Налог на доходы физических лиц контрольная работа: Контрольная работа: Налог на доходы физических лиц

Контрольная работа: Налог на доходы физических лиц

Тема: Налог на доходы физических лиц

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению

Тип: Контрольная работа | Размер: 28.22K | Скачано: 274 | Добавлен 03.10.12 в 11:40 | Рейтинг: +4 | Еще Контрольные работы

Вуз: Финансовый университет

Год и город: Челябинск 2012

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 4

1.1. Налогоплательщики и объекты налогообложения 4

1.2. Налоговая база 8

1.3. Налоговые вычеты 9

1.4. Налоговые ставки 14

2. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ И ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГА 17

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ 21

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 25

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 26

 

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы контрольной работы заключается в том, что налог на доходы физических лиц является одним из ведущих налогов в налогообложении физических лиц. Данный налог уплачивается гражданами Российской Федерации со всех видов доходов, полученных ими в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме.

Это, в частности, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, оплата за питание, обучение (за счет предприятия) и т.п.

Цель контрольной работы: изучить все стороны налога на доходы физических лиц.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть налогоплательщиков и объекты налогообложения;
2. Изучить налоговую базу и налоговые ставки;
3. Понять способы совершенствования налога на доходы физических лиц в современных условиях.

Объектом изучения является налог на доходы физических лиц  (НДФЛ).

Предмет изучения – основные элементы НДФЛ.

В ходе написания контрольной работы необходимо изучить Налоговый Кодекс Российской Федерации и множество нормативно-правовых актов, а также официальные источники – ресурсы Интернет.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Глава 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового Кодекса Российской Федерации
2. Статья 207 Налогового Кодекса Российской Федерации
3. Статья 209 Налогового Кодекса Российской Федерации
4. Статья 210 Налогового Кодекса Российской Федерации
5. Статья 217 пункт 1 Налогового Кодекса Российской Федерации
6. Статья 217 пункт 2 Налогового Кодекса Российской Федерации
7. Статьи 218-220 Налогового Кодекса Российской Федерации
8. Статья 221 Налогового Кодекса Российской Федерации
9. Статьи 224-225 Налогового Кодекса Российской Федерации
10. Статья 229 Налогового Кодекса Российской Федерации
11. Налогообложение имущества и доходов физических лиц: учеб. Пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко, Т.Н. Оксанова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 431 с.
12. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. — 2-e изд., перераб. и доп. — М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2011. — 320 с.
13. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.Ю. Рыманов. — 3-e изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2010. — 510 с.
14. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / ВЗФЭИ; Под ред. А.З. Дадашева. — М.: ИНФРА-М: Вузовский учебник, 2010. — 464 с.
15.  http://www1.minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов РФ
16.  .nalog.ru – официальный сайт Федеральной налоговой службы

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Налог на доходы физических лиц

Федеральное агентство  по образованию

ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Финансово-кредитный  факультет

Кафедра налогов и налогообложения

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

 

Тема: «Налог на доходы физических лиц»

 

 

 

Исполнитель: Стефанчишена Ю.В.

  Факультет: Финансово-кредитный

  Специальность: Финансовый      менеджмент

  Группа: 1С-ФК503

  № зачетной книжки 09ФФБ00962

 

  Руководитель: Лускатова О.В.

 

 

Владимир 2013

 

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Каждый человек со своих доходов и имущества уплачивает налоги. От соотношения доли налогов и займов в бюджете государства в значительной степени зависит его платёжеспособность и общее положение в мировом сообществе. Налоговые отношения возникают в силу существующей потребности создания на общегосударственном уровне системы доходов, т.е. без налогов нет бюджета.

В РФ о предназначении налогов серьёзно начали говорить лишь с начала 90-х годов в связи  с переходом от командной экономики  к рыночной. В условиях  рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Налоги являются одним из основных источников финансирования всех направлений деятельности государства и экономическим инструментом реализации государственных приоритетов. Государственное регулирование экономики посредством налогов есть способ формирования государственного бюджета. Таким образом, существование государства неразрывно связано с налогами, так как налоговые поступления — это главный источник экономической самостоятельности государства.

