Проверка контрольных соотношений расчета по страховым взносам: Узнайте контрольные соотношения для нового РСВ

Как проверить расчет по страховым взносам

В каких случаях могут отказать в приемке расчета в 2019-2020 годах

Законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ внесены изменения в ст. 431 НК РФ. Расширился перечень оснований для признания отчетности несданной. Налоговики вправе отказать в приеме расчета, если следующие сведения по каждому физлицу за отчетный период или за последние 3 месяца содержат ошибки:

• о сумме выплат и иных доходах;
• базе для исчисления страховых взносов;
• сумме страховых взносов;
• базе для исчисления взносов по дополнительному тарифу;
• сумме страховых взносов по этому тарифу.

Также если суммы указанных выше показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям по плательщику взносов в целом. Кроме того, если неправильно отражены персональные данные сотрудников, расчет не будет принят.

Уведомление об этом при сдаче отчетности в электронном виде плательщик получит не позднее дня, следующего за днем сдачи. При подаче расчета на бумажном носителе на это отводится 10 дней.

Вам пришел протокол с ошибкой 0400500003? Советуем прочитать нашу статью «Код ошибки 0400500003 в расчете по страховым взносам».

Успеете внести изменения в электронную форму расчета в пятидневный срок, а в форму на бумажном носителе — в десятидневный, тогда дата сдачи расчета будет зафиксирована как дата его первого представления (п. 7 ст. 431 НК РФ). Соответственно, штрафные санкции тогда не страшны.

Рекомендуем при заполнении раздела 3 расчета работать с копиями документов физлиц. Проверяйте персональные данные сотрудников через электронный сервис ФНС «Узнай ИНН». Также проверка на контрольные соотношения расчета по страховым взносам в 2019-2020 годах позволит избежать проблем с отказом в приеме отчета (письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@).

Обратите внимание! Начиная с 1-го квартала 2020 года расчет по страховым взносам необходимо сдавать по новой форме в соответствии с приказом ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@.

Проверка на контрольные соотношения единого расчета

Проверка расчета по страховым взносам заключается в сопоставлении данных в разрезе всего расчета. Данные для сопоставления и проверки расчета можно разделить на несколько групп:

1. Количество застрахованных лиц отражает численность сотрудников всего на предприятии.

   Кроме штатных работников сюда входят и те, кто выполняет работы и оказывает услуги по договорам гражданско-правового характера. Также сюда следует отнести сотрудников в декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребенком.

2. База для расчета взносов по медицинскому и пенсионному страхованию.
3. База для расчета взносов по социальному страхованию.
4. Суммы исчисленных взносов.
5. Внутри раздела 3 также используются контрольные соотношения по каждому застрахованному.

Полный список контрольных соотношений для вашего удобства собран в таблице

Скачать таблицу

Данные КС были опубликованы в письме ФНС России 07.02.2020 № БС-4-11/2002@.

Подпишитесь на рассылку

О контрольных соотношениях в бухгалтерской отчетности читайте здесь.

Проверочные программы для расчета по страховым взносам

Для подготовки расчета по страховым взносам можно воспользоваться программой налоговой службы «Налогоплательщик ЮЛ». В связи с изменением перечня оснований для отказа в приемке расчета, ее доработали на основании приложения к приказу ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@. Программа позволяет создать расчет, провести контроль заполнения, распечатать и выгрузить файл формата XML.

Также налоговая служба рекомендует проверочную программу для расчета по страховым взносам Tester. С ее помощью можно проверить контрольные соотношения файла, подготовленного для сдачи расчета в электронном виде.

Бухгалтерские программы, такие как 1С, дают пользователям возможность проверить контрольные соотношения в своем программном комплексе.

В интернете встречается множество предложений по использованию сервисов для проверки расчета. В рамках рекламы обещают, что это ничего не стоит. На самом деле в полной мере бесплатным сервисом, например, электронных журналов для проверки расчета могут воспользоваться только подписчики.

Для тех, кто использует системы электронной отчетности, вопрос проверки расчета не столь актуальный. Разработчики программных комплексов всегда отслеживают изменения законодательства и вносят соответствующие доработки в программы. Вот несколько примеров систем сдачи отчетности в электронном виде:

***

При заполнении расчета ошибки в показателях или персональных данных могут стать причиной несвоевременной сдачи отчетности либо отказа в приемке. Вот почему важно проверять расчет на контрольные соотношения.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы».

Как устанавливаются страховые премии

Установление ставок (также известное как страховых цен , также обозначается как расценок на ) — это определение того, какие ставки или премии взимать за страхование. Ставка — это цена страховой единицы для каждой единицы подверженности , которая является единицей ответственности или собственности с аналогичными характеристиками. Например, при страховании имущества и страховании от несчастных случаев единица риска обычно равна 100 долларам стоимости собственности, а ответственность измеряется в 1000 долларов.Страхование жизни также имеет единицы риска на 1000 долларов. Страховой взнос — это ставка, умноженная на количество приобретенных единиц защиты.

Страховая премия = Ставка × Количество приобретенных единиц риска

Разница между продажной ценой на страхование и продажной ценой на другие продукты заключается в том, что фактическая стоимость предоставления страховки неизвестна до истечения срока действия полиса. Следовательно, страховые ставки должны основываться на прогнозах, а не на фактических затратах.Большинство ставок определяется статистическим анализом прошлых убытков на основе конкретных переменных застрахованного. Переменные, которые дают наилучшие прогнозы, являются критериями, по которым устанавливаются премии. Однако в некоторых случаях исторический анализ не дает достаточного статистического обоснования для продажи ставки, например, для страхования от землетрясения. В этих случаях иногда используется моделирование катастроф, но с меньшим успехом. Актуарии устанавливают страховую ставку на основе конкретных переменных, а андеррайтеры решают, какие переменные применяются к конкретному заявителю на страхование.

