Контрольная работа по налоговому праву 1 вариант: Контрольная по налоговому праву 1 вариант

Контрольные работы по налоговому праву, готовые и бесплатные

Учебная дисциплинаАвиация и космонавтикаАрхитектура и строительствоАстрономияБезопасность жизнедеятельностиБиологияВоенная кафедра, гражданская оборонаГеография, экономическая географияГеология и геодезияГосударственное регулирование и налогиЕстествознаниеЖурналистикаЗаконодательство и правоАдвокатураАдминистративное правоАрбитражное процессуальное правоБанковское правоГосударство и правоГражданское право и процессЖилищное правоЗаконодательство зарубежных странЗемельное правоКонституционное правоКонституционное право зарубежных странМеждународное правоМуниципальное правоНалоговое правоРимское правоСемейное правоТаможенное правоТрудовое правоУголовное право и процессФинансовое правоХозяйственное правоЭкологическое правоЮриспруденцияИностранные языкиИнформатика, информационные технологииБазы данныхКомпьютерные сетиПрограммированиеИскусство и культураКраеведениеКультурологияМузыкаИсторияБиографииИсторическая личностьЛитератураМаркетинг и рекламаМатематикаМедицина и здоровьеМенеджментАнтикризисное управлениеДелопроизводство и документооборотЛогистикаПедагогикаПолитологияПравоохранительные органыКриминалистика и криминологияПрочееПсихологияЮридическая психологияРадиоэлектроникаРелигияСельское хозяйство и землепользованиеСоциологияСтрахованиеТехнологииМатериаловедениеМашиностроениеМеталлургияТранспортТуризмФизикаФизкультура и спортФилософияХимияЭкология, охрана природыЭкономика и финансыАнализ хозяйственной деятельностиБанковское дело и кредитованиеБиржевое делоБухгалтерский учет и аудитИстория экономических ученийМеждународные отношенияПредпринимательство, бизнес, микроэкономикаФинансыЦенные бумаги и фондовый рынокЭкономика предприятияЭкономико-математическое моделированиеЭкономическая теория

Рефераты

Курсовые

Дипломы

Контрольные

Доклады

Все представленные работы не являются научным трудом, не являются выпускными квалификационными работами и представляют собой результат обработки, структурирования и форматирования собранной информации, предназначенной для использования в качестве источника материала при самостоятельной подготовки учебных работ.

Контрольные по налоговому праву » Привет Студент!

Контрольные  работы

Дисциплина: Налоги и налогообложение

 

 

 Задание 1. Ответьте на  вопросы

 1.Структура и функции налоговых органов              

 

               Налоговые органы Российской Федерации составляют единую систему контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, а также контроля за соблюдением валютного законодательства, осуществляемого в пределах компетенции налоговых органов.

               Согласно п. 1 ст. 30 НК РФ к налоговым органам относятся федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы. В настоящее время это Федеральная налоговая служба (ФНС России) и ее территориальные органы, которые являются правопреемником Министерства по налогам и сборам РФ в части возложенных задач, функций, прав и обязанностей в области налогообложения, а также Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству по всем правоотношениям, связанным с представлением интересов Российской Федерации в процедурах банкротства. Постановлением Правительства РФ «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» от 30 сентября 2004 г. № 506 названная структура определена в качестве федерального органа исполнительной власти, осуществляющего государственный контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей.

              Кроме осуществления контрольных полномочий в сфере налогообложения, ФНС России несет ответственность за выработку и реализацию налоговой политики государства в целях обеспечения своевременного и полного поступления в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды налогов и других обязательных платежей, а также обеспечивает государственное регулирование, межотраслевую координацию и контроль в области производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции.

               ФНС России находится в ведении Министерства финансов РФ и руководствуется в своей деятельности Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента РФ и Правительства РФ, международными договорами РФ, нормативными правовыми актами Минфина России, а также Положением о Федеральной налоговой службе. Основополагающие вопросы правового статуса налоговых органов установлены Налоговым кодексом РФ, Законом РФ «О налоговых органах Российской Федерации», от 21 марта 1991 г. № 9431 Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173Ф3, а также иными нормативными правовыми актами.

               В случае возникновения коллизий в правовом регулировании статуса налоговых органов приоритет имеют нормы Налогового кодекса РФ.

Согласно положениям Конституции РФ (ст. 72 и 76) и НК РФ (ст. 1, 6, 12, 14, 15, 17) субъекты РФ и органы местного самоуправления имеют право принимать нормативные правовые акты, входящие в состав законодательства о налогах и сборах. Элементы правового статуса единой системы налоговых органов, установленные региональными и муниципальными актами, подлежат реализации соответствующими территориальными подразделениями ФНС России, но согласно ст. 3 Закона РФ «О налоговых органах Российской Федерации» только при соблюдении региональными нормотворцами двух условий:

              1) нормативные правовые акты территориального уровня должны соответствовать Конституции РФ и федеральному законодательству;

              2) они должны содержать регулятивные нормы по вопросам налогов и сборов.

              Таким образом, региональные и муниципальные нормативные правовые акты подлежат исполнению органами ФНС России исключительно в части предоставления прав и возложения обязанностей в налоговой сфере. Вопросы иных видов контроля, осуществляемого налоговыми органами, регулируются на федеральном уровне.

Контрольная Задачи по 📝 налоговому 1 вариант Налоговое право

Налоговое право

Заказ выполнен

1 вариант! Контрольная работа должна активизировать самостоятельное изучение студентом курса налогового права и проверить его способность применять полученные знания к решению конкретных правовых вопросов. Контрольная работа должна содержать четкие, последовательные, аргументированные ответы на вопросы. Пересказ материала, заведомо не имеющего отношения к теме задания, не нужен. Основную часть использованных материалов должны составлять литература, нормативные акты и судебная практика непосредственно по налоговому праву. В то же время допускается наличие материала смежных с налоговым правом отраслей. Работа будет зачтена при условии изучения студентами и наличия в контрольной работе ссылок на соответствующие нормы права, разъяснения органов исполнительной власти и материалы судебной практики. Объем контрольной работы – 7-8 страниц. Работа должна быть аккуратно оформлена в машинописном виде (шрифт – Times New Roman, 14 кегль, полуторный интервал, текст выровнен по ширине, отступ в абзаце – 1,5 см.), без грамматических и стилистических ошибок. В конце следует привести список использованной литературы, поставить подпись и дату. Необходимо оформить титульный лист с указанием кафедры и дисциплины, номера варианта, должности и ФИО преподавателя, а также института, курса, группы и ФИО студента. Сроки представления работы указаны в соответствующем учебном плане. Работа, выполненная на основе устаревших положений законодательства, не может быть зачтена и будет возвращена студенту для доработки.

Это место для переписки тет-а-тет между заказчиком и исполнителем.
Войдите в личный кабинет (авторизуйтесь на сайте) или зарегистрируйтесь, чтобы
получить доступ ко всем возможностям сайта.

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО ПРЕДМЕТУ НАЛОГОВОЕ ПРАВО Вариант 1

Работа добавлена на сайт samzan.ru: 2015-07-05

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

ПО ПРЕДМЕТУ

«НАЛОГОВОЕ ПРАВО»

Вариант 1.

1.  Предмет и метод налогового права России.
2.  Зачет и возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора и пени.
3.  Налог на прибыль предприятий, организаций: понятие, объект налогообложения на прибыль. Основные составляющие валовой прибыли.

Вариант 2.

1.  Принципы налогового права и налогового законодательства.
2.  Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
3.  Правовое регулирование состава затрат, относимых на себестоимость продукции. Налогообложение прибыли при совместной деятельности.

Вариант 3.

1.  Система налогового права России. История возникновения и развития современного налогового права России.
2.  Срок уплаты налога и сбора, порядок его установления, определения и исчисления.
3.  Льготы по налогу на прибыль. Налогообложение доходов юридических лиц.

Вариант 4.

1.  Налоговая система России и Украины. Понятие налоговой системы и системы налогов и сборов.
2.  Понятие и общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Формы изменения срока уплаты налога и сбора.
3.  Налог на доходы физических лиц: понятие, субъекты, особенности исчисления и уплаты; порядок и сроки уплаты подоходного налога по основному месту работы; порядок уплаты подоходного налога с доходов, полученных не по основному месту работы. Уплата подоходного налога гражданами-предпринимателями.

Вариант 5.

1.  Налоги и сборы как правовые категории.
2.  Понятие и основания предоставления отсрочки и рассрочки. Порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора.
3.  Налог на имущество физических лиц: объект налога на недвижимость; порядок определения стоимости имущества. Льготы по налогу на недвижимость. Порядок уплаты налога на недвижимость.

Вариант 6.

1.  Элементы налогообложения.
2.  Понятие и порядок предоставления налогового кредита.
3.  Налог на транспортные средства: объект налога на транспортные средства; ставки налога на транспортные средства; льготы по налогу на транспортные средства; порядок уплаты налога на транспортные средства.  

Вариант 7.

1.  Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
2.  Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового и инвестиционного налогового кредита.
3.  Налог на имущество: объект налогообложения; плательщики налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения; объект налогообложения при наследовании или дарении; необлагаемый минимум имущества.

Вариант 8.

1.  Условия установления налогов и сборов.
2.  Понятие и виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
3.  Налог на имущество: ставки налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения; льготы по налогу; порядок исчисления и уплаты налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. Особенности уплаты налога иностранными гражданами.

Вариант 9.

1.  Налоговая декларация и ее формы.
2.  Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога: залог имущества; поручительство; пеня; приостановление операций по счетам; арест имущества.
3.  Налог на имущество юридических лиц: плательщики налога на имущество юридических лиц; объект налогообложения на имущество юридических лиц; порядок установления ставок; льготы по налогу на имущество юридических лиц.

Вариант 10.

1.  Понятие и правовой статус налогоплательщика и плательщика сборов. Особенности правового статуса отдельных категорий плательщиков.
2.  Понятие налогового контроля. Виды налогового контроля, Порядок и способы его осуществления по законодательству РФ и Украины.
3.  Налог на имущество юридических лиц: порядок исчисления налога на имущество юридических лиц; сроки уплаты налога на имущество юридических лиц; особенности уплаты налога иностранными юридическими лицами.

Вариант 11.

1.  Представительство в правоотношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
2.  Понятие и виды налоговых проверок. Общие условия проведения налоговых проверок (сроки, период и др.) в РФ и Украине.
3.  Налог на игорный бизнес: объект налогообложения; плательщики налога на игорный бизнес; объект налогообложения; порядок установления ставок; порядок уплаты налога.

Вариант 12.

1.  Правовой статус взаимозависимых лиц в налоговых правоотношениях и правовой статус налоговых агентов.
2.  Порядок обжалования результатов налоговых проверок в РФ и Украине.
3.  Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов: объект налогообложения; плательщики налога на игорный бизнес; объект налогообложения; порядок установления ставок; порядок уплаты налога.

Вариант 13.

1.  Министерство по налогам и сборам (МНС РФ) — единая централизованная система органов.
2.  Особенности правового регулирования защиты прав плательщиков налогов и сборов в РФ и Украине.
3.  Платежи за природопользование: виды платежей за природопользование; объект налогообложения; плательщики платежей за природопользование; объект налогообложения; порядок установления ставок; порядок уплаты платежей.

Вариант 14.

1.  Правовое положение Государственной Налоговой Администрации Украины (ГНАУ).
2.  Налоговое правонарушение: понятие, состав, субъекты налоговых правонарушений.
3.  Акцизы: понятие и виды акцизов; порядок определения подакцизных товаров; плательщики акцизов; объект акцизов; ставки акцизов; порядок расчета акцизов; порядок и сроки уплаты акцизов.

Вариант 15.

1.  Органы МВД  РФ как участники налоговых правоотношений. Их права и обязанности. Налоговая милиция как участник налоговых правоотношений.
2.  Основания и общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
3.  Понятие и виды местных налогов и сборов. Порядок их уплаты.

Вариант 16.

1.  Государственный таможенный комитет РФ (ГТК РФ) и Украины как участник налоговых правоотношений.
2.  Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
3.  Общая характеристика специальных налоговых режимов в РФ и Украине.

Вариант 17.

1.  Правовой статус государственных внебюджетных фондов. Полномочия органов государственных внебюджетных фондов.
2.  Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
3.  Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства: понятие, особенности правового регулирования и уплаты.

Вариант 18.

1.  Правовой статус и полномочия Министерства финансов и финансовых органов субъектов РФ по законодательству о налогах и сборах.
2.  Налог на добавленную стоимость: понятие, плательщики НДС; объект НДС — обороты по реализации товаров (работ, услуг).
3.  Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Понятие вмененного дохода. Плательщики налога на вмененный доход. Ставки и порядок расчета единого налога. Порядок и сроки уплаты единого налога. Нормативные акты субъектов РФ о налоге на вмененный доход.

Вариант 19.

1.  Налоговая обязанность и порядок ее исполнения.
2.  Определение облагаемого оборота. Место реализации работ (услуг) как условие исчисления НДС.
3.  Правовое регулирование налогообложения в случае заключения соглашений о разделе продукции: понятие, особенности правового регулирования и уплаты.

Вариант 20.

1.  Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации и ликвидации организации.
2.  Зачет и возмещение НДС из бюджета. Случаи невозмещения НДС.
3.  Правовое регулирование налогообложения в свободных экономических зонах: понятие, особенности правового регулирования и уплаты.

Контрольные работы по Налоговому праву — Контрольная по праву

---

Подборка по базе: Практическая работа №7.docx, Лабораторная работа 1_УФИС.docx, Практическая работа 1.docx, Квалификационная работа Ленская Т.В..docx, Домашняя работа по экономике выполнил студент 1 курса ТМиО Жанза, Лабораторная работа №3 вариант преподавателя.pdf, ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №1.docx, дипломная работа 2020 (1).docx, Курсовая работа педиатрия.docx, курсовая работа.docx

---

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Контрольная работа для студентов заочной формы обучения

Методические указания к выполнению контрольных работ

Контрольная работа является составной частью учебного процесса, одним из видов отчета студентов о проделанной самостоятельной работе. Результаты решения предложенных заданий позволяют оценить полноту и правильность усвоения теоретического материала, и возможность его практического применения. Все задания, предлагаемые для решения, имеют теоретико-прикладной характер и позволяют определить уровень теоретической подготовки студентов.

Для выполнения контрольной работы студентам предлагается десять вариантов заданий теоретического и практического назначения. Студенты выполняют один из предлагаемых вариантов. Номер варианта зависит от последней цифры номера зачетной книжки студента (например: 11 – первый вариант; 22 – второй вариант…; 30 — десятый вариант и т.д.)

Решение конкретного контрольного задания предполагает развернутый юридический или теоретический анализ рассматриваемого вопроса. Ответы на вопросы должны быть аргументированы, а по необходимости студенты должны высказать свое отношение по предлагаемому вопросу.

На начальном этапе выполнения контрольной работы студентам необходимо подробно и глубоко изучить максимально возможное количество научной и учебной литературы имеющейся по данной теме. Использование при написании работы только учебников исключает возможность зачтения контрольной работы.

Контрольная работа выполняется в форме исчерпывающего ответа на теоретические вопросы курса в объеме изученного материала. Содержательная часть работы должна иметь чёткую структуру, соответствующую раскрываемым вопросам. Текст работы разделяется на абзацы, каждый из которых содержит самостоятельную мысль. Изложение материала должно быть кратким, точно сформулированным, завершаться выводами и обобщениями.

В теоретической части излагается ответ на предложенные в варианте вопросы. Ответы на них должны быть конкретными, грамотно и логично изложенными, по возможности подкреплены ссылками на нормативно-правовые акты и практикой их применения. В качестве источников рекомендуется использовать учебную и научную литературу, нормативную базу и материалы правоприменительной практики.

При раскрытии содержания теоретических вопросов не допускаются дословные заимствования из первоисточников. После приведенной цитаты в квадратных скобках указывается номер источника по списку использованной литературы и страница.

Решение задачи должно быть исчерпывающим, обоснованным, содержать ссылки на законодательные акты, регламентирующие исследуемые правоотношения. Решать задачу необходимо в следующей последовательности:

1) внимательно прочитать условие задачи, сущность возникшего спора и все обстоятельства дела, проанализировать доводы сторон;

2) если в задаче приведено решение суда или иного органа, требуется оценить его, обоснованность и законность;

3) определить, знание каких институтов финансового права позволяет ответить на поставленные вопросы;

4) на основе подробного анализа налогового законодательства и судебной практики следует вывод по каждому условию задачи.

Весь ход решения следует подробно изложить в письменном виде.

Список литературы открывают законодательные акты и нормативные документы, далее идут российские источники в алфавитном порядке по первым буквам фамилий авторов, затем иностранные источники в алфавитном порядке, и в конце периодическая литература.

Студент должен выполнить все без исключения задания работы.

Требования к оформлению материалов работы включают следующие пункты:

• 
  работа должна быть выполнена в объеме 15-20 страниц машинописного текста;
  
• 
  текст печатается на одной стороне листа формата A4;
  
• 
  поля страницы: слева – 3 см, справа – 1,5 см, сверху и снизу – 2 см;
  
• 
  отступ красной строки- 1,25 см;
  
• 
  междустрочный интервал – 1,5;
  
• 
  шрифт – Times New Roman, размер – 14;
  
• 
  нумерация страниц работы осуществляется арабскими цифрами по порядку без пропусков и повторений, начиная с титульного листа и до последней страницы. Единый порядок нумерации охватывает все страницы работы, списка литературы и приложений. Номер страницы проставляется в верхней части листа от центра. Первой страницей работы считается титульный лист, на котором номер страницы не проставляется;
  
• 
  на титульном листе приводятся наименование вуза, факультет, фамилии студента и научного руководителя, номер группы и курс, вариант работы, город и год написания;
  
• 
  последняя страница работы подписывается автором с указанием даты окончания написания работы.
  

Контрольная работа выполняется в межсессионный период и представляется в учебное заведение для рецензирования в установленные сроки (за один месяц до сессии). Если контрольная работа оформлена не в соответствии с приведенными требованиями или выполнена не полностью, она не подлежит проверке и возвращается студенту на доработку.

Задания для выполнения контрольных работ

Вариант № 1

Соотношение налогов и иных обязательных платежей. Юридическое содержание сбора, пошлин. Понятие и виды распорядителей бюджетных средств. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Правовой режим доступа к информации, защищаемой в режиме налоговой тайны.

Задача: Библиотека № 1 г. Приозерск является бюджетным учреждением. Однако в связи с недофинансированием местная администрация разрешила оказывать библиотеке ряд услуг за плату. Размер этой платы утверждается местной администрацией.

