Реферат: Понятие страхового фонда в современной рыночной экономике. Понятие страхового фонда реферат

Понятие страхового фонда в современной рыночной экономике

Реферат

ПОНЯТИЕ СТРАХОВОГО ФОНДА В СОВРЕМЕННОЙ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ

Основой страхования, то есть материальное воплощение страхования является страховой фонд. Наличие страховых фондов это наиболее распространенная форма страховой защиты на всех возможных экономических уровнях и для всех возможных субъектов экономики: государства, инвалидов и предприятий, страховых компаний, которые, сами являются и участниками страхования, и организаторами собственных страховых фондов (рис 1.5.).

Если же рассматривать страховой фонд как современную форму организации страховой защиты в целом, то необходимо, первоначально, определить общие принципы и сущность страхового фонда, его роль в развитии страхования.

Во-первых, фонд является экономическим благом или совокупностью экономических благ, под которыми понимаются те, которые обладают какой-либо полезностью.

Во-вторых, по отношению к покою и движению экономические блага подразделяют на запасы и потоки, под первыми подразумевается резервная, неприкосновенная часть благ, тогда как под вторыми -- часть благ, которые непосредственно находятся в хозяйственном процессе. Поток запасов страхового фонда осуществляется в виде формирования и распределения.

В-третьих, страховой фонд как экономическая категория, обладает ценой, ценностью, стоимостью и себестоимостью, которые отражают его экономическую сущность. Себестоимость страхового фонда определяется на основе вероятности: статистической, экспертной, интуитивной и т.д. Стоимость страхового фонда определяется объективными издержками на его создание и управление им. Ценность является субъективным проявлением выгодности страхования для каждого определенного субъекта -- лица, принимающего решение о способах защиты от неопределенностей. Цена же является отражением и объективного момента, т.е. стоимости страхового фонда и субъективного, т.е. индивидуальным значением ценности страховой защиты и имеет объективно-субъективную природу. Таким образом, цена выступает одной и той же формой проявления, как ценности, так и стоимости, следовательно, единое содержание цены страхового фонда может выступать как постоянная величина при анализе, как стоимости, так и ценности страхового фонда. Отсюда страховой фонд можно анализировать с объективной, субъективной и объективно-субъективной сторон.

В-четвертых, первоначально, страховой фонд определяется через категории всеобщего, особенного и единичного. Всеобщий характер страхового фонда (а ранее мы определили, что и страхования) основывается на общем понятии "фонд". При этом всеобщий характер фондов присущ не только экономическим фондам, но и всем другим: общественным, естественным и техническим, что подчеркивает встроенность и органичность страхования в современном мире. Особенным страховой фонд может считаться в силу его специфичных свойств (признаков), которыми по отношению к нему выступают (рис. 1.6.) 1) преимущественно денежная форма его выражения; 2) статистически определяемая стоимость страхования; 3) неопределенность в изменении стоимости страхового фонда. Единичным страховой фонд делает его уникальность, на наш взгляд, которой выступает вероятностный характер его распределения.

Рис.1.6. Специфические свойства страхового фонда

Таким образом, страховой фонд - это

Приведем классификацию страховых фондов.

Исторически первой организационной формой страховых фондов, а значит, и страховой защиты, были запасы, которые создавались за счет натуральных и естественных продуктов. В настоящее время страховые фонды формируются за счет материальных, натуральных, денежных средств, однако последняя форма фонда является наиболее универсальной.

Общепризнанным признаком классификации в современной экономической науке является уровень (степень) экономической деятельности (самостоятельности). В соответствии с этим признаком выделяются страховые фонды: на макро-, мезо и микроуровнях (таблица 1.2).

Назначение организационных форм страхового фонда

В числе целей формирования макро-страховых фондов -- обеспечение национальной безопасности, стабильности и непрерывности общественного воспроизводства, а также социальной поддержки населения. Эти фонды образуются, как правило, государством или органами государственной власти, являются частью государственного бюджета (де-юре или де-факто), имеют обязательную основу своего формирования и выступают как всеобщая основа функционирования экономических систем. Примеры национальных страховых фондов в России -- Пенсионный фонд России, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд катастроф и др.

Страховые фонды на мезоуровне представляют собой:

фонды страховых компаний, взаимных обществ, негосударственных пенсионных фондов, перестраховочных компаний и других предприятий страховой инфраструктуры. Фонды страховых компаний (фонды страховщика) являются коллективными страховыми фондами, которые образуются, как правило, на добровольной основе за счет взносов предприятий и населения как альтернатива фондам самострахования;

страховые фонды отраслей промышленности и сельского хозяйства, сферы услуг.

На микроуровне формируются страховые фонды предприятий и населения (индивидов). Фонды самострахования формируются на уровне предприятий и индивидов на добровольной или обязательной основе. Так, сегодня в России для акционерных обществ законодательством предусматривается обязательность создания страхового (резервного) фонда в размере не менее 15% от уставного капитала. В остальных случаях такие страховые фонды формируются по решению учредителей и расходуются на непредвиденные случаи в финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Граждане же используют для компенсации неожиданных ущербов личные накопления и запасы (денежные, материальные и натуральные).

Такая же уровневая классификация существует и по территориальному (пространственному) признаку. Мезоуровень страховых фондов может отражать их региональную принадлежность, например, на уровне субъекта Федерации или Федерального округа. Аналогично, микроуровень страховых фондов может отражать их муниципальную принадлежность: городу, району и т.д. Мегауровень страховых фондов представляет собой страховые фонды межнациональных и транснациональных страховых организаций.

В рамках системы образования страховых фондов сложились два основных направления страховой деятельности: государственное страхование, проводимое на обязательной основе и обеспечивающее непрерывность общественного воспроизводства и устранение социальных диспропорций, а также компенсацию потерь в результате чрезвычайных ситуаций; негосударственное страхование, имеющее, как правило, добровольный характер, и ставящее своей целью получение прибыли в результате проведения страхования (для страховых компаний), сравнительная характеристика страховых фондов которых представлена в таблице 1.3.

С позиций периодичности страховые фонды могут быть возобновляемые, единовременные и постоянные.

Таблица 1.3

Сравнительная характеристика государственных и негосударственных фондов

По правовому характеру создания страховые фонды делятся на обязательные (нормативные), которые должны быть созданы в соответствии с действующим в их отношении законодательством, и добровольные (ненормативные), которые создаются исходя из волеизъявления субъекта фонда. То же относится и к стоимости страхового фонда, которая может быть регламентирована и определена, или сформирована исходя из финансовых возможностей субъекта -- учредителя фонда.

Страховой фонд, образуемый в стране с помощью института страхования, по существу, является совокупностью отдельных, локальных фондов, создаваемых каждой из страховых компаний за счет сбора страховых платежей (взносов) с определенного круга лиц, а именно со своих клиентов, страхователей данной страховой компании и предназначенных для возмещения ущерба именно этому, ограниченному кругу лиц.

В составе денежного страхового фонда можно выделить запасные фонды и резервы (рис. 1.7.).