Поскольку страховая компания — это бизнес, очевидно, что взимаемая ставка должна покрывать убытки и расходы и приносить некоторую прибыль. Но чтобы быть конкурентоспособными, страховые компании также должны предлагать самую низкую премию за данное покрытие. Более того, во всех штатах есть законы, регулирующие размер оплаты страховых компаний, и, следовательно, должны быть достигнуты как коммерческие, так и нормативные цели.

Основная цель ратемкинга — определить самую низкую премию, которая соответствует всем требуемым целям.Основная часть оценки заключается в выявлении каждой характеристики, которая может надежно предсказать будущие убытки, чтобы более низкие премии могли взиматься с групп с низким риском, а более высокие премии — с групп с более высоким риском. Предлагая более низкие премии группам с более низким уровнем риска, страховая компания может привлечь этих лиц к собственному страхованию, снизив свои собственные убытки и расходы, одновременно увеличив убытки и расходы для остальных страховых компаний, поскольку они сохраняют больше пулов с более высоким уровнем риска.Вот почему страховые компании тратят деньги на актуарные исследования с целью выявления каждой характеристики, которая надежно предсказывает будущие убытки.

Обратите внимание, что как тарификация, так и андеррайтинг должны быть точными. Если ставка точна для определенного класса, но андеррайтер назначает кандидатов, которые не принадлежат к этому классу, тогда эта ставка может быть недостаточной для компенсации потерь. С другой стороны, если андеррайтинг является компетентным, но ставка основана на недостаточном размере выборки или на переменных, которые не позволяют надежно предсказать будущие убытки, страховая компания может понести значительные убытки.

Чистая премия , которая определяется актуарными исследованиями, состоит из той части премии, которая необходима для оплаты убытков и связанных с ними расходов. Погрузка — это часть страхового взноса, необходимая для покрытия других расходов, в частности расходов на продажу, и для получения прибыли. Брутто-ставка — это чистая страховая премия и нагрузка на единицу риска, а валовая премия — это премия, взимаемая с заявителя на страхование, и равна валовой ставке, умноженной на количество единиц риска, подлежащих страхованию.Отношение платы за погрузку к ставке брутто составляет коэффициент расходов .

Чистая премия = убытки / единицы воздействия

Пример: средний убыток в 1 миллион долларов в год на 1000 автомобилей дает следующую чистую премию:

Чистая премия = 1000000 долларов / 1000 = 1000 долларов США на автомобиль в год

Валовая ставка = чистая Премиум + загрузка

Плата за погрузку состоит из следующего:

• комиссионные и прочие расходы на приобретение
• налоги на страховые взносы
• общие административные расходы
• резервы на непредвиденные обстоятельства
• прибыль

Погрузочные расходы часто выражаются как пропорция премий , поскольку они увеличиваются пропорционально премии, особенно комиссий и налогов на премии.Следовательно, плату за загрузку часто называют коэффициентом расходов . Следовательно, валовая ставка выражается как процентное увеличение чистой премии:

Пример: Если чистая премия составляет 60 долларов, а коэффициент расходов составляет 40%, то:

Валовая ставка = 60 долларов / (1 — 0,4) = 60 долларов / 0,6 = 100 долларов

Валовая премия = Валовая ставка × количество единиц воздействия

Коэффициент расходов = загрузка / валовая ставка

Прочие бизнес Целями при установлении надбавок являются:

1. простота структуры ставок, чтобы она могла быть более понятна покупателю и продана агентом;
2. отзывчивость к изменяющимся условиям и фактическим потерям и расходам; и
3. поощрительных практик среди застрахованных, которые минимизируют убытки.

Основная цель нормативно-правового регулирования — защита потребителя. Следствием этого является то, что страховщик должен поддерживать платежеспособность для выплаты требований. Таким образом, 3 основных нормативных требования в отношении ставок таковы:

1. они должны быть справедливыми по сравнению с риском;
2. премии должны быть адекватными для поддержания платежеспособности страховщика; и
3. ставки премий недискриминационные — одинаковые ставки должны взиматься для всех членов андеррайтингового класса с аналогичным профилем риска.

Несмотря на то, что конкуренция в любом случае вынуждает предприятия выполнять эти задачи, штаты хотят достаточно регулировать отрасль, чтобы меньше страховщиков обанкротилось, поскольку многие клиенты зависят от страховых компаний, чтобы избежать финансовых катастроф.

Основная проблема, с которой сталкиваются многие страховщики при установлении справедливых и адекватных премий, заключается в том, что фактические убытки и расходы неизвестны на момент сбора премии, поскольку страховая премия оплачивается в ближайшем будущем.Только после того, как период страховых взносов истечет, страховщик узнает, каковы его истинные затраты. У крупных страховых компаний есть актуарные отделы, которые поддерживают свои собственные базы данных для оценки частоты и долларовой суммы убытков для каждого класса андеррайтинга, но более мелкие компании полагаются на консультативные организации или актуарные консалтинговые фирмы для получения информации о потерях.