Цель данной контрольной  работы – рассмотреть особенности налога на доходы физических лиц. Для полного освещения выбранной темы нужно охарактеризовать основные элементы НДФЛ:

• Налогоплательщики, объект и период налогообложения;
• налоговая база и её определение в зависимости от вида доходов;
• доходы, не подлежащие налогообложению, и налоговые вычеты;
• налоговые ставки;
• порядок подачи налоговой декларации;
• рассмотреть вопрос совершенствования налога на доходы физических лиц в современных условиях.

1 Налог на  доходы физических лиц

1.1 Налогоплательщики и объекты налогообложения

Экономическая сущность налога на доходы физических лиц характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с физическими лицами, которые имеют специфическое назначение – мобилизацию средств, в распоряжение государства.

С организационно-правовой стороны налоги с доходов физических лиц, как и другие налоги, определяются как обязательный платеж, поступающий в бюджет в определенных законом размерах и в установленные сроки.

Налог на доходы физических лиц — важная составная часть налоговой  системы РФ. С их помощью государство  воздействует на уровень и динамику личного потребления, сбережений и инвестиций, а также на структурные изменения в экономике.

          Основное место в системе налогообложения физических лиц занимает подоходный налог. Его идея – обеспечение равно напряженности налогообложения на основе прямого определения доходов плательщика.

В объеме платежей в консолидированный бюджет этот налог в настоящее время занимает четвертое  место после налогов на прибыль, на добавленную стоимость и на добычу полезных ископаемых (рисунок 1). Велика и социальная значимость этого налога, так как он затрагивает интересы всего экономически активного населения страны. В доходной части бюджетов многих городов и районов подоходный налог является основным источником финансирования [11].

        — 2010 г.

        — 2011 г.

 

Рис.1 – Структура налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ

НДФЛ является прямым налогом, который полностью зачисляется в консолидированные бюджеты субъектов РФ.[7, с. 32] Исчисляется НДФЛ в процентах от совокупного дохода физических лиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения. Налог уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Это, например, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши. Исключение составляют доходы, не облагаемые налогом. Налоговым периодом признается календарный год.

 

 

 

 

 

 

 

Структура НДФЛ представлена на рисунке 2.[9]

 

Рис.2 — Структура налога на доходы физических лиц

 

Налог на доходы физических лиц уплачивают физические лица — налоговые  резиденты РФ, а также граждане, получающие доходы от источников в  России, не являющиеся налоговыми резидентами. Согласно ст. 207 НК РФ к налоговым резидентам Российской Федерации относятся граждане (физические лица), фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году, то есть в течение налогового периода. При этом имеется в виду, что период нахождения лица в стране не прерывается на период его выезда за пределы страны для краткосрочного (до 6 месяцев) лечения или обучения. Все другие физические лица, находящиеся в РФ, являются налоговыми нерезидентами. Важно отметить, что Налоговый кодекс РФ не содержит указаний относительно гражданства налогоплательщика — он может быть как гражданином Российской Федерации, так и иностранным гражданином, иметь двойное гражданство или являться лицом без гражданства. [3, с.99]

Итак, специфика налога на доходы физических лиц состоит в том, что его исчисление, удержание и уплата производятся большинством налогоплательщиков (кроме индивидуальных предпринимателей и прочих лиц, занимающихся частной практикой) не напрямую, а через налоговых агентов. В качестве налоговых агентов, как правило, выступают работодатели — российские организации, а также индивидуальные предприниматели, от которых налогоплательщик получил доходы.

Согласно ст. 209 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

• от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
• от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. [8]

1.2 Налоговая база, особенности начисления

По ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ. При этом если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или других органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу данного налогоплательщика.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в  отношении которых установлены различные налоговые ставки. Основным видом дохода, включаемого в налоговую базу, являются доходы, полученные в российской валюте в различных формах, а также в иностранной валюте. При этом доходы в иностранной валюте для налогообложения пересчитываются в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату фактического получения дохода. Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка (установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ), подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка.

Для доходов, в отношении  которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 НК РФ, не применяются. Доходы налогоплательщика, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов.