Основная часть средств поступает в совокупный страховой фонд в результате проведения операций по добровольному страхованию жизни. Виды смешанного страхования жизни носят договорный характер. Страховые взносы уплачиваются в течение всего срока страхования (ежемесячно) или одновременно, а выплата страховой суммы -- после истечения срока действия договора, то есть образуются временно свободные средства.

Рис. 1.7. Фонды страхования.

Резерв взносов формируется путем ежегодных отчислений в него части поступивших платежей по долгосрочным видам страхования, а также начисляемых на него процентов. Если число страхователей большое, то страховщики не прибегают к изъятию средств из резерва взносов по страхованию жизни, а покрывают выплаты по договорам страхования текущими поступлениями.

В страховании дополнительной пенсии также присутствует значительный разрыв между уплатой взносов и выплатой пенсии при дожитии до пенсионного возраста. При введение этого вида страхования было определено, что страховой пенсионный фонд будет состоять из двух частей: одна часть (примерно 50%) формируется системой страхования, другая -- за счет средств бюджета. При этом эта пропорция нарушается из-за дефицита бюджета.

К фондам страхования относится и фонд финансирования предупредительных мероприятий по борьбе с пожарами, падежом скота, гибелью и повреждением сельскохозяйственных культур, который образуется в основном за счет отчислений от платежей по имущественному страхованию, по обязательным и добровольным видам имущественного страхования среди населения, по добровольному страхованию имущества кооперативных и общественных организаций.

Запасной фонд формируется из остатков выплатного фонда по рисковым видам страхования, которые определяются как разность между установленным страховой организацией нормативом выплат и фактическим уровнем выплат.

Запасные фонды в страховании представлены фондами денежных средств, предназначенных для выплат страхового возмещения и страховых сумм в тех случаях, когда эти выплаты не покрываются страховыми платежами текущего года. Запасные фонды по рисковым видам страхования могут также пополнятся за счет отчислений от прибыли по страховым операциям. Основным источником прибыли является брутто-ставка. Кроме того, прибыль может быть получена за счет снижения показателей убыточности страховой суммы по тому или иному виду страхования в благоприятные годы, а также за счет относительного снижения расходов на проведения страховых операция по сравнению с уровнем убыточности или накладных расходов, заложенных в страховых тарифах. Средства запасных фондов могут храниться в банке на расчетных и депозитных счетах, а также помещаться в краткосрочные инвестиции.

Амортизационный фонд включает в себя амортизационные отчисления, идущие на полное восстановление и капитальные вложения за счет амортизационных отчислений показываются в объемах лимитов, выделенных для страховой организации, а на капитальный ремонт -- в сумме амортизационных отчислений на планируемый год. Амортизационные отчисления, предназначенные на капитальные вложения, направляются на пополнение фонда производственного и социального развития.

Уставный фонд может быть представлен недвижимостью и другими материальными ценностями, ценными бумагами, правами на пользование землей, водой и прочими природными ресурсами, зданиями, сооружениями, оборудованием, а также иными имущественными правами (в том числе и на интеллектуальную собственность), денежными средствами в рублях и иностранной валюте.

Уставный капитал предназначен для обеспечения уставной деятельности предприятия и может быть использован для покрытия расходов по страховым платежам при недостатке средств страховых резервов и текущих поступлений страховых взносов. Уставный капитал формируется в порядке и размерах, определенных действующим законодательством и учредительными документами. В целях обеспечения финансовой устойчивости российских страховщиков существует требование, согласно которому для компаний, только начинающих свою деятельность, оплаченный уставный капитал и иные собственные средства должны были в совокупности составлять определенную величину, дифференцированную в зависимости от вида осуществляемых операций.

Помимо взносов акционеров, резервы могут создаваться за счет собственников предприятия, которые отчисляют страховщику средства в размере, превышающем уставный капитал. В отечественной практике такие средства принято называть резервными фондами. Отчисления от прибыли, полученные в результате собственной деятельности страховщика, которые подвергались обложению налогами, также используются на пополнение резервного фонда.

По своему назначению фонды можно разделить на универсальные и специальные. Создание универсальных фондов (основных, оборотных и др.) вызвано необходимостью функционирования организации как хозяйственной единицы. К специальным фондам относятся страховые резервы, резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также иные фонды, необходимые для осуществления страховой деятельности.

По правовым источникам возникновения фонды можно разделить на нормативные и ненормативные. Нормативные -- уставный фонд и страховые резервы -- создаются организацией в соответствии с законодательством для своего функционирования. Ненормативные -- фонды накопления и потребления -- не являются обязательными. Причиной их создания может быть непосредственное обеспечение внутренней устойчивости

referatwork.ru

Реферат на тему Понятие страхового фонда в современной рыночной экономике

Основой страхования, то есть материальное воплощение страхования является страховой фонд. Наличие страховых фондов это наиболее распространенная форма страховой защиты на всех возможных экономических уровнях и для всех возможных субъектов экономики: государства, инвалидов и предприятий, страховых компаний, которые, сами являются и участниками страхования, и организаторами собственных страховых фондов (рис 1.5.). Если же рассматривать страховой фонд как современную форму организации страховой защиты в целом, то необходимо, первоначально, определить общие принципы и сущность страхового фонда, его роль в развитии страхования.

Необходимость создания

                                                                                                                                    Риск         Устранение                                         Возмещение                                        Прочие                           крупных аварий,                             денежных средств                              крупные                           повлекших за собой                         на покрытие                                     ущербы и                           крупные разрушения                       чрезвычайного                                 стихийные                           и большие человечес-                      ущерба, причиняемого                     бедствия                           кие жертвы.                                      обществу стихийными                                                                                       бедствиями.Рис.1.5. Необходимость создания страхового фонда Во-первых, фонд является экономическим благом или совокупностью экономических благ, под которыми понимаются те, которые обладают какой-либо полезностью. Во-вторых, по отношению к покою и движению экономические блага подразделяют на запасы и потоки, под первыми подразумевается резервная, неприкосновенная часть благ, тогда как под вторыми — часть благ, которые непосредственно находятся в хозяйственном процессе. Поток запасов страхового фонда осуществляется в виде формирования и распределения. В-третьих, страховой фонд как экономическая категория, обладает ценой, ценностью, стоимостью и себестоимостью, которые отражают его экономическую сущность. Себестоимость страхового фонда определяется на основе вероятности: статистической, экспертной, интуитивной и т.д. Стоимость страхового фонда определяется объективными издержками на его создание и управление им. Ценность является субъективным проявлением выгодности страхования для каждого определенного субъекта — лица, принимающего решение о способах защиты от неопределенностей. Цена же является отражением и объективного момента, т.е. стоимости страхового фонда и субъективного, т.е. индивидуальным значением ценности страховой защиты и имеет объективно-субъективную природу. Таким образом, цена выступает одной и той же формой проявления, как ценности, так и стоимости, следовательно, единое содержание цены страхового фонда может выступать как постоянная величина при анализе, как стоимости, так и ценности страхового фонда. Отсюда страховой фонд можно анализировать с объективной, субъективной и объективно-субъективной сторон. В-четвертых, первоначально, страховой фонд определяется через категории всеобщего, особенного и единичного. Всеобщий характер страхового фонда (а ранее мы определили, что и страхования) основывается на общем понятии "фонд". При этом всеобщий характер фондов присущ не только экономическим фондам, но и всем другим: общественным, естественным и техническим, что подчеркивает встроенность и органичность страхования в современном мире. Особенным страховой фонд может считаться в силу его специфичных свойств (признаков), которыми по отношению к нему выступают (рис. 1.6.) 1) преимущественно денежная форма его выражения; 2) статистически определяемая стоимость страхования; 3) неопределенность в изменении стоимости страхового фонда. Единичным страховой фонд делает его уникальность, на наш взгляд, которой выступает вероятностный характер его распределения.