Консультативная организация (официально именуемая рейтинговым бюро ) — это компания, которая собирает информацию о потерях для продажи страховым компаниям.Две основные консультативные организации для компаний по страхованию имущества и от несчастных случаев в Соединенных Штатах — это Insurance Services Office ( ISO ) и Американская ассоциация страховых услуг (AAIS). Национальный совет по страхованию компенсаций (NCCI) предоставляет рейтинговые планы и дату потери для компенсации работникам. Хотя предложение взимать плату в целом противоречит антимонопольному законодательству, рейтинговые бюро освобождены от налогов в соответствии с Законом Маккаррана-Фергюсона 1945 г. , в котором говорится, что федеральные антимонопольные законы применяются только в той степени, в которой страхование не регулируется законодательством штата.Тем не менее, консультативные организации не предлагают, какие ставки взимать, а только продают данные о потерях, позволяя компаниям определять, какие ставки взимать. Компании по страхованию жизни не используют консультативные организации, так как полагаются на актуарные таблицы.

Расчет ставок по страхованию имущества и ответственности

Ставки по большинству видов страхования определяются рейтингом класса или индивидуальным рейтингом. Индивидуальная оценка включает оценку суждения и оценку заслуг. Рейтинг заслуг может быть далее классифицирован как рейтинг графика, рейтинг опыта и ретроспективный рейтинг.Индивидуальные ставки зависят от человека, тогда как классовые ставки зависят от страхового класса застрахованного. Индивидуальные ставки часто рассчитываются как модификация ставки базового класса.

Все страховые ставки могут быть классовыми ставками, когда страховая компания просто корректирует премию, чтобы отразить убытки всего класса. Однако некоторые страховые компании идентифицируют группы с более низким уровнем риска в рамках этого класса, а затем предлагают им более низкие премии, чтобы захватить долю на рынке. Это, в свою очередь, ведет к убыткам страховой компании, предлагающей рейтинг класса, вынуждая ее разделять свой собственный класс и предлагать различные премии, которые отражают убытки внутри этих подгрупп, что в конечном итоге приводит, при достаточном уточнении подгрупп, к индивидуальным ставкам.Однако классовые ставки остаются для тех групп риска, которые являются более однородными, без идентифицируемых подгрупп более низкого или более высокого риска.

Рейтинг класса

Рейтинг класса используется, когда факторы, вызывающие убытки, могут быть легко определены количественно или имеется надежная статистика, которая может предсказать будущие убытки. Эти ставки публикуются в руководстве, поэтому метод оценки класса иногда называют ручным рейтингом . Класс определяется посредством статистических исследований как группа со специфическими характеристиками, которые надежно предсказывают страховые убытки этой группы.Рейтинг класса должен применяться к классу ставок, который достаточно велик, чтобы надежно прогнозировать убытки посредством статистического анализа, но достаточно мал, чтобы поддерживать однородность, чтобы премия покрывала размер убытков и была конкурентоспособной для каждого члена класса.

Классовые рейтинги часто используются при ценообразовании на страховые продукты — в основном страхование жизни и страхование продуктов и страхование ответственности — продаваемых потребителю, потому что существует обширная статистика и достаточно большое количество аналогичных ситуаций, которые делают оценки классов эффективными.Это также позволяет агентам быстро предоставлять расценки на страхование.

Существует 2 метода определения надбавки к классу или ее корректировки.

В методе чистой премии чистая премия составляет 1 ^st , рассчитанная путем суммирования убытков и скорректированных с учетом убытков расходов за определенный период и деления полученной суммы на количество единиц риска. Затем плата за погрузку добавляется к чистой премии, чтобы определить валовую премию, взимаемую с покупателя.

Валовая премия = Чистая премия + нагрузка

Метод для определения соотношения потерь равен больше использовали для корректировки премии на основе фактического опыта убытков, а не для установки премии.Коэффициент убыточности — это сумма убытков и скорректированных расходов сверх начисленных премий.

Если коэффициент фактических убытков отличается от ожидаемого коэффициента убытков, то премия корректируется по следующей формуле:

Индивидуальные рейтинги

Индивидуальные рейтинги используются, когда для прогнозирования убытков используются многие факторы, и эти факторы значительно различаются между людьми.Кроме того, отдельные лица могут применять меры контроля убытков, которые уменьшат убытки, так что эти люди будут платить меньшую премию.

Суждения используются, когда факторы, определяющие потенциальные убытки, различны и не могут быть легко определены количественно. Из-за сложности этих факторов не существует статистики, которая могла бы надежно оценить вероятность и количество будущих убытков. Следовательно, андеррайтер должен оценивать каждую подверженность риску индивидуально и использовать интуицию, основанную на прошлом опыте.Этот метод рейтинга является преобладающим при определении ставок, например, для морского морского страхования.

Оценки заслуг

Оценка заслуг основана на оценке класса, но надбавка корректируется в соответствии с индивидуальным клиентом, в зависимости от фактических убытков этого клиента. Рейтинги заслуг часто определяют премии по коммерческому страхованию и страхованию автомобилей, и в большинстве этих случаев клиент имеет некоторый контроль над убытками — отсюда и название. Рейтинги заслуг используются, когда рейтинг класса может дать хорошее приближение, но факторы достаточно разнообразны, чтобы дать больший разброс потерь, чем если бы состав класса был более однородным.Таким образом, оценки заслуг используются для того, чтобы отличить премию от той, которую дает рейтинг класса, исходя из индивидуальных факторов или фактических убытков, понесенных заказчиком. Рейтинги заслуг определяются тремя преимуществами: рейтингом по расписанию, рейтингом опыта и ретроспективным рейтингом.

