управления расходами или расходами, которая показывает, что тратится в режиме реального времени. Вместо того, чтобы ждать поступления требований о расходах в конце месяца, сотрудников подают их прямо из кафе .Вместо того, чтобы копаться в выписках по кредитным картам, у вас есть панель инструментов с информацией о каждом платеже и человеке, который его совершил.

Это кардинальное изменение для бухгалтеров и контролеров. Требуется процесс, который раньше был днями каждого месяца, и теперь он превращается в простые минуты.

Чтобы узнать, сколько времени и денег ваша компания может тратить на отчет о расходах, воспользуйтесь этим бесплатным калькулятором:

Объем финансового менеджмента — цели, особенности, ограничения и часто задаваемые вопросы

Что такое финансовый менеджмент?

Финансовый менеджмент относится к эффективному планированию, организации и контролю денежных ресурсов.Финансовый менеджмент в первую очередь включает решения и соображения относительно размера инвестиций, источников и диапазона использования капитала, а также размера прибыли, полученной от них. Обычно это включает применение различных методов управления финансовыми ресурсами предприятия для максимизации прибыли.

Объем финансового менеджмента

Финансовый менеджмент помогает конкретной организации использовать свои финансы наиболее выгодно. Это достигается с помощью следующих трех способов.

1. Инвестиционное решение — Инвестиционное решение описывает вложение в основной капитал; это также называется капитальным бюджетом. Инвестиционные решения могут быть как долгосрочными, так и краткосрочными.

• Принятие долгосрочных инвестиционных решений позволяет направлять средства на такие ресурсы, как основные средства. Решения о долгосрочных инвестициях определяют эффективность бизнеса и его способность достигать финансовых целей с течением времени.

• Краткосрочные инвестиционные решения или решения о финансировании оборотного капитала означают выделение средств на такие ресурсы, как оборотные активы.Он занимает средства на более короткий период, включая вложения в товарно-материальные запасы, ликвидные денежные средства и т. Д. Краткосрочные инвестиционные решения напрямую влияют на ликвидность и результаты деятельности организации.

Решение о финансировании — Этот объем финансового управления указывает возможные источники привлечения финансирования из различных ресурсов. Они бывают двух разных типов —

• Решения финансового планирования пытаются оценить источники и возможное использование накопленных средств.Правильное решение по финансовому планированию имеет решающее значение для обеспечения доступности средств в случае необходимости.

• Решения по структуре капитала включают определение различных источников средств. Это облегчает выбор лучших внешних источников для краткосрочных или долгосрочных финансовых потребностей.

Решение о выплате дивидендов — включает решения, принятые в отношении распределения чистой прибыли. Он разделен на две категории —

Цели финансового менеджмента

Определение финансового менеджмента указывает на его основные цели как закупки, распределение и контроль финансовых ресурсов организации.Основные цели часто определяются как —

1. Обеспечение регулярного и подходящего поступления средств для организации.

2. Обеспечение оптимального использования средств.

3. Создание устойчивой структуры капитала. Распределение капитала должно обеспечивать устойчивый баланс между заемным и собственным капиталом.

4. Обеспечение безопасности вложений. Средства следует вкладывать в безопасные предприятия, чтобы гарантировать адекватную прибыль.

5. Обеспечение адекватной прибыли для организации и акционеров.

Особенности финансового менеджмента

Уникальные характеристики финансового менеджмента предлагают два различных подхода к его функциям.

1. Традиционный подход —

Разработанный в двадцатом веке традиционный подход поощряет использование финансового управления только для обеспечения финансовой помощи данной конкретной организации.Использование этих средств не было на карточках.

Финансовый менеджмент в рамках этого подхода рассматривается как корпоративные финансы. Традиционный подход показывает, что финансирование требуется только для редких событий, таких как ликвидация, реорганизация и т. Д.

Следующие аспекты были изучены для получения финансирования —

• Институциональные источники финансирования.

• Процесс выпуска финансовых инструментов для сбора средств.

• Правовые и бухгалтерские отношения между предприятиями и источниками финансирования.

Ограничения традиционного подхода

Традиционный подход к финансам можно считать несколько узким по нескольким причинам. Ниже приведены основные недостатки этого подхода.

• Односторонний подход — Традиционный подход уделяет больше внимания системе закупок и проблемам, которые могут возникнуть во время этого сценария. Он не предлагает системы для эффективного использования привлеченных средств.

• Больший упор на крупные предприятия. При традиционном подходе основное внимание уделяется корпоративным структурам.Некорпоративные организации, то есть партнерские фирмы, остаются за рамками его компетенции.

• Акцент на спорадических событиях. Традиционный подход рассматривает распределение средств как непредвиденные обстоятельства на случай спорадических инцидентов, игнорируя повседневные финансовые проблемы, с которыми может столкнуться бизнес-предприятие. Решения о финансировании оборотного капитала также выходят за рамки традиционного подхода.

2. Современный подход —

Традиционный подход стал менее эффективным в меняющейся деловой среде конца 50-х годов.Был разработан новый подход с учетом широкой аналитической точки зрения. Это предполагало как получение средств, так и их оптимальное использование.

Важность финансового менеджмента в современном понимании учитывает как долгосрочные, так и краткосрочные финансовые недостатки, с которыми может столкнуться организация. Современный подход также предусматривает возможность возникновения различных спорадических событий. Основные компоненты этого подхода включают —

• Финансовое планирование.

• Постоянное функционирование и надлежащая оценка капитального бюджета.

• Обеспечение оптимального управления оборотным капиталом.

• Широкие возможности и возможности для измерения результатов деятельности компании.

Таким образом, современный подход помогает установить финансовый стандарт успеха бизнеса.

Вышеупомянутые подробности о сфере финансового менеджмента дают представление о концепции и важных деталях, о которых студенты-коммерсанты должны знать, чтобы сдать экзамены. Чтобы узнать больше, посетите официальный сайт Веданту.

Финансовая функция: определение, объем и классификация

Прочтите эту статью, чтобы узнать о финансовой функции: — 1. Определение финансовой функции 2. Объем финансовой функции 3. Классификация.

Определение финансовой функции :

Есть три способа определить финансовую функцию. Во-первых, финансовую функцию можно просто рассматривать как задачу предоставления средств, необходимых предприятию, на выгодных условиях с учетом целей фирмы.

Это означает, что финансовая функция занимается исключительно приобретением (или закупкой) краткосрочных и долгосрочных средств.

Однако в последние годы охват термина «финансовая функция» расширился и теперь включает инструменты, институты и методы, с помощью которых получаются средства. Таким образом, финансовая функция охватывает юридические и бухгалтерские отношения между компанией, ее источником и использованием средств.