Должна ли библиотека, являясь бюджетной организацией, платить НДС по указанной выше деятельности, осуществляемой в рамках полномочий, предоставленных местной администрацией? Облагается ли НДС выдача библиотекой книг напрокат за плату?

Вариант № 2

Характеристика объектов налогообложения. Налог на прибыль организаций. Характеристика по элементам юридического состава налога. Государственная пошлина: плательщики, размеры, порядок и сроки уплаты, льготы. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за налоговые правонарушения. Субъекты налоговых правоотношений.

Задача: Постановлением Правительства Российской Федерации от уплаты налога на прибыль организаций были освобождены санаторий для детей, больных туберкулезом, туристическая фирма «Путешествие» и ликероводочный завод «Винодел».

Оцените правомерность действий Правительства Российской Федерации. Кто и каким образом может предоставить подобную льготу указанным субъектам финансово-правовых отношений?

Вариант № 3

Налоговые правоотношения: понятие, структура, виды, субъекты и объекты. Виды налоговых режимов: общий порядок установления налогов и сборов и специальные налоговые режимы. Понятие срока уплаты налогов и порядок их установления. Изменения срока уплаты налогов и сборов. Земельный налог. Характеристика по элементам юридического состава налога.

Задача: Налогоплательщик направил в обслуживающий его банк платежное поручение на уплату налога на добавленную стоимость. В установленный срок данные денежные средства не поступили в бюджет вследствие отсутствия денежных средств на корреспондентском счете банка. Налоговый орган направил налогоплательщику требование об уплате НДС.

Можно ли считать налоговую обязанность указанного налогоплательщика исполненной? В каком случае требование налогового органа об уплате НДС будет обоснованным.

Вариант № 4

Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов, их права и обязанности. Налоговая декларация: форма, порядок и сроки предоставления. Правовое регулирование зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных налогов. Налог на доходы физических лиц. Характеристика по элементам юридического состава налога.

Задача: В ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговый орган установил, что юридическое лицо несвоевременно представило расчет авансового платежа по налогу на имущество организаций за отчетный период, и на основании этого вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации.

Правомерны ли действия налогового органа?

Вариант № 5

Общая характеристика налоговых правонарушений. Юридические признаки налоговых правонарушений. Формы вины при совершении налогового правонарушения.
Налог на доходы физических лиц. Характеристика по элементам юридического состава налога. Налоговые преступления: понятие и виды.Принципы налоговой ответственности: законности, однократности, ответственности за вину, презумпции невиновности, справедливости.

Задача: Представительный орган Челябинской области в ходе реализации программы развития местного самоуправления и муниципального хозяйства принял закон о предоставлении льгот по налогу на имущество организаций для муниципальных унитарных предприятий зарегистрированных на территории области.

Правомерно ли данное решение?

Вариант № 6

Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административного правонарушения. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика. Налог на игорный бизнес. Характеристика по элементам юридического состава налога.

Задача: Налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика штрафа за неполную уплату налога на добавленную стоимость. Арбитражный суд отказал в удовлетворении данного заявления, при этом он ссылался на то, что непредставление документов, подтверждающих правомерность налоговых вычетов по НДС само по себе не свидетельствует о факте неполной уплаты НДС и должно наказываться в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса Российской Федерации, а не со статьей 122 НК РФ.

Дайте правовой анализ данной ситуации и оцените обоснованность решения арбитражного суда.

Вариант № 7

Система налогового права: общая и особенная части. Правовой статус налоговых агентов. Классификация норм налогового права по различным основаниям. Налог на добавленную стоимость. Характеристика по элементам юридического состава налога. Налоговые льготы: понятие, разновидности.

Задача: Налоговый орган после проведения камеральной налоговой проверки вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за неполную уплату налога на прибыль организаций. Налогоплательщик обжаловал данное решение, при этом он ссылался на то, что налоговый орган, выявив ошибки и противоречия в представленных для камеральной проверки документах, не сообщил об этом налогоплательщику и не потребовал устранить эти недостатки.

Оцените обоснованность доводов налогоплательщика. Дайте юридическую оценку правомерности привлечения налогоплательщика к ответственности по итогам камеральной налоговой проверки.

Вариант № 8

Характеристика элементов налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за налоговое правонарушение. Транспортный налог. Характеристика по элементам юридического состава налога

Задача: Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования наряду с основной деятельностью по обеспечению учебного процесса оказывает студентам дополнительные платные услуги, связанные с предоставлением комфортных условий проживания в общежитии учреждения и организацией питания в столовой учреждения.

Необходимо ли начислять налог на добавленную стоимость при оказании платных услуг? Ответ следует дать по каждому отдельному виду оказываемых услуг.

Вариант № 9

Характеристика принципов и функций налогового права. Камеральные налоговые проверки: назначение, место и сроки проведения. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора. Характеристика специальных налоговых режимов. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Задача: Работник сельхозпредприятия «Светлый путь» С.Н. Бодров арендовал у дирекции хозяйства земельный участок. Выращенные на участке овощи он реализовал на городском рынке. Полученную прибыль арендатор в налоговой декларации не указал. Районный налоговый орган включил указанную прибыль в налогооблагаемый совокупный доход как «полученную от занятий предпринимательской деятельностью». Районный суд, рассмотревший дело по жалобе С.Н. Бодрова, признал действия налогового органа незаконными, поскольку неправильно был определен характер деятельности данного физического лица.
Дайте юридический анализ данной ситуации.

Вариант № 10

Формы и виды налогового контроля. Полномочия налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля. Транспортный налог. Характеристика по элементам юридического состава налога. Налоговый и инвестиционный налоговый кредит: понятие, порядок и условия его предоставления.

Задача: Инспекция Федеральной налоговой службы обратилась в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика пеней за несвоевременную уплату налога на имущество организаций. Суд при рассмотрении дела установил, что в ходе налоговый проверки было установлено нарушение налогоплательщиком срока уплаты налога.

Каково, по вашему мнению, должно быть решение суда по данному делу?

Контрольная Налоговое право, вариант 1 РАНХиГС

Задание 1
На основе анализа судебной практики последних пяти лет заполните таблицу, указав не менее 3 конкретных примеров споров, связанных с налоговой выгодой налогоплательщика:
Суть спора Наименование судебного акта с указанием реквизитов и источника опубликования
Задание 2
Изучив юридическую литературу, изобразите графически классификации субъектов налогового права
Задание 3
Налоговый орган провел выездную налоговую проверку индивидуального предпринимателя, в ходе которой установил, что предприниматель, находясь на едином налоге на вменный доход, реализовал из двух магазинов строительные товары школе, детскому саду, больнице и иным бюджетным учреждениям за безналичный расчет без НДС с оформлением договоров поставки, счетов-фактур и товарных накладных. Налоговый орган изменил предпринимателю режим налогообложения со специального на общеустановленный, начислил предпринимателю НДФЛ и НДС на сумму выручки от реализации товаров по хозяйственным операциям с бюджетными учреждениями.
Дайте правовую оценку ситуации.
Библиографический список

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Кодекс РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 27.11.2017) [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
2. О некоторых вопросах, связанных с применением Положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки: Постановление Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 № 18 [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_17621/
3. Постановление АС Северо-Кавказского округа от 08.05.2015 по делу № А53-14379/2014 [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=ASK;n=109231#0
4. Определение Верховного Суда РФ от 01.12.2016 № 308-КГ16-10862 по делу № А32-2277/2015 [Электронный ресурс]. – URL: http://ppt.ru/newstext.phtml?id=8194093.
5. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 21.02.2017 № Ф09-12451/16 по делу № А60-17261/2016 [Электронный ресурс]. – URL: http://ppt.ru/newstext.phtml?id=8194092.
6. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 17.02.2017 № Ф05-21375/2016 по делу № А40-188774/2015 [Электронный ресурс]. – URL: http://ppt.ru/newstext.phtml?id=8194089.

Контрольная работа по Налоговому праву. 6012+

6012

Уважаемый студент! 

1200

Данная работа защищена студентом на «отлично. В интернете в свободном доступе её нет, а купить можно только у нас, она уникальна! Сейчас Вы можете получить этот труд, отправив нам заявку и оплатив заказ! 

Если же Вам нужен любой другой вариант контрольной, курсовой или иной работы, смело заказывайте его у нас. Наша команда авторов выполнит работу любой сложности своевременно и качественно.

Мы будем рады Вам помочь!

 

1. Понятие, принципы, формы и методы осуществления финансовой деятельности государства. Правовая характеристика централизованных и децентрализованных фондов государства.

2. Правовая характеристика системы органов, осуществляющих финансовую деятельность государства.

3. Понятие, предмет, метод финансового права. Место финансового права в системе отраслей российского национального права.

4. Понятие, содержание, субъекты финансовых правоотношений. Классификация финансовых правоотношений.

5. Финансовое право как система. Характеристика основных институтов финансового права. Правовое обеспечение финансового контроля.

6. Понятие финансового контроля. Место финансового контроля в системе финансового права.

7. Система органов финансового контроля, их классификация и правовая характеристика.

8. Счетная палата РФ: место в системе органов государственного контроля, функции и права.

9. Формы и методы финансового контроля. Финансовая дисциплина и меры ее правового обеспечения.

10. Правовое обеспечение аудиторского контроля. Формы и порядок проведения аудиторской проверки. Аудиторское заключение: порядок оформления и режим применения.

11. Понятие бюджета. Характеристики бюджетного законодательства. Бюджетные правоотношения: специфика, содержание, классификация. Бюджетная классификация: содержание и режим применения.

12. Понятие, структура и принципы построения бюджетной системы.

13. Бюджетные права РФ, ее субъектов, муниципальных образований. Режим консолидированного бюджета.

14. Доходы бюджетов РФ: понятие, формы и принципы распределения между бюджетами различного уровня.

15. Расходы бюджетов РФ: понятие, формы, принципы распределения, между бюджетами различного уровня.

16. Организационно-правовое обеспечение расходов бюджетов.

17. Правовой статус государственных ( муниципальных) учреждений и кредитных организаций как участников отношений государственных расходов.

18. Правовой режим сметно- бюджетного финансирования.

19. Сбалансированность бюджетов. Режим формирования и использования резервных фондов бюджетов.

20. Межбюджетные отношения: понятие, проблемы функционирования.

21. Формы и порядок передачи денежных средств с одного уровня бюджетной системы на другой уровень.

22. Понятие и основные стадии бюджетного процесса.

23. Полномочия Минфина РФ и Федерального казначейства РФ в бюджетном процессе.

24. Порядок составления, рассмотрения и утверждения проектов бюджетов.

25. Порядок исполнения бюджетов. Принцип кассового исполнения бюджетов.

26. Организация и формы контроля за исполнением бюджетов. Порядок отчетов об исполнении бюджетов.

27. Виды нарушений бюджетного законодательства и меры юридической ответственности за данные нарушения

28. Правовая характеристика государственного долга. Классификация государственного долга.

29. Состав государственного долга РФ. Порядок управления государственным долгом.

30. Государственный кредит: понятие и формы. Особенности правоотношений в сфере государственного кредита.

31. Правовой режим эмиссии и обращения государственных ценных бумаг. Классификация государственных ценных бумаг.

32. Режим эмиссии и обращения гос. Ценных бумаг субъектов РФ и муниципальных образований.

33. Задачи и функции государственных внебюджетных фондов. Их статус и место в финансовой системе РФ.

34. Режим функционирования Фонда социального страхования РФ, фондов обязательного медицинского страхования.

35. Пенсионный фонд РФ: задачи, органы управления, характеристика бюджета.

36. Правовой режим индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц.

37. Налоговое право: понятие, структура, характеристика норм налогового права и налоговых правоотношений.

38. Понятие налога и сбора. Правовая характеристика элементов налога.

39. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.

40. Понятие налоговой системы РФ. Налоговый федерализм.

41. Налоговые полномочия субъектов РФ и органов местного самоуправления.

42. Порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

Статья 45 НК РФ. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора

43. Правовой режим предъявления требований по уплате недоимки и пени.

44. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

45. Налоговый учет: формы и порядок проведения. Порядок налоговой отчетности.

46. Формы, методы и порядок осуществления налогового контроля.

47. Характеристика налоговых правонарушений и мер юридической ответственности за налоговые правонарушения.

48. Налоговые споры и способы их разрешения.

49. Перечень налогов, взимаемых с юридических лиц. Налог на прибыль организаций: плательщик, объект налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога, правовой режим применения налога на прибыль к отдельным видам доходов.

50. Налог на добавленную стоимость, налог на имущество предприятий и организаций, акцизы: плательщики, объект налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налогов.

 

203 стр.

 

Примеры ответа:

1. Понятие, принципы, формы и методы осуществления финансовой деятельности государства. Правовая характеристика централизованных и децентрализованных фондов государства.

Финансовая деятельность государства — это осуществление им функций по планомерному образованию, распределению и использованию денежных фондов (финансовых ресурсов) в целях реализации задач социально-экономического развития, обеспечения обороноспособности и безопасности страны.

Принципы:

Принцип федерализма в финансовой деятельности проявляется в установлении Конституцией РФ разграничения компетенции Российской Федерации и субъектов Российской Федерации в области финансов. Так, в ст. 71 Конституции РФ зафиксировано, что в ведении Российской Федерации находятся: финансовое, валютное, кредитное регулирование, денежная эмиссия, федеральные банки, федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы; к совместному ведению Российской Федерации и субъектов Российской Федерации отнесено установление общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации (ст. 72 Конституции РФ).

Принцип законности в финансовой деятельности выражается в том, что весь процесс создания, распределения и использования фондов денежных средств детально регламентируется нормами финансового права, соблюдение которых обеспечивается возможностью применения к правонарушителям мер государственного принуждения.

Принцип гласности при осуществлении финансовой деятельности проявляется в процедуре доведения до сведения граждан, в том числе и с помощью средств массовой информации, содержания проектов различных финансово-правовых актов, принятых отчетов об их выполнении, результатов проверок и ревизий финансовой деятельности и т. д.

Принцип плановости означает, что вся финансовая деятельность государства базируется на основе целой системы финансово-плановых актов, структура которых, порядок составления, утверждения, исполнения закрепляются в соответствующих нормативных актах.

Методы:

Методы осуществления финансовой деятельности в юридической литературе принято делить на две группы: методы собирания денежных средств и методы их распределения и использования.

Важнейший метод собирания денежных средств в государственные (Федеральный бюджет и бюджеты субъектов Федерации) и местные бюджеты — налоговый метод — метод установления налогов. В отличие от налогового метода, которому свойственен принудительный (обязательный) характер изъятия денежных средств, применяется также метод добровольных взносов — покупка государственных и муниципальных ценных бумаг, пожертвования, вклады в банки и т. д.

При распределении и использовании государственных денежных средств применяются два важнейших метода: метод финансирования и кредитования.

Метод финансирования выражается в безвозмездном и безвозвратном предоставлении денежных средств.

Кредитование означает выделение (предоставление) денежных средств на условиях возмездности (платности) и возвратности. Финансирование применяется в отношении государственных организаций, метод кредитования — как в отношении государственных организаций, так и иных негосударственных организаций.

Правовая характеристика централизованных и децентрализованных фондов государства.

 

Каждое из звеньев финансовой системы концентрирует специфические финансовые отношения, посредством которых образуются и используются соответствующие виды денежных фондов (доходов) в целях удовлетворения различных по своему содержанию и масштабам общественных потребностей. Эти фонды могут быть централизованными и децентрализованными, общего и целевого назначения. Централизованные денежные средства в определен­ных территориальных пределах (например, федеральный, республиканский, областной бюджеты) используются для удовлетворения общих нужд соответствующей территории.

К децентрализованным относятся денежные фонды предприятий, организаций, учреждений, используемые для производственных и социальных целей соответственно предназначению названных субъектов и в их масштабах. Целевыми денежными фондами, в отличие от бюджета, являются внебюджетные фонды (Пенсионный фонд. Фонд занятости населения и т.п.). В сравнении с ними государственный или местный бюджет — денежный фонд общего назначения.

 

2. Правовая характеристика системы органов, осуществляющих финансовую деятельность государства.

 

Существует система органов управления, для которых сама финансовая деятельность является основной, определяющей содержание их компетенции. Эта система финансово-кредитных органов, специально созданных для управления финансами и для осуществления контроля в этой сфере как его неотъемлемой функции. Данные органы охватывают своим воздействием все звенья финансовой системы: бюджет, целевые внебюджетные фонды, кредит, страхование, финансы предприятий, организаций, учреждений. Так, система финансово-кредитных органов в РФ в связи с экономическими преобразованиями существенно перестроена: появились новые органы (Федеральное казначейство, коммерческие банки), перестроена структура Министерства финансов РФ и соответствующих нижестоящих органов.

В единую систему органов государственного управления финансами в Российской Федерации входят Министерство финансов РФ, министерства финансов республик, финансовые управления в других субъектах Федерации и органы федерального казначейства. Кроме того, в системе органов местного самоуправления административно-территориальных единиц (районов и городов) образуются финансовые отделы.

Особенностью финансовой деятельности является то, что ее осуществляют все органы государственной власти в зависимости от установленной компетенции.

В соответствии с Конституцией РФ Государственная дума обсуждает и принимает федеральные законы по вопросам федерального бюджета; федеральных налогов и сборов; финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования; денежной эмиссии. Федеральные законы, принятые Государственной думой, подлежат обязательному рассмотрению Советом Федерации и Президентом РФ.

Президент Российской Федерации как глава государства обеспечивает в области финансов согласованное функционирование и взаимодействие органов государственной власти исходя из положений Конституции и федеральных законов, определяет основные направления внутренней и внешней политики государства, в соответствии с которыми строится финансовая политика. С ежегодными посланиями о положении в стране, об основных направлениях внутренней и внешней политики Президент РФ обращается к Федеральному собранию (ст. 80, 84 Конституции РФ).

Президент РФ издает указы и распоряжения по вопросам формирования и исполнения бюджетов, внебюджетных государственных фондов, финансирования государственных расходов федерального уровня, денежно-кредитной политики, организации расчетов, регулирования валютных и других финансовых отношений, организации органов финансово-кредитной системы, через Контрольное управление Президента РФ осуществляет финансовый контроль.

Финансово-бюджетное управление Президента РФ образовано в целях информационно-аналитического обеспечения Президента РФ в области финансово-бюджетных проблем в составе Администрации Президента РФ. Его деятельность распространяется на область общегосударственных финансов, бюджета, налоговой политики, страхового дела, ценообразования, кредитных отношений и денежного обращения.