При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке по статье 40 НК РФ. При этом в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов и исключается частичная оплата налогоплательщиком стоимости полученных им товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг. [1]

Рис.3. Составляющие дохода физических лиц.

При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах при использовании заёмных средств, налоговая база определяется как:

• превышение суммы процентов за пользование заёмными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
• превышение суммы процентов за пользование заёмными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, при приобретении товаров (работ, услуг) у взаимозависимых лиц, налоговая база определяется как превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) налогоплательщику.

 При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок, налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение. [12]

Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан.

Согласно ст. 215 НК РФ не подлежат налогообложению доходы:

1) глав, а также персонала  представительств иностранного  государства, имеющих дипломатический  и консульский ранг, членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с дипломатической и консульской службой этих физических лиц;

2) административно-технического персонала представительств иностранного государства и членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации или не проживают в Российской Федерации постоянно, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с работой указанных физических лиц в этих представительствах;

3) обслуживающего персонала  представительств иностранного  государства, которые не являются гражданами Российской Федерации или не проживают в Российской Федерации постоянно, полученные ими по своей службе в представительстве иностранного государства;

4) сотрудников международных  организаций — в соответствии  с уставами этих организаций.

Положения ст. 215 НК РФ действуют  в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок, либо если такая норма предусмотрена международным договором (соглашением) Российской Федерации. Перечень иностранных государств (международных организаций), в отношении граждан (сотрудников) которых применяются нормы настоящей статьи, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации.

Налоговый период — календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи. [4, с. 97]

Доходы, не подлежащие налогообложению

Как правило, вопрос о  том, облагать или не облагать налогом  выплату, решается источником этой выплаты. Однако если этот источник — не организация, то знать, какие доходы освобождены от налогообложения, нужно обязательно.

Не облагаются налогами, в частности, следующие виды доходов  физических лиц:

• государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;
• пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии и социальные доплаты к пенсиям;
• суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи).
• стипендии; суммы платы за обучение налогоплательщика;
• доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории РФ, скота, кроликов, диких животных и птиц, продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде;
• доходы, получаемые физическими лицами-резидентами РФ, от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в этом имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика 3 года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более (это не касается продажи ценных бумаг).
• доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, кроме случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев. Любые подарки (в т.ч. квартиры и машины) освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами  одной семьи и (или) близкими родственниками;
• призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами и т.д. [6]

Контрольная работа: Налог на доходы физических лиц

Тема: Налог на доходы физических лиц

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению

Тип: Контрольная работа | Размер: 172.65K | Скачано: 129 | Добавлен 03.06.14 в 09:15 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы

Содержание

Введение 3

1. Экономическая сущность налога на доходы физических лиц 4

2. Основные элементы налога на доходы физических лиц 6

3. Налоговая декларация и порядок уплаты налога 17

4. Совершенствование НДФЛ в современных условиях 20

Заключение 23

Список литературы 24

 

Введение

В современных условиях система налогообложения доходов физических лиц выполняет несколько социально-экономических функций по регулированию доходов населения, стимулированию предпринимательской деятельности и обеспечению накопления доходов бюджета.

Налог на доходы физических лиц непосредственно затрагивает интересы всех без исключения слоев экономически активного населения страны. Нельзя забывать, что он является и одним из важнейших каналов формирования доходной части бюджетной системы государства. Налог на доходы физических лиц взимается в большинстве зарубежных стран с конца XIX – начала XX столетия, и за всю историю существования доказал на практике свою действенность и жизнеспособность. Хотелось бы отметить и то, что налог на доходы физических лиц – один из основных налогов, который позволяет в максимальной степени реализовать основные принципы налогообложения, такие как справедливость и равномерность распределения налогового бремени.

Выбранная тема контрольной работы актуальна тем, что в настоящее время процессы политических и экономических преобразований в стране коренным образом изменили обстоятельства формирования финансовых фондов, обусловливавшие значительную роль налога на доходы физических лиц.

Цель данной работы заключается в том, чтобы дать полную характеристику налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Для этого разберем экономическую сущность налога, дадим характеристику основным элементам, а также рассмотрим приоритеты совершенствования НДФЛ в современных условиях

Информационную базу работы составили законодательные и  нормативно-правовые источники, учебная, научная литература, монографии.