Рис.1.6. Специфические свойства страхового фонда Таким образом, страховой фонд – это

Таблица 1.2

Рис. 1.7. Фонды страхования. Резерв взносов формируется путем ежегодных отчислений в него части поступивших платежей по долгосрочным видам страхования, а также начисляемых на него процентов. Если число страхователей большое, то страховщики не прибегают к изъятию средств из резерва взносов по страхованию жизни, а покрывают выплаты по договорам страхования текущими поступлениями. В страховании дополнительной пенсии также присутствует значительный разрыв между уплатой взносов и выплатой пенсии при дожитии до пенсионного возраста. При введение этого вида страхования было определено, что страховой пенсионный фонд будет состоять из двух частей: одна часть (примерно 50%) формируется системой страхования, другая — за счет средств бюджета. Однако эта пропорция нарушается из-за дефицита бюджета. К фондам страхования относится и фонд финансирования предупредительных мероприятий по борьбе с пожарами, падежом скота, гибелью и повреждением сельскохозяйственных культур, который образуется в основном за счет отчислений от платежей по имущественному страхованию, по обязательным и добровольным видам имущественного страхования среди населения, по добровольному страхованию имущества кооперативных и общественных организаций. Запасной фонд формируется из остатков выплатного фонда по рисковым видам страхования, которые определяются как разность между установленным страховой организацией нормативом выплат и фактическим уровнем выплат. Запасные фонды в страховании представлены фондами денежных средств, предназначенных для выплат страхового возмещения и страховых сумм в тех случаях, когда эти выплаты не покрываются страховыми платежами текущего года. Запасные фонды по рисковым видам страхования могут также пополнятся за счет отчислений от прибыли по страховым операциям. Основным источником прибыли является брутто-ставка. Кроме того, прибыль может быть получена за счет снижения показателей убыточности страховой суммы по тому или иному виду страхования в благоприятные годы, а также за счет относительного снижения расходов на проведения страховых операция по сравнению с уровнем убыточности или накладных расходов, заложенных в страховых тарифах. Средства запасных фондов могут храниться в банке на расчетных и депозитных счетах, а также помещаться в краткосрочные инвестиции. Амортизационный фонд включает в себя амортизационные отчисления, идущие на полное восстановление и капитальные вложения за счет амортизационных отчислений показываются в объемах лимитов, выделенных для страховой организации, а на капитальный ремонт — в сумме амортизационных отчислений на планируемый год. Амортизационные отчисления, предназначенные на капитальные вложения, направляются на пополнение фонда производственного и социального развития. Уставный фонд может быть представлен недвижимостью и другими материальными ценностями, ценными бумагами, правами на пользование землей, водой и прочими природными ресурсами, зданиями, сооружениями, оборудованием, а также иными имущественными правами (в том числе и на интеллектуальную собственность), денежными средствами в рублях и иностранной валюте. Уставный капитал предназначен для обеспечения уставной деятельности предприятия и может быть использован для покрытия расходов по страховым платежам при недостатке средств страховых резервов и текущих поступлений страховых взносов. Уставный капитал формируется в порядке и размерах, определенных действующим законодательством и учредительными документами. В целях обеспечения финансовой устойчивости российских страховщиков существует требование, согласно которому для компаний, только начинающих свою деятельность, оплаченный уставный капитал и иные собственные средства должны были в совокупности составлять определенную величину, дифференцированную в зависимости от вида осуществляемых операций. Помимо взносов акционеров, резервы могут создаваться за счет собственников предприятия, которые отчисляют страховщику средства в размере, превышающем уставный капитал. В отечественной практике такие средства принято называть резервными фондами. Отчисления от прибыли, полученные в результате собственной деятельности страховщика, которые подвергались обложению налогами, также используются на пополнение резервного фонда. По своему назначению фонды можно разделить на универсальные и специальные. Создание универсальных фондов (основных, оборотных и др.) вызвано необходимостью функционирования организации как хозяйственной единицы. К специальным фондам относятся страховые резервы, резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также иные фонды, необходимые для осуществления страховой деятельности. По правовым источникам возникновения фонды можно разделить на нормативные и ненормативные. Нормативные — уставный фонд и страховые резервы — создаются организацией в соответствии с законодательством для своего функционирования. Ненормативные — фонды накопления и потребления — не являются обязательными. Причиной их создания может быть непосредственное обеспечение внутренней устойчивости

bukvasha.ru

Понятие страхового фонда в современной рыночной экономике

Реферат

ПОНЯТИЕ СТРАХОВОГО ФОНДА В СОВРЕМЕННОЙ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ

Основой страхования, то есть материальное воплощение страхования является страховой фонд. Наличие страховых фондов это наиболее распространенная форма страховой защиты на всех возможных экономических уровнях и для всех возможных субъектов экономики: государства, инвалидов и предприятий, страховых компаний, которые, сами являются и участниками страхования, и организаторами собственных страховых фондов (рис 1.5.).

Если же рассматривать страховой фонд как современную форму организации страховой защиты в целом, то необходимо, первоначально, определить общие принципы и сущность страхового фонда, его роль в развитии страхования.

Необходимость создания

страхового фонда

      Риск         Устранение                                         Возмещение                                        Прочие

                           крупных аварий,                             денежных средств                              крупные

                           повлекших за собой                         на покрытие                                     ущербы и

                           крупные разрушения                       чрезвычайного                                 стихийные

                           и большие человечес-                      ущерба, причиняемого                     бедствия

                           кие жертвы.                                      обществу стихийными

                                                                                       бедствиями.

Рис.1.5. Необходимость создания страхового фонда

Во-первых, фонд является экономическим благом или совокупностью экономических благ, под которыми понимаются те, которые обладают какой-либо полезностью.

Во-вторых, по отношению к покою и движению экономические блага подразделяют на запасы и потоки, под первыми подразумевается резервная, неприкосновенная часть благ, тогда как под вторыми — часть благ, которые непосредственно находятся в хозяйственном процессе. Поток запасов страхового фонда осуществляется в виде формирования и распределения.

В-третьих, страховой фонд как экономическая категория, обладает ценой, ценностью, стоимостью и себестоимостью, которые отражают его экономическую сущность. Себестоимость страхового фонда определяется на основе вероятности: статистической, экспертной, интуитивной и т.д. Стоимость страхового фонда определяется объективными издержками на его создание и управление им. Ценность является субъективным проявлением выгодности страхования для каждого определенного субъекта — лица, принимающего решение о способах защиты от неопределенностей. Цена же является отражением и объективного момента, т.е. стоимости страхового фонда и субъективного, т.е. индивидуальным значением ценности страховой защиты и имеет объективно-субъективную природу. Таким образом, цена выступает одной и той же формой проявления, как ценности, так и стоимости, следовательно, единое содержание цены страхового фонда может выступать как постоянная величина при анализе, как стоимости, так и ценности страхового фонда. Отсюда страховой фонд можно анализировать с объективной, субъективной и объективно-субъективной сторон.