Правительство РФ осуществляет свои полномочия в сфере бюджетной, финансовой кредитной и денежной политики, определенные федеральным конституционным законом «О правительстве Российской Федерации». В частности, Правительство РФ обеспечивает проведение единой финансовой, кредитной и денежной политики; разрабатывает и предоставляет Государственной думе федеральный бюджет и обеспечивает его исполнение и т. д.

Представительные и исполнительные органы субъектов РФ, местного самоуправления выполняют на соответствующей территории функции в области финансов в пределах своей компетенции.

Органы государственного управления РФ и субъектов РФ, выполняя свои основные задачи в определенной сфере деятельности, осуществляют одновременно и финансовую деятельность, которая обеспечивает выполнение ими своих основных задач и функций.

Для осуществления финансовой деятельности в качестве основной функции были созданы специальные органы государственного управления:

 

Министерство финансов Российской Федерации;

Федеральное казначейство Российской Федерации;

Государственная налоговая служба Российской Федерации;

Центральный банк Российской Федерации (Банк России).

 

Министерство финансов РФ в соответствии с Положением, утвержденным постановлением Правительства РФ от 6 марта 1998 г. № 273, является федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим проведение единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в Российской Федерации и координирующим деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти. Министерство финансов РФ осуществляет свою деятельность во взаимодействии не только с другими федеральными органами исполнительной власти, но и с органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, общественными объединениями и иными организациями.

Основными задачами Министерства финансов РФ являются:

   -совершенствование бюджетной системы РФ, развитие бюджетного федерализма;

   — разработка и реализация единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в Российской Федерации;

   -концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития Российской Федерации;

    -разработка проекта федерального бюджета и обеспечения его исполнения; составление отчета об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета Российской Федерации;

     -осуществление в пределах своей компетенции государственного финансового контроля;

     -разработка и реализация единой политики в сфере развития финансовых рынков в РФ;

     -участие в разработке и проведении единой политики в сфере формирования и использования государственных ресурсов драгоценных металлов и драгоценных камней и другие.

Федеральное казначейство Российской Федерации создано Указом Президента РФ от 8 декабря 1992 г. № 1556. Единую централизованную систему органов федерального казначейства возглавляет руководитель Федерального казначейства — начальник Главного управления Федерального казначейства Министерства финансов РФ.

Казначейство информирует законодательные и исполнительные органы государственной власти Российской Федерации о результатах исполнения федерального бюджета, иных финансовых операциях Правительства РФ, а также о состоянии государственных (федеральных) внебюджетных фондов и бюджетной системы Российской Федерации.

Главные задачи органов казначейства:

     -организация, осуществление и контроль за исполнением федерального бюджета, управление доходами и расходами этого бюджета на открываемых в банках счетах казначейства, исходя из принципа единства кассы;

——регулирование финансовых отношений между федеральным бюджетом и государственными (федеральными) внебюджетными фондами, финансовое исполнение этих фондов, контроль за поступлением и использованием внебюджетных (федеральных) средств;

 ——сбор, обработка и анализ информации о состоянии государственных финансов, представление высшим законодательным и исполнительным органам государственной власти РФ отчетности о финансовых операциях Правительства РФ по федеральному бюджету, о государственных (федеральных) внебюджетных фондах, а также о состоянии бюджетной системы Российской Федерации;

 ——осуществление краткосрочного прогнозирования объемов государственных финансовых ресурсов, а также оперативное управление этими ресурсами в пределах установленных на соответствующий период государственных расходов;

——управление и обслуживание совместно с Центральным банком РФ и другими уполномоченными банками государственного внутреннего и внешнего долга РФ;

——разработка методологических и инструктивных материалов по вопросам, относящимся к компетенции казначейства, обязательных для органов государственной власти, предприятий, учреждений и организаций, включая организации, распоряжающиеся средствами государственных (федеральных) внебюджетных фондов;

——-ведение операций по учету государственной казны РФ.

 

Государственная налоговая служба РФ относится к центральным органам федеральной исполнительной власти и руководит налоговой сферой управления, в соответствии с предоставленными властными полномочиями и осуществляет контроль за соблюдением налогового законодательства в пределах своей компетенции.

Государственная налоговая служба России получает, обобщает и анализирует отчеты налоговых инспекций, проводит непосредственное обследование и проверку деятельности нижестоящих налоговых инспекций, разрабатывает предложения по ее совершенствованию, распространяет положительный опыт среди работников налоговой службы, внедряет автоматизацию и компьютеризацию как современные методы контроля, активно участвует в разработке налоговой политики и налогового законодательства, контролирует издание министерствами, ведомствами нормативных актов по вопросам налогообложения и, если они не соответствуют законодательству, ставит вопрос об их отмене. В отдельных случаях Государственная налоговая служба осуществляет и работу, непосредственно связанную с контролем за соблюдением налогового законодательства: проводит дополнительную проверку соблюдения налогового законодательства, возвращает излишне взысканные налоги. Государственная налоговая служба России подчиняется Президенту РФ и Правительству РФ, которых ежеквартально информирует о поступлении налогов в государственный бюджет, соблюдении налогового законодательства в стране.

Центральный банк РФ (Банк России).

Особое положение среди федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих финансовую деятельность, занимает Центральный банк РФ (Банк России), который действует в соответствии с Федеральным законом “О Центральном банке РФ (Банке России)” от 2 декабря 1990 г. (в редакции ФЗ от 26 апреля 1995 г.). Центральный банк РФ (Банк России), является юридическим лицом, одновременно осуществляя функции органа государственного управления, наделенного властными полномочиями. Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции, имеет право издавать нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц. Уставный капитал и иное имущество Банка России являются федеральной собственностью. Банк России подотчетен Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации.

 

Подотчетность Банка России Государственной Думе означает:

—-назначение на должность и освобождение от должности Председателя Банка России по представлению Президента Российской Федерации;

—-назначение на должность и освобождение от должности членов Совета директоров Банка России;

——представление Банком России Государственной Думе на рассмотрение годового отчета, а также аудиторского заключения;

——определение Государственной Думой аудиторской фирмы для проведения аудиторской проверки;

——проведение парламентских слушаний о деятельности Банка России с участием его представителей;

——доклады Председателя Банка России Государственной Думе о деятельности Банка России (два раза в год — при представлении годового отчета и основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики).

Основными целями деятельности Банка России являются:

——защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам;

——развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;

——-обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.

 

3. Понятие, предмет, метод финансового права. Место финансового права в системе отраслей российского национального права.

 

Финансовое право — это совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые воз­никают в процессе образования, распределения и использова­ния денежных фондов (финансовых ресурсов) государства и органов местного самоуправления, необходимых для реализа­ции их задач.

Предмет -это общественные от­ношения, возникающие в процессе деятельности государства по планомерному образованию, распределению и использова­нию централизованных и децентрализованных денежных фон­дов в целях реализации его задач.

Основным методом финансово-правового регулирования является метод властных предписаний.

Властность как суть метода финансово-правового регулирования имеет свои проявления, которые служат характеристиками этого метода.

 

Во-первых, властность финансово-правового регулирования естественно приводит к преобладанию в таком регулировании позитивных связываний, а не дозволений, как то имеет место в гражданском праве, или запретов, что характерно для уголовного права. Государство, «выдавая» властные предписания, обязывает субъектов к их исполнению. Отсюда, обязывание — характерная черта финансово-правового метода, в отличие, например, от правонаделения, что существенно для гражданско-правового метода.

Во-вторых, метод властных предписаний может быть охарактеризован как императивный (в противовес диспозитивному). Это означает, что субъекты финансового права, как правило, т.е. в подавляющем большинстве случаев, не могут по своему усмотрению приобретать финансовые права и обязанности, определять в известных пределах их содержание, осуществлять их, распоряжаться ими. Они выполняют свои обязанности в случаях, установленных законами, подзаконными актами и т.д. Например, таковы права и обязанности субъектов при уплате конкретных налогов, при проведении финансового контроля, при получении бюджетных средств и т.д.

Кроме вышеотмеченного, метод властных предписаний может быть охарактеризован как конформистский. Конформизм финансово-правового метода является противоположностью правовой инициативы как характерной черты гражданско-правового метода. Он означает, что субъекты финансового права вступают в финансовые правоотношения не по своей воле, не по своей инициативе, а лишь следуют предписаниям соответствующих актов государственных органов.

Характерной чертой финансово-правового метода является юридическое неравенство субъектов финансового права.

Государство или уполномоченный орган реализуют в финансовом правоотношении свою компетенцию, что дает им властные способности. А другая сторона финансового правоотношения реализует правоспособность иного рода: правоспособность физического, юридического лица, что не дает ей властных способностей.

Итак, метод властных предписаний как метод финансово-правового регулирования используется наряду с методами рекомендаций и согласования. Метод рекомендаций используется главным образом между представительными органами власти Российской Федерации и субъектов Федерации, Правительством РФ. Примеры использования этого метода очень часто встречаются в ежегодно принимаемом федеральном законе о федеральном бюджете на финансовый год. Метод согласования встречается в финансово-правовом регулировании значительно реже. Он используется главным образом для решения «пересекающихся» вопросов, возникающих в сфере финансовой деятельности государства, между органами, осуществляющими эту деятельность, а иногда — между сторонами, заключившими финансово-правовой договор. Например, согласно п. 7 ст. 68 НК РФ «действие договора о налоговом кредите или об инвестиционном налоговом кредите может быть досрочно прекращено по соглашению сторон».

Место финансового права в системе отраслей российского национального права

В связи с тем, что финансовое право распространяется на одну из областей деятельности государства, оно тесно соприкасается с конституционным и административным правом, охватывающими своим воздействием организацию и деятельность государства в целом.

Имеется сходство и по видам государственной деятельности, на которые распространяется регулирование со стороны этих отрас­лей права. Конституционное право закрепляет основы организа­ции и деятельности представительных и исполнительных органов власти. А административное право регулирует общественные от­ношения в области государственного управления, осуществляемо­го органами исполнительной власти. Финансовое же право распространяется на оба этих вида государственной деятельности, поскольку финансовая деятельность может осуществляться и теми и другими органами.

Конституционное право — ведущая отрасль в системе права. Оно закрепляет правовое положение личности, основы обществен­ного строя российского государства, его федеративное устройство, систему и принципы организации и деятельности государствен­ных органов и органов местного самоуправления. Как и все отрас­ли права, финансовое право базируется и развивается на этих ос­новах. Например, федеративное государственное устройство Рос­сии обусловило наличие бюджетных прав у республик, краев, об­ластей, автономных образований как субъектов Федерации, воз­можности их участия в решении финансовых вопросов, отнесен­ных к ведению федеральных органов.

Связь финансового права с муниципальным обусловлена комплексным характером последнего, концентрирующим в себе нормы многих отраслей права, регулирующие отношения, возникающие в процессе формирования и деятельности органов местного самоуправления в целом. В их круг вошли и нормы финансового права, предметом которого являются отношения органов местного самоуправления в области их финансовой деятельности.

 

Резюме — завершено — Закон о налогообложении 1 — Примечания к пересмотру экзамена

Закон о налогообложении 1 — Примечания к изменению экзамена

Комментарии

• Пожалуйста, войдите или зарегистрируйтесь, чтобы оставлять комментарии.
• EDMON • 1 год назад

  большое спасибо!

• Ayush • 1 год назад

  очень хорошо

• TDTrang • 2 года назад

  Большое спасибо

Показать еще 5 комментариев.