Например, в финансовом менеджменте мы обсуждаем соотношение заемного капитала (определяется государством), а также различные бухгалтерские и юридические аспекты дивидендной политики.

Несомненно, основная функция финансового менеджера заключается в определении того, как лучше всего привлечь средства (т. Е. С минимально возможными затратами). Другими словами, сущность финансовой функции состоит в том, чтобы обеспечить бизнес достаточным количеством средств для выполнения своих задач.

Но такое определение слишком узкое и не имеет большого практического применения. Несомненно, финансовая функция намного шире, чем простое получение краткосрочных и долгосрочных средств, чтобы удовлетворить потребности фирмы в оборотном и основном капитале.

Другая крайняя точка зрения состоит в том, что финансы связаны с наличными деньгами. Это определение слишком широкое и поэтому не имеет смысла.

Третья точка зрения — основанная на компромиссе между двумя — более полезна для практических целей. Это определение трактует финансовую функцию как получение средств и их эффективное использование в бизнесе. Финансовый менеджер принимает все решения, которые касаются средств, которые могут быть получены, а также лучший способ финансирования инвестиций, таких как установка нового оборудования на фабрике или в офисном здании.

Стоимость оборудования может быть профинансирована путем публичного выпуска 8% кумулятивных привилегированных акций. В то же время он должен рассмотреть, достаточна ли дополнительная прибыль (денежный поток), ожидаемая от нового оборудования, для покрытия стоимости капитала в виде процентов, подлежащих уплате в течение определенного периода времени.

В этом случае финансовое решение основывается на анализе альтернативных источников и использования средств. Для начала финансовый менеджер должен составить план с указанием потребностей компании в средствах.Такой финансовый план основан на прогнозах финансовых потребностей компании. Такие прогнозы основаны на прогнозах продаж.

На следующем этапе финансовый менеджер должен собрать необходимые средства для удовлетворения потребностей компании в основном и оборотном капитале. Затем, на третьем этапе, он должен эффективно использовать полученные средства.

Последовательность трехэтапного процесса представлена ​​ниже:

1. Составление финансового плана и прогноз финансовых потребностей

2.Сбор необходимых средств

3. Целевое использование денежных средств.

В широком смысле финансовая функция охватывает следующие шесть основных видов деятельности:

1. Финансовое планирование;

2. Прогнозирование денежных поступлений и оттоков;

3. Привлечение денежных средств;

4. Размещение денежных средств;

5. Эффективное использование денежных средств; и

6. Финансовый контроль (бюджетный и внебюджетный).

Последняя функция очень важна.С помощью финансового контроля финансовый менеджер пытается приблизить результаты к целевым показателям.

Объем финансовой функции:

Несомненно, финансовая функция имеет широкие возможности, поскольку эта функция затрагивает почти все аспекты деятельности фирмы. Финансовая функция включает суждения о том, следует ли компании делать больше инвестиций в основные средства или нет.

Он в основном касается распределения капитальных затрат фирмы с течением времени, а также связанных с этим решений, таких как финансирование инвестиций и распределение дивидендов.Большинство этих решений, принимаемых финансовым отделом, влияют на размер и сроки будущих денежных потоков или денежных потоков.

Классификация финансовых функций:

Финансовую функцию можно разделить на две большие категории, а именно,

(i) Исполнительная финансовая функция и

(ii) Функция непредвиденного финансирования.

В то время как первое требует административных навыков в планировании и исполнении, второе в основном охватывает рутинные работы, которые необходимы для выполнения финансовых решений на исполнительном уровне.

(i) Шесть исполнительных функций:

Шесть основных функций исполнительного финансирования:

1. Определение политик управления активами:

Все финансовые функции связаны с контролем как денежных потоков, так и неденежных активов. Причину узнать несложно. Финансовые менеджеры должны знать, сколько денежных средств будет «связано» с различными видами безналичных (или неликвидных) активов.

Без информации невозможно оценить и удовлетворить потребности в денежных средствах.Фактически, разработка разумной и последовательной политики управления активами является необходимой предпосылкой успешного финансового управления.

2. Определение распределения чистой прибыли:

Это относится к нераспределенной прибыли (корпоративные сбережения) и дивидендной политике. Большинству компаний необходимо достичь баланса между двумя альтернативами: выплатой дивидендов и удержанием прибыли для приобретения дополнительных активов.

3. Оценка потребностей в денежных потоках и контроль таких потоков :

Важной обязанностью финансового менеджера является обеспечение адекватного движения денежных средств по мере необходимости. В противном случае бесперебойная работа компании может оказаться невозможной. Поскольку денежный поток происходит от продаж, а потребность в денежных средствах тесно связана с объемом продаж, адекватные денежные средства могут быть предоставлены в надлежащее время только после прогнозирования потребностей в денежных средствах.

4. Принятие решения о потребностях и источниках нового внешнего финансирования:

На основе прогнозов продаж финансовые менеджеры должны будут составить план заимствования средств из внешних источников.Такой заемный капитал увеличит собственные денежные ресурсы фирмы и, таким образом, улучшит ее финансовое положение. Внешний капитал может быть получен за счет привлечения средств коммерческих банков.

Финансовый менеджер должен быть достаточно компетентным, чтобы точно определить, когда потребуются дополнительные средства из внешних источников. Он (она) также должен решить, как долго они будут нужны, насколько экономически они могут быть привлечены (т. Е. С наименьшими возможными затратами) и из каких источников они будут выплачиваться.

5. Ведение переговоров с внешними финансистами:

Финансовый менеджер также должен вести переговоры с посторонними, чтобы иметь возможность организовать необходимое внешнее финансирование в требуемой сумме и вовремя. Для получения оборотного капитала необходимо открыть кредитную линию в коммерческих банках. Опять же, необходимо уделить достаточно времени завершению договоренностей по долгосрочному финансированию. Долгосрочное финансирование требует более умелых переговоров, чем краткосрочное финансирование.

6. Проверка финансовых показателей:

Финансовому менеджеру также необходимо оценить мудрость и эффективность финансового планирования. Такая оценка должна основываться на прошлых результатах деятельности компании. Это позволит финансовому менеджеру улучшить стандарты, методы и процедуры финансового планирования и контроля, которые являются важными аспектами финансовой функции.

Взаимоотношения:

Можно отметить, что все шесть функций взаимосвязаны.Это означает, что изменение решения относительно любой из функций потребует изменения решения, относящегося к некоторым или всем другим функциям.

(ii) Дополнительная функция:

Функции непредвиденного финансирования включают надзор за притоком и оттоком денежных средств, а также поддержание остатков денежных средств и ведение учета.