В-четвертых, первоначально, страховой фонд определяется через категории всеобщего, особенного и единичного. Всеобщий характер страхового фонда (а ранее мы определили, что и страхования) основывается на общем понятии "фонд". При этом всеобщий характер фондов присущ не только экономическим фондам, но и всем другим: общественным, естественным и техническим, что подчеркивает встроенность и органичность страхования в современном мире. Особенным страховой фонд может считаться в силу его специфичных свойств (признаков), которыми по отношению к нему выступают (рис. 1.6.) 1) преимущественно денежная форма его выражения; 2) статистически определяемая стоимость страхования; 3) неопределенность в изменении стоимости страхового фонда. Единичным страховой фонд делает его уникальность, на наш взгляд, которой выступает вероятностный характер его распределения.

Рис.1.6. Специфические свойства страхового фонда

Таким образом, страховой фонд – это

Приведем классификацию страховых фондов.

Исторически первой организационной формой страховых фондов, а значит, и страховой защиты, были запасы, которые создавались за счет натуральных и естественных продуктов. В настоящее время страховые фонды формируются за счет материальных, натуральных, денежных средств, однако последняя форма фонда является наиболее универсальной.

Общепризнанным признаком классификации в современной экономической науке является уровень (степень) экономической деятельности (самостоятельности). В соответствии с этим признаком выделяются страховые фонды: на макро-, мезо и микроуровнях (таблица 1.2).

Таблица 1.2

Назначение организационных форм страхового фонда

В числе целей формирования макро-страховых фондов — обеспечение национальной безопасности, стабильности и непрерывности общественного воспроизводства, а также социальной поддержки населения. Эти фонды образуются, как правило, государством или органами государственной власти, являются частью государственного бюджета (де-юре или де-факто), имеют обязательную основу своего формирования и выступают как всеобщая основа функционирования экономических систем. Примеры национальных страховых фондов в России — Пенсионный фонд России, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд катастроф и др.

Страховые фонды на мезоуровне представляют собой:

1)фонды страховых компаний, взаимных обществ, негосударственных пенсионных фондов, перестраховочных компаний и других предприятий страховой инфраструктуры. Фонды страховых компаний (фонды страховщика) являются коллективными страховыми фондами, которые образуются, как правило, на добровольной основе за счет взносов предприятий и населения как альтернатива фондам самострахования;

2)страховые фонды отраслей промышленности и сельского хозяйства, сферы услуг.

На микроуровне формируются страховые фонды предприятий и населения (индивидов). Фонды самострахования формируются на уровне предприятий и индивидов на добровольной или обязательной основе. Так, в настоящее время в России для акционерных обществ законодательством предусматривается обязательность создания страхового (резервного) фонда в размере не менее 15% от уставного капитала. В остальных случаях такие страховые фонды формируются по решению учредителей и расходуются на непредвиденные случаи в финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Граждане же используют для компенсации неожиданных ущербов личные накопления и запасы (денежные, материальные и натуральные).

Такая же уровневая классификация существует и по территориальному (пространственному) признаку. Мезоуровень страховых фондов может отражать их региональную принадлежность, например, на уровне субъекта Федерации или Федерального округа. Аналогично, микроуровень страховых фондов может отражать их муниципальную принадлежность: городу, району и т.д. Мегауровень страховых фондов представляет собой страховые фонды межнациональных и транснациональных страховых организаций.

В рамках системы образования страховых фондов сложились два основных направления страховой деятельности: государственное страхование, проводимое на обязательной основе и обеспечивающее непрерывность общественного воспроизводства и устранение социальных диспропорций, а также компенсацию потерь в результате чрезвычайных ситуаций; негосударственное страхование, имеющее, как правило, добровольный характер, и ставящее своей целью получение прибыли в результате проведения страхования (для страховых компаний), сравнительная характеристика страховых фондов которых представлена в таблице 1.3.

С позиций периодичности страховые фонды могут быть возобновляемые, единовременные и постоянные.

Таблица 1.3

Сравнительная характеристика государственных и негосударственных фондов

По правовому характеру создания страховые фонды делятся на обязательные (нормативные), которые должны быть созданы в соответствии с действующим в их отношении законодательством, и добровольные (ненормативные), которые создаются исходя из волеизъявления субъекта фонда. То же относится и к стоимости страхового фонда, которая может быть регламентирована и определена, или сформирована исходя из финансовых возможностей субъекта — учредителя фонда.

Страховой фонд, образуемый в стране с помощью института страхования, по существу, является совокупностью отдельных, локальных фондов, создаваемых каждой из страховых компаний за счет сбора страховых платежей (взносов) с определенного круга лиц, а именно со своих клиентов, страхователей данной страховой компании и предназначенных для возмещения ущерба именно этому, ограниченному кругу лиц.

В составе денежного страхового фонда можно выделить запасные фонды и резервы (рис. 1.7.).

Основная часть средств поступает в совокупный страховой фонд в результате проведения операций по добровольному страхованию жизни. Виды смешанного страхования жизни носят договорный характер. Страховые взносы уплачиваются в течение всего срока страхования (ежемесячно) или одновременно, а выплата страховой суммы — после истечения срока действия договора, то есть образуются временно свободные средства.

Рис. 1.7. Фонды страхования.

Резерв взносов формируется путем ежегодных отчислений в него части поступивших платежей по долгосрочным видам страхования, а также начисляемых на него процентов. Если число страхователей большое, то страховщики не прибегают к изъятию средств из резерва взносов по страхованию жизни, а покрывают выплаты по договорам страхования текущими поступлениями.

В страховании дополнительной пенсии также присутствует значительный разрыв между уплатой взносов и выплатой пенсии при дожитии до пенсионного возраста. При введение этого вида страхования было определено, что страховой пенсионный фонд будет состоять из двух частей: одна часть (примерно 50%) формируется системой страхования, другая — за счет средств бюджета. Однако эта пропорция нарушается из-за дефицита бюджета.

К фондам страхования относится и фонд финансирования предупредительных мероприятий по борьбе с пожарами, падежом скота, гибелью и повреждением сельскохозяйственных культур, который образуется в основном за счет отчислений от платежей по имущественному страхованию, по обязательным и добровольным видам имущественного страхования среди населения, по добровольному страхованию имущества кооперативных и общественных организаций.

Запасной фонд формируется из остатков выплатного фонда по рисковым видам страхования, которые определяются как разность между установленным страховой организацией нормативом выплат и фактическим уровнем выплат.