Предварительный текст

Примечания к экзамену по налоговому праву Примечания к общему налоговому законодательству: Австралия использует TP, чтобы рассчитать собственную налоговую задолженность.TP подает налоговую декларацию о доходах. Проблемы с ATO, которые создают обязательства по выплате дополнительных возмещений. Изменение оценок (выдано TP или ATO, проведена проверка. Если декларация простая, срок 2 года после уведомления об оценке для внесения поправок, в случае сложной декларации 4 года) Возражения и апелляции (бремя TP по показу налога ниже, чем указано в измененной оценке). Налоговые постановления: налоговые постановления являются важным источником рекомендаций. Это не просто взгляд на то, как применяется закон. Налоговые решения являются обязательными для ATO, но не для TP.Частное решение только ЦП, которому вынесено решение, может полагаться на него. Налоговые правила также могут быть основаны на продукте, публичном или классовом (то есть для всех акционеров фирмы). рядом с термином в законодательстве означает, что он определен в ITAA 1997. Налоговые формулы Налогооблагаемый доход Зачет налоговой ставки: s Налогооблагаемый: s (AI) Оцениваемый доход s включает: (OI) Обычный доход: s (SI) Законодательный доход: s Резиденты: AI включает OI SI, полученную прямо или косвенно из ВСЕХ источников, как в Австралии, так и за ее пределами: ss Иностранные резиденты: AI включает OI SI, полученную прямо или косвенно из всех источников AUSTRALIAN s и любые другие суммы, специально включенные которые не являются доходами OI или SI или доходами AI.юридические лица, которые освобождены от налога независимо от того, какой у них вид OI или SI (например, вычеты равны общим вычетам: s специальные вычеты: s учтите это, если расходы подпадают под это, тогда рассмотрите общий вычет. цели ITAA 1936-х годов. Иностранный резидент: лицо, не являющееся резидентом 4 вида на жительство, должно удовлетворять только 1, чтобы быть резидентом. Если это удовлетворяет любой иностранный резидент. Принимается на основании. Может быть резидентом только часть года. на мероприятиях после того, как решить, является ли TP резидентом: Applegate (1979).Может быть налоговым резидентом 2 стран одновременно, соблюдать налоговые соглашения. Статус по миграционному законодательству НЕ является определяющим для налоговых целей. ОБЫЧНЫЙ ТЕСТ НА ЖИТЕЛЬСТВО: TP является резидентом, если это лицо проживает в ст. 6 (1) ITAA 1936, определение включает иностранных студентов. Вопрос фактов примиряет случаи, потому что разные люди решают по-разному на основании фактов. Левен (1928): жить постоянно или в течение значительного периода времени в определенном месте. Суд постановил, что 4 или 5 месяцев в году считаются значительным периодом времени в Великобритании до момента сдачи квартиры в Монте-Карло.Иоахим (2002): TP и семья переехали в Австралию, но TP работала 316 дней в году за пределами Австралии. Считается резидентом, потому что Т.П. был связан с Австралией (имел дом для семьи в Австралии), и он выразил намерение называть Австралию своим домом. 1 Примечания к экзамену по налоговому праву Lysaght (1928): TP в Великобритании, потому что он возвращался в Великобританию в течение одной недели каждый месяц в течение налогового года (частота, регулярность посещений, связи с резидентом Великобритании). TR заявляет, что иностранные студенты являются налоговыми резидентами Австралии, и предлагает учитывать ряд факторов: Физическое присутствие в Австралии (если да, то более вероятно, что они являются резидентами).183-дневный тест. Частота, регулярность и продолжительность посещений (если более регулярные, более частые и более продолжительные, скорее всего, проживающие) Цель визитов в Австралию и за границу (если семья, скорее всего, является постоянным жителем, если работа не является определяющей) Сохранение места жительства в Австралии во время отсутствия ( если да, более вероятно, проживающий): Иоахим (2002) o если обставить в Австралии по вкусу, более вероятное место жительства. Семейные, деловые и социальные связи (если вы проживаете в Австралии, скорее всего) o это может включать обслуживание активов в Австралии (например,г. банковский счет) Гражданство (не является определяющим, но если гражданин Австралии, скорее всего, является резидентом) ИСПЫТАНИЕ НА ДОМИЦИЛЬНОСТЬ К резиденту Австралии относится лицо, постоянное место жительства которого находится в Австралии, если комиссар не убедился, что TP имеет место жительства s 6 (1) (a) (i ) 2 типа места жительства: 1) Место жительства: уроженец Австралии, гражданин Австралии 2) Место жительства по выбору: мигрировать в Австралию, постоянный житель или натурализованный гражданин используйте тест для жителей Австралии, которые уезжают в другую страну. Тест не имеет значения, если место жительства не в Австралии.Постоянное место жительства: Т.П. уехал на 1,5 года в Вануату, затем вернулся в Сидней. TP проживал за пределами Австралии и не является резидентом. Постоянное не вечно, это берет свое значение из контекста, может быть, Эпплгейт (1979). Фиксированный трехлетний период за границей с домом достаточно, чтобы иметь постоянное место жительства за пределами Австралии и чтобы TP не был резидентом: Jenkins (1982). Факторы, которые следует учитывать при определении места IT 2650: Предполагаемая и фактическая ЦЕЛЬ пребывания в зарубежной стране Продолжительность непрерывного пребывания в зарубежной стране.2 года достаточно, чтобы TP не был резидентом Aust: IT 2650 Создание дома за пределами Австралии (не только временное жилье) o независимо от того, предоставлен ли этот дом работодателем. Резиденция или место жительства в Австралии. Продолжительность ассоциации с Австралией (поддержание банковские счета, образование детей, семейные узы, уведомление правительственных ведомств о намерении покинуть Австралию). 183 DAY TEST TP будет рассматриваться как резидент, если он находится в Австралии в течение 183 дней или более, если Комиссар не убедится, что: ОБЫЧНОЕ место жительства находится за пределами Австралии, И o место, где TP проживает, обратитесь в ORT: TR Лицо НЕ намеревается для проживания в Австралии: s 6 (1) (a) (ii) Если тест удовлетворен, TP рассматривается как резидент в течение всего года дохода: Исполнители Estate of Subrahmanyam (2002).Groves (2011) предполагает, что TP была резидентом для части дохода, однако это нижняя иерархия случая AAT. 183-дневный тест — это объективный тест, основанный на физическом присутствии в Австралии. Используется для приезжающих в Австралию. ИСПЫТАНИЕ НА СУПЕРНУАЦИЮ Члены (в основном государственные служащие) определенных фондов Содружества считаются резидентами Австралии: s 2 Примечания к экзамену по налоговому праву Доход от личных услуг: источник — место оказания услуг: французский (1957 г.), если они провели 18 дней в Эфстатакисе (1979 г.) ). Исключение: Mitchum (1965), TP может предоставлять услуги ВЕЗДЕ из источника, НЕ где услуга проверяется другими факторами (где заключен контракт).Доходы от процентов. Источником является место заключения кредитного договора и предоставление средств: Spotless Services (1993), Philips Gloeilampenfabrieken (1955). Дивидендный доход: любая компания, зачисленная на счет любого из ее акционеров: s 6 (1) ITAA 1936. Источником является источник прибыли, из которой выплачиваются дивиденды: s 44 ITAA 1936. Если дивиденды проходят через цепочку компаний, источником является предыдущая компания в цепочке: Esquire Nominees Роялти: Источник — местонахождение собственности (например, аренда дома в Италии, источник — Италия).s 6C ITAA 1936 для иностранных резидентов Прирост капитала (от продажи собственности): получен из Австралии, если австралийский, как определено в s, который включает продажу австралийской земли или зданий (налогооблагаемая австралийская собственность) ИЛИ Продажа акций компаний, основные активы которых находятся в Австралии ДВОЙНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ на землю или здания Может иметь место в следующих случаях: одновременное осуществление налоговых прав (2 страны облагают налогом доход) одновременно проживающие в нескольких странах Доход, полученный более чем в 1 стране Налоговые соглашения (двусторонние соглашения распределяют права налогообложения между странами) освобождают от двойное налогообложение Австралийское законодательство: Льгота предоставляется в 2 формах: (1) Исключения a.Для физических лиц i. Доход от работы за рубежом освобождается от налогообложения, если (а) физическое лицо работало за рубежом в течение 91 дня непрерывно И (б) доход не освобожден от налога в иностранной юрисдикции: s 23AG ITAA 1936 b. Для компаний i. Доходы зарубежных филиалов и прирост капитала: s 23AH ii. Дивиденды (т.е. дивиденды, например, компания A владеет компанией B) (2) Зачет иностранного налога на прибыль a. Предоставляет TP доллар для уменьшения суммы налога к уплате. б. Максимальный возможный зачет ИЛИ разница между австралийским налогом, подлежащим уплате с налогооблагаемого дохода, и австралийским налогом, подлежащим уплате с налогооблагаемого дохода, за исключением любого дохода из иностранного источника и соответствующих вычетов 4 Примечания к экзамену по налоговому законодательству НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИНОСТРАННЫХ РЕЗИДЕНТОВ Предельные налоговые ставки отличаются: налогооблагаемый доход превышает налог на доход 32.5 центов за каждый плюс 37 центов за каждый сверх плюс 45 центов за каждый сверх Отсутствие сбора Medicare, но временный бюджетный ремонтный сбор применяется к налогооблагаемому доходу Отсутствие скидки CGT Активный доход (коммерческий доход), иностранный резидент должен подать налоговую декларацию в стране в который облагается налогом. Пассивный плательщик дохода из австралийских источников удерживает налог, отправляет информацию в ATO. Подоходный налог Общий TP: s Физические лица, компании, доверительные управляющие, пенсионные фонды, все облагаются налогом индивидуально. Ставки налога: Налогооблагаемый доход сверх налога на прибыль — 0 ноль 19 центов за каждого свыше плюс 32.5 центов за каждый сверх плюс 37 центов за каждый сверх 45 центов за каждый сверх Plus Medicare Levy. Плюс сбор за дефицит бюджета для СМЕЩЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ: Функционирует как налоговая льгота для уменьшения налоговой задолженности. Перечислены в компенсациях социального обеспечения (иждивенческие скидки, медицинские расходы, образование, компенсация низкого подоходного налога) Кредиты франкирования зачета иностранного подоходного налога (возвращаемые) Льготы по стимулированию (зрелые работники, иностранные силы, зональные льготы) Вычет по низкому подоходному налогу: налогооблагаемый доход Зачет дохода LITO x Nil Это смещение.Т.е. Возврат денежных средств в случае превышения суммы компенсации сверх суммы налога к уплате не производится. Оцениваемый доход ОБЫЧНЫЙ ДОХОД Доход в соответствии с обычными понятиями: s I.e. доход от услуг, бизнеса, собственности или государственных платежей. в соответствии с обычными концепциями и обычаями Скотта (1935). Характеристики обычного дохода: (1) Достаточная связь с деятельностью (например, доход от услуг, бизнеса или собственности) (2) НЕ прирост капитала или капитала по своей природе: Eisner (1920) (США) 5 Примечания к экзамену по налоговому праву Личный доход Процесс: (1) Это FB? Если да, то положения FBT, а не подоходный налог с 23L (1).Если нет, продолжайте: (2) Это OI? Если да, налог согласно s. Если нет, выполните следующие действия: (3) Это SI согласно s. Если да, налог, если нет, то НЕ AI s отдает приоритет OI. S Введен, чтобы исправить или денежные предпосылки для OI. Согласно s значение (1) для TP (2) любые надбавки, чаевые, компенсации, льготы, бонусы и премии, разрешенные, предоставленные или предоставленные (3) в отношении занятости ИЛИ оказанных услуг, фиксируются в AI. должны быть например. получение предметов, не связанных с вознаграждением за волонтерство. Улавливает суммы капитала в контексте услуг. Дело AAT 7752 (1992), вознаграждения за волонтерство, конвертируемые платежи.проблемы, потому что очень не включены. Поэтому введен FBT. ПЕРЕСЕЧЕНИЕ МЕЖДУ S И FBT Для сумм, пойманных s и FBT, рассматриваемых как дополнительные льготы, облагаемые налогом в соответствии с правилами FBT. Для выловленных сумм s и OI в соответствии с s OI преобладает (противоположное намерение): s ЗАРПЛАТА И ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА Не дополнительное пособие, классический вид платежей OI за предоставление услуг. Заработная плата — это случай занятости или вознаграждения за услуги и будет OI: Hayes (1956) Включен в AI как OI в соответствии с РАЗРЕШЕНИЯМИ Заранее определенная сумма, сделанная для покрытия предполагаемых расходов, которые выплачиваются независимо от того, были ли эти расходы понесены: Управление дорог и дорожного движения штата Новый Южный Уэльс (1993).Надбавки — это AI как SI согласно s, если не a (т.е. налогоплательщику не лучше, потому что TP компенсируется не OI: Hochstrasser (1960), но СМ. ВОЗМЕЩЕНИЕ ниже: ВОЗМЕЩЕНИЕ Компенсация точной суммы понесенных расходов. Не OI, зафиксировано FBT: Hochstrasser (1960) Прочие доходы ДОБРОВОЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ ПОДАРКИ Выгода от третьей стороны может быть доходом, если это признано происшествием Диксона (1952), Келли (1985), Холмса (1995). Примеры безвозмездных выплат, которые были AI: Penn (1908), Great Western Railway Co (1918), Калверт (1947).Посмотрите, где он попадает в спектр между следующими: a) b) Если это единственная причина и мотивирующая причина получения льготного дохода, AI Если характеристики получателя являются единственной мотивирующей причиной льготного подарка, а не AI, если подарок, Попытайтесь уточнить, почему не ИИ (например, не ОИ, потому что он не конвертируется в наличные, а не СИ, потому что не в отношении занятости). 7 Примечания к экзамену по налоговому законодательству ФАКТОРЫ ДОБРОВОЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПОДАРОК ​​1. Получал ли TP иным образом адекватное вознаграждение за предоставленные услуги: Скотт (1966) адекватная сумма была подарком, а Браун (2002) адекватная сумма была доходом, ВАЖНЫЙ ФАКТОР 2.Были ли другие отношения между ТП и поставщиком: Скотт (1966) Браун (2002) другой Лейдлер (1965), Смит (1987) другой ПРАВИЛО Если другие отношения более вероятны подарком. ВАЖНЫЙ ФАКТОР 3. Запрашивается ли выгода: Скотт (1966) Хейс (1956) ПРАВИЛО Если не испрашивается, скорее, подарок. 4. Можно ли связать выгоду с какой-либо деятельностью получателя, за которую провайдер благодарен: Холмс (1995) Браун (2002) услуги, предоставленные Хейсу (1956) стоимость акций ПРАВИЛО Если прослеживается деятельность, за которую провайдер благодарен, более скорее всего подарок.5. Является ли пособие типичным для оккупации Скотт (1966). 6. Доступно ли преимущество кому-либо или конкретному классу ЦП: Лейдлер (1965) для всех сотрудников Смит (1987), доступный классу ПРАВИЛА Если доступно для определенного класса ЦП, более вероятно, что подарок 7. Возникла ли выгода в ходе Холмса (1995) от третьей стороны в то время как доход от услуг, ПРАВИЛО, если выгода возникла в ходе более вероятного дохода, AI 8. Мотив донора: Диксон (1952) намеревался сделать это подарком, но оказалось, что он доход, потому что это НЕ РЕШЕНИЕ Hayes (1956).ПРАВИЛО, если предназначено быть подарком, скорее, подарком. 9. Повторяемость выплаты: Диксон (1952), Харрис (1980), Блейк (1984). Если выплата регулярная, более вероятен доход. если определить сумму дохода, покажите, что это OI и AI. КОНКУРСНЫЕ ПРИЗЫ НЕ доход, если только полученная цена не связана непосредственно с бизнесом, осуществляемым на TP Stone (2005), ИЛИ приз, напрямую связанный с трудоустройством Келли (1985) ИЛИ Келли (1985) привлекает обширные личные навыки. Если приз косвенно связан с занятостью, посмотрите на факторы дохода и подарка.Выигрыши случайного участника телешоу не являются OI, поскольку элемент случайности больше, чем любой требуемый навык: Управление IT 167 ОБЩИЕ РАЗМЕРЫ ЗАНЯТОСТИ Пенсия по старости НЕ дополнительное пособие: s 136 (1) (i) НЕ AI при первоначальном получении налоговых последствий возникают, когда сумма, снятая из суперфонда, НЕ является дополнительным баллом для часто летающих пассажиров, но если работодатель оплачивает членство в программе FF, а затем связано с работой AI НЕ AI: Payne (1996), TR o Не OI, потому что не конвертируется в наличные o Не AI, потому что не связаны с трудоустройством (отдельное соглашение между TP и авиакомпанией) ДРУГИЕ СУММЫ Предоставление информации: Бренту (1971) платили за услуги, связанные с деятельностью по получению дохода OI. Компенсационные выплаты принимают характер квитанции, которую они заменяют: Филлипс (1936) был компенсация заработной платы OI, Bennett (1947) была капитальной по своей природе, а не 8 примечаний к экзамену по налоговому законодательству o Только вещи, специально не подпадающие под другие категории дополнительных льгот s 45, ИСКЛЮЧАЯ еду и развлечения выберите классифицировать это как остаточное развлечение или развлечение с едой) 4.УБЕДИТЕСЬ, ПРИМЕНЯЕТ ЛИ ОСВОБОЖДЕНИЕ Исключенные дополнительные льготы по определенным категориям, а именно: Ссуды, предоставленные в ходе обычной деятельности на длительных условиях: s 17 (1) (2) Ссуды на покрытие расходов (например, переезд) в следующие 6 месяцев: (3) Имущество (например, предоставленное сотрудникам и потребленное на рабочих местах: s 41 деятельность, такая как туалеты, машины для приготовления чая и кофе, детские учреждения на территории: s 47 Частное использование коммерческой собственности, предоставленной для рабочих целей: s 47 (3). o необходимо предоставить работодателю В этом случае оплата расходов FB освобождена от налога на 20A, остаточная выгода освобождена от налога на 47A Исключенные дополнительные выплаты, перечисленные в Разделе 13: Дополнительные льготы, связанные с предоставлением дополнительных льгот на автомобиль (например,г. (оплата расходов, имущество, остаточный FB): s 53 o Связанная дополнительная льгота (например, бензин) дает начало отдельной дополнительной льготе s 58P o Дополнительная льгота должна быть и быть незначительной: s 58P (f), TR o Нечасто, но регулярно (например, Рождество каждый год) по-прежнему незначительное преимущество: TR o Аналогичные незначительные преимущества должны рассматриваться в отношении общей стоимости предметов, используемых в основном для рабочих целей (портфель, портативный электронный инструмент торговли, защитная одежда): s 58X Членские взносы и абонемент: s 58Y Проезд на такси в одну сторону, начало или конец на месте работы: s 58Z 5.ОПРЕДЕЛИТЬ НАЛОГОВУЮ СТОИМОСТЬ Дополнительное пособие на автомобиль: Либо: Метод с установленной законом формулой (статья 9). Налогооблагаемая стоимость Базовая стоимость автомобиля № дней в течение налогового года, по которым дополнительные льготы на автомобиль были предоставлены поставщиком Am №. h налоговый год ИЛИ: Метод (ы) операционных затрат 10 Налогооблагаемая стоимость (100 использований) Базовая стоимость автомобиля, часто покупная цена. По эксплуатационным расходам нужно вести бортовой журнал. включает в себя амортизацию автомобиля, проценты по кредиту и т. д. Более низкая налогооблагаемая стоимость, если автомобиль, предназначенный для деловых поездок, припаркованный в аэропорту, доступен для личного пользования, ЕСЛИ НЕ передать ключи работодателю.Автомобиль в ремонте доступен для личного пользования. Дополнительная льгота при отказе от долга: Налогооблагаемая стоимость суммы долга, от которой отказываются в течение года: s 15 Дополнительная льгота по ссуде: Налогооблагаемая марка Процентная фактическая процентная ставка) Сумма ссуды в течение года (Кол-во дней год 1 апр 2015 30 марта 2016, Контрольная процентная ставка TD Для этого была дополнительная льгота на оплату расходов: 10 Примечания к экзамену по налоговому законодательству посмотрите на имущество ИЛИ остаточную выгоду Методы расчета налогооблагаемой стоимости: s 22A. дополнительная льгота предоставляется внутри компании, если предоставляется ход бизнеса (т.е. работнику выдают товары, которые производит работодатель). Внешняя налогооблагаемая стоимость сумма расходов: s 23 платежные расходы FB, покрываемые декларацией (т. Е. Используются только для рабочих целей), освобождаются от налогообложения: s 20A Дополнительное пособие на развлечения: метод общих расходов на обеспечение питания): s 37BA, ИЛИ Регистр метод (вести 12-недельный журнал, отражающий типичный период в течение года) 37C. при разделении общей суммы налогооблагаемой стоимости людей, получающих FB, если FB незначительно. если какой-либо из клиентов посещает ужин, не все развлечения предоставляются в виде метода регистрации использования FB. Дополнительное преимущество собственности: s 42, налогооблагаемая стоимость: самая низкая цена, взимаемая с клиентов, если она продается населению, ИЛИ самая низкая цена, если продается на МЕНЬШЕ уплаченной суммы сотрудник s 42 (1) (a) (ii), ИЛИ Меньшая из себестоимости длины.Внешняя налогооблагаемая стоимость — это затраты работодателя. 43 Остаточная дополнительная выгода: s 48 49 Облагаемая налогом стоимость: наименьшая цена, взимаемая с клиентов, ИЛИ затраты на получение выгоды от поставщика. Облагаемая стоимость внешней выгоды — это затраты для работодателя: s 50 51 . 6. УБЕДИТЕСЬ, ЕСТЬ ЛИ СОКРАЩЕНИЕ НАЛОГОВОЙ СТОИМОСТИ дополнительных льгот o В соответствии с разделом 62 FBTAA, уменьшите совокупную налогооблагаемую стоимость каждого работника-получателя, перенесенного на следующий год FBT) для автомобильного пособия или взноса по освобождению от долга o Вычтите полную сумму, которую вносит работник из налогооблагаемой стоимости, вычитаемой из налогооблагаемой базы o Уменьшить налогооблагаемую стоимость любой суммы, подлежащей вычету для работника, которая была бы вычтена, если бы работник оплатил расходы s 19, 24, 37AB, 44, 52, Div 15 E.г. для ссуды FB, если ссуда используется для генерации AI, в противном случае применяется правило франшизы. можно использовать все 3 или их комбинацию. 7. ОПРЕДЕЛИТЬ, ЛИБО ВЫГОДЫ ТИПА 1 ИЛИ ТИПА 2 Дополнительные льготы типа 1: работодатель имеет право на получение налоговых льгот GST. Дополнительные льготы типа 2: работодатель не имеет права на получение налоговых льгот GST. Дополнительные льготы по ссуде, освобожденной от уплаты долга, ВСЕГДА относятся к типу 2. 8. РАССЧИТАТЬ СУММУ FBT Тип 1 FB: FBTaxable 2.1463 Тип 2 FB: FBTaxable 1.9608 11 Примечания к экзамену по налоговому праву Уокер (1985): 1 козла достаточно, чтобы вести бизнес.Т.П. прочитал племенной журнал (у Т.П. есть знания), присоединился к обществу, повторял и регулярно (деятельность длилась годами), присутствовало намерение извлечения прибыли, инвестировал значительный капитал в деятельность. Примеры: Азартные игры: Траутвейн (1936): ведение бизнеса. Систематические, частые ставки. ТП обладал навыками знания. Мартин (1953): вел записи, регулярные ставки. НЕ бизнес, просто плита. У TP были навыки, знания Мартин и Траутвейн отличаются из-за ИЗМЕНЕНИЯ СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ к азартным играм (хочу отговорить).Эванс (1989): стремление к получению прибыли не для достижения успеха в бизнесе. IT 2655: азартные игры вряд ли будут бизнесом Брайкович (1989) бизнес просто страсть к Бабке (1989): бизнес, потому что включает в себя Примеры спорта: Stone (2005): спонсорские взносы (указывают на намерение получения прибыли) доход от бизнеса. Правительство не предоставляет доход в соответствии с решением Федерального суда. Призовой фонд — доход от бизнеса. Перекрытие доходов от бизнеса в сфере услуг. Высокий суд постановил, что ВЕСЬ доход получен за то, что она является профессиональным спортсменом.Ридделл (2009): деятельность по бизнесу. Трудовая деятельность может быть частью бизнеса, где она приносит бизнес-доход. Работа спортсмена приносит доход от спонсорских взносов, в отличие от общего правила, согласно которому трудовая деятельность НЕ является доходом от бизнеса. Инвестиционная деятельность: КЛЮЧЕВЫЙ фактор — повторяемость. Вопрос об отсутствии линий на песке, указывающих, когда это станет бизнесом. Если деятельность инвестиционная CGT. При регулярной деятельности доход от бизнеса. 2. НАЧАЛОСЬ ДЕЛО? Налоговые последствия применяются только после начала бизнеса, так что это важный момент.Softwood Pulp Paper (1976): подготовка бизнеса НЕ была началом Осборн (1990): подготовка земли ЯВЛЯЕТСЯ началом бизнеса, потому что это было важно для ведения бизнеса. Если квитанция не получена от обычного бизнеса TP, то это не относится к бизнесу, НЕ ОТНОСИТСЯ к бизнесу. Может быть ИИ по другим причинам: Калифорнийский медный синдикат (1904 г.), например: 1. СЛУЧАЙНАЯ И СООТВЕТСТВУЮЩАЯ СДЕЛКА? Вопрос о том, имеет ли квитанция связь с коммерческой деятельностью и является ли ее нормальным делом.Квитанции будут считаться обычной коммерческой выручкой, если они являются продуктом: транзакции, которая является частью обычной деловой активности, например поступления акций от продажи акций, ИЛИ Операция, которая является обычным случаем деловой активности, например продажа товаров лизинговой компании при некоторых обстоятельствах будет доходом: Memorex (1987). o Memorex (1987): основным бизнесом была аренда компьютерного оборудования. TP продал компьютерное оборудование, которое суд счел достаточно связанным с коммерческой деятельностью, поскольку квитанция была связана с обычным бизнесом (т.е. получение было в рамках бизнеса). ШИРОКИЙ ВИД 2. ЧРЕЗВЫЧАЙНАЯ СДЕЛКА? ПЕРВАЯ НИТКА MYER Вопрос о том, является ли квитанция экстраординарной транзакцией (OI, даже если она не является частью обычного бизнеса): транзакции, которые удовлетворяют 3 особым принципам, БУДУТ НЕТ. 3 принципа: (1) имела место хозяйственная операция или коммерческая сделка 13 Примечания к экзамену по налоговому праву (2) при заключении сделки было намерение a. Не обязательно должно быть намерение: стимул для охлаждения (1990 г.) — OI и подпадает под 1-ю цепочку (3). Полученная прибыль означает, что соответствует первоначальному намерению a.Способ получения прибыли в конечном итоге должен соответствовать первоначальному намерению TP при приобретении актива: Westfield (1991). Если TP имеет более одного намерения при заключении сделки, способ получения прибыли должен соответствовать только одному из этих намерений: август. в Westfield (1991), когда земля была впервые куплена, Westfield намеревался получить прибыль от строительства на этой земле, но фактически продал ее и таким образом получил прибыль. Суд сказал НЕ OI, потому что не в соответствии с первоначальной квитанцией о намерении является ЗАГЛАВНЫМ.Если экстраординарная сделка заключена в TP с целью, даже если она НЕ является частью обычного бизнеса, любая прибыль с большей вероятностью будет доходом: Myer (1987). НО, НЕ всякая прибыль, полученная TP от ведения бизнеса, будет доходом: Westfield (1991). Прибыль должна была быть получена TP способом, предусмотренным при заключении сделки: Westfield (1991) TR противоречит Westfield (1991), однако Высокий суд одобрил Westfield (1991) и Myer (1987), отклонившие дело, рассмотренное в Федеральном Суд, оспоривший этот прецедент.2. ЧРЕЗВЫЧАЙНАЯ СДЕЛКА? ВТОРАЯ НИТКА MYER Выручка от транзакции будет OI, если TP продает право на доход от актива без продажи базового актива. Генри Джонс (1991 г.), TP владел товарными знаками определенных марок фруктовых консервов, TP продал лицензионные платежи, а выручка (рассматриваемая как компенсация за отказ от прав) оказалась OI. 3. ОПЕРАЦИИ С ИЗОЛИРОВАННОЙ ПРИБЫЛЬЮ Одна отдельная сделка, НЕ проводимая в рамках существующей бизнес-операции, структурирована так, что сама по себе составляет бизнес.Независимо от того, есть ли у TP существующий бизнес (хотя обычно там нет существующего бизнеса). Если изолированная транзакция имеет достаточные признаки бизнеса, тогда она будет генерировать OI, даже если это транзакция: разработчики Whitfords Beach (1982) купили Whitfords Beach и застроили землю. Прибыль была получена ДЕЙСТВИТЕЛЬНО TP нахождения покупателя с помощью рекламы В Калифорнийском медном синдикате (1904 г.) Суд провел различие между: (1) капитальный товар, увеличивающий его стоимость, характеризуется как прирост капитала, и по делу характеризуется как ОИ.Шотландская австралийская горнодобывающая промышленность (1950 г.): разработка участка земли, ранее принадлежавшего и использовавшегося для горнодобывающих целей, была продана за выручку, НЕ ОИ, из наилучшей возможной стоимости земли КАПИТАЛ. сегодня такого исхода не было бы с прецедентом из Вестфилда (1991), Стэтхэма (1988): фермер разработал и продал сельскохозяйственные угодья КАПИТАЛ, поскольку ТП являлась доверительным управляющим. Стивенсон (1991): экстенсивно застроенная и проданная земля ДЕЙСТВИТЕЛЬНО породила ОИ. Casimaty (1997): обработанные земли только в той степени, в которой это необходимо для получения подразделения НЕ OI, CAPITAL.НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ: ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ от транзакции — AI. Сумма брутто не начисляется. Никакие вычеты не допускаются. Налоговые последствия для коммерческих убытков. Коммерческие убытки могут быть использованы против других доходов (например, от личных услуг) в соответствии с Разделом 35 ITAA 1997, где коммерческие убытки не могут быть использованы против других доходов, ЕСЛИ TP не удовлетворяет по крайней мере ОДНОМУ из следующих 4 тестов (1) Оцениваемый доход от коммерческой деятельности s (2) По крайней мере, за 3 из последних 5 лет (включая текущий год) вычеты из налогооблагаемого дохода: s 14 Примечания к экзамену по налоговому законодательству Налоговый учет Возникает вопрос о сроках включения квитанции в AI.Для CASH TP (малые предприятия, оборот становится AI, когда получен доход от собственности и услуг. Для ACCRUALS TP становится AI, когда TP имеет право на доход (например, когда бизнес-счета для продажи). Налогообложение прироста капитала Не отдельный налог часть подоходного налога. Чистая прибыль от прироста капитала, включенная в AI: s. CGT — это резерв по остаточному налогу: s включает сумму в AI под s, если нет другого способа включить квитанцию ​​в трехэтапный подход (подход с 7 шагами в s): 1. СДЕЛАНО ЛИ TP ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТКА КАПИТАЛА? (1) Есть ли событие CGT?Прирост или убыток капитала возникает только в том случае, если происходит событие CGT: s b. Список событий CGT находится в s i. A1 Выбытие актива CGT: s ii. C1 C2 Конец актива CGT: s s D1 Создание договорных или других прав (улавливает ограничительные условия, которые вы создаете в отношении других): s iv. I1 Создает налоговое время, когда TP перестает быть резидентом Австралии: s (2) Есть ли актив CGT? а. Любой вид собственности, ИЛИ законное или справедливое право, не являющееся собственностью: s i. a является отдельным активом CGT по отношению к базовому активу b. Конкретные включения активов в активы ВГТ: s, e.г .: и. Земля и постройки ii. Акции и опционы Задолженность перед вами iv. Право на принудительное исполнение договорных обязательств v. Иностранная валюта (3) Применяются ли какие-либо исключения, особые правила или исключения? Актив CGT освобождается, а не учитывается капитал на активе a. активы i. Активы, приобретенные до 20 сентября 1985 г. ii. Прирост или убыток капитала не учитываются 1. Событие CGT A1: s 2. Событие CGT C1: s 3. Событие CGT C2: s 4. Неприменимо для события CGT D1 5. Событие CGT I1: s b. CGT Event I1 TP может не учитывать прирост или убыток капитала: s i.Прирост капитала в Австралии (TAP): s 1. Резиденты Австралии облагаются налогом на ВСЕ активы CGT, которые НЕ являются TAP, когда перестают быть резидентом: Событие CGT I1 2. Исключение для физических лиц, не принимающих во внимание (выберите для I1 не прекращать быть австралийцем, чтобы НЕ облагаться налогами) и рассматривать эти активы как TAP до тех пор, пока: a. С активом происходит событие CGT, ИЛИ b. TP снова становится резидентом 3. Мотивы для принятия этого исключения могут не иметь денег для уплаты налога, возможно, вскоре снова захочется стать резидентом 16 Примечания к экзамену по налоговому праву c.Предметы коллекционирования, определяемые как хранящиеся дома для личного пользования в с. я. Если стоимость прироста капитала или убытков не принимается во внимание: s. 1. правило в s, где для наборов элементов TP рассматривает каждый компонент отдельно и говорит каждый элемент и, следовательно, игнорирует капитал ii. Капитальные убытки всегда помещаются в карантин: s. Убытки могут быть компенсированы ТОЛЬКО за счет прироста капитала от другого объекта сбора. d. Активы личного пользования, определенные в s i. Если стоимость прироста или убытка капитала не учитывается: s. 1. правило в s, где для наборов элементов TP рассматривает каждый компонент отдельно и говорит каждый элемент и, следовательно, игнорирует капитал ii.ВСЕГДА не принимаются во внимание капитальные убытки: s. е. Легковые автомобили) автотранспортные средства (полноприводные, дорожные, моторные) награда за доблесть: капитал, вложенный в эти активы ВКТ, не принимается во внимание: s (4) Может ли быть (с предыдущих лет)? а. Если возможно, может перенести CGT на другое время или другое лицо. 2 типа i. Замещающий актив (относитесь к новому активу, как если бы он был старым), перечисленным в разделе 1. Например, активы подразделения, приобретенные в принудительном порядке, утрачены или уничтожены ii. Тот же актив, который указан в разделе 1. Например, распад брака в подразделении (сделайте вид, что смена владельца переходит к новому владельцу без учета налогового времени).переходите к шагу 2 только в том случае, если нет никаких исключений и актив не предназначен для коллекционирования или личного использования. 2. РАССЧИТАЙТЕ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТКИ ОТ СДЕЛКИ по сделке: s Прибыль от выручки от капитала по стоимости Базовая прирост капитала. И наоборот. Убыток капитала. Сумма капитальных убытков. Сниженные затраты при уменьшении базы затрат без прироста капитала ИЛИ убытков для событий CGT I1 используйте Market. Для CGT Event D1 затраты на использование. Капитальные поступления (CP): ОБЩЕЕ ПРАВИЛО: сумма любых денег, которые вы получили или имеете право получить, И любое имущество, которое вы получили или имеете право получить: s.Модификации: 1. Правило замещения рыночной стоимости (применяется, когда нет CP или длительных транзакций. CP Рыночная стоимость): s 2. 3. 4. 5. 6. Правило назначения (Распределение CP по всем активам, проданным одновременно): правило ( Если вы полностью восстановите свой CP, вы можете уменьшить эту сумму из общего CP): s Правило погашения (Уменьшите CP на сумму, которую вам нужно выплатить): s Правило принятия обязательств (обязательства, которые берет на себя покупатель, включены в транзакцию CP): s Правило незаконного присвоения (уменьшение украденных сумм CP): s Специальные правила: s (отчуждение актива CGT как предмет опциона), s (условия сохранения).База стоимости (CB): CB состоит из 5 элементов: s. (1) Деньги, уплаченные или требуемые к уплате, или стоимость собственности с учетом s, 17 Примечания к экзамену по налоговому законодательству (6) Сумма — это чистый прирост капитала за год дохода, который должен быть включен в качестве AI в соответствии с основным исключением по месту жительства. основное место жительства игнорируются. Период владения, определенный в специальных правилах: отсутствие (если жилище, которое было вашим основным местом жительства, перестает быть вашим основным местом жительства, вы можете продолжать рассматривать его как свое основное место жительства. TP может отсутствовать до 6 лет и все равно рассматривать жилище в качестве основного места жительства, если оно сдается в аренду и используется для получения дохода.Если вы сдаете в аренду, нет ограничений на то, как долго вы можете отсутствовать): s Правила частичного освобождения o Основное место жительства на часть периода владения (т.е. TP живет в доме, затем съезжает, и оно становится инвестиционной собственностью) место жительства для производства ИИ (например, аренда 1 комнаты в доме): s Несколько резиденций Если несколько домов, то TP занимается бизнесом домов, если жилища регулярно покупаются и продаются (руководство ATO). Последствия смерти Капитал, возникший в результате смерти, не принимается во внимание: s Последствия CGT для бенефициара: актив умершего o Приобретенный на дату смерти по рыночной стоимости на этот день: s актив умершего o Приобретенный в день смерти умершего CB: s Если актив CGT — это основное место жительства умершего: рыночная стоимость CB на день смерти: s Освобождение: s (не принимается во внимание при продаже актива в течение 2 лет с момента наследования).Вычеты Общие вычеты: s Особые вычеты: s учтите это, если расходы попадают в это, тогда рассмотрите общий вычет, если сумма подлежит вычету в соответствии с особыми И общими положениями, сумма может быть востребована только один раз: s Общие вычеты TP может вычесть из AI: убыток или исходящий Произошло в течение года В той степени, в которой это: ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЕ КОНЕЧНОСТИ (1) Произошло в AI, OR o День (2008 г.): судебные издержки, понесенные при защите от обвинений, связанных с служебным положением (частное неправомерное поведение), были понесены в AI как расходы возникли в результате приносящей доход деятельности (TP, взимаемая в соответствии с определенным законом, применимым к найму), за вычетом налогов.(2) Обязательно понесенные при ведении бизнеса для целей AI. o Чарльз Мур (1956): вынужденные (сотрудник компании был одет в робу, когда приносил ежедневную прибыль в банк) расходы вычитаются, если они понесены в ходе получения ИИ. 19 Примечания к экзамену по налоговому праву o o o o o В. Невилл (1937): расходы, которые сокращают будущие вычитаемые расходы (увольнение менеджера и выплата компенсации, экономия на будущих вычитаемых расходах на заработную плату), возникают в ИИ, потому что они увеличивают ИИ, сокращая расходы и повышая эффективность.Herald and Weekly Times (1932): ответственность за возмещение расходов возникла из-за публикации газеты, которая была связана с коммерческими расходами, подлежащими вычету. Сноуден Уилсон (1958): расходы на рекламу и юридические услуги, понесенные для защиты репутации, были неизбежно понесены для обеспечения продолжения работы бизнеса, обеспечивающего вычитаемую выгоду из ИИ. Ла Роса (2003): незаконность бизнеса, с которым связаны расходы, не имеет отношения к вычету. в настоящее время это отклонено Magna Alloys (1980): судебные издержки, понесенные при защите уголовных обвинений директора, защищающего репутацию компании, TP) были обязательно понесены при ведении бизнеса с вычетом AI.Это составляет потребность между понесенными расходами и заработанным ИИ в результате. ВОПРОСЫ Сроки oo Стил: проценты по расходам по ссуде были начислены на будущие вычитаемые из ИИ расходы Amalgamated Zing (1935), связанные с прошлой коммерческой деятельностью (доходом), которая больше не осуществлялась в то время, когда расходы были понесены, и не подлежат вычету (отсутствие связи), НО НЕ в той степени, в которой это: ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ КОНЕЧНОСТИ (1) Капитал (например, покупка компьютера) или природный капитал, ИЛИ. o оценка. Если не капитальные расходы, то выручка от выручки от выручки o Sun Newspapers (1938): TP произвела оплату за право использования СИЗ другого издателя газеты безвозвратная выгода от капитала (постоянная выгода) капитальные затраты, не подлежащие вычету.прибыль доход расход. Регулярные капитальные затраты на выплату вознаграждения Посмотрите на бизнес-организацию, чтобы различить выручку и капитальные затраты (приобретение средств производства или использование средств производства) o Расходы, повлекшие за собой (год), могут быть капитальные, но НЕ вечные: British Insulated Hels Cables (1926). o Капитальные затраты расходуются, а доходные расходы повторяются каждый год: Vallambrosa Rubber (1910 г.) o Вещество важнее формы: Национальный банк Австралии (1965 г.): единовременная выплата Правительству в качестве эксклюзивного кредитора представляла собой расход доходов, поскольку искомое преимущество было расширение клиентской базы, чтобы не получить монополию или добавить к структуре доходов бизнеса расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы.Colonial Mutual Life (1953 г.): уплаченная продавцу TP за покупку земли представляла собой платежи за часть покупной цены актива, составляющего часть основного капитала капитальных расходов компании, НЕ вычитаемую из суммы налогообложения. Звездный городок (2009 г.): сумма арендной платы, уплаченная Правительству, была связана с получением исключительной лицензии на управление казино, добавлением актива к капиталу бизнеса, а НЕ вычетом. (2) Частные или домашние, ИЛИ o расходы на жизнь o Купер (1991): еда — это расходы на жизнь (личные и домашние).TP понес расходы на то, чтобы предоставить ему возможность выполнять свою деятельность (принимать правильную форму), не подлежат вычету. (3) Понесенный в виде дохода, освобожденного от налогообложения, ИЛИ o Если доход, связанный с расходом, НЕ является AI, тогда расходы НЕ подлежат вычету (4) Специально отклонено другое положение Закона o НИКОГДА не вычитаются: расходы, относящиеся к доходу, освобожденному от налогообложения: Раздел 51, установленный законодательством : s Взятки иностранным публичным должностным лицам: s 20.