График рейтингов

График рейтинга использует рейтинг класса в качестве средней базы, затем премия корректируется в соответствии с конкретными деталями риска убытков. Некоторые факторы могут увеличивать премию, а некоторые — уменьшать ее — окончательная премия определяется путем прибавления этих кредитов и дебетов к средней премии для класса.Например, рейтинг по расписанию используется для определения страховых взносов по страхованию коммерческой собственности, при этом учитываются такие факторы, как размер и расположение здания, количество людей в здании, его использование и состояние.

Рейтинг опыта

Рейтинг опыта использует фактические суммы убытков в предыдущие периоды полиса, как правило, за предыдущие 3 года, по сравнению со средним классом для определения премии на следующий период полиса.Если убытки были меньше, чем в среднем по классу, то премия снижается, а если убытки были выше, то премия повышается.

Корректировка премии определяется методом коэффициента убыточности, но умножается на коэффициент достоверности для определения фактической корректировки. Фактор достоверности — это надежность того, что фактический опыт убытков позволяет прогнозировать будущие убытки. В статистике, чем больше выборка, тем надежнее статистика, основанная на этой выборке.Следовательно, фактор доверия в значительной степени определяется размером бизнеса — чем крупнее бизнес, тем больше фактор доверия и тем больше корректировка премии в сторону увеличения или уменьшения. Поскольку фактор доверия к малым предприятиям невелик, они, как правило, не имеют права на корректировку страховых взносов с учетом опыта.

Для повышения надежности страховщики иногда наблюдают убытки в течение нескольких лет, но проведение наблюдений за более длительный период времени может быть менее точным, потому что некоторые переменные, влияющие на потери, могли измениться. Для улучшения прогнозов, основанных на более длительных периодах времени, страховщик может придавать больший вес более поздним годам, чем предыдущие годы, или может использоваться фактор тенденции , основанный на средних выплатах по претензиям, инфляции или некоторых других факторах, которые могут повлиять на страховую компанию. контакт.

Рейтинг опыта обычно используется для страхования общей ответственности, компенсации работникам и группового страхования. Он также широко используется для автострахования, включая личное автострахование, поскольку убытки, очевидно, зависят от того, насколько хорошо и безопасно застрахованный водит машину.

Ретроспективные рейтинги

Ретроспективный рейтинг (также известный как ретро-план ) использует фактический опыт убытков за период для определения премии за этот период, ограниченной минимальной и максимальной суммой, которая может взиматься.Часть премии уплачивается в начале, а другая часть — ретроспективная премия — выплачивается в конце периода, размер которой определяется фактическими убытками за этот период. Ретроспективный рейтинг часто используется, когда рейтинг по графику не может точно определить размер премии и когда прошлые убытки не обязательно указывают на будущие убытки, например, при страховании от взлома. Ретроспективная премия основана на базовой страховой ставке, модифицированной с учетом фактических убытков за период, платы за корректировку убытков и налогов на государственные премии.Компании часто выбирают ретро-рейтинговые планы для общей ответственности, компенсации работникам и группового медицинского страхования. Это типичная формула для расчета ретроспективной премии за компенсацию работников:

Коэффициент преобразования потерь выражается в процентах от расчетных потерь.Этот процент прибавляется к 1, а затем умножается на сумму убытков за ретроспективный период. Аналогичным образом, множитель налога на премию представляет собой процент от начисленных премий, поэтому процент налога на премию прибавляется к 1 перед умножением на общую премию. Таким образом, если расходы на урегулирование убытков составляют 10% от убытков, то коэффициент пересчета убытков = 1 + 10% = 1,1. Если налог на страховые взносы составляет 4% от начисленных взносов, то множитель налога на страховые взносы = 1 + 4% = 1,04.

Расчет ставок по страхованию жизни

Расчет ставок по страхованию жизни намного проще, поскольку существуют таблицы смертности, в которых указывается количество смертей для каждого возраста, включая население, состоящее из многих людей.Возраст является наиболее важным фактором при определении продолжительности жизни, но есть и другие хорошо известные факторы, которые имеют значительное влияние, например пол человека и курение. Таким образом, актуарий может обоснованно оценить средний возраст смерти для группы 25-летних мужчин, которые не курят.

В простейшем случае определяется чистый разовый страховой взнос, который представляет собой премию, которая должна быть начислена для покрытия иска о смерти, но не покрывает расходы или прибыль. Хотя большинство людей не платят ни одного страхового взноса из-за его стоимости, все взносы по страхованию жизни основываются на нем.Премии годового уровня можно легко рассчитать из единой чистой премии. Разовая чистая премия — это просто приведенная стоимость пособия в случае смерти. Чистая единовременная страховая премия меньше, чем пособие в случае смерти, потому что на премию могут начисляться проценты до тех пор, пока не будет выплачено пособие в случае смерти. Валовая премия по страхованию жизни включает премию для покрытия страхового возмещения плюс все расходы, резерв на случай непредвиденных обстоятельств и прибыль.