Финансовый менеджмент — значение, цели и функции

Значение финансового менеджмента

Финансовый менеджмент означает планирование, организацию, руководство и контроль финансовой деятельности, такой как закупка и использование средств предприятия.Это означает применение общих принципов управления финансовыми ресурсами предприятия.

Объем / Элементы

1. Инвестиционные решения включают в себя инвестиции в основные фонды (называемые капитальным бюджетом). Инвестиции в оборотные активы также являются частью инвестиционных решений, называемых решениями по оборотному капиталу.
2. Финансовые решения — они относятся к привлечению финансирования из различных источников, которые будут зависеть от решения о типе источника, периоде финансирования, стоимости финансирования и получаемых от этого доходов.
3. Решение о выплате дивидендов — Финансовый менеджер должен принять решение в отношении распределения чистой прибыли. Чистая прибыль обычно делится на две части:
   1. Дивиденды для акционеров — Дивиденд и размер его должны быть определены.
   2. Нераспределенная прибыль — Необходимо окончательно определить размер нераспределенной прибыли, который будет зависеть от планов расширения и диверсификации предприятия.

Цели финансового менеджмента

Финансовый менеджмент обычно занимается закупкой, распределением и контролем финансовых ресурсов, представляющих интерес.Цели могут быть-

1. Обеспечить регулярное и достаточное поступление средств в концерн.
2. Для обеспечения адекватной прибыли для акционеров, которая будет зависеть от доходности, рыночной цены акции, ожиданий акционеров.
3. Для оптимального использования средств. После того, как средства получены, их следует использовать максимально возможным способом с наименьшими затратами.
4. Для обеспечения безопасности инвестиций, т. Е. Следует вкладывать средства в безопасные предприятия, чтобы можно было достичь адекватной нормы прибыли.
5. Для планирования надежной структуры капитала — Должен быть разумный и справедливый состав капитала, чтобы поддерживать баланс между заемным и собственным капиталом.

Функции финансового менеджмента

1. Оценка требований к капиталу: Финансовый менеджер должен произвести оценку требований к капиталу компании. Это будет зависеть от ожидаемых затрат и прибылей, а также от будущих программ и политики, вызывающих озабоченность. Оценка должна производиться адекватным образом, что увеличивает прибыльность предприятия.
2. Определение состава капитала: После проведения оценки необходимо принять решение о структуре капитала. Это включает в себя краткосрочный и долгосрочный анализ заемного капитала. Это будет зависеть от доли акционерного капитала, которой владеет компания, и дополнительных средств, которые должны быть привлечены от внешних сторон.
3. Выбор источников финансирования: Для получения дополнительных средств у компании есть много вариантов, например:
   1. Выпуск акций и долговых обязательств
   2. Ссуды в банках и финансовых учреждениях
   3. Государственные депозиты будут привлечены в виде облигаций.
   Выбор фактора будет зависеть от относительных достоинств и недостатков каждого источника и периода финансирования.
4. Инвестирование средств: Финансовый менеджер должен решить направить средства в прибыльные предприятия, чтобы обеспечить безопасность вложений и обеспечить регулярную прибыль.
5. Выбытие излишка: Решение о чистой прибыли должно приниматься финансовым менеджером. Это можно сделать двумя способами:
   1. Объявление о дивидендах — включает определение размера дивидендов и других преимуществ, таких как бонус.
   2. Нераспределенная прибыль — необходимо определить объем, который будет зависеть от планов компании по расширению, инновациям и диверсификации.
6. Управление денежными средствами: Финансовый менеджер должен принимать решения в отношении управления денежными средствами. Денежные средства требуются для многих целей, таких как выплата заработной платы, оплата счетов за электричество и воду, оплата кредиторам, выполнение текущих обязательств, поддержание достаточного количества запасов, покупка сырья и т. Д.
7. Финансовый контроль: Финансовый менеджер должен не только планировать, закупать и использовать средства, но он также должен осуществлять контроль над финансами. Это можно сделать с помощью многих методов, таких как анализ коэффициентов, финансовое прогнозирование, контроль затрат и прибыли и т. Д.

Авторство / ссылки — Об авторе (ах)

Статья написана «Прачи Джунджа» и проверена группой Management Study Guide Content Team .В состав группы MSG по содержанию входят опытные преподаватели, профессионалы и эксперты в предметной области. Мы являемся сертифицированным поставщиком образовательных услуг ISO 2001: 2015 . Чтобы узнать больше, нажмите «О нас». Использование этого материала в учебных и образовательных целях бесплатно. Укажите авторство используемого содержимого, включая ссылку (-ы) на ManagementStudyGuide.com и URL-адрес страницы содержимого.

Разъяснение финансового менеджмента: объем, цели и важность

В бизнесе финансовый менеджмент — это практика управления финансами компании таким образом, чтобы она была успешной и соответствовала нормативным требованиям.Это требует как высокоуровневого плана, так и практического выполнения.

Видео: Что такое финансовый менеджмент?

Что такое финансовый менеджмент?

По своей сути финансовый менеджмент — это практика составления бизнес-плана, а затем обеспечение того, чтобы все отделы не сбились с пути. Надежное управление финансами позволяет финансовому директору или вице-президенту по финансам предоставлять данные, которые поддерживают создание долгосрочного видения, информируют о решениях о том, куда инвестировать, и дают представление о том, как финансировать эти инвестиции, ликвидность, прибыльность, денежный доступ и многое другое.

Программное обеспечение

ERP может помочь финансовым командам достичь следующих целей: Система финансового управления объединяет несколько финансовых функций, таких как бухгалтерский учет, управление основными средствами, признание доходов и обработка платежей. Интегрируя эти ключевые компоненты, система финансового управления обеспечивает видимость финансового состояния компании в режиме реального времени, облегчая повседневные операции, такие как процессы закрытия периода.

Стратегическое vs.Тактический финансовый менеджмент

На тактическом уровне процедуры финансового управления определяют, как вы обрабатываете ежедневные транзакции, выполняете ежемесячное финансовое закрытие, сравниваете фактические расходы с заложенными в бюджет и обеспечиваете соответствие аудиторским и налоговым требованиям.

На более стратегическом уровне финансовое управление подключается к жизненно важным FP&A (финансовому планированию и анализу) и деятельности по формированию видения, когда финансовые руководители используют данные, чтобы помочь своим коллегам по бизнесу планировать будущие инвестиции, выявлять возможности и создавать устойчивые компании.

Давайте посмотрим на оба угла.

Важность финансового менеджмента

Надежное финансовое управление обеспечивает основу для трех столпов надежного финансового управления:

Разработка стратегии или определение того, что должно произойти с финансовой точки зрения компании для достижения ее краткосрочных и долгосрочных целей. Лидерам необходимо понимание текущей эффективности, например, для планирования сценариев.