Запасные фонды в страховании представлены фондами денежных средств, предназначенных для выплат страхового возмещения и страховых сумм в тех случаях, когда эти выплаты не покрываются страховыми платежами текущего года. Запасные фонды по рисковым видам страхования могут также пополнятся за счет отчислений от прибыли по страховым операциям. Основным источником прибыли является брутто-ставка. Кроме того, прибыль может быть получена за счет снижения показателей убыточности страховой суммы по тому или иному виду страхования в благоприятные годы, а также за счет относительного снижения расходов на проведения страховых операция по сравнению с уровнем убыточности или накладных расходов, заложенных в страховых тарифах. Средства запасных фондов могут храниться в банке на расчетных и депозитных счетах, а также помещаться в краткосрочные инвестиции.

Амортизационный фонд включает в себя амортизационные отчисления, идущие на полное восстановление и капитальные вложения за счет амортизационных отчислений показываются в объемах лимитов, выделенных для страховой организации, а на капитальный ремонт — в сумме амортизационных отчислений на планируемый год. Амортизационные отчисления, предназначенные на капитальные вложения, направляются на пополнение фонда производственного и социального развития.

Уставный фонд может быть представлен недвижимостью и другими материальными ценностями, ценными бумагами, правами на пользование землей, водой и прочими природными ресурсами, зданиями, сооружениями, оборудованием, а также иными имущественными правами (в том числе и на интеллектуальную собственность), денежными средствами в рублях и иностранной валюте.

Уставный капитал предназначен для обеспечения уставной деятельности предприятия и может быть использован для покрытия расходов по страховым платежам при недостатке средств страховых резервов и текущих поступлений страховых взносов. Уставный капитал формируется в порядке и размерах, определенных действующим законодательством и учредительными документами. В целях обеспечения финансовой устойчивости российских страховщиков существует требование, согласно которому для компаний, только начинающих свою деятельность, оплаченный уставный капитал и иные собственные средства должны были в совокупности составлять определенную величину, дифференцированную в зависимости от вида осуществляемых операций.

Помимо взносов акционеров, резервы могут создаваться за счет собственников предприятия, которые отчисляют страховщику средства в размере, превышающем уставный капитал. В отечественной практике такие средства принято называть резервными фондами. Отчисления от прибыли, полученные в результате собственной деятельности страховщика, которые подвергались обложению налогами, также используются на пополнение резервного фонда.

По своему назначению фонды можно разделить на универсальные и специальные. Создание универсальных фондов (основных, оборотных и др.) вызвано необходимостью функционирования организации как хозяйственной единицы. К специальным фондам относятся страховые резервы, резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также иные фонды, необходимые для осуществления страховой деятельности.

По правовым источникам возникновения фонды можно разделить на нормативные и ненормативные. Нормативные — уставный фонд и страховые резервы — создаются организацией в соответствии с законодательством для своего функционирования. Ненормативные — фонды накопления и потребления — не являются обязательными. Причиной их создания может быть непосредственное обеспечение внутренней устойчивости

www.referatmix.ru

Реферат Понятие страхового фонда в современной рыночной экономике

Реферат

ПОНЯТИЕСТРАХОВОГО ФОНДА В СОВРЕМЕННОЙ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ

Основой страхования, то есть материальное воплощение страхования являетсястраховой фонд. Наличие страховых фондов это наиболее распространенная формастраховой защиты на всех возможных экономических уровнях и для всех возможныхсубъектов экономики: государства, инвалидов и предприятий, страховых компаний,которые, сами являются и участниками страхования, и организаторами собственныхстраховых фондов (рис 1.5.).

Если же рассматривать страховой фонд как современную форму организациистраховой защиты в целом, то необходимо, первоначально, определить общиепринципы и сущность страхового фонда, его роль в развитии страхования.

/>

страховогофонда

/>

/>/>/>/>/>                                                                                                                 

/>/>/>/>           

      Риск         Устранение                                         Возмещение                                       Прочие

                           крупных аварий,                             денежныхсредств                              крупные

                           повлекших за собой                         напокрытие                                     ущербы и

                           крупные разрушения                       чрезвычайного                                стихийные

                           и большие человечес-                      ущерба,причиняемого                     бедствия

                           кие жертвы.                                      обществустихийными

                                                                                       бедствиями.

Рис.1.5. Необходимостьсоздания страхового фонда

Во-первых,фонд является экономическим благомили совокупностью экономических благ,под которыми понимаются те, которые обладают какой-либо полезностью.

Во-вторых,по отношению к покою и движению экономические блага подразделяют на запасы ипотоки, под первыми подразумевается резервная, неприкосновенная часть благ,тогда как под вторыми — часть благ, которые непосредственно находятся вхозяйственном процессе. Поток запасов страхового фонда осуществляется в видеформирования и распределения.

В-третьих,страховой фонд как экономическая категория, обладает ценой, ценностью,стоимостью и себестоимостью, которые отражают его экономическую сущность.Себестоимость страхового фонда определяется на основе вероятности:статистической, экспертной, интуитивной и т.д. Стоимость страхового фондаопределяется объективными издержками на его создание и управление им. Ценностьявляется субъективным проявлением выгодности страхования для каждогоопределенного субъекта — лица, принимающего решение о способах защиты отнеопределенностей. Цена же является отражением и объективного момента, т.е.стоимости страхового фонда и субъективного, т.е. индивидуальным значениемценности страховой защиты и имеет объективно-субъективную природу. Такимобразом, цена выступает одной и той же формой проявления, как ценности, так истоимости, следовательно, единое содержание цены страхового фонда можетвыступать как постоянная величина при анализе, как стоимости, так и ценностистрахового фонда. Отсюда страховой фонд можно анализировать с объективной,субъективной и объективно-субъективной сторон.

В-четвертых,первоначально, страховой фонд определяется через категории всеобщего,особенного и единичного. Всеобщий характер страхового фонда (а ранее мыопределили, что и страхования) основывается на общем понятии «фонд».При этом всеобщий характер фондов присущ не только экономическим фондам, но ивсем другим: общественным, естественным и техническим, что подчеркиваетвстроенность и органичность страхования в современном мире. Особенным страховойфонд может считаться в силу его специфичных свойств (признаков), которыми поотношению к нему выступают (рис. 1.6.) 1) преимущественно денежная форма еговыражения; 2) статистически определяемая стоимость страхования; 3)неопределенность в изменении стоимости страхового фонда. Единичным страховойфонд делает его уникальность, на наш взгляд, которой выступает вероятностныйхарактер его распределения.

/>

Рис.1.6.Специфические свойства страхового фонда

Таким образом, страховой фонд – это

Страховой фонд  — это элемент общественного воспроизводства, резерв материальных или денежных средств, формируемый из взносов страхователей и находящийся в оперативно-хозяйственном управлении у страховщика.

Приведемклассификацию страховых фондов.

Историческипервой организационной формой страховых фондов, а значит, и страховой защиты,были запасы, которые создавались за счет натуральных и естественныхпродуктов. В настоящее время страховые фонды формируются за счет материальных,натуральных, денежных средств, однако последняя форма фонда являетсянаиболее универсальной.

Общепризнаннымпризнаком классификации в современной экономической науке является уровень(степень) экономической деятельности (самостоятельности). В соответствиис этим признаком выделяются страховые фонды: на макро-, мезо и микроуровнях(таблица 1.2).