Налоговый кредит на страховые взносы

2020-04-19 Бедствия случаются случайно. Страхование призвано снизить риск экономических потерь в результате бедствий за счет того, что группа людей, застрахованных, платит страховые взносы для оплаты экономических потерь, понесенных немногими из этой группы. Однако, если в страховой фонд будут вносить деньги только люди из группы высокого риска бедствия, то это будет намного дороже. С другой стороны, страховые компании хотят получать прибыль. Поэтому они будут пытаться исключить клиентов с высоким уровнем риска — людей, которые больше всего нуждаются в страховании — из своего застрахованного пула.Поскольку расходы на здравоохранение чрезвычайно высоки, большинство людей без страховки не смогут позволить себе расходы на здравоохранение, вынуждая нуждающихся объявить о банкротстве или просто не оплатить свой счет. Во многих случаях правительство должно вмешаться, чтобы заплатить поставщикам медицинских услуг за оказанные ими услуги. Таким образом, без государственного вмешательства медицинское страхование не будет работать для общества. Те, кто подвержен низкому риску, не захотят платить высокие премии, а те, кто подвержен высокому риску, не могут позволить себе эти премии.Закон о доступном медицинском обслуживании ( ACA ) был разработан, чтобы исправить этот фундаментальный недостаток в медицинском страховании, заставив всех платить в систему, названную индивидуальным мандатом , или заплатить штраф. Признавая, что большинство бедных людей не могут позволить себе платить взносы на медицинское страхование, ACA также позволяет правительству выплачивать этим людям субсидии в форме налоговых кредитов, чтобы сделать взносы более доступными.

Таким образом, наличие у вас медицинской страховки повлияет на ваши налоговые обязательства с 2014 года.Закон о доступном медицинском обслуживании теперь требует, чтобы вы были застрахованы от медицинского страхования, которое обеспечивает минимальное базовое покрытие , что является типичным покрытием, предоставляемым работодателями или государственными организациями, при условии, что страховые взносы доступны, а наличные расходы не оплачиваются. превышают установленный законом максимум. Налогоплательщикам, не имеющим минимального необходимого покрытия, возможно, придется заплатить налоговый штраф. Чтобы помочь налогоплательщикам с низкими доходами позволить себе медицинское страхование, предоставляется новый налоговый кредит на страховые взносы, который компенсирует высокую стоимость медицинского страхования.Налогоплательщики могут выбрать, чтобы правительство выплачивало налоговый кредит непосредственно страховой компании, известный как предварительный налоговый кредит ( APTC ), чтобы снизить стоимость страховых премий по мере их выплаты. Поскольку налоговый кредит основан на доходе за покрываемый год, оцените доход за этот год, чтобы определить сумму доступного кредита. Если APTC оплачивается, торговая площадка должна быть уведомлена в случае любого из следующих изменений:

• семейный доход
• статус занятости
• получение или потеря права на минимальное необходимое страховое покрытие, предоставляемое работодателем или государственной организацией
• рождение или усыновление
• изменение семейного положения
• любые другие изменения, которые могут повлиять на состав налоговой семьи.

Таким образом, при подаче налоговой декларации определите, должен ли быть уплачен налоговый штраф и на какую часть налогового кредита страховых взносов вы можете иметь право, исходя из дохода, фактически полученного за этот год. Если APTC был применен для снижения стоимости страховых взносов, тогда сумма APTC должна быть согласована с суммой PTC, на которую вы действительно имели право. Если примененный налоговый кредит был меньше, то оставшийся кредит можно использовать для уменьшения налоговых обязательств или даже увеличения суммы возврата; если примененный налоговый кредит был больше, вам, возможно, придется заплатить дополнительные налоги в зависимости от фактического несоответствия.

Налоговый кредит ( PTC ) доступен любому налогоплательщику с доходом от 100% до 400% от федеральной черты бедности ( FPL ) за предыдущий налоговый год, когда он открыт набор начался. Налогоплательщики или их семьи с доходом ниже применимого FPL не имеют права на получение кредитов, поскольку предполагается, что они будут иметь право на получение другой государственной помощи, в первую очередь Medicaid. Налогоплательщик будет иметь право на получение налоговой льготы, если выполняются следующие требования:

• квалифицированный план медицинского страхования — бронзовый, серебряный, золотой или платиновый план — был получен либо на Рынке медицинского страхования, либо на одной из бирж штата
  • страхование от катастроф или другое страхование, которое не соответствует минимальным требованиям к покрытию, не считается квалифицированным планом
• нет другого работодателя или государственного плана медицинского страхования
• доход составляет не менее 100%, но менее 400% от федеральной черты бедности предыдущего налогового года
  • Используемый уровень бедности указан в Инструкциях к форме 8962: на 2017 год он составляет 11 880 долларов на одного человека плюс 4 160 долларов на каждого дополнительного члена семьи.
  • Уровень бедности на Аляске и Гавайях несколько выше.
• налогоплательщик не может быть объявлен иждивенцем другому налогоплательщику
• налогоплательщик не может подавать налоговую декларацию как состоящую в браке, подающую отдельно, если только один из супругов не стал жертвой домашнего насилия

Налоговая семья состоит из всех членов семья, которая является либо супругом, либо заявленным иждивенцем. PTC зависит от дохода домохозяйства , который представляет собой сумму модифицированного скорректированного валового дохода ( MAGI ) всех членов налоговой семьи, чей доход превышает пороговые значения дохода в соответствии с требованиями регистрации.

Модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) = Скорректированный валовой доход + необлагаемые налогом пособия по социальному обеспечению + освобожденные от налогов проценты + исключенный иностранный доход

Страховая семья состоит из всех членов семьи, которые зарегистрированы через квалифицированный план медицинского страхования, и которые не имеют права на страховое покрытие, предоставляемое работодателем или государственное страхование, которое соответствует минимальным требованиям к покрытию. Право на получение PTC имеют только члены семьи страхового покрытия.