Принятие решений или помощь бизнес-лидерам в выборе наилучшего способа выполнения планов путем предоставления актуальных финансовых отчетов и данных о соответствующих KPI.

Контроль или обеспечение того, чтобы каждый отдел вносил свой вклад в видение и работал в рамках бюджета и в соответствии со стратегией.

Благодаря эффективному управлению финансами все сотрудники знают, в каком направлении движется компания, и видят прогресс.

Цели финансового менеджмента

Опираясь на эти принципы, финансовые менеджеры помогают своим компаниям разными способами, включая, помимо прочего:

Максимизация прибыли путем предоставления информации, например, о росте стоимости сырья, который может вызвать рост стоимости проданных товаров.

Отслеживание ликвидности и движения денежных средств , чтобы убедиться, что у компании достаточно денег для выполнения своих обязательств.

Обеспечение соответствия государственным, федеральным и отраслевым нормам.

Разработка финансовых сценариев на основе текущего состояния бизнеса и прогнозов, которые предполагают широкий диапазон результатов в зависимости от возможных рыночных условий.

Эффективная работа с инвесторами и советами директоров.

В конечном счете, речь идет о применении принципов эффективного управления к финансовой структуре компании.

Объем финансового менеджмента

Финансовый менеджмент включает четыре основных направления:

Планирование

Финансовый менеджер прогнозирует, сколько денег потребуется компании для поддержания положительного денежного потока, выделения средств на рост или добавление новых продуктов или услуг и преодоления неожиданных событий, и делится этой информацией с коллегами по бизнесу.

Планирование можно разбить на категории, включая капитальные затраты, T&E и персонал, а также косвенные и операционные расходы.

Бюджетирование

Финансовый менеджер распределяет доступные средства компании на покрытие расходов, таких как ипотека или арендная плата, заработная плата, сырье, T&E сотрудников и другие обязательства. В идеале должно быть что-то, что можно отложить на случай чрезвычайных ситуаций и для финансирования новых деловых возможностей.

Компании обычно имеют общий бюджет и могут иметь отдельные вспомогательные документы, охватывающие, например, движение денежных средств и операции; бюджеты могут быть статичными или гибкими.

Статическое и гибкое бюджетирование

Статический	Гибкий
Остается неизменным, даже если есть существенные изменения по сравнению с предположениями, сделанными во время планирования.	Корректирует на основе изменений допущений, используемых в процессе планирования.

Управление и оценка рисков

Руководители подразделений обращаются к своим финансовым менеджерам за оценкой и предоставлением компенсационных средств контроля за различными рисками, в том числе:

• Рыночный риск : Влияет на инвестиции бизнеса, а также, для публичных компаний, на отчетность и эффективность акций.Также может отражаться финансовый риск, характерный для отрасли, такой как пандемия, затрагивающая рестораны, или переход розничной торговли к модели прямого обращения к потребителю.
• Кредитный риск : последствия, например, того, что клиенты не оплачивают свои счета вовремя и, следовательно, у бизнеса нет средств для выполнения обязательств, что может отрицательно повлиять на кредитоспособность и оценку, что диктует возможность заимствования по выгодным ставкам.
• Риск ликвидности : Финансовые группы должны отслеживать текущий денежный поток, оценивать будущие потребности в денежных средствах и быть готовыми к высвобождению оборотного капитала по мере необходимости.
• Операционный риск: Это всеобъемлющая категория, новая для некоторых финансовых команд. Он может включать, например, риск кибератаки и необходимость приобретения страховки кибербезопасности, какие существуют планы аварийного восстановления и обеспечения непрерывности бизнеса и какие методы кризисного управления применяются, если высшее руководство обвиняется в мошенничестве или неправомерном поведении.

Процедуры

Финансовый менеджер устанавливает процедуры относительно того, как финансовая группа будет обрабатывать и распределять финансовые данные, такие как счета, платежи и отчеты, с безопасностью и точностью.В этих письменных процедурах также указывается, кто отвечает за принятие финансовых решений в компании и кто подписывает эти решения.

Компаниям не нужно начинать с нуля; Существуют шаблоны политик и процедур для различных типов организаций, например, для некоммерческих организаций.

Функции финансового менеджмента

С практической точки зрения деятельность финансового менеджера в вышеуказанных областях связана с планированием, прогнозированием и контролем расходов.

Функция FP&A включает в себя выпуск отчетов о прибылях и убытках, анализ продуктов или услуг, имеющих самую высокую норму прибыли или наибольший вклад в чистую прибыльность, ведение бюджета и прогнозирование будущих финансовых показателей компании и планирование сценариев.

Управление денежными потоками также является ключевым моментом. Финансовый менеджер должен следить за тем, чтобы в наличии было достаточно денег для повседневных операций, таких как оплата труда рабочим и закупка сырья для производства.Это включает в себя надзор за денежными потоками как в бизнес, так и из бизнеса, что называется управлением денежными средствами.

Наряду с управлением денежными средствами, финансовый менеджмент включает признание выручки или отчетность о выручке компании в соответствии со стандартными принципами бухгалтерского учета. Балансирование коэффициентов оборачиваемости дебиторской задолженности является ключевой частью стратегического сохранения денежных средств и управления ими. Это может показаться простым, но это не всегда: в некоторых компаниях клиенты могут платить через несколько месяцев после получения вашей услуги.В какой момент вы считаете эти деньги «своими» и сообщаете инвесторам хорошие новости?

5 советов по улучшению коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности
1. Регулярно и точно выставляйте счета . Если счета не выставляются вовремя, деньги не поступят вовремя.
2. Всегда указывайте условия оплаты . Вы не можете применять политики, о которых не сообщили клиентам. Если вы вносите изменения, вызовите их.
3. Предложите несколько способов оплаты . Появляются новые возможности B2B. Вы рассматривали платежный шлюз?
4. Установить дополнительные напоминания . Не ждите, пока у клиентов появится задолженность, чтобы начать процедуру взыскания.Будьте активны, но не раздражайте с помощью напоминаний.
5. Рассмотрите возможность предоставления скидок при оплате наличными и предоплате . Денежные средства (меньше) — главное в розничной торговле, и вы можете сократить расходы на дополненную реальность, поощряя клиентов платить заранее, а не на обычных условиях кредитования клиентов.
Узнайте больше о максимальном увеличении коэффициента текучести AR.

Наконец, управление финансовым контролем включает в себя анализ финансовых показателей компании по сравнению с ее планами и бюджетами.Методы для этого включают анализ финансового соотношения, в котором финансовый менеджер сравнивает статьи финансовой отчетности компании.