Какая область права вам подходит?

Перейти к основному содержанию Меню Меню

• О LSAC
• События
• Блог
• Связаться с нами
• открыто Войдите как…
  • Аккаунт JD
  • Учетная запись LLM и других юридических программ
  • Член юридической школы
  • Prelaw Advisor

.

Конспект лекций, Налоговое право, курс 1-13 — AYB219 — QUT

AYB219 — Налоговое право и практика N

Лекция 1 — Введение

• Два общих вида налогов: o Прямые налоги — налоги o Косвенные налоги — налог p

    товаров и услуг, например Г  

• Историческая справка о налогах o 1902-1915: Квинсленд o 1915-1942: Оба государства o 1942: Закон Содружества об оценке G

    (1936)  

• Конституционная основа налогообложения o s51 конституции

    «Парламент
      мир, порядок и
      (i) Торговля и коммерция
      (ii) налогообложение; но  

  o s55 Конституции

    «Законы, вводящие
      положение в нем
      налогообложение  

• Закона о налогообложении o Расчет подоходного налога

    Сделки с начислением
    Определяет таксоны
    Не навязывает
    Два ITAA, 1936 г.
      - 1963 год
      - Закон ITAA  

  o О ставках подоходного налога

    устанавливает и фиксирует  

• Управление подоходного налога o ATO обеспечивает соблюдение o Устав налогоплательщика o

    Заявление о намерениях  

• Источники налогового права и правил o Статутный закон

    ITAA (1936/199
    Оценка FBT
    Налоговое управление  

  o Судебная практика

    Административная а
      Полный федеральный суд  

  o Налоговое определение ATO

    Не закон
    Комиссара
    Два типа рул  

н.э. Облигации

взимаются с лица, которое обязано уплатить передается потребителям путем включения t .г. GST

земельный подоходный налог с населения съел и правительства Содружества взимали вложения l-е правительство получило исключительный контроль над доходами 36) ция

Ent, в соответствии с настоящей Конституцией, имеют право r, и хорошее правительство Содружества w торговля с другими странами, и среди ; но чтобы не различать состояния или

единственное налогообложение касается только наложения erein, имеющий дело с любым другим вопросом, не должен иметь Я займусь только одним предметом налогообложения ».