 

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2, глава 23 налог на доходы физических лиц// Гарант [электронный ресурс]
2. Воробьева Е.В. НДФЛ. Новейший справочник налогоплательщика: актуальные разъяснения и профессиональные комментарии / Е.В. Воробьева. – М.: Эксмо, 2010. – 656 с.
3. Грищенко Ю.И. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц / Ю.И. Грищенко // Финансы. – 2011. – № 3. – С. 71-72.
4. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение / Л.В. Дуканич. – Ростов-н/Д.: Феникс, 2010. – 416 с.
5. Скворцов О.В. Налоги. Экспресс-курс. – 2-е изд., пепераб. и доп. / О.В. Скворцов. – М.: Дело и Сервис, 2011. – 256 с.
6.  Налогообложение имущества и доходов физических лиц: учеб. Пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко, Т.Н. Оксанова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 431 с.
7. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. — 2-e изд., перераб. и доп. — М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2011. — 320 с.
8. www.nalog.ru – официальный сайт Федеральной налоговой службы
9. http://www1.minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов РФ

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Контрольная работа: Налог на доходы физических лиц

Тема: Налог на доходы физических лиц

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению

Тип: Контрольная работа | Размер: 243.79K | Скачано: 220 | Добавлен 15.03.12 в 23:45 | Рейтинг: +3 | Еще Контрольные работы

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

Налог на доходы физических лиц

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

ВВЕДЕНИЕ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является актуальной и практически значимой темой, ведь подоходный налог по своей сущности является юридической формой экономической связи человека и государства. Данный налог является одним из самых распространенных налогов во всех странах.

Указанная тема является значимой, так как из-за распространенности НДФЛ налогоплательщикам необходимо быть проинформированными в этой области, ведь знание прав и обязанностей предоставляет налогоплательщику полезные преимущества, например, право на налоговые вычеты.

Налог на доходы физических лиц является федеральным налогом. Все элементы налогообложения установлены федеральным законодательством, а именно гл. 23 Налогового кодекса РФ. Для физических лиц НДФЛ – это основной налог.

Целью данной работы является раскрытие налога на доходы физических лиц в России.

Задачами работы выступают: характеристика основных элементов НДФЛ, рассмотрение порядка его исчисления и уплаты в бюджет, анализ основных направлений его совершенствования.

При написании работы использовались нормативно-правовые акты, в частности Налоговый кодекс РФ, учебные материалы, статистическая информация, а также электронные ресурсы, в том числе сайт Федеральной налоговой службы РФ.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс РФ – часть вторая № 117-ФЗ от 05.08.2000 г. (с изм. от19.07.2011 г.).
2. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. А.З. Дадашева. – М.: ИНФРА-М: Вузовский учебник, 2008.
3. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учеб. пособие для бакалавров / Л.И. Гончаренко, А.В. Варнавский, Н.С. Горбова и др.; Под науч. ред. Л.И. Гончаренко. – М.: ИНФРА-М, 2009.
4. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю.А. Крохина. – 4-е изд., испр. – М.: Норма: ИНФРА-М, 2011.
5. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2010.
6. Улезько О.В., Щедрин И.С. Совершенствование взимания налога на доходы физических лиц в Российской Федерации на современном этапе // Финансы и кредит. – 2011. — №31. — с.11.
7. http://www.consultant.ru – Консультант Плюс.
8. http://www.nalog.ru – Федеральная налоговая служба.
9. http://roskazna.ru – Федеральное казначейство (Казначейство России).
10. http://www.m-economy.ru – Евразийский международный научно-аналитический журнал.

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Налог на доходы физических лиц

Филиал государственного образовательного учреждения

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный

инженерно-экономический университет» в г.Вологде

Контрольная работа по дисциплине

» Налоговый менеджмент «

Вологда

2010

Содержание

1 Налог на доходы физических лиц

1.1 Плательщики НДФЛ

1.2 Объект налогообложения.