Назначение организационных форм страховогофонда

страхового фонда

Назначение организационных форм

страхового фонда

1.    Централизованный страховой

фонд (страховой фонд на макроуровне)

3.Страховой фонд страховщика

(страховой фонд на мезоуровне):

Вчисле целей формирования макро-страховых фондов— обеспечениенациональной безопасности, стабильности и непрерывности общественноговоспроизводства, а также социальной поддержки населения. Эти фонды образуются,как правило, государством или органами государственной власти, являются частьюгосударственного бюджета (де-юре или де-факто), имеют обязательную основусвоего формирования и выступают как всеобщая основа функционированияэкономических систем.Примеры национальных страховых фондов в России —Пенсионный фонд России, Фонд обязательного медицинского страхования, Фондкатастроф и др.

Страховыефонды на мезоуровне представляют собой:

1)фонды страховых компаний, взаимных обществ, негосударственныхпенсионных фондов, перестраховочных компаний и других предприятий страховойинфраструктуры. Фонды страховых компаний (фонды страховщика)являютсяколлективными страховыми фондами, которые образуются, как правило, надобровольной основе за счет взносов предприятий и населения как альтернативафондам самострахования;

2)страховые фонды отраслей промышленности и сельского хозяйства,сферы услуг.

Намикроуровне формируются страховые фонды предприятий и населения (индивидов).Фонды самострахования формируются на уровне предприятий и индивидов надобровольной или обязательной основе. Так, в настоящее время в России дляакционерных обществ законодательством предусматривается обязательность созданиястрахового (резервного) фонда в размере не менее 15% от уставного капитала. Востальных случаях такие страховые фонды формируются по решению учредителей ирасходуются на непредвиденные случаи в финансово-хозяйственной деятельностипредприятий. Граждане же используют для компенсации неожиданных ущербов личныенакопления и запасы (денежные, материальные и натуральные).

Такаяже уровневая классификация существует и по территориальному (пространственному)признаку. Мезоуровень страховых фондов может отражать их региональнуюпринадлежность, например, на уровне субъекта Федерации или Федерального округа.Аналогично, микроуровень страховых фондов может отражать их муниципальнуюпринадлежность: городу, району и т.д. Мегауровень страховых фондов представляетсобой страховые фонды межнациональных и транснациональных страховыхорганизаций.

Врамках системы образования страховых фондов сложились два основных направлениястраховой деятельности: государственное страхование, проводимое наобязательной основе и обеспечивающее непрерывность общественноговоспроизводства и устранение социальных диспропорций, а также компенсациюпотерь в результате чрезвычайных ситуаций; негосударственное страхование, имеющее,как правило, добровольный характер, и ставящее своей целью получение прибыли врезультате проведения страхования (для страховых компаний), сравнительнаяхарактеристика страховых фондов которых представлена в таблице 1.3.

Спозиций периодичности страховые фонды могут быть возобновляемые, единовременныеи постоянные.

Таблица1.3

Сравнительнаяхарактеристика государственных и негосударственных фондов

Признаки сравнения

Государственные страховые фонды

Страховые фонды страховых компаний

-в установленных лимитах по социальному страхованию;

-в размере компенсаций последствий чрезвычайных ситуаций.

По правовомухарактеру создания страховые фонды делятся на обязательные (нормативные),которые должны быть созданы в соответствии с действующим в их отношениизаконодательством, и добровольные (ненормативные), которые создаются исходя изволеизъявления субъекта фонда. То же относится и к стоимости страхового фонда,которая может быть регламентирована и определена, или сформирована исходя изфинансовых возможностей субъекта — учредителя фонда.

Страховой фонд, образуемый в стране спомощью института страхования, по существу, является совокупностью отдельных,локальных фондов, создаваемых каждой из страховых компаний за счет сборастраховых платежей (взносов) с определенного круга лиц, а именно со своихклиентов, страхователей данной страховой компании и предназначенных длявозмещения ущерба именно этому, ограниченному кругу лиц.

В составе денежного страхового фондаможно выделить запасные фонды и резервы (рис. 1.7.).

Основная часть средств поступает всовокупный страховой фонд в результате проведения операций по добровольномустрахованию жизни. Виды смешанного страхования жизни носят договорный характер.Страховые взносы уплачиваются в течение всего срока страхования (ежемесячно)или одновременно, а выплата страховой суммы — после истечения срока действиядоговора, то есть образуются временно свободные средства.

/>

Рис. 1.7. Фонды страхования.

Резерв взносов формируется путемежегодных отчислений в него части поступивших платежей по долгосрочным видамстрахования, а также начисляемых на него процентов. Если число страхователейбольшое, то страховщики не прибегают к изъятию средств из резерва взносов пострахованию жизни, а покрывают выплаты по договорам страхования текущимипоступлениями.

В страховании дополнительной пенсиитакже присутствует значительный разрыв между уплатой взносов и выплатой пенсиипри дожитии до пенсионного возраста. При введение этого вида страхования былоопределено, что страховой пенсионный фонд будет состоять из двух частей: одначасть (примерно 50%) формируется системой страхования, другая — за счет средствбюджета. Однако эта пропорция нарушается из-за дефицита бюджета.

К фондам страхования относится и фондфинансирования предупредительных мероприятий по борьбе с пожарами, падежомскота, гибелью и повреждением сельскохозяйственных культур, который образуетсяв основном за счет отчислений от платежей по имущественному страхованию, пообязательным и добровольным видам имущественного страхования среди населения,по добровольному страхованию имущества кооперативных и общественныхорганизаций.

Запасной фонд формируется из остатковвыплатного фонда по рисковым видам страхования, которые определяются как разностьмежду установленным страховой организацией нормативом выплат и фактическимуровнем выплат.

Запасные фонды в страхованиипредставлены фондами денежных средств, предназначенных для выплат страховоговозмещения и страховых сумм в тех случаях, когда эти выплаты не покрываютсястраховыми платежами текущего года. Запасные фонды по рисковым видамстрахования могут также пополнятся за счет отчислений от прибыли по страховымоперациям. Основным источником прибыли является брутто-ставка. Кроме того,прибыль может быть получена за счет снижения показателей убыточности страховойсуммы по тому или иному виду страхования в благоприятные годы, а также за счетотносительного снижения расходов на проведения страховых операция по сравнениюс уровнем убыточности или накладных расходов, заложенных в страховых тарифах.Средства запасных фондов могут храниться в банке на расчетных и депозитныхсчетах, а также помещаться в краткосрочные инвестиции.

Амортизационный фонд включает в себяамортизационные отчисления, идущие на полное восстановление и капитальныевложения за счет амортизационных отчислений показываются в объемах лимитов,выделенных для страховой организации, а на капитальный ремонт — в суммеамортизационных отчислений на планируемый год. Амортизационные отчисления,предназначенные на капитальные вложения, направляются на пополнение фондапроизводственного и социального развития.

Уставный фонд может быть представленнедвижимостью и другими материальными ценностями, ценными бумагами, правами напользование землей, водой и прочими природными ресурсами, зданиями,сооружениями, оборудованием, а также иными имущественными правами (в том числеи на интеллектуальную собственность), денежными средствами в рублях ииностранной валюте.