Какие три типа финансового менеджмента?

Вышеуказанные функции можно сгруппировать в три более широких типа финансового менеджмента:

Составление бюджета капиталовложений , который относится к определению того, что должно произойти с финансовой точки зрения компании для достижения ее краткосрочных и долгосрочных целей.Куда следует направить капитальные средства для поддержки роста?

Структура капитала , определяющая, как оплачивать операции и / или рост. Если процентные ставки низкие, лучшим ответом может быть взятие долга. Компания также может искать финансирование у частной инвестиционной компании, рассматривать возможность продажи активов, таких как недвижимость, или, где это применимо, продажи капитала.

Управление оборотным капиталом , как обсуждалось выше, обеспечивает наличие достаточных денежных средств для повседневных операций, таких как оплата труда рабочим и закупка сырья для производства.

Какой пример финансового менеджмента?

Мы рассмотрели несколько примеров финансового управления в разделе «Функции» выше. Теперь давайте рассмотрим, как все они работают вместе:

Допустим, генеральный директор компании, производящей зубную пасту, хочет представить новый продукт: зубные щетки. Она позовет свою команду, чтобы оценить стоимость производства зубных щеток, и финансового менеджера, чтобы определить, откуда эти средства должны поступить, например, из банковской ссуды.

Финансовый менеджер получит эти средства и обеспечит их выделение на производство зубных щеток наиболее экономичным способом. Предполагая, что зубные щетки хорошо продаются, финансовый менеджер будет собирать данные, чтобы помочь руководству решить, направлять ли прибыль на производство большего количества зубных щеток, запускать линию средств для полоскания рта, выплачивать дивиденды акционерам или предпринимать какие-то другие действия.

На протяжении всего процесса финансовый менеджер следит за тем, чтобы у компании было достаточно денег, чтобы заплатить новым рабочим, производящим зубные щетки.Она также проанализирует, тратит и генерирует ли компания столько денег, сколько она рассчитывала, когда закладывала в бюджет проект.

Финансовый менеджмент для стартапов

Вначале в обязанности финансового управления в стартапе входит составление и соблюдение бюджета, который согласуется с бизнес-планом, оценка того, что делать с прибылью, и обеспечение оплаты ваших счетов и того, чтобы клиенты платили вам.

По мере роста компании и добавления финансовых и бухгалтерских подрядчиков или сотрудников управление финансами усложняется.Вы должны убедиться, что ваши сотрудники получают зарплату с точными вычетами; правильно подавать налоговую и финансовую отчетность; и следите за ошибками и мошенничеством.

Это все возвращается к нашему открытому обсуждению баланса стратегического и тактического. Составив план, вы можете ответить на важные вопросы: рентабельны ли наши товары и услуги? Можем ли мы позволить себе выпустить новый продукт или нанять его? Что могут принести бизнесу ближайшие 12–18 месяцев?

Надежный финансовый менеджмент предоставляет системы и процессы, чтобы ответить на эти вопросы.

Значение, цели, функции и масштабы

Введение в финансовый менеджмент

Финансы — это линия жизни любого бизнеса, малого или большого. Чтобы любой бизнес был устойчивым, он должен иметь надежный план финансового управления.

В этой статье мы рассмотрим значение финансового менеджмента, его цели, сущность, функции и почему это важно для организации.

Концепция финансового менеджмента с корпоративной точки зрения относится к управлению финансовыми ресурсами предприятия или организации для достижения определенных финансовых целей и повышения устойчивости.

В типичной структуре коммерческой организации ключевыми задачами надежной системы финансового управления будет помощь организации в создании богатства, генерировании денежных потоков и обеспечении возврата инвестиций при минимальных рисках.

Процесс финансового управления

Процесс финансового управления включает в себя планирование, организацию, руководство и контроль различных финансовых операций, таких как закупка и использование средств в организации.

Хороший процесс финансового управления должен соответствовать общим принципам управления, чтобы эффективно управлять финансовыми ресурсами организации. Есть три важных элемента, которых должна придерживаться каждая организация, когда дело касается процесса финансового управления.

Эти ключевые элементы включают:

1. Финансовое планирование

Компонент финансового планирования возлагает на руководство ответственность за обеспечение доступности средств по мере необходимости для бесперебойной работы бизнес-процессов.Финансовые менеджеры должны четко определять краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные финансовые цели и требования организации.

2. Система финансового контроля

Система финансового контроля — это внутренняя система проверки и баланса, которая проверяет, эффективно ли используются финансовые ресурсы в организации.

Проверяет, разумно ли используются активы и финансы предприятия и работает ли руководство в интересах акционеров компании.

Система финансового контроля очень важна в процессе финансового управления, поскольку это двигатель, который определяет, будут ли достигнуты бизнес-цели или бизнес рухнет.

3. Принятие финансовых решений

Принятие финансовых решений является ключевым аспектом управления, который включает принятие важных финансовых решений в отношении инвестиций, дивидендов и вариантов финансирования. На руководство возложена ответственность разработать лучшие инвестиционные предложения с хорошей окупаемостью.

Когда намечены возможные инвестиции, финансовые менеджеры должны посоветовать лучшие альтернативы финансирования, которые доступны для финансирования проектов. В основном это связано с принятием решений о долговом или долевом финансировании.

Еще одним аспектом принятия финансовых решений является вопрос о выплате дивидендов стейкхолдерам. Финансовым менеджерам поручено консультировать руководство о том, следует ли удерживать прибыль, полученную бизнесом, или распределять ее среди акционеров в качестве дивидендов.

Определение финансового менеджмента разными авторами

Есть много ученых в области финансового менеджмента, которые придумали широко признанные определения термина «финансовый менеджмент». Давайте посмотрим, что, по их словам, является идеальным значением финансового менеджмента.

Согласно доктору С.Н. Махешвари —

«Финансовый менеджмент занимается привлечением финансовых ресурсов и их эффективным использованием для достижения целей организации».

Согласно S.C Kushal-

«Финансовый менеджмент занимается привлечением средств и их эффективным использованием в бизнесе».

Согласно Эзре Соломон-

«Финансовый менеджмент правильно рассматривается как неотъемлемая часть общего управления, а не как персонал, особенно заинтересованный в операциях по сбору средств».

Согласно Вестону и Бригэму —

«Финансовый менеджмент — это область принятия финансовых решений, согласования индивидуальных мотивов и целей предприятия».

Согласно Masse-

«Финансовый менеджмент — это операционная деятельность предприятия, которое отвечает за получение и эффективное использование средств, необходимых для эффективной деятельности».