Закон

Ent (ITAA) налоги, исчисление и сбор налогов налогооблагаемый доход, с которого взимается подоходный налог ставить налоги » 1936 и 1997 гг. сложно понять ITAA 1997 отменяет ITAA 1936

устанавливает ставку налогообложения топор liance, парламент устанавливает налоговые ставки лишает налогоплательщиков прав, но это ион, не имеющий юридической силы d правила

/1997) закон (1986) Закон о государственной службе (1953 г.)

ive апелляционный суд -> федеральный суд -> наш -> высокий суд Положения и налоговые постановления

Мнение Э. о том, как конкретный аспект налогового права решения: публичные (для всех) и частные (для

г налог, эл.г. подоходный налог налоги в цену

подоходный налог налог по подоходному налогу

право принимать законы для lth в отношении: Штаты: es или части государств ».

иона налогообложения, и любые никакого эффекта. Законы вводящие

х закон следует толковать или дело конкретного человека)

AYB219 — Налоговое право и практика №

Оценка подоходного налога

Обычный доход

или

Деньги или деньги — Доход r о o

или

Доход в час — Налог оплачивается отдельно Часто выставляют пэ — Больше рег — Не esse

г. н.э. Облигации

AA 1936 или 1997 прецедентное право) согласно обычным представлениям » v C of T (1935) SR (NSW) 215

с в карман муравей против Смита (1892) AC 150 Сумма должна быть возвращена налогоплательщику Нереализованная прибыль и экономия от непредвиденных расходов туалет) не доход Деньги не нужно получать физически получения акций) стоит я получил должно быть: Деньги Возможность конвертации в деньги Э.г. бартерные договоренности (кто-то вместо того, чтобы платить за еду) FCT против Cooke & Sherden 80 ATC 4140 Получилось добавление s21A ITAA ( связанные прибыли — это доход руки человека, который его получил s выплачивается лицом, получающим доход это периодичность, повторяемость и регулярность регулярные поступления, скорее всего, будут доходом необходимо, чтобы считаться доходом

кольцевых расходов (исправление

ived (т.е. может иметь форму

e моет посуду за вас

AA (1936), что бизнес

AYB219 — Налоговое законодательство и практика

Примеры

Конституция

a) Может ли быть принят закон Содружества, устанавливающий налог на пластиковые пакеты (в качестве закона), если тот же законопроект также стремится ввести банкноту в 1000 долларов в качестве нового номинала валюты? Кратко объясните почему / почему нет.Нет б) Может ли быть принят закон Содружества, который устанавливает налог только на пластиковые пакеты (в качестве закона), если налог только для навязывания сумок, продаваемых в Квинсленде? №

Оцениваемый доход

Определите, составляют ли следующие суммы доход согласно обычным представлениям:

1) Единовременная выплата в размере 25 000 долларов США присуждается компании Guardian Insurance в качестве компенсации ущерба Саймону. Деньги были заплачены ему в соответствии с политикой защиты доходов, поскольку он не мог работать в течение 10 недель из-за нарушения его нога.Да, так как он заменяет потерю дохода 2) Пол получает оплату в размере 4 долларов за пиццу от своего работодателя, Beagle Boys Pizza, когда он доставляет пицца. Он также иногда получает чаевые от клиентов при доставке пиццы. Да, так как это результат личных усилий (чаевые и оплата)

MCQ

Какое из следующих утверждений верно?

a) Не облагаемый налогом доход включается в налогооблагаемый доход. б) Только обычный доход может быть освобожден от налогообложения. c) Обычный доход включает доход от личных усилий, доход от собственности и доход от бизнес г) Прирост капитала, полученный в соответствии с положениями по налогу на прирост капитала, является примером обычного дохода

Необлагаемый доход

Что из перечисленного НЕ считается доходом, освобожденным от налогообложения?

a) Двойная пенсия по сиротству, полученная от Centrelink б) Получена надбавка к заработной плате за ученичество c) Пособие за мобильность, выплачиваемое в соответствии с Законом о социальном обеспечении 1991 года. г) Пособие, выплачиваемое военнослужащему. д) Все вышеуказанные суммы будут считаться доходом, освобожденным от налогообложения

AYB219 — Налоговое право и практика №

, неделя 1, сводка

г. н.э. Облигации

AYB219 — Налоговое законодательство и практика

• Высокий суд постановил: передача акций = подарок; заявлено:

«В этом случае недостаточно того, чтобы дарение акций было мотивировано в некоторой степени за счет прошлых услуг налогоплательщика.Ричардсон тоже был мотивированы общим чувством доброй воли, возникающим в результате близких отношений, который имел как деловой, так и личный аспект.

• Решающим является тот факт, что невозможно связать получение акций Хейса к любой приносящей доход деятельности с его стороны. Следовательно, акции были не более чем подарком от благодарного друга «. o Соображения при проведении различий Взаимоотношения сторон
• например личные друзья? давно знаете друг друга? Мотив донора
• Спасибо за оказанные услуги или спасибо за то, что вы были близким / хорошим другом? Что-то взамен? Лицо, получившее подарок, должно было выплатить задолженность по оплате? Ожидаемый или неожиданный? Принято в этой индустрии? Повторяющиеся и регулярные? Время года подарено?
• Доходы спортсменов o Получают ли спортсмены доход от занятий спортом? Выплаты и призы оцениваются
• Коммерческая эксплуатация своих навыков
• Разве что для времяпрепровождения или хобби o Налоговое постановление TR 1999 / o В доход входят: призовые, спонсорские взносы и гонорары за участие. FCT против Стоуна (2005) 222 CLR 289
• Необыкновенная прибыль и призы о е.г. выигрыши в лотерею, выигрыши в пари / азартных играх Как правило, не подлежит оценке Если только не ведете пари / азартные игры o Не отображает обычные характеристики обычного дохода Неожиданный, единичный, единовременный платеж и т. Д. o Отсутствие связи с приносящей доход деятельностью o Налоговое постановление IT 167: телевидение или радио Призы, выигранные впервые: не подлежат оценке Регулярные выступления или приглашения
• Доход: поддается оценке o Использование навыков или опыта o = Обычный доход

AYB219 — Налоговое законодательство и практика

Доход от бизнеса

• Определение существования бизнеса o Важно, потому что:

    Доход от бизнеса оценивается (s6-5), Доход от хобби не подлежит оценке
    Вычет расходов, неизбежно понесенных при ведении бизнеса (s8-1)
    Налогоплательщики, ведущие бизнес, должны скорректировать товарные запасы (раздел 70)  

• Что представляет собой ведение бизнеса? o Отсутствие «черно-белых» определений (например,г. $ или период времени) o Суды установили характеристики бизнеса

    Повторение действий и сделок
      - Частота и продолжительность деятельности налогоплательщиков
         o Постоянное и повторяющееся поведение указывает на бизнес
             Фергюсон - FCT 79 ACT 4261
      - Одна транзакция может составлять бизнес
         o При наличии коммерческого характера
             Эванс против FCT 89 ATC 4540
             FCT против St Hubert’s Island Pty Ltd (1978) 138 CLR 210
    Коммерческий характер деятельности
      - Систематически и регулярно (Гайд против Салливана (1956) 73 Новый Южный Уэльс 25)
      - Торговля на открытом рынке на нормальных условиях
         o Не просто использовать продукты сами или продавать их друзьям / семье
             Рутледж против IRC (1929) 14 TC 490
    Размер и масштаб деятельности
      - Меньший масштаб с меньшей вероятностью будет бизнесом и наоборот
         o FCT против Whitfords Beach Pty Ltd (1982) 150 CLR 355
      - Хотя объем и размер имеют значение → не является определяющим
         o Может быть небольшой бизнес, но все же бизнес
             FCT против Walker 85 ATC 179
    Наличие мотива прибыли
      - Суды: наличие мотива наживы очень важно
         o Намерение получить прибыль
             На самом деле не обязательно получать прибыль
      - Бизнесы: предпринимаются с целью получения прибыли
      - Деятельность с небольшой перспективой коммерческого успеха, более вероятная = хобби
    Осуществляется ли деятельность непрерывно и систематически
      - Акцент на коммерческий / деловой характер деятельности
         o Бизнес: организованный и систематический
             Вы ведете учетные записи?
         o Хобби: обычно мало / нет коммерческих характеристик  

  o ATO определила несколько вопросов, по которым можно идентифицировать бизнес

    Есть ли у вас бизнес-план? Специальные знания или навыки, которые вы используете?
      у вас был предыдущий опыт работы в этой области? Сколько капитала вы вложили?
      вы провели исследование рынка ?, Сколько времени вы тратите на деятельность ?, Активность
      неполный рабочий день или подработка, или ваша основная деятельность, приносящая доход? Вы даете цитаты и
      Счета-фактуры на поставку или налоговые накладные ?, Вы получили ABN или зарегистрировались для GST ?,
      Вы зарегистрировали название компании и открыли банковский счет?
      печатные бланки, визитки и веб-страницы? Вы рекламируете?  

AYB219 — Налоговое законодательство и практика №

o Виды дивидендов Разделение без рейтинга — Компания — Sharehol — Эффективный о Franked dividen — Компания о — Sharehol о o

• Компания государственные деятели o Расчет количества f Статистика распределения

Акционер: — Под названием т — Франкинг o

Торговые акции

• Почему это важно? o Продажи товарных запасов =

    s6-5 ITAA 1997  

  o Вычет разрешен для c

    s8-1 ITAA 1997  

  o Налогоплательщики, совершающие движение между

    между  

• Определен в s70-10 ITAA 1997 как o Все производимое, ma

    продажа или обмен на  

  o Животноводство o Инвентарь = товары на складе o Товары приобретены для

н.э. Облигации

ividend pany решила не предоставлять кредиты за франкирование Держатели: объявить размер дивидендов без рейтинга облагается двойным налогом Нет франкированного кредита для компенсации дивидендов идея pany выбрала для прикрепления франкированных кредитов к dividen Процент франкирования: 1% — 100% держатели: Получите кредит на уплаченный налог на компанию Объявить размер полученных дивидендов (наличными) кредит в ITR (s 207-20) Компания, выплачивающая дивиденды, должна предоставить акционеру мент франкирования кредита выписка может предоставить только франкинг%

привело к получению кредита на сумму кредита (ов) франкирования кредит короля превышает чистый налог к ​​уплате? Франшиза возвращается

5 ITAA 1997

под ред. Совладельцев собственности защищая свои законные интересы Разделение галлонов = 40/60 разделение доходов / расходов

ck = обычный доход 97 на стоимость покупки торговых акций 97 в бизнесе необходимо приспособиться к торговле акциями между открытием и закрытием акций (по закону) как в том числе: , изготовленные или приобретенные, предназначенные для обычное ведение бизнеса и

поле с намерением продажи цель сдачи в аренду клиентам

конечных (наличных) получено в ITR

конечная прибыль

иденд

плюс сумма франкирования

лдера с раздачей

207-20)

производственных нужд,

AYB219 — Налоговое законодательство и практика

• Значение наличных запасов o Инвентарь «под рукой», если у вас есть законные полномочия распоряжаться им

    Зависит от условий доставки, а не физического владения
      - Доставка на условиях ФОБ и место назначения на условиях ФОБ
      - «Франко-борт» или «фрахт на борту»  

  o Пункт отгрузки на условиях ФОБ: законное право собственности на товары переходит к покупателю в пункте отгрузки. o Пункт назначения FOB: право собственности на товар остается у продавца до тех пор, пока товар не будет получен покупателем по номеру

  .

    пункт назначения  

• Оценка торговых запасов: налогообложение o s70-45 (1): каждый товарный товар в наличии на конец IY может быть оценен либо в:

    Стоимость
    Рыночная стоимость продажи
    Замена  

  o Для каждого класса запасов и каждой отдельной единицы запаса могут быть приняты разные основы

• Устаревание o Стоимость торговых запасов падает из-за устаревания / других обстоятельств

    E.г. снятая с производства линейка продуктов
    Может выбрать оценку торговых акций по их устаревшей стоимости
      - с 70-50 ITAA 1997
      - Налоговое постановление TR 93/23 содержит рекомендации в этих обстоятельствах  

• Выбытие запасов o Акции переданы другим лицам

    Например, пожертвования, подарки друзьям / членам семьи и т. д.
    Налогоплательщик должен включить в AI рыночную стоимость акций на дату продажи (s70-90)  

  o Запасы, взятые владельцем для личного использования

    Налогоплательщик должен включить в свой AI себестоимость запасов на дату продажи (s70-90)  

• Субъекты малого бизнеса и торговые акции o Специальные правила торговли акциями применяются к субъектам малого бизнеса (SBE) o Компания классифицируется как SBE, если:

    В этом году она вела свою деятельность; а также
    Его совокупный оборот за год составляет менее 2 миллионов долларов США.
      - s328-110 ITAA 1997  

  o Если разница между стоимостью акций на начало и на конец периода менее 5 долларов США,

    Определяется по обоснованной оценке
    SBE не обязана:
      - Оценить каждый товар на складе в конце года
      - Учет любых изменений стоимости торговых акций
      - Стоимость закрытия такая же, как и стоимость открытия за год  

AYB219 — Налоговое законодательство и практика

• (a) Намерение или цель присутствия o «Почему человек здесь?» o Установленная цель может поддерживать намерение проживать в Aus

    E.г. долгосрочная работа, поступление в бакалавриат / магистратуру
      степень
    Путешественник / посетитель, выполняющий временную работу для увеличения дохода?  

• (b) Семейные и деловые / трудовые связи o Кто-то привозит с собой семью в Австралию?

    С большей вероятностью будет считаться резидентом Австралии
    (Пил против комиссаров внутренних доходов (1927) 13 TC 443)  

• (c) Техническое обслуживание и местонахождение активов o Проживание в доме в Австралии? o Владеет, арендует или арендует жилье на значительный период времени? o Другие активы здесь? (е.г. машины, мебель, банковские счета?)

    С большей вероятностью будет резидентом Австралии  

  o Как насчет активов, расположенных за границей?

    Не влияет на налог Aus - т.е. не имеет значения, есть ли у вас дом
      за рубежом  

• (d) Социально-бытовые условия o Может также указывать на резидента Австралии, например

    Вступление в спортивные или общественные организации
    Зачисление детей в школу
    Перенаправление почты в Aus
    Заключение договора аренды жилого помещения  

  Резюме теста проживания
• Проживает ли физическое лицо в Австралии? o Намерение o Семейные и деловые / трудовые связи o Активы o Социальные и бытовые o Продолжительность
• Комиссар: физическое лицо, резидент Австралии, если: o Физически находиться в Австралии не менее 6 месяцев и 6-месячный тест применим только в том случае, если все остальные тесты безрезультатно — основано на намерениях, а не на фактах o Поведение, соответствующее жителю Австралии

AYB219 — Налоговое законодательство и практика

o Проверка места жительства Домициль = правовое понятие, определяемое как: — «Намерение, что человек должен жить в этом доме на неопределенный срок. страна.” — статья 10 Закона о постоянном проживании (1982 г.) Лицо, проживающее в Австралии, = считается резидентом Австралии: — Если человек не имеет постоянного места жительства (PPOA) за пределами Австралии Человек сохранит постоянное место жительства Aus, если он: — Путешествовать за границу временно — Не намерены постоянно обосновываться в другой стране — Намерены вернуться в Австралию в течение определенного периода времени Считаться нерезидентом: — Должны доказать, что они переехали в другую страну — т.е. иметь «PPOA за пределами Австралии» o Лицо, обосновавшееся за пределами Австралии. o «Постоянно» ≠ вечно, но более чем временно o Практически = наличие фиксированного адреса за пределами Австралии FCT против Applegate 79 ATC 4307 — Задний план o Налогоплательщик был адвокатом Aus o Переехал в Вила на Вануату, чтобы открыть филиал своей фирмы. o Его сопровождали жена и дети налогоплательщика o Передано на неопределенный срок o В конечном итоге намеревался вернуться в Австралию o Налогоплательщик не оставил активов в Австралии и отказался от аренды своего дома o В Виле налогоплательщик арендовал помещение, получил статус резидента и был допущен к практике o Налогоплательщик вернулся в Австралию через 21 месяц из-за плохого состояния здоровья — Комиссар рассматривал налогоплательщика как резидента Австралии о я.е. налогоплательщик сохранил свое местожительство в Австралии на основании, которое он намеревался вернуться в Аус o Не создавал PPOA за пределами Австралии — Суд не согласился, постановил: налогоплательщик не был резидентом Австралии o Создал PPOA в Виле o Заброшенный дом в Аусе o Намерение сказать в Вилле неопределенный и значительный период В августе 1991 года комиссар выдал IT 2650. — Относится к тесту на проживание — В частности, для жителей, выезжающих из Австралии. — 6 факторов, которые комиссар рассмотрит, если у налогоплательщика есть PPOA за пределами Австралии o Предполагаемая и фактическая продолжительность пребывания налогоплательщика o Собирался ли налогоплательщик вернуться в определенный момент времени o Создал ли налогоплательщик дом за пределами Австралии (фиксированный адрес) o Существует ли место жительства в Аусе или было заброшено из-за отсутствия за границей o Продолжительность и непрерывность присутствия налогоплательщика в зарубежной стране o Долговечность ассоциации с Aus

AYB219 — Налоговое право и практика №

Получение дохода: сроки

г. н.э. Облигации

(Резюме теста на проживание)

n выведено? года сумма будет оцениваться в

налогоплательщик получил наличные? как) доход, когда налогоплательщик получает право на получение при доставке товаров / оказании услуг использовать? независимо от типа полученного дохода налогоплательщик 5 видов дохода тион здание ed при получении

года за прошлые или текущие услуги t v FCT71 ATC 4195

получать доход изд

AYB219 — Налоговое законодательство и практика

• Торговля (коммерческий доход) o Доход от ведения бизнеса должен быть начислен

    и.е. доход признается тогда, когда он заработан, а не когда деньги получены
      - Хендерсон против FCT (1970) 119 CLR 612  

  o Исключение: доход от распродажи

    Вычисляется, когда покупатель оплачивает последний взнос и поставленные товары  

• Выручка, полученная авансом o Оплата получена авансом за товары / услуги, которые еще не были предоставлены

    Учитывать бухгалтерские и налоговые последствия  

  o например Артур Мюррей (Новый Южный Уэльс) Pty Ltd против FCT (1965) 114 CLR 314 o Налоговые последствия

    Высокий суд: полученные авансовые платежи не являлись доходом
      - Квитанции, оцениваемые в доходном году, когда предоставляются уроки танцев
    Метод начислений был подходящим
      - На основании возврата денежных средств
    Если возврат депозита не производится = наличный расчет (TR 95/7)  

• Доход от профессиональной практики o Бухгалтерская база зависит от нескольких факторов

    Самое важное: размер профессиональной практики  

  o Мелкие профессиональные практики:

    Доход больше похож на доход от личных услуг?
    Соответствующая кассовая основа
      - FCT v Firstenberg 76 ATC 4141  

  o Расширенные профессиональные практики

    Метод начисления подходит, если:
      - Получение дохода означает ведение бизнеса
      - Больше похоже на торговый доход
      - Масштабность операций
         о е.г. Хендерсон - FCT (1970) 119 CLR 612
    Комиссар: пограничные случаи = метод начисления в целом подходит  

• Доходы от собственности o Проценты, дивиденды и арендная плата

    Кассовая основа  

  o Исключения: налогоплательщик, занимающийся кредитованием (например, банки), или арендодатель

    Соответствующая база начислений  

• Сводка правил деривации Тип дохода Правило вывода Доход от личных усилий Денежные средства Начисление торгового (коммерческого) дохода Выручка, полученная заранее, указана), Денежные средства (без возврата) Начисления (при возврате

Доходы от профессиональной практики Начисления (большие) Денежные (мелкие)

Доходы от имущества

Наличные (физ.) Начисления (основной бизнес)

AYB219 — Налоговое законодательство и практика

o Общие правила личных услуг Нормальный трудовой договор / на услуги? — Источник = место проведения работ Вовлечены творческие способности / специальные знания? — Где проделанная работа может быть относительно неважной — Источник? Где заключен договор / оплата? — е.г. автор, пишущий книгу o По определенной теме? o В конкретной стране?

o Доходы от собственности а) проценты — местонахождение банковского счета, на который были внесены деньги, или — Заключен договор займа на место — Spotless Services Ltd против FCT 95 ATC 4775 (б) Дивиденды — Где компания, выплачивающая дивиденды, получала прибыль — Esquire Nominees Ltd против FCT 72 ATC 4076 (c) Аренда — Страна, в которой находится объект недвижимости (d) Роялти — Право на использование интеллектуальной собственности (IP) о е.г. авторское право, патенты, товарные знаки, образцы, лицензии и т. д. o Источник: страна, в которой расположен и зарегистрирован IP. Обзор источника

Правило типа источника дохода Доход от личных услуг Где выполнялась работа Торговая (хозяйственная) прибыль Место получения прибыли A / C Interest Bank расположен Дивиденды Место получения прибыли Аренда Место сдачи в аренду Роялти При регистрации ИС

AYB219 — Налоговое право и практика №

Итоги 3 недели

г. н.э. Облигации

.