Пример: налоговая семья, страховая семья и расчет семейного дохода

У вас и вашего супруга (а) есть 2 ребенка, на которых вы претендуете как на иждивенцев и которые охвачены Программой медицинского страхования детей (CHIP).Оба ребенка работают неполный рабочий день, каждый зарабатывает 5000 долларов в год. Вы заработали 20 000 долларов за год, а ваша супруга заработала 30 000 долларов. Вы не имеете права на медицинское страхование, спонсируемое работодателем или государством, поэтому вы зарегистрировались в соответствующем плане медицинского страхования через Marketplace; ваш супруг имеет право на страховое покрытие, спонсируемое работодателем. Таким образом, ваша налоговая семья состоит из вас, вашего супруга (а) и 2 ваших детей-иждивенцев. Ваша страховая семья состоит только из вас, потому что только вы не имеете права на другую медицинскую страховку, обеспечивающую минимальное необходимое покрытие.Поскольку вы единственный член семьи страхового покрытия, только вы будете иметь право на получение PTC. Ваш семейный доход PTC будет равен вашему MAGI в размере 20 000 долларов плюс MAGI вашего супруга в размере 30 000 долларов, что составит общий семейный доход в 50 000 долларов. Доход ваших детей не включен, потому что их доход не превышает порогового значения дохода, требуемого для подачи заявления.

Налоговый кредит может быть выплачен непосредственно страховым компаниям для снижения ежемесячных страховых взносов, уплачиваемых налогоплательщиком, или он может быть получен при подаче налоговой декларации, что либо увеличит возмещение, либо уменьшит причитающийся остаток.PTC — это полностью возвращаемый кредит, а это означает, что даже если налоговые обязательства равны 0, налогоплательщик все равно получит возмещение.

Доход для целей расчета PTC может быть уменьшен путем внесения взносов в пенсионный план, такой как 401 (k), 403 (b) или традиционный IRA.

Отличный совет по увеличению вашего налогового кредита на страховые премии

PTC зависит от вашего MAGI, который можно снизить, сделав взносы в пенсионный план. Чем больше вы вносите, тем больше будет уменьшаться ваш MAGI, что увеличит ваш кредит или даже позволит вам потребовать кредит, если в противном случае ваш доход был бы слишком высоким.

В некоторых случаях МАГИ можно снизить на десятки тысяч долларов. Например, если вам не менее 50 лет, и вы работаете не по найму и вносите свой вклад в индивидуальный план 401 (k) и традиционный IRA, то вы можете внести более 30 000 долларов, тем самым снизив свой MAGI на ту же сумму. Так что даже если вы одиноки и зарабатываете 70 000 долларов в год, вы все равно можете претендовать на кредит!

Выплата с общей долевой ответственностью

Налоговый штраф, также известный как выплата с долевой долевой ответственностью , может применяться, если налогоплательщик не имел минимального необходимого покрытия в течение как минимум 9 месяцев подряд.Одной из характеристик минимально необходимого покрытия является то, что франшизы и доплаты не могут превышать определенных сумм. Если налогоплательщик получил минимальное необходимое покрытие, которое может включать страхование, предоставляемое работодателем, COBRA, Medicare или Medicaid, то индивидуальный мандат выполняется. Налогоплательщику нужно только отметить поле в налоговой форме, чтобы указать, что он был застрахован.

Страховщики индивидуально приобретенных планов отправят форму 1099s в IRS для тех, кто имеет страховое покрытие; Стоимость страховки, предоставленной работодателем, будет указана в форме W-2 «Отчет о заработной плате и налогах».

Налоговый штраф за 2015 год больше: 325 долларов на взрослого и 162,50 долларов на ребенка в возрасте до 18 лет, при семейном максимальном размере 975 долларов, или 2% дохода MAGI, превышающего пороговые значения для подачи документов (10 300 долларов для одиноких лиц и 20 600 долларов для супружеских пар. до 65 лет). В 2016 году штраф составляет более 2,5% дохода семьи, вплоть до средней общей годовой премии для плана Bronze, проданного через Marketplace, или 695 долларов США на взрослого и 347,50 долларов США на ребенка в возрасте до 18 лет с максимальным штрафом в 2085 долларов США.Однако при расчете процентного штрафа порог подачи налоговой декларации для налогоплательщика вычитается из MAGI, а затем умножается на процент штрафа до максимального значения. Таким образом, если налогоплательщик требует главу семьи и зарабатывает 78000 долларов в 2018 году, то порог подачи документов составляет 18000 долларов, что дает базовый доход с учетом штрафа в размере 60000 долларов (= 78000 — 18000 долларов), что приводит к штрафу в размере 60000 долларов × 2,5% = 1500 долларов. .

Штраф ограничен средней национальной премией по плану медицинского страхования бронзового уровня, который в 2014 году составлял 2448 долларов на человека и 12 240 долларов на семью.После 2016 года налоговый штраф будет скорректирован с учетом инфляции.

Штрафы рассчитываются ежемесячно, поэтому 1/12 штрафа применяется за каждый месяц без покрытия. Тем не менее, налогоплательщик может оставаться без покрытия в течение 3 месяцев до того, как начнут действовать штрафы.

Если налоговый штраф не уплачен, IRS может взыскать только невыплаченный штраф из будущих возмещений — он не может быть получен путем сбора, такого как взыскание, или залог. Более того, на первоначальный штраф не могут быть начислены проценты или дополнительные штрафы.Срок исковой давности, который применяется к IRS для сбора платежей, составляет 10 лет, поэтому IRS разрешено вычитать штраф из любого возмещения в течение следующих 10 лет, добавляя проценты к общей сумме до тех пор, пока штраф не будет выплачен.