Согласно Van & Matluir-

«Финансовый менеджмент занимается выявлением и поддержанием соответствующего уровня активов, а также созданием и выполнением подходящего плана финансирования активов фирмы».

Основываясь на приведенных выше определениях финансового менеджмента, мы можем сделать вывод, что финансовый отдел является неотъемлемой частью любой организации. Он помогает руководству ключевыми управленческими советами по приобретению средств, использованию, инвестиционным решениям.

Основные принципы финансового менеджмента

Как и в любой другой дисциплине, ориентированной на цели, финансовый менеджмент имеет некоторые основные принципы, которые играют важную роль в оказании помощи финансовым менеджерам в принятии обоснованных финансовых решений.Они включают;

1 ^st Принцип; Принцип возврата риска

• Это все, что связано с рисками и инвестициями. Инвесторы не могут принять на себя дополнительный риск своих инвестиций, за исключением ситуаций, когда есть дополнительная прибыль.

2 ^nd Принцип; Концепция временной стоимости денег

Считается, что полученный сегодня доллар намного лучше, чем тот, который будет получен в будущем.

3 ^rd Принцип; Денежные средства и не прибыль

• Который утверждает, что его денежные потоки, а не прибыль, фактически получены фирмой и могут быть реинвестированы обратно.

4 ^th Принцип; Дополнительные денежные потоки

• В нем говорится, что имеет значение только то, что изменяется. Дополнительный денежный поток относится к разнице между денежными потоками, если проект принимается, по сравнению с тем, что они будут, если проект не будет реализован.

5 ^th Принцип; Проклятие конкурентных рынков

• А почему так сложно найти исключительно прибыльные проекты? Это позволяет широко мыслить.

6 ^th Принцип; Эффективные рынки капитала

• Он считает, что рынки быстрые, а цены правильные. Хороший рынок — это рынок, состоящий из большого числа независимых, ориентированных на прибыль людей.

7 ^th Принцип; Сложность агента

• Существуют сценарии, в которых возникает конфликт между агентом и акционерами по поводу интересов.

8 ^th Принцип; Неравномерное налогообложение деловых решений

• Сосредоточение внимания на налоговых проблемах, которые могут возникнуть в результате несправедливых деловых решений

9 ^th Принцип; Все риски не равны

• Сосредоточен на бизнес-рисках и на том, что с ними делать.

10 ^th Принцип; Этика

• Нацелен на то, чтобы поступать правильно и принимать идеальное решение в бизнесе

Цели финансового управления

Функция финансового управления, как мы обсуждали выше, вращается вокруг поиска поставщиков, контроля, а также распределение финансовых ресурсов в различных отделах организации.

Финансовые менеджеры — это те, кто отвечает за управление финансами в более крупных организациях.

Целями финансового менеджмента являются;

1. Максимизация прибыли

Прибыль означает, что компания преуспевает и все бизнес-операции работают эффективно. Перед финансовым менеджером в любой организации стоит очень важная задача — максимизировать прибыль.

Максимизация прибыли — одна из основных задач финансового менеджмента.Для достижения этой важной цели финансовые менеджеры должны разработать эффективные стратегии, которые позволят максимизировать результат за счет оптимального распределения и эффективного использования ограниченных финансовых ресурсов.

Финансовые менеджеры оценивают и определяют отделы, которым требуется больше финансовых ресурсов с гарантированной окупаемостью инвестиций.

2. Эффективная мобилизация финансов

Финансовый менеджмент также включает в себя поиск финансовых ресурсов для финансирования различных проектов и операций организации.

Финансовые менеджеры несут ответственность за мобилизацию финансовых ресурсов из надежных и законных источников, таких как банки, акции и долговые обязательства.

Ресурсы, полученные за счет таких доходов, увеличивают базу оборотного капитала компании.

Что такое оборотный капитал? Оборотный капитал предприятия — это чистая сумма, остающаяся после вычета общих текущих обязательств из общих оборотных активов.

Некоторые примеры оборотных активов в типичной хозяйственной организации включают: остатки денежных средств, предоплаты, незавершенное производство, запасы сырья, готовой продукции и краткосрочные торговые дебиторы.С другой стороны, текущие обязательства включают: торговые кредиторы, кредиторская задолженность, начисления и краткосрочные ссуды.

Роль финансовых менеджеров заключается в обеспечении надлежащего баланса между долевым и долговым финансированием.

3. Для поддержания выживаемости и конкурентоспособности компании

Финансовые решения могут определять успех или неудачу конкретной организации. Вот почему так важно нанимать профессиональных финансовых менеджеров, которые обладают квалификацией и способны принимать обоснованные краткосрочные и долгосрочные финансовые решения.

Организация с надлежащими стратегиями и политиками финансового управления способна расти и оставаться конкурентоспособной.

4. Снижение стоимости капитала

Помните, что главная цель бизнеса — максимизировать прибыль за счет удовлетворения потребностей клиентов. Для достижения этой цели стоимость капитала должна быть минимальной.

Финансовые менеджеры также несут ответственность за обеспечение минимальной стоимости капитала.

Этого можно достичь, договорившись о более выгодных условиях выплаты процентов по заемным бизнес-кредитам. Когда заемные деньги приносят более низкие процентные ставки, расходы организации сокращаются, что приводит к увеличению прибыли.

5. Для создания надлежащей координации и взаимозависимости

Компания состоит из разных отделов, и финансовый отдел является двигателем, который движет всеми остальными отделами.

Для бесперебойной работы и координации бизнеса необходимо хорошее взаимопонимание и сотрудничество между финансовым ведомством и другими отделами.

Каждому отделу организации обычно поручается подготовить смету бюджета. После того, как предложения пересылаются в финансовый отдел, финансовые менеджеры посредством координации с руководителями других отделов и ключевыми лицами, принимающими решения, должны соответствующим образом распределять финансовые ресурсы.

Функции финансового менеджмента

Функции финансового менеджмента можно сгруппировать в две группы, а именно: рутинные финансовые функции и управленческие финансовые функции.

Рутинные финансовые обязанности относятся к повседневным финансовым задачам, которые выполняются для обеспечения бесперебойной работы бизнеса. Они включают в себя офисную бухгалтерию и краткосрочные задачи по закупкам.

Управленческие финансовые обязанности сложны и включают принятие важных финансовых решений в отношении инвестиций, планирования, структуры капитала и политики выплаты дивидендов.

Функции финансового управления выполняются финансовыми менеджерами, так как они являются квалифицированными специалистами и несут ответственность за поддержание порядка в финансах компании.

Ниже приведены ключевые функции финансового менеджмента в организации;

1) Помощь в финансовом планировании и прогнозировании

Финансовые менеджеры помогают организации планировать текущие и долгосрочные финансовые потребности. Они делают это путем анализа существующих проектов, текущих планов модернизации и расширения, инвестиций в основной капитал, а также оценки оборотного капитала.