Налогообложение доходов — Cpar test bank — Маркетинг 2502

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 1 — Налогообложение доходов

Общие принципы налогообложения

1. Налогообложение в отличие от полицейской власти и власти выдающейся области. А. Собственность берется для общего благосостояния. Б. Может быть осуществлено только правительством. C. Действует на всех граждан. D. Как правило, нет ограничений на сумму, которая может быть наложена.

2. Ниже перечислены конституционные ограничения, кроме А.Нет лишения свободы за неуплату подушного налога. Б. Отсутствие обесценения обязательств по контрактам. C. Правило единообразия и справедливости в налогообложении. D. Освобождение от подоходного налога благотворительных учреждений, кладбищ, церквей, персонажа или принадлежащих ему монастырей, а также все земли, здания и улучшения, фактически, прямо и исключительно используемые для религиозных, благотворительных и образовательных целях.

3. Какое из следующих утверждений верно? A. Президент уполномочен увеличивать или уменьшать национальные ставки внутреннего подоходного налога.Б. Один из видов налогообложения — взаимные обязанности по защите и поддержке между

   г.

     государство и его субъекты.  

   C. Каждое суверенное правительство имеет право взимать налоги. D. Подоходный налог в виде косвенного налога.

4. Налог должен взиматься для общественных целей. Что из перечисленного не является общественной целью? А. Национальная оборона B. Государственное образование C. Улучшение сахарной и кокосовой промышленности. D. Благоустройство подъездной дороги.

5. Что не является существенной характеристикой налога? A. Неограниченная сумма. B. Выплачивается деньгами. C. Он соразмерен по своему характеру. D. Это принудительный взнос.

6. Специальная оценка — это обязательный пропорциональный взнос от собственников земли, особенно извлекли выгоду из общественного улучшения. Что из следующего не считается одним из характеристики? A. Он взимается с земли. Б. Он основан на потребности правительства в деньгах для поддержки его законных целей.C. Это не личная ответственность оцениваемых лиц. D. Он основан исключительно на выгоде, получаемой собственниками земли.

7. Это привилегия не налагать финансовых обязательств, которым подчиняются другие. А. Налоговые льготы Б. Освобождение от налогов C. Налоговая амнистия D. Налоговый кредит

8. Что касается законодательных полномочий по налогообложению, что не так? A. При отсутствии конституционных ограничений и при условии, что субъекты находятся в пределах

     территориальная юрисдикция штата, Конгресс имеет неограниченные полномочия в отношении лиц,
   имущество или занятия, подлежащие налогообложению. 

B. В отсутствие какого-либо конституционного запрета Конгресс имеет право взимать налог в размере любое количество, которое сочтет нужным. C. Дискреционное право Конгресса устанавливать налоги распространяется на режим, метод или вид налога, если это не ограничено конституцией. D. Единственным арбитром, определяющим цель или налоги, которые будут взиматься, является Конгресс, при условии, что цель является публичной, и суды не могут пересматривать взимание налога для определения независимо от того, является ли цель публичной.

9. Что из перечисленного является характером налогообложения? А. Власть дается законодательным действием. Б. По сути, это административная функция. C. Обычно выплачивается деньгами. D. Без этого государство может продолжать существовать.

10. Что из следующего не является определяющим для места налогообложения? А. Источник дохода Б. Гражданство налогоплательщика C. Резиденция налогоплательщика D. Сумма налога, подлежащего обложению

11. Какое из следующих утверждений неверно? А.Неотъемлемое ограничение налогообложения может быть проигнорировано путем применения конституционное ограничение. Б. Имущество учебного заведения, находящегося в ведении религиозного ордена, освобождено от налог на имущество, но его доход облагается подоходным налогом. C. Запрет делегирования государством полномочий по налогообложению по-прежнему разрешает BIR своевременно вносить изменения в правила подачи деклараций и уплаты налогов. D. Полномочия по налогообложению делятся между законодательными и исполнительными ведомствами правительство.

12. Положение 1. Первоначально взимаемый налог является влиянием налогообложения. Утверждение 2 — Высшая сфера уступает положению конституции о недопущении ущерба. Утверждение 3 — Как правило, налоги подлежат зачету или компенсации. Утверждение 4 — Как правило, положения о сроках действия налоговых льгот регулируются либерально. в пользу налогоплательщика.

Заявление 1 Заявление 2 Заявление 3 Заявление 4 A. Верно Ложно Ложно Верно Б. Ложь Истина Истина Ложь С.Верно верно неверно неверно D. Ложь Ложь Истина Верно

13. Налоговая система, при которой доходы поступают в основном за счет косвенных налогов. А. Шедуляр C. Прогрессивный Б. Пропорциональный D. Регрессивный

14. Налоговая система, в которой большая часть налоговых поступлений поступает за счет прямых налогов. А. Шедуляр C. Прогрессивный Б. Пропорциональный D. Регрессивный

15. Это неотъемлемое ограничение налоговых полномочий. A. Правило о единообразии и справедливости налогообложения.Б. Надлежащая правовая процедура и равная защита закона. C. Нарушение юрисдикции Верховного суда в налоговых делах. D. Налог должен использоваться для общественных целей.

B. Налогообложение D. Теория налогообложения

29. Существование правительства является необходимостью, и государство имеет право принуждать всех физическим лицам и имуществу в его пределах внести свой вклад A. Основа налогообложения C. Объем налогообложения Б. Ситуация налогообложения D. Теория налогообложения

30. Взаимные обязанности по поддержке и защите между людьми и государством.A. Основа налогообложения C. Объем налогообложения Б. Ситуация налогообложения D. Теория налогообложения

31. С учетом внутренних и конституционных ограничений право налогообложения рассматривается как высший, полный, неограниченный и всеобъемлющий. A. Основа налогообложения C. Объем налогообложения Б. Ситуация налогообложения D. Теория налогообложения

32. Наши национальные законы о доходах A. Политический характер C. Уголовный характер B. Уголовный характер D. Гражданский характер

33. Обложение или взимание налога и сбор налога — это процессы, которые составляют система налогообложения.A. Основа налогообложения C. Характер налогообложения Б. Аспекты налогообложения D. Теория налогообложения

34. Процесс или средства, с помощью которых суверен через свой законодательный орган увеличивает доход до покрывать расходы правительства. A. Сборы C. Налогообложение B. Лицензионный сбор D. Оценка

35. Принудительные пропорциональные взносы лиц и имущества, взимаемые государством в силу своего суверенитета для поддержки правительства и для всех общественных нужд. А. Толл К.Налоги B. Лицензионный сбор D. Оценка

36. Уход от налогообложения, когда налоговое бремя перекладывается на того, на кого уплачен налог навязывается или оценивается другому. A. Сдвиг C. Преобразование B. Освобождение от налога D. Капитализация

37. Уход от налогообложения, когда производитель или производитель платит налог и стремится окупить себя, улучшив свой производственный процесс, тем самым превратив свои единицы продукты по более низкой цене. A. Сдвиг C. Преобразование Б.Освобождение D. Капитализация

38. Уход от налогообложения при снижении цены объекта налогообложения на капитализированная стоимость будущих налогов, которые налогоплательщик ожидает уплатить. A. Сдвиг C. Преобразование B. Освобождение от налога D. Капитализация

39. Использование незаконных или мошеннических средств для избежания или отмены уплаты налога. A. Освобождение C. Избежание Б. Сдвиг D. Уклонение

40. Использование законных или допустимых средств для минимизации налогов или уклонения от них.A. Исключение C. Избежание

B. Сдвиг D. Уклонение

41. Синоним уклонения от уплаты налогов. A. Уклонение от уплаты налогов C. Освобождение от налогов Б. Минимизация налогов D. Уклонение от уплаты налогов

42. Синоним уклонения от уплаты налогов. A. Уклонение от уплаты налогов C. Освобождение от налогов Б. Минимизация налогов D. Уклонение от уплаты налогов

43. В каждом сомнительном случае налоговые законы толкуются А. Строго против государства и налогоплательщика. Б. Либерально в пользу государства и налогоплательщика.C. Строго против правительства и либерально в пользу налогоплательщика. D. Либерально в пользу правительства и строго против налогоплательщика.

44. В случае сомнений освобождение от налогов А. Строго против государства и налогоплательщика. Б. Либерально в пользу государства и налогоплательщика. C. Строго против правительства и либерально в пользу налогоплательщика. D. Либерально в пользу правительства и строго против налогоплательщика.

45. В случае противоречия между Налоговым кодексом и Филиппинскими стандартами бухгалтерского учета (PAS).A. PAS имеет преимущественную силу перед Налоговым кодексом. B. Налоговый кодекс имеет преимущественную силу над PAS. C. PAS и Налоговый кодекс не должны приниматься во внимание. D. Налогоплательщик может выбирать между PAS или Налоговым кодексом. .

46. Налог в фиксированной сумме, взимаемый со всех лиц, проживающих на указанной территории без в отношении их собственности или занятий, которыми они могут заниматься. A. Персональные, опросные или подушные C. Акцизные сборы B. Свойство D. Регрессивный

47. Налог, взимаемый с движимого или недвижимого имущества пропорционально его стоимости или к другому разумный метод распределения.A. Персональные, опросные или подушные C. Акцизные сборы B. Свойство D. Регрессивный

48. Налог, взимаемый при совершении действия, пользовании привилегиями или занятием род занятий. A. Персональные, опросные или подушные C. Акцизные сборы B. Свойство D. Регрессивный

49. Налог, взимаемый с лица, которое согласно закону намеревается или желает его уплатить. A. Прямой C. Акцизный сбор B. Косвенные D. В процентах

50. Налог, который взимается с одного лица в ожидании и намерении, что он возместить себе ущерб за счет другого.A. Прямой C. Акцизный сбор B. Косвенные D. В процентах

51. Налог, который взимает определенную сумму в соответствии с указанием главы или числа, или в соответствии с некоторым стандартом веса или измерения и не требует никакой оценки, кроме перечисления или классификации объекты, подлежащие налогообложению. A. Специфический C. Акцизный сбор B. Адвалорный D. Доход

61. Налог отличается от сбора за разрешение или лицензионный сбор в том, что налог: A. Введено для регулирования. Б. Тот, который предполагает использование полицейских полномочий.C. Тот, в котором обычно нет ограничений на сумму, которая может быть наложена. D. Ограничено стоимостью регулирования.

62. Полицейская власть в отличии от власти выдающегося домена: A. Справедливую компенсацию получает собственник недвижимости. Б. Может быть осуществлено частными лицами. C. Может регулировать свободу и собственность. D. Собственность изымается государством для общественных целей.

63. Налог, при котором как возникновение, так и обязательство по уплате налога, а также бремя налога ложится на одно и то же лицо.A. Прямой налог C. Косвенный налог B. Налог на добавленную стоимость D. Налог на процентную ставку

64. Что из следующего не является характеристикой или элементом налога? A. Это принудительный взнос. Б. Он носит законодательный характер. C. Он основан на платежеспособности. D. Выплачивается деньгами или натурой.

65. Налог в отличие от лицензионных сборов: A. Ограничено для покрытия стоимости регулирования. Б. Мера регулирования. C. Невыплата не обязательно делает бизнес незаконным.D. Установлен при исполнении полицейских полномочий.

66. Право налогообложения осуществляется A. Президент C. Налоговое управление B. Верховный суд D. Конгресс

67. Одной из характеристик законов о внутренних доходах является то, что они: A. Уголовный характер C. Политический характер Б. Уголовный характер D. В целом перспективный в применении.

68. Что из перечисленного не является примером акцизного налога: A. Налог на передачу C. Налог на недвижимость Б.Налог с продаж D. Налог на прибыль

69. Ниже приведены сходства неотъемлемой власти налогообложения, выдающихся властей и полиции. мощность, кроме одного: А. Необходимые атрибуты суверенитета Б. Приоритет конституционной статьи о недопущении ущерба. C. Компенсация получена. D. носят законодательный характер.

70. Что из перечисленного не является схемой смещения налогообложения? A. Производитель передает налог потребителю, добавляя налог к ​​отпускной цене. проданных товаров; Б.Покупатель просит скидку или отказывается покупать по обычной цене, если она не снижена. на сумму, равную налогу, который он заплатит; C. Изменение условий продажи, например, FOB для пункта отгрузки на Филиппинах, на FOB назначение за границу, чтобы титул перешел за границу, а не на Филиппины; D. Производитель передает налог с продаж дистрибьютору, а затем, в свою очередь, оптовику, в свою очередь розничному продавцу и, наконец, потребителю.

71. Какое из следующих утверждений неверно? А.Налоги могут вводиться для увеличения доходов или для сдерживания определенных видов деятельности. внутри государства; B. Государство может иметь право налогообложения, даже если Конституция прямо не предусматривает это власть облагать налогом. C. Для осуществления налоговых полномочий государство может облагать налогом все что угодно в любое время. D. Положения о налогообложении в Конституции Филиппин — это предоставление власти и не ограничения налоговых полномочий.

72. Лицензионный сбор в отличие от налога: A. Неплатеж не обязательно делает бизнес незаконным.Б. Мера по увеличению доходов C. Установлен при осуществлении налоговых полномочий. D. Ограничено для покрытия затрат на регулирование.

73. Налог на добавленную стоимость — это пример: A. Градуированный налог C. Регрессивный налог B. Прогрессивный налог D. Пропорциональный налог

74. Какой налоговый принцип описан в заявлении «чем больше дохода, полученного налогоплательщиком, тем больше налогов он должен заплатить ». A. Достаточность бюджета C. Административная осуществимость B. Теоретическая справедливость D. Сущность суверенитета

75. Самая высокая и наименее ограничиваемая среди основных полномочий государства: А.Право отзыва C. Право налогообложения Б. Власть полиции D. Власть выдающегося домена

76. Одна из характеристик налога заключается в том, что: А. Обычно это основано на контакте. Б. Обычно выплачивается деньгами. C. Обычно назначается. D. Обычно это подлежит компенсации.

77. Ниже приведены характеристики нашего внутреннего законодательства о доходах, за исключением: А. Политический характер. Б. Гражданский характер. C. В целом перспективные в применении. D. Может действовать ретроспективно, если это предусмотрено Конгрессом.

78. Что из следующего не имеет права налогообложения? A. Провинции C. Барангайс Б. Ситис Д. Барриос

79. Какое из следующих утверждений неверно? Счет о доходах: A. Должен исходить от Палаты представителей, и по тому же законопроекту Сенат может предлагать поправки. B. Может исходить от Сената и по тому же законопроекту Палата представителей. может предлагать поправки. C. может иметь версию Палаты представителей и версию Сената, одобренную отдельно, а затем консолидированы, причем обе палаты одобряют вариант консолидации.D. Может быть рекомендован президентом Конгрессу.

80. Налог в отличие от специального налогообложения:

91. Налог в отличие от долга A. Отсутствие тюремного заключения за неуплату C. на основании контракта B. может быть оплачено натурой D. на основании закона

92. Конгресс может взимать налог в любой сумме и в любое время показывает, что A. Налогообложение — это неотъемлемая сила государства. Б. Налогообложение — это, по сути, законодательная власть. C. Налогообложение — это очень широкая власть государства.D. Налогообложение основано на платежеспособности налогоплательщиков.

93. Требуемая сумма продиктована потребностями правительства в: A. Лицензионный сбор C. Плата за проезд Б. Налоги D. Долги

94. Плата, взимаемая с земли за особые льготы, полученные в результате общественных улучшений. A. Налоги C. Лицензия Б. Толл Д. Специальная оценка

95. Что из перечисленного является национальным налогом на доходы? I. Подоходный налог III. Донорский налог V. Другой процентный налог II.Налог на наследство IV. Налог на добавленную стоимость VI. Акцизный налог VII. Документальный гербовый сбор

A. I, II, III, IV C. I, II, III, IV, V, VI B. I, II, III, IV, V D. I, II, III, IV, V, VI, VII

96. В Налоговом управлении должны быть известны руководитель и четыре (4) помощника начальника как А. Секретарь и помощники секретарей Б. Секретарь и заместители С. Комиссар и помощники комиссара D. Комиссары и заместители комиссаров

97. Три основных власти государства: Я.Присуща государству и может осуществляться государством без необходимости конституционный грант. II. Не только необходимое, но и незаменимое.