Согласно налоговому пакету, принятому республиканцами в конце 2017 года, известному как Закон о сокращении налогов и рабочих местах, новое положение отменяет индивидуальный мандат и его штраф, но применяется только к 2019 налоговым годам и позже.

Исключения

Некоторые люди могут получить освобождение от индивидуального мандата.Некоторые льготы могут быть заявлены в налоговой декларации, а некоторые должны быть заявлены на рынке медицинского страхования. Некоторые могут быть заявлены в любой форме. Если освобождение должно быть получено от биржи здоровья, то подписанное заявление должно быть отправлено на биржу, которая обрабатывается вручную, возможно, в течение нескольких недель.

Если освобождение одобрено, налогоплательщик получит свидетельство об освобождении номер , которое необходимо указать в налоговой декларации. Если ходатайство об освобождении отклонено, налогоплательщик может подать апелляцию.Налогоплательщик может подать заявление на ретроактивное освобождение после 31 декабря, но этот процесс займет больше времени.

Квалифицированные причины для предоставления освобождения включают следующее:

• если страховые взносы составляют более 8% дохода семьи
• доход налогоплательщика меньше суммы, которая потребовала бы от налогоплательщика подачи налоговой декларации
• налогоплательщик является членом признанного министерства по совместному использованию медицинских услуг
• не является гражданином США или легальным иммигрантом
• взыскание
• неоплаченные медицинские счета
• смерть члена семьи
• выселение
• лишение свободы

люди с религиозными возражениями против медицинского страхования и члены признанных на федеральном уровне индейских племен также могут получить исключение.Полный список можно найти на сайте HealthCare.gov.

Форма 8965

Освобождение должно быть заявлено в форме 8965 «Отчет об освобождении от страхового покрытия», чтобы сообщить, что налогоплательщик имеет квалифицированное освобождение от покупки медицинской страховки. Номер свидетельства об освобождении от уплаты налогов необходимо указать при подаче налоговой декларации, чтобы избежать налогового штрафа из-за отсутствия страховки.

Налоговый кредит на премию

PTC не основан на плане, который фактически покупает налогоплательщик — он основан на серебряном плане , занимающем второе место по наименьшей стоимости, ( SLCSP ) на Marketplace, который применяется к семейству покрытия.

Общий налоговый зачет страховых взносов — это сумма зачета, которую налогоплательщик имеет право получить. Страховым компаниям разрешается взимать с пожилых людей премию в 3 раза больше, чем с молодых. Однако взнос налогоплательщика одинаков для того же уровня дохода, но PTC больше для пожилого человека, чем для молодого человека, чтобы компенсировать более высокие страховые взносы.

Форма 1095-A, Заявление на рынке медицинского страхования

Если медицинское страхование было приобретено через Рынок медицинского страхования, то вы получите форму 1095-A, Заявление на рынке медицинского страхования к началу февраля до крайнего срока подачи налоговой декларации, с указанием деталей покрытия , включая страховой период, премию и сумму авансового налогового кредита.Форма 1095-B сообщает о покрытии, предоставляемом работодателем, а форма 1095-C сообщает о покупках за пределами рынка медицинского страхования. Если информация в форме 1095-A неверна, обратитесь в Marketplace, а не в IRS.

Форма 8962, налоговый кредит на премию

Большинство людей, которые приобрели страховку на биржах, получали субсидии в форме APTC . Размер этой субсидии был основан на предполагаемом доходе, но его необходимо сверять с фактическим доходом за год.Как уже отмечалось, PTC также зависит от дохода семьи, размера как налоговой семьи, так и семьи страхового покрытия. Таким образом, несоответствие должно быть устранено с помощью формы 8962 «Налоговый кредит на премию» (PTC), которая должна быть заполнена, если:

• любой член семьи получил APTC
• APTC был получен в отношении кого-то, кого, по их мнению, можно было бы заявить как иждивенца. но не был востребован, и никто другой не заявляет, что это лицо является иждивенцем.
• Член семьи купил страховку на Торговой площадке, но хочет потребовать PTC, который не был выдан.

Информация из формы 1095-A, используемая в форме 8962, налоговый кредит на премию, включает:

• годовой взнос, взимаемый страховой компанией
• годовой взнос второго плана с наименьшей стоимостью серебра ( SLCSP )
• Всего за год страховой компании было выплачено APTC .

Эта информация затем используется в форме 8962 для расчета, на какую часть PTC вы имеете право, исходя из семейного дохода, и какую сумму возмещения, если таковая имеется, вы получите или сколько вы должны заплатить, если APTC был чрезмерным.Шаг 1 ^st — это расчет дохода домохозяйства в виде процента от уровня бедности, который должен быть менее 400%. Например, для одного человека уровень бедности на 2017 год для большинства штатов составляет 11880 долларов США, поэтому, если вы заработали 14 000 долларов США, вы заработали 117% (= 14 000 долларов США / 11880 долларов США, этот процент округляется, а не в большую сторону, в соответствии с Инструкциями по заполнению формы). 8962) выше черты бедности. Имея эту информацию, вы просмотрите таблицу с инструкциями формы 8962, чтобы найти десятичную дробь, соответствующую проценту дохода, превышающему черту бедности, который колеблется от 0.От 0200 для тех, кто зарабатывает менее 133% от уровня бедности, до 0,0950 для тех, кто зарабатывает от 300% до 400% от уровня бедности. Затем это умножается на доход домохозяйства для расчета суммы годового взноса, которая вычитается из SLCSP для получения годовой максимальной страховой помощи. Разрешенная годовая сумма PTC будет наименьшей из суммы годовой максимальной страховой помощи или общей суммы вступительного взноса, взимаемой страховой компанией. Общая сумма выплат, авансированных страховым компаниям в течение года, затем вычитается из допустимого PTC, чтобы получить полностью возмещаемый налоговый зачет страховых премий, который не был использован для оплаты страховых взносов.