Уставный капитал предназначен дляобеспечения уставной деятельности предприятия и может быть использован дляпокрытия расходов по страховым платежам при недостатке средств страховыхрезервов и текущих поступлений страховых взносов. Уставный капитал формируетсяв порядке и размерах, определенных действующим законодательством иучредительными документами. В целях обеспечения финансовой устойчивостироссийских страховщиков существует требование, согласно которому для компаний,только начинающих свою деятельность, оплаченный уставный капитал и иные собственныесредства должны были в совокупности составлять определенную величину,дифференцированную в зависимости от вида осуществляемых операций.

Помимо взносов акционеров, резервымогут создаваться за счет собственников предприятия, которые отчисляют страховщикусредства в размере, превышающем уставный капитал. В отечественной практикетакие средства принято называть резервными фондами. Отчисления от прибыли,полученные в результате собственной деятельности страховщика, которыеподвергались обложению налогами, также используются на пополнение резервногофонда.

По своему назначению фонды можноразделить на универсальные и специальные. Создание универсальных фондов(основных, оборотных и др.) вызвано необходимостью функционирования организациикак хозяйственной единицы. К специальным фондам относятся страховые резервы,резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев,утраты или повреждения застрахованного имущества, а также иные фонды,необходимые для осуществления страховой деятельности.

По правовымисточникам возникновения фонды можно разделить на нормативные и ненормативные.Нормативные — уставный фонд и страховые резервы — создаются организацией всоответствии с законодательством для своего функционирования. Ненормативные —фонды накопления и потребления — не являются обязательными. Причиной ихсоздания может быть непосредственное обеспечение внутренней устойчивости

edportal.net

Понятие страхового фонда в современной рыночной экономике

Реферат

ПОНЯТИЕ СТРАХОВОГО ФОНДА В СОВРЕМЕННОЙ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ

Основой страхования, то есть материальное воплощение страхования является страховой фонд. Наличие страховых фондов это наиболее распространенная форма страховой защиты на всех возможных экономических уровнях и для всех возможных субъектов экономики: государства, инвалидов и предприятий, страховых компаний, которые, сами являются и участниками страхования, и организаторами собственных страховых фондов (рис 1.5.).

Если же рассматривать страховой фонд как современную форму организации страховой защиты в целом, то необходимо, первоначально, определить общие принципы и сущность страхового фонда, его роль в развитии страхования.

Необходимость создания

страхового фонда

      Риск         Устранение                                         Возмещение                                        Прочие

                           крупных аварий,                             денежных средств                              крупные

                           повлекших за собой                         на покрытие                                     ущербы и

                           крупные разрушения                       чрезвычайного                                 стихийные

                           и большие человечес-                      ущерба, причиняемого                     бедствия

                           кие жертвы.                                      обществу стихийными

                                                                                       бедствиями.

Рис.1.5. Необходимость создания страхового фонда

Во-первых, фонд является экономическим благом или совокупностью экономических благ, под которыми понимаются те, которые обладают какой-либо полезностью.

Во-вторых, по отношению к покою и движению экономические блага подразделяют на запасы и потоки, под первыми подразумевается резервная, неприкосновенная часть благ, тогда как под вторыми — часть благ, которые непосредственно находятся в хозяйственном процессе. Поток запасов страхового фонда осуществляется в виде формирования и распределения.

В-третьих, страховой фонд как экономическая категория, обладает ценой, ценностью, стоимостью и себестоимостью, которые отражают его экономическую сущность. Себестоимость страхового фонда определяется на основе вероятности: статистической, экспертной, интуитивной и т.д. Стоимость страхового фонда определяется объективными издержками на его создание и управление им. Ценность является субъективным проявлением выгодности страхования для каждого определенного субъекта — лица, принимающего решение о способах защиты от неопределенностей. Цена же является отражением и объективного момента, т.е. стоимости страхового фонда и субъективного, т.е. индивидуальным значением ценности страховой защиты и имеет объективно-субъективную природу. Таким образом, цена выступает одной и той же формой проявления, как ценности, так и стоимости, следовательно, единое содержание цены страхового фонда может выступать как постоянная величина при анализе, как стоимости, так и ценности страхового фонда. Отсюда страховой фонд можно анализировать с объективной, субъективной и объективно-субъективной сторон.

В-четвертых, первоначально, страховой фонд определяется через категории всеобщего, особенного и единичного. Всеобщий характер страхового фонда (а ранее мы определили, что и страхования) основывается на общем понятии "фонд". При этом всеобщий характер фондов присущ не только экономическим фондам, но и всем другим: общественным, естественным и техническим, что подчеркивает встроенность и органичность страхования в современном мире. Особенным страховой фонд может считаться в силу его специфичных свойств (признаков), которыми по отношению к нему выступают (рис. 1.6.) 1) преимущественно денежная форма его выражения; 2) статистически определяемая стоимость страхования; 3) неопределенность в изменении стоимости страхового фонда. Единичным страховой фонд делает его уникальность, на наш взгляд, которой выступает вероятностный характер его распределения.

Рис.1.6. Специфические свойства страхового фонда

Таким образом, страховой фонд – это

Приведем классификацию страховых фондов.

Исторически первой организационной формой страховых фондов, а значит, и страховой защиты, были запасы, которые создавались за счет натуральных и естественных продуктов. В настоящее время страховые фонды формируются за счет материальных, натуральных, денежных средств, однако последняя форма фонда является наиболее универсальной.

Общепризнанным признаком классификации в современной экономической науке является уровень (степень) экономической деятельности (самостоятельности). В соответствии с этим признаком выделяются страховые фонды: на макро-, мезо и микроуровнях (таблица 1.2).

Таблица 1.2

Назначение организационных форм страхового фонда

В числе целей формирования макро-страховых фондов — обеспечение национальной безопасности, стабильности и непрерывности общественного воспроизводства, а также социальной поддержки населения. Эти фонды образуются, как правило, государством или органами государственной власти, являются частью государственного бюджета (де-юре или де-факто), имеют обязательную основу своего формирования и выступают как всеобщая основа функционирования экономических систем. Примеры национальных страховых фондов в России — Пенсионный фонд России, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд катастроф и др.

Страховые фонды на мезоуровне представляют собой:

1)фонды страховых компаний, взаимных обществ, негосударственных пенсионных фондов, перестраховочных компаний и других предприятий страховой инфраструктуры. Фонды страховых компаний (фонды страховщика) являются коллективными страховыми фондами, которые образуются, как правило, на добровольной основе за счет взносов предприятий и населения как альтернатива фондам самострахования;

2)страховые фонды отраслей промышленности и сельского хозяйства, сферы услуг.

На микроуровне формируются страховые фонды предприятий и населения (индивидов). Фонды самострахования формируются на уровне предприятий и индивидов на добровольной или обязательной основе. Так, в настоящее время в России для акционерных обществ законодательством предусматривается обязательность создания страхового (резервного) фонда в размере не менее 15% от уставного капитала. В остальных случаях такие страховые фонды формируются по решению учредителей и расходуются на непредвиденные случаи в финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Граждане же используют для компенсации неожиданных ущербов личные накопления и запасы (денежные, материальные и натуральные).