A. Верно; Верно C. Неверно; правда Б. Верно; ложный D. ложный; ложь

98. Три основных власти государства: I. Способы вмешательства государства в частные права. II Осуществляется в первую очередь законодательной властью.

A. Верно; Верно C. Неверно; правда Б. Верно; ложный D. ложный; ложь

99. И.Власть полиции регулирует как свободу, так и собственность, в то время как власть выдающихся владений и власть налогообложения влияет только на права собственности. II Полицейские и налоговые полномочия могут осуществляться только правительством, пока власть выдающегося домена может осуществляться некоторыми частными лицами. Правда; Верно C. Неверно; правда Б. Верно; ложный D. ложный; ложный

100. I. Имущество, взятое в полицию, уничтожено, а имущество, взятое во власть выдающейся области и власти налогообложения не уничтожены.II. С точки зрения налогообложения полученная компенсация является защитой, предоставляемой граждане; в полиции полученная компенсация — это альтруистическое чувство, что каким-то образом вы внесли свой вклад в общее благосостояние; во власти выдающейся области, Полученная компенсация — это справедливая компенсация, выплаченная за изъятое имущество.

A. Верно; Верно C. Неверно; правда Б. Верно; ложный D. ложный; ложь

101. I. Точка, с которой первоначально взимается налог, — это влияние налогообложения.II. Момент, на котором в конечном итоге возлагается или уменьшается налоговое бремя, является налогообложение.

A. Верно; Верно C. Неверно; правда Б. Верно; ложный D. ложный; ложь

102. I. Полномочия полиции превосходят положения конституции о недопущении ущерба. II. Право налогообложения превосходит положение конституции о недопустимости обесценения.

A. Верно; Верно C. Неверно; правда Б. Верно; ложный D. ложный; ложь

103. I. Никто не может быть заключен в тюрьму за долги или неуплату налогов.II. Налоговые законы носят гражданский и уголовный характер, поскольку предусмотрены штрафные санкции в случае нарушение.

A. Верно; Верно C. Неверно; правда Б. Верно; ложный D. ложный; ложь

104. I. Налог может взиматься в неограниченном размере. II. Лицензионный сбор может взиматься в неограниченном размере.

A. Верно; Верно C. Неверно; правда Б. Верно; ложный D. ложный; ложь

105. I. Налог взимается с целью увеличения доходов. II. Лицензионный сбор взимается с целью увеличения доходов. А.Правда; Верно C. Неверно; правда Б. Верно; ложный D. ложный; ложь

106. I. Налог — это требование суверенитета. II. Плата — это требование суверенитета.

A. Верно; Верно C. Неверно; правда Б. Верно; ложный D. ложный; ложь

107. I Налогом облагаются лица, имущество и имущественные права. II. Особая оценка применяется к лицам, имуществу и имущественным правам.

A. Верно; Верно C. Неверно; правда Б. Верно; ложный D. ложный; ложь

108. И.Сбор налога — это законодательный акт. II. Налогообложение — административный акт.

A. Верно; Верно C. Неверно; правда Б. Верно; ложный D. ложный; ложь

118. I. Президент имеет право наложить вето на законопроект о доходах, даже если такой законопроект уже был одобрен Конгрессом. II. Президент стоит выше Конгресса, поскольку он / она может наложить вето на любой законопроект, даже если он уже одобрен Конгрессом.

A. Верно; Верно C. Неверно; правда Б. Верно; ложный D. ложный; ложь

ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ

1. Национальный налоговый кодекс 1988 г. А.RA 9337 B. CA 466 C. RA 9504 D. RA 8424

2. Какое из следующих утверждений неверно? A. Физическое лицо на Филиппинах, которое работает и получает доход от

     за границей в качестве иностранного подрядчика облагается налогом на доход из источников в пределах и
   без Филиппин.  

   B. Моряк, который является гражданином Филиппин и получает компенсацию в размере

     Услуги, оказываемые за границей в составе исключительно привлеченного судна
   в международной торговле считается гражданином-резидентом. 

   C. Гражданин-нерезидент, который не занимается коммерческой деятельностью на Филиппинах, рассматривается как

     Иностранец-нерезидент, который не занимается коммерческой деятельностью на Филиппинах  

   D. Иностранное физическое лицо, будь то резидент Филиппин или нет, облагается налогом только по

     доход, полученный из источников на Филиппинах  

3. Какое из следующих утверждений неверно? A. В случае состоящих в браке лиц, когда только один из супругов получает валовую прибыль в размере

     дохода, только такой супруг может быть освобожден от уплаты налогов. 

   B Для лиц, состоящих в браке, дополнительные освобождения могут требовать только один из супругов C. Как правило, муж является главой семьи и надлежащим претендентом на дополнительное освобождение D. В случае разлученных супругов дополнительное освобождение может потребовать супруги, которые имеют опеку над детьми, но не должны превышать четырех (4) на каждого супруга

4. Гражданин-резидент облагается налогом на все доходы, полученные из источников А.Только на Филиппинах Б. Только без Филиппин C. Частично внутри и частично снаружи D. На Филиппинах и за их пределами

5. Гражданин-нерезидент облагается налогом на все доходы, полученные из источников A. Только на Филиппинах Б. Только без Филиппин C. Частично внутри и частично снаружи D. На Филиппинах и за их пределами

6. Иностранец-резидент облагается налогом на все доходы, полученные из источников

A. Только на Филиппинах Б.Только без Филиппин C. Частично внутри и частично снаружи D. На Филиппинах и за их пределами

7. Иностранец-нерезидент облагается налогом на все доходы, полученные из источников A. Только на Филиппинах Б. Только без Филиппин C. Частично внутри и частично снаружи D. На Филиппинах и за их пределами

8. Следующие налогоплательщики имеют право требовать дополнительных льгот, кроме A. Граждане-резиденты Б. нерезиденты C. Иностранцы-резиденты Д.Иностранцы-нерезиденты

9. Какое из следующих утверждений неверно? A. Если только один супруг получает налогооблагаемый доход, только указанный супруг может претендовать на

     дополнительное освобождение  

   B. Если оба супруга получают налогооблагаемый доход, только один из супругов может требовать дополнительного освобождение C. В случае разлучения с супругом по закону муж может потребовать дополнительные

     освобождение от уплаты  

   , если он не отказывается от права в пользу своей жены Д.Лицо, не состоящее в браке и имеющее внебрачного ребенка, может потребовать личного освобождения в качестве Глава семьи плюс освобождение

10. Гражданин Филса. который работает и получает доход из-за границы, является резидентом, если он остался за пределами Филса. А. Менее 180 дней Б. Более 180 дней C. На 183 дня и более D. На срок до 183 суток

11. Гражданин Филиса. Кто работает за границей и чья работа требует от него физически присутствовать за границей большую часть времени в течение налоговых лет А.Облагается налогом на доход в пределах и без учета Phils. Б. Облагается налогом на доход без Филса. C. Освобождение от подоходного налога D. Налогооблагаемый доход внутри Phils.

12. Гражданин иностранного государства считается иностранцем-нерезидентом, занимающимся бизнесом в Филс. Если он останется внутри Phils. А. На 183 дня и более Б. Менее 183 дней C. Более 180 дней D. Менее 180 дней

13. Кто из следующих иждивенцев не имеет права на получение дополнительной персоны налогоплательщика? освобождение? А.Признанный биологический сын, отпраздновавший свой 21 день рождения в течение налогового года. B. Законный внебрачный сын, 21 год, женившийся 31 декабря года. C. Законно усыновленный сын, 21-летний сын, устроившийся на работу 30 декабря г. налоговый год.

Общее базовое личное и дополнительное освобождение в 2009 году составляет: A.150, 000 B. P100, 000 C. P125, 000 D. P75, 000

21. Женат, получил P225 000 (за вычетом P40 000 с налогом) компенсационный доход от работы с июля по декабрь 2010 г.У него есть законно усыновленный ребенок как квалифицированный иждивенец и оплачиваемый 3 000 песо в качестве взносов по страхованию здоровья и госпитализации. За 2010 год он может вычесть премии по страхованию здоровья и госпитализации: A. P3, 000 B. P2, 400 C. P1, 200 D. P

22. Используя предыдущий номер, его личное и дополнительное освобождение A. P40, 000 B. P75, 000 C. P77 400 D. P78,

23. Какой из следующих индивидуальных налогоплательщиков не может воспользоваться разрешенными вычетами на страховые взносы по страхованию здоровья и госпитализации? А.Гражданин-нерезидент Б. Иностранец-резидент C. Иностранец-нерезидент, занимающийся бизнесом в Фил. D. Иностранец-нерезидент, не занимающийся бизнесом в Фил.

24. Облагается налогом доход из всех источников в рамках Phil. A. Гражданин-резидент B. Гражданин-нерезидент C. Иностранец-резидент D. Иностранец-нерезидент

25. Облагается налогом только доход из источников в пределах Фил. Кроме A. Гражданин-резидент B. Гражданин-нерезидент C. Иностранец-резидент D. Иностранец-нерезидент

26. Не может требовать личного освобождения А.Гражданин-нерезидент Б. Иностранец-нерезидент, занимающийся торговлей или бизнесом в Фил. При определенных условиях C. Иностранец-резидент D. Иностранец-нерезидент, который останавливался в Фил. На 175 дней

27. Освобождение, определяемое в зависимости от статуса налогоплательщика. А. Личное освобождение Б. Дополнительное освобождение C. Факультативный стандартный вычет D. Специальное дополнительное личное освобождение

28. Исключения разрешены в зависимости от наличия квалифицированных детей-иждивенцев А.Личное освобождение Б. Дополнительное освобождение C. Факультативный стандартный вычет D. Специальное дополнительное личное освобождение

29. Не считается иждивенцем A. Законный ребенок B. Брат C. Мать D. Племянник

30. Личное освобождение, если холост A. P20, 000 B. P25, 000 C. P32, 000 D. P50, 000

31. Личное освобождение, если женаты, но в судебном порядке объявлены разлученными по закону без зависимый. A. P20, 000 B. P25, 000 C. P32, 000 D. P50, 000

32. Личное освобождение, если женат, но проживает отдельно без судебного постановления о раздельном проживании

А.P20, 000 B. P25, 000 C. P32, 000 D. P50, 000

33. Личное освобождение, если женат, но в судебном порядке объявлен разлученным с иждивенцем A. P20, 000 B. P25, 000 C. P32, 000 D. P50, 000

34. Личное освобождение, если глава семьи A. P20, 000 B. P25, 000 C. P32, 000 D. P50, 000

35. Размер дополнительного освобождения от уплаты налога на каждого квалифицированного ребенка-иждивенца A. P8, 000 B. P100, 000 C. P50, 000 D. P25, 000

36. Количество детей-иждивенцев, которые будут иметь право на дополнительное освобождение, должно не превышать.A. 3 ребенка B. 4 ребенка C. 5 детей D. 6 детей

37. Не состоящие в браке или разлученные по закону мужчина или женщина с одним или обоими родителями, или с несколькими братья и сестры, или с одним или несколькими законными, незаконнорожденными или законно усыновленными детьми проживают с ним и зависят от него или нее в плане их основной поддержки, если такие братья или сестры или дети, независимо от возраста, неспособны к самообеспечению из-за психофизических дефект.

А. Добрый отец семейства Б.Замужем К. Холост D. Глава семьи

38. Считается, что иностранец-нерезидент ведет бизнес в Фил. Если он A. Это физическое лицо, проживающее в пределах Phil. Б. Лицо, чей отец или мать — иностранец, занимающийся бизнесом в Фил. C. Лицо, натурализованное в соответствии с законом Д. Придет к Филу. И оставаться в нем в течение более 180 дней в течение календарного года.

39. Один неверный А.Если налогоплательщик вступает в брак в течение налогового года, он может потребовать личного освобождения в полный как женатый человек для такого года. B. Если налогоплательщик умирает в течение налогового года, его имущество все еще может претендовать на личные и дополнительное освобождение для себя и его иждивенцев, как если бы он умер в конце этого года. C. Если супруг (а) налогоплательщика или кто-либо из иждивенцев умирает в течение налогового года, налогоплательщик может по-прежнему требовать таких же льгот, как если бы смерть наступила в конце этого года.D. Если налогоплательщик должен иметь дополнительных детей-иждивенцев в течение налогового года, он Можно всегда требуйте дополнительных льгот за такой год.

40. Один правильный A. Если и муж, и жена получают компенсационный доход, дополнительное освобождение должны быть востребованы женой, если только она явно не откажется от своего права в пользу мужа в свидетельство об освобождении от удержания. Б. Муж и жена рассматриваются как отдельные налогооблагаемые единицы, и каждой из них разрешается к требовать личного освобождения С.Если валовой доход не превышает 20 000 песо, специальное дополнительное личное освобождение Налогоплательщик может потребовать P4 000. D. Муж и жена рассматриваются как отдельные налогооблагаемые единицы, и им разрешается требовать только одно личное исключение для мужа или жены по их выбору.

41. A. Термин «главная поддержка» означает более половины требований к поддержке. Б. Если двое детей вносят равные суммы на содержание иждивенца, ни один из них может быть квалифицирован как глава семьи

51. Если налогоплательщиком является иностранец-нерезидент, не занимающийся бизнесом в Фил.женат и его страна предоставляет 35 000 песо в качестве личного освобождения для состоящих в браке лиц, его налогооблагаемый доход является? A. P370, 000 B. P170, 000 C. P200, 000 D. P400, 000

52. Что касается вычета взносов на госпитализацию и медицинское страхование, которые следующие утверждения неверны? A. Допускается к вычету, даже если доход получен только от компенсации Б. Допускается к вычету, даже если доход получен от коммерческой или профессиональной деятельности C. Допускается вычет даже при смешанном доходе Д.Допускается как вычет только в том случае, если налогоплательщик производит детальные вычеты из валовой доход.

53. Какое из следующих утверждений неверно? Премии на госпитализацию и здоровье страховка может быть вычтена A. Не более P2, 400 в год на семью B. Не более 200 песо в месяц C. Если доход семьи не превышает P250 000 D. Любой из супругов в случае состоящих в браке лиц

54. Житель, холостяк с квалифицированными иждивенцами внебрачных детей в течение календарный год.Валовой компенсационный доход P250, 000 Расходы, связанные с его трудоустройством 120 000 Взносы SSS 3, 600 Вклад Philhealth 2, 400 Паг-ибиг пожертвований 2 000 Профсоюзные взносы 1 000 Премии по медицинскому страхованию 4 000 Облагаемый налогом доход до личного освобождения и дополнительного освобождения составляет A. P237, 000 B. P241, 000 C. P238, 600 (?) D. P117, 000

55. В каком из нижеперечисленного не должно быть разрешено дополнительное освобождение налогоплательщика? A. Инопланетянин, чей иждивенец живет с ним в Фил.Б. Гражданин-резидент, у которого есть умственно отсталый сын 25 лет C. Гражданин-резидент, на иждивении которого находится мать 50 лет. D. иностранец-постоянный житель с внебрачным ребенком, 7 лет . КОРПОРАЦИЯ

56. Для целей налогообложения доходов термин «корпорация» исключает одно из следующего: А. Обычное партнерство Б. Зарегистрированная коммерческая организация C. Общее профессиональное товарищество D. Деловое партнерство

57. Что из перечисленного подлежит обложению корпоративным подоходным налогом? А.некоммерческое и некоммерческое учебное заведение Б. Государственное образовательное учреждение C. Частные кладбища D. Гражданская лига или организация, организованная не для получения прибыли и действующая исключительно для

    .

      содействие социальному обеспечению  

58. Корпорация организована и создана в соответствии с законодательством иностранного государства и имеет право заниматься бизнесом / торговать Фил. является: A. Отечественная корпорация C. Иностранная корпорация-нерезидент Б. Иностранная корпорация-резидент D.Генеральное товарищество

4. Один из общих принципов налогообложения доходов: A. Иностранная корпорация, занимающаяся бизнесом в Фил. облагается налогом на весь доход получено из источников внутри и вне Фил. Б. Иностранная корпорация, занимающаяся бизнесом в Фил. облагается налогом на весь доход получено из источников в Phil. только. C. Внутренняя корпорация облагается налогом на доход, полученный из источников в пределах Phil. только. D. Внутренняя корпорация облагается налогом на доход, полученный из источников без Phil.только.

5. Одно из следующих не подпадает под определение «корпорация» по налогу на прибыль цель: А. Полное товарищество Б. Акционерное общество C. Страховая компания D. Единоличное товарищество

6. Что из нижеперечисленного классифицируется как особая корпорация с льготным корпоративным ставка подоходного налога? A. Система социального обеспечения C. Phil. Офис благотворительных лотерей B. Собственное образовательное учреждение D. Система страхования государственных услуг

7. Корпорация, которая может быть классифицирована как корпорация-резидент или как нерезидент Корпорация А.Национальная корпорация C. Корпорация, находящаяся в собственности и под контролем государства B. Иностранная корпорация D. Некоммерческая больница

8. Фил. Корпорация медицинского страхования, государственная корпорация: A. Освобождение от корпоративного подоходного налога B. Облагается льготным корпоративным подоходным налогом для особых корпораций. C. Облагается базовым корпоративным подоходным налогом. D. Облагается окончательным налогом.

9. Государственные образовательные учреждения, такие как Филиппинский университет, по закону считаются: А.облагается льготным корпоративным подоходным налогом для специальных корпораций. Б. Облагается базовым корпоративным подоходным налогом C. Облагается льготным подоходным налогом и основным корпоративным подоходным налогом. D. Освобождение от корпоративного подоходного налога.

10. Что неверно? От подоходного налога с предприятий освобождены: A. Филиппинский благотворительный лотерейный билет C. Gov’t. принадлежащая или контролируемая корпорация. B. Налоговое управление D. Система социального обеспечения

11. Что из следующего может облагаться корпоративным подоходным налогом? А.Некоммерческое учебное заведение C. Частное образовательное учреждение B. Государственное образовательное учреждение D. Система страхования государственных услуг

12. Отечественная корпорация может использовать в качестве основы для подачи своей годовой корпоративной отчетности: A. Только календарный год C. Календарный или финансовый год B. Только финансовый год D. Ни календарный, ни финансовый год

13. Корпорация подает квартальный отчет в A. 30 дней после окончания каждого из 3 кварталов Б.60 дней после окончания каждого из первых 3 кварталов C. 30 дней после окончания каждого из первых 4 кварталов D. 60 дней после окончания каждого из первых кварталов

14. Окончательный или годовой отчет подается не позднее 15-го дня?

.