Пределы погашения APTC

Если была выплачена чрезмерная сумма APTC, рассчитанная по форме 8962, то вам придется частично или полностью погасить эту сумму, в зависимости от статуса подачи и процента, в котором ваш доход превышает уровень бедности:

Есть 2 исключения из требования о том, что доход должен составлять от 100% до 400% федеральной черты бедности:

1. человек, которые, по оценкам, имели доход в требуемом диапазоне, но которые в итоге получили FPL менее 100% в на конец года
2. законно представляют иммигрантов с доходом ниже FPL, но которые также не имеют права на участие в программе Medicaid из-за своего иммиграционного статуса.

Существует также альтернативный расчет, если вы поженились и по которому физическому лицу из вашей налоговой семьи было выплачено чрезмерное количество APTC.Этот альтернативный расчет, подробно описанный в инструкциях к форме 8962, может дать меньшую требуемую сумму погашения.

Требования к использованию альтернативного исчисления для года брака

1. И вы, и ваш супруг не состояли в браке в начале года.
2. Вы поженились в конце года.
3. Вы подаете совместную декларацию со своим новым супругом за налоговый год.
4. Никто из вашей налоговой семьи не был зачислен в квалифицированный план медицинского страхования до вашего 1 ^-го полного месяца брака.(Таким образом, если вы вступили в брак в середине апреля, тогда вашим полным месяцем 1 ^-й будет май.)
5. APTC был выплачен кому-то из вашей налоговой семьи в течение года.

Упрощенная сводка для расчета налогового кредита на страховые премии

1. Форма 1095 — A, Отчет о рынке медицинского страхования отправляется к февралю следующего года налогоплательщикам, которые использовали Торговую площадку, и будет содержать следующую информацию: страховая компания
2. годовой взнос второго плана с наименьшей стоимостью серебра (SLCSP)
3. годовая сумма авансового платежа PTC страховой компании

Распределение общей политики

Если вы получили форму 1095 – A, в которой перечислены люди из вашей налоговой семьи и из другой налоговой семьи, или если форма неточно отражает вашу налоговую семью, тогда взносы за регистрацию, взносы SLCSP и / или APTC должны быть выделено для исправления сумм.Эти правила распределения применяются, если торговая площадка не была уведомлена об изменениях в ваших налогах или страховом семействе. В большинстве случаев страховые суммы должны быть выделены из-за развода или из-за того, что вы потребовали APTC на ребенка, живущего с вашим бывшим супругом, который заявляет, что этот ребенок является иждивенцем, или потому что ваш бывший супруг потребовал APTC для ребенка, на которого вы претендуете как иждивенец. Распределение может также потребоваться, потому что супружеская пара подала заявку отдельно, а не совместно. Многократные выплаты могут потребоваться, если семейные обстоятельства менялись более одного раза в течение года.

Разведенные супруги могут согласиться на любое распределение, которое они пожелают, но если соглашение невозможно, то процент распределения составляет 50% для каждого, что означает, что супруг может требовать только 50% взносов за регистрацию, взносов SLCSP и APTC, перечисленных в их форма 1095 — A, Заявление о рынке медицинского страхования.

Распределение может также потребоваться, если супруги заключили брак в конце года, но подают отдельные отчеты. Если вы или кто-либо из вашей налоговой семьи были зарегистрированы в той же политике, что и ваш супруг или какое-либо другое лицо в налоговой семье вашего супруга в любое время в течение налогового года, то процент распределения составляет 50% для каждого супруга.

Супруга, состоящая в браке, подающая отдельно, может потребовать PTC только в том случае, если она подает как одинокая или глава семьи, и отдельная подача была подана потому, что она жила отдельно от своего супруга или из-за домашнего насилия или отказа от супруга. Если не применяется одно из этих исключений, супруг (а), подающий отдельно, не может требовать PTC и должен вернуть все APTC, уплаченные от его имени.

Другая ситуация распределения возникает, если налогоплательщик указывает Рынку, что один или несколько человек будут заявлены как иждивенцы, но вместо этого заявлены кем-то другим.В этих случаях 2 налогоплательщика могут согласиться на любой процент распределения, который может меняться в зависимости от месяца, но этот процент должен применяться к взносам за регистрацию, применимым взносам SLCSP и APTC.

Подробные инструкции по распределению общих политик можно найти в инструкции формы 8962.

Ссылки

Кредитный калькулятор

Заем — это договор между заемщиком и кредитором, по которому заемщик получает денежную сумму (основную сумму), которую они обязаны выплатить в будущем. Большинство кредитов можно разделить на три категории:

1. Амортизированный заем: Фиксированные платежи, выплачиваемые периодически до погашения кредита
2. Заем с отсрочкой платежа: Единовременная выплата по ссуде
3. Облигация: Предопределенная единовременная сумма, выплачиваемая при наступлении срока погашения кредита (номинальная или номинальная стоимость облигации)

Амортизированная ссуда: периодическая выплата фиксированной суммы

Используйте этот калькулятор для основных расчетов общих типов ссуд, таких как ипотека, автокредиты, студенческие ссуды или персональные ссуды, или щелкните ссылки для получения более подробной информации по каждому из них.