Они готовят финансовые оценки и прогнозы как по расходам, так и по ожидаемой окупаемости инвестиций.

Финансовое планирование включает в себя распределение финансовых ресурсов между различными отделами для обслуживания оборотного капитала и основных средств на основе потребностей и приоритетов.

Финансовые менеджеры должны также спланировать лучший механизм получения необходимых финансовых средств и методы погашения, чтобы гарантировать наличие денежного потока.

Финансовое прогнозирование включает в себя принятие будущих решений о финансовых ресурсах для удовлетворения прогнозируемого роста и потребностей вашей организации.

Финансовому менеджеру поручено разработать финансовые планы и четко указать, как следует расходовать финансы.

2) Для создания надежных инвестиций в фонд

Надежный инвестиционный план очень важен, поскольку он определяет устойчивость бизнеса. На финансовых менеджеров возложена ответственность за разумное использование всех имеющихся финансовых ресурсов для развития бизнеса.

Следует провести адекватную оценку стоимости ссуд и ожидаемой доходности инвестиций, чтобы определить лучшие источники финансирования, которые обеспечат большую прибыль при минимальных затратах.

Финансовые менеджеры также определяют ключевые секторы бизнеса, которые преуспевают, но испытывают финансовый голод, и придумывают новые способы финансирования, чтобы сделать их более продуктивными. Они используют кредитное плечо, чтобы максимизировать ценность для акционеров.

3) Распоряжение излишками

Финансовые менеджеры предлагают профессиональные консультации по избыточным активам и определяют, какой процент должен пойти инвесторам или инвестировать обратно в бизнес, чтобы увеличить прибыль.

Выбытие активов может осуществляться в форме объявления дивидендов или нераспределенной прибыли. При объявлении дивидендов финансовые менеджеры несут ответственность за определение идеальных ставок дивидендов и других начисленных выплат, таких как бонусы.

Что касается нераспределенной прибыли, финансовые менеджеры также помогают определить процентную долю, которую следует продать после учета всех планов расширения, инноваций и диверсификации.

4) Помогает в создании хорошей структуры капитала

Структура капитала — это отношение собственного капитала к долгу, которое используется для финансирования проектов компании.Управленческое решение по структуре капитала формулируется после того, как компания определит расчетный необходимый капитал.

Решение финансового менеджмента должно быть принято в отношении лучших источников финансирования и соотношения долга к собственному капиталу.

Финансовые менеджеры должны разработать разумную стратегию структуры капитала, которая обеспечит рост компании и в то же время сохранение ее платежеспособности. Помните, что основная цель здесь — максимизировать благосостояние акционеров при минимальных затратах капитала.

Хорошая структура капитала разрабатывается после того, как все финансовое планирование и прогнозирование компании выполнено.

5) Установление финансового контроля

Система финансового контроля создается посредством глубокого анализа фактических результатов компании на разных уровнях и в разные сроки по сравнению с уже установленными краткосрочными, средними и долгосрочными цели компании.

Финансовые менеджеры несут ответственность за определение требуемой суммы средств в каждом отделе и соответствующее их распределение.

Финансовый контроль осуществляется в соответствии с уже установленными бизнес-стандартами по распределению и использованию финансовых ресурсов. Если есть необходимость в увеличении или сокращении выделения средств в определенном отделе, реализация таких предложений должна выполняться финансовым менеджером.

Финансовый контроль также включает частый мониторинг различных финансовых операций в организации с целью своевременного устранения любых финансовых недостатков, которые могут возникнуть.

Механизмы финансового контроля помогают в оценке различных процессов, так что финансовые менеджеры могут надлежащим образом консультировать ключевых лиц, принимающих решения.

6) Помогает поддерживать адекватный порог ликвидности компании

Ликвидность компании определяется ее денежными потоками. Поскольку деньги требуются в повседневных деловых операциях, роль финансовых менеджеров состоит в том, чтобы вести хорошие бухгалтерские книги, чтобы гарантировать наличие достаточных денежных средств, когда это необходимо.

Надлежащая ликвидность позволяет компаниям легко покупать сырье, платить зарплату и справляться с другими важными расходами.Финансовые менеджеры должны правильно планировать ликвидность компании, чтобы гарантировать отсутствие дефицита финансовых средств в любой момент времени.

7. Это помогает повысить прозрачность и надежность компании

Надлежащие финансовые отчеты и отчеты являются хорошим показателем подлинной и прозрачной организации. Надлежащие методы финансового управления помогают в создании прочных и надежных деловых отношений с вашими поставщиками, клиентами, кредитными учреждениями, а также акционерами.

При финансовой прозрачности легко определить стоимость активов компании, затраты на закупку и обязательства, чтобы определить статус компании. Прозрачность также помогает повысить производительность и доверие акционеров.

Объем финансового менеджмента

Финансовый менеджмент широк, но его можно сузить до трех основных решений финансового управления. Финансовые решения в компании должны ставить интересы заинтересованных сторон на первое место, и они должны приниматься с позитивной целью роста компании.

Финансовые менеджеры, которые работают хорошо, — это те, кто принимает обоснованные решения с целью максимизации благосостояния заинтересованных сторон.

Это может быть реализовано только при увеличении чистой стоимости активов, увеличении капитальных вложений и за счет возврата прибыли, которая вкладывается в производственные проекты.

Чтобы лучше понять масштабы финансового управления, давайте подробно рассмотрим эти основные решения.

1. Инвестиционные решения

Финансовым менеджерам поручено знать сумму инвестиций, доступных из финансов существующей компании.Принимаемые инвестиционные решения могут быть краткосрочными или долгосрочными.

1. Краткосрочные решения —

Краткосрочные инвестиционные решения предполагают выделение средств на короткий период времени. Они также известны как решения по управлению оборотным капиталом. Краткосрочные инвестиционные решения обычно имеют прямое влияние на ликвидность, а также на результаты деятельности организации.

Примеры краткосрочных инвестиционных решений отражаются в распределении финансовых ресурсов на оборотные активы, такие как товарно-материальные запасы, банковские депозиты и небольшие краткосрочные инвестиционные возможности.

1. Долгосрочные инвестиционные решения —

Долгосрочные инвестиционные решения также называются решениями о капитальном бюджете. Это финансовые решения, которые принимаются для выделения средств на долгосрочные проекты и средств, потраченных на долгосрочные активы.

Долгосрочные инвестиционные решения требуют тщательной проверки перед исполнением, поскольку их нелегко отменить и они могут иметь высокие риски / возможности.