Такая же уровневая классификация существует и по территориальному (пространственному) признаку. Мезоуровень страховых фондов может отражать их региональную принадлежность, например, на уровне субъекта Федерации или Федерального округа. Аналогично, микроуровень страховых фондов может отражать их муниципальную принадлежность: городу, району и т.д. Мегауровень страховых фондов представляет собой страховые фонды межнациональных и транснациональных страховых организаций.

В рамках системы образования страховых фондов сложились два основных направления страховой деятельности: государственное страхование, проводимое на обязательной основе и обеспечивающее непрерывность общественного воспроизводства и устранение социальных диспропорций, а также компенсацию потерь в результате чрезвычайных ситуаций; негосударственное страхование, имеющее, как правило, добровольный характер, и ставящее своей целью получение прибыли в результате проведения страхования (для страховых компаний), сравнительная характеристика страховых фондов которых представлена в таблице 1.3.

С позиций периодичности страховые фонды могут быть возобновляемые, единовременные и постоянные.

Таблица 1.3

Сравнительная характеристика государственных и негосударственных фондов

По правовому характеру создания страховые фонды делятся на обязательные (нормативные), которые должны быть созданы в соответствии с действующим в их отношении законодательством, и добровольные (ненормативные), которые создаются исходя из волеизъявления субъекта фонда. То же относится и к стоимости страхового фонда, которая может быть регламентирована и определена, или сформирована исходя из финансовых возможностей субъекта — учредителя фонда.

Страховой фонд, образуемый в стране с помощью института страхования, по существу, является совокупностью отдельных, локальных фондов, создаваемых каждой из страховых компаний за счет сбора страховых платежей (взносов) с определенного круга лиц, а именно со своих клиентов, страхователей данной страховой компании и предназначенных для возмещения ущерба именно этому, ограниченному кругу лиц.

В составе денежного страхового фонда можно выделить запасные фонды и резервы (рис. 1.7.).

Основная часть средств поступает в совокупный страховой фонд в результате проведения операций по добровольному страхованию жизни. Виды смешанного страхования жизни носят договорный характер. Страховые взносы уплачиваются в течение всего срока страхования (ежемесячно) или одновременно, а выплата страховой суммы — после истечения срока действия договора, то есть образуются временно свободные средства.

Рис. 1.7. Фонды страхования.

Резерв взносов формируется путем ежегодных отчислений в него части поступивших платежей по долгосрочным видам страхования, а также начисляемых на него процентов. Если число страхователей большое, то страховщики не прибегают к изъятию средств из резерва взносов по страхованию жизни, а покрывают выплаты по договорам страхования текущими поступлениями.

В страховании дополнительной пенсии также присутствует значительный разрыв между уплатой взносов и выплатой пенсии при дожитии до пенсионного возраста. При введение этого вида страхования было определено, что страховой пенсионный фонд будет состоять из двух частей: одна часть (примерно 50%) формируется системой страхования, другая — за счет средств бюджета. Однако эта пропорция нарушается из-за дефицита бюджета.

К фондам страхования относится и фонд финансирования предупредительных мероприятий по борьбе с пожарами, падежом скота, гибелью и повреждением сельскохозяйственных культур, который образуется в основном за счет отчислений от платежей по имущественному страхованию, по обязательным и добровольным видам имущественного страхования среди населения, по добровольному страхованию имущества кооперативных и общественных организаций.

Запасной фонд формируется из остатков выплатного фонда по рисковым видам страхования, которые определяются как разность между установленным страховой организацией нормативом выплат и фактическим уровнем выплат.

Запасные фонды в страховании представлены фондами денежных средств, предназначенных для выплат страхового возмещения и страховых сумм в тех случаях, когда эти выплаты не покрываются страховыми платежами текущего года. Запасные фонды по рисковым видам страхования могут также пополнятся за счет отчислений от прибыли по страховым операциям. Основным источником прибыли является брутто-ставка. Кроме того, прибыль может быть получена за счет снижения показателей убыточности страховой суммы по тому или иному виду страхования в благоприятные годы, а также за счет относительного снижения расходов на проведения страховых операция по сравнению с уровнем убыточности или накладных расходов, заложенных в страховых тарифах. Средства запасных фондов могут храниться в банке на расчетных и депозитных счетах, а также помещаться в краткосрочные инвестиции.

Амортизационный фонд включает в себя амортизационные отчисления, идущие на полное восстановление и капитальные вложения за счет амортизационных отчислений показываются в объемах лимитов, выделенных для страховой организации, а на капитальный ремонт — в сумме амортизационных отчислений на планируемый год. Амортизационные отчисления, предназначенные на капитальные вложения, направляются на пополнение фонда производственного и социального развития.

Уставный фонд может быть представлен недвижимостью и другими материальными ценностями, ценными бумагами, правами на пользование землей, водой и прочими природными ресурсами, зданиями, сооружениями, оборудованием, а также иными имущественными правами (в том числе и на интеллектуальную собственность), денежными средствами в рублях и иностранной валюте.

Уставный капитал предназначен для обеспечения уставной деятельности предприятия и может быть использован для покрытия расходов по страховым платежам при недостатке средств страховых резервов и текущих поступлений страховых взносов. Уставный капитал формируется в порядке и размерах, определенных действующим законодательством и учредительными документами. В целях обеспечения финансовой устойчивости российских страховщиков существует требование, согласно которому для компаний, только начинающих свою деятельность, оплаченный уставный капитал и иные собственные средства должны были в совокупности составлять определенную величину, дифференцированную в зависимости от вида осуществляемых операций.

Помимо взносов акционеров, резервы могут создаваться за счет собственников предприятия, которые отчисляют страховщику средства в размере, превышающем уставный капитал. В отечественной практике такие средства принято называть резервными фондами. Отчисления от прибыли, полученные в результате собственной деятельности страховщика, которые подвергались обложению налогами, также используются на пополнение резервного фонда.

По своему назначению фонды можно разделить на универсальные и специальные. Создание универсальных фондов (основных, оборотных и др.) вызвано необходимостью функционирования организации как хозяйственной единицы. К специальным фондам относятся страховые резервы, резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также иные фонды, необходимые для осуществления страховой деятельности.

По правовым источникам возникновения фонды можно разделить на нормативные и ненормативные. Нормативные — уставный фонд и страховые резервы — создаются организацией в соответствии с законодательством для своего функционирования. Ненормативные — фонды накопления и потребления — не являются обязательными. Причиной их создания может быть непосредственное обеспечение внутренней устойчивости

www.neuch.ru

Смотрите также

• 
  Павел петрович блонский реферат
• 
  Ост индская компания реферат
• 
  Новые виды круп реферат
• 
  Наследственные заболевания животных реферат
• 
  Многообразие живого мира реферат
• 
  Микроядерные операционные системы реферат
• 
  Локальные системы оповещения реферат
• 
  Лесные ресурсы мира реферат
• 
  Клод моне реферат краткий
• 
  Каптерев петр федорович реферат
• 
  Как писать эссе реферат