Некоторые лучшие примеры решений о долгосрочных капиталовложениях включают: покупка нового оборудования, строительство или покупка земли, утилизация старого оборудования и выкуп.

2. Финансовые решения

Финансовые менеджеры также несут ответственность за поиск источников финансирования, которые необходимы для эффективного управления организацией. Они могут привлекать средства из краткосрочных источников или обращаться к долгосрочным источникам.

Если они финансируют небольшой проект или повседневные бизнес-операции, необходимо привлечь оборотный капитал. С другой стороны, структура капитала ориентирована на финансирование долгосрочных проектов.

При принятии финансовых решений по структуре капитала финансовый менеджер должен найти разумный баланс между заемным и долевым финансированием.

3. Решения по финансовому планированию оборотных средств

Решения по финансовому планированию связаны с определением источников средств и их предполагаемого использования.

Финансовые менеджеры создают оценочные финансовые потребности организации и инициируют надлежащий механизм источников этих средств.

Основная цель принятия решения о финансовом планировании — обеспечить доступность финансовых ресурсов в любое время, когда это необходимо, особенно другим отделам.

4. Решения о структуре капитала

С точки зрения принятия решений о структуре капитала финансовые менеджеры несут ответственность за определение надежных и доступных источников средств.

Чтобы создать надежную структуру капитала, они также должны принимать информированные решения и консультировать ключевых лиц, принимающих решения, о лучших внутренних и внешних источниках финансирования.

Внешние источники могут включать принятие решений по акциям, облигациям и займам в банках.Внутренние источники финансирования обычно включают принятие решения по нераспределенной прибыли.

5. Решения о выплате дивидендов

Решения о выплате дивидендов — это решения, принимаемые в отношении части прибыли, которая будет распределена в качестве дивидендов между акционерами.

Финансовый менеджер должен принять обоснованное решение, когда дело доходит до выплаты дивидендов, потому что акционеры всегда стремятся к более высоким дивидендам, в то время как компании может потребоваться удерживать прибыль, полученную для финансирования роста бизнеса.

Заключение

Финансовый менеджмент — это обширная и важная тема, которую необходимо охватить в каждом бизнес-подразделении. Поскольку компании существуют для максимизации прибыли за счет удовлетворения клиентов и минимальных затрат, роль финансовых менеджеров нельзя недооценивать.

Финансовые менеджеры применяют ключевые концепции финансового менеджмента для реализации поставленных организационных целей и задач. Признаки хорошего финансового менеджера демонстрируются его опытом в планировании, организации, управлении и контроле денежных потоков в организации и из нее.

Надлежащее финансовое управление и планирование являются ключом к выживанию, ценности и росту любого бизнеса.

Объем финансовой функции — учеба Материал лекция Примечания ссылка на назначение вики описание объяснение краткое описание

Объем финансовых функций очень широк. В то время как бухгалтерский учет занимается рутинным типом работы, финансовая функция занимается финансовым планированием, формулированием политики и контролем.

Объем финансовой функции

Объем финансовой функции очень широкий. В то время как бухгалтерский учет касается рутинной работы, финансы функция связана с финансовым планированием, формулированием политики и контролем. Эрнест У. Уокер и Уильям считают, что финансовая функция всегда была важна в управлении бизнесом. Финансовая организация зависит от характера организации — является ли она собственностью организация, партнерская фирма или юридическое лицо.Значение Финансовая функция зависит от характера и размера коммерческой фирмы. Роль необходимо четко определить различных сотрудников по финансам, чтобы избежать конфликтов и перекрытие обязанностей. Операционные функции финансов включают:

Финансовое планирование

Определение структуры капитала

Выбор источника финансирования

Выбор схемы инвестирования

Финансовое планирование
Первая задача финансового менеджер должен оценить краткосрочные и долгосрочные финансовые потребности своего бизнес.Для этого он подготовит финансовый план для подарка как ну и на будущее. Оценка фонда важна для покупки фиксированного активов, а также для оборота оборотных средств. Оценки должны основываться на надежных финансовых принципах, чтобы недостаточные или избыточные средства с концерном. Недостаток средств приведет к отрицательно сказываются на повседневной деятельности концерна, в то время как излишки средств может соблазнить руководство потворствовать расточительным или спекулятивным виды деятельности.

Решающая структура капитала
Структура капитала относится к вид и соотношение различных ценных бумаг для привлечения средств. После При принятии решения о размере требуемых средств следует решить, какой тип ценные бумаги должны быть привлечены. Возможно, будет разумным финансировать основные фонды через долгосрочные долги. Даже если период созревания более длительный, уставный капитал может быть увеличен. Самый подходящий. Необходимо привлекать долгосрочные средства. Возможно, будет разумно профинансировать основные средства за счет долгосрочной задолженности.Даже здесь, если срок беременности более длительный, тогда акционерный капитал может быть наиболее подходящим. Долгосрочные средства следует использовать для также финансировать оборотный капитал, если не полностью, то частично. Полностью зависит по овердрафтам и денежным средствам кредиторы для покрытия потребности в оборотных средствах не могут быть подходящее. Решение о различных источниках финансирования должно быть увязано с стоимость привлечения средств. Если стоимость привлечения средств очень высока, то такие источники может оказаться полезным ненадолго.

Выбор источника финансирования
После подготовки капитала структуры, выбран соответствующий источник финансирования.Различные источники, от какие финансовые средства могут быть привлечены, включая акционерный капитал, долговые обязательства, финансовые учреждения, коммерческие банки, государственные депозиты и т. д. Если нужны финансы на короткие периоды банки, государственные депозиты и финансовые учреждения могут быть соответствующий; с другой стороны, если требуются долгосрочные финансы, то поделитесь капитал и долговые обязательства могут быть полезны. Если концерн не хочет связывать активы в качестве ценных бумаг, тогда государственные депозиты могут быть подходящим источником.Если руководство не хочет размывать собственность, тогда должны быть выпущены долговые обязательства в предпочтении поделиться.

Выбор схемы инвестирования
Когда средства были привлечены затем следует принять решение о схеме инвестирования. Выбор модель инвестирования связана с использованием денежных средств. Решение должно быть какие активы должны быть куплены? Деньги придется потратить сначала на основных средствах, а затем соответствующая часть будет сохранена на Рабочий капитал.Методы принятия решений, такие как бюджетирование капиталовложений, Анализ альтернативных затрат и т. Д. Может применяться при создании решения о капитальных затратах. При расходах на различные активы принципы безопасности, прибыльности и ликвидности нельзя игнорировать. А Даже в этих принципах следует соблюдать баланс.

Теги: Финансовый менеджмент — Финансы — Введение

За последние 30 дней 4109 просмотров .