1.3 Налоговая база

2 Порядок исчисления и уплаты НДФЛ в бюджет

2.1 Порядок исчисления налога

2.2 Исчисление, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

2.3 Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

2.4 Налоговая декларация

3 Совершенствование системы налогообложения Российской Федерации

3.1 Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов

3.2 Основные итоги по совершенствованию налога на доходы физических лиц.

Для моей контрольной работы темой послужил один из самых распространенных налогов в налоговых системах всех стран мира – налога на доходы физических лиц. С 1 января 2001 года появилось новое название налога — «налог на доходы физических лиц», заменившее прежнее наименование «подоходный налог».

Налог на доходы с физических лиц в РФ является федеральным налогом, который взимается на всей территории страны по единым ставкам. Данный налог относится к регулирующим налогам, т.е. используется для регулирования доходов нижестоящих бюджетов – в виде процентных отчислений по нормативам, утверждаемым в установленном порядке на очередной финансовый год.

Налог на доходы физических лиц всегда являлся одним из важнейших налогов. За последние годы схема подоходного налогообложения в России неоднократно менялась, но законодатели и государственные чиновники до сих пор не пришли к единому мнению о порядке взимания и размерах налога на доходы физических лиц.

Во всех странах подоходный налог взимается по прогрессивной шкале, диапазон ставок которой достаточно широк. Предельная ставка подоходного налога в Дании в 1996 г. составляла 61%. Ставки налога высоки, но следует учесть, что во всех странах установлены значительные налогонеоблагаемые минимумы и предоставлены льготы по различным основаниям. Например, физические лица в Японии уплачивают государственный подоходный налог по прогрессивной шкале, имеющей 5 ставок: 10, 20, 30, 40%; кроме того, действует также подоходный префектурный налог, взимаемый по трем ставкам: 5, 10 и 15%; существует местный подоходный налог. Кроме необлагаемого минимума гражданин может исключить из годового дохода льготы, учитывающие его семейное положение, а также сумму средств, затраченных на лечение. Таким образом, налогооблагаемая база получающего среднюю заработную плату гражданина Японии может быть уменьшена более чем на 30%.

Приведу размер подоходного налога по странам мира: Австралия 17-47% ,Австрия 21-50%, Аргентина 9-35%, Бельгия 25-50%, Болгария 10%, Бразилия 15-27,5%, Великобритания 0-40%, Венгрия 18% и 36%, Вьетнам 0-40%, Германия 14-45% (0%, если годовой доход ниже 7834 Евро (2009 год)), Греция 0-40%, Дания 38-59%, Египет 10-20%, Замбия 0-35%, Израиль 10-47%, Индия 10-30%, Индонезия 5-35%, Ирландия 20-41%, Испания 24-43%, Италия 23-43%, Канада 15-29%, Кипр 20-30%, Китай 5-45%, Латвия 25%, Литва 15% и 24%, Люксембург 0-38%, Мальта 15-35%, Марокко 0-41,5%, Мексика 0-28%, Нидерланды 0-52%, Новая Зеландия 0-39%, Норвегия 28-51.3%, Пакистан 0-25%, Польша 19-40%, Португалия 0-42%, Россия 13%, 35%, Румыния 16%, США 15-35%, Таиланд 5-37%, Турция 15-35%, Узбекистан 0-30%,Украина 15%, Финляндия 8,5-31.5%, Франция 10-48,09%, Швеция 0-56%, Эстония 21% (0%, если годовой доход ниже 27000 EEK (~ 1725 EUR) [2009]), ЮАР 24-43%, Япония 5-40%.

А также есть страны, в которых нет подоходного налога: Андорра, Багамы, Бахрейн, Бермуды, Бурунди, Британские Виргинские Острова, Каймановы острова, Кувейт, Монако, Оман, Катар, Саудовская Аравия, Сомали, ОАЭ, Уругвай.

В данной работе я постаралась привести характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц, порядок его исчисления и уплаты в бюджет, основные направления совершенствования, раскрытие его сущности и назначения в налоговой системе России.

1 Налог на доходы физических лиц

1.1 Плательщики НДФЛ

В соответствии со статьей 207 НК РФ плательщиками НДФЛ являются две категории физических лиц: физические лица- налоговые резиденты Российской Федерации; физические лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ, но получают доходы от источников в Российской Федерации.

Согласно части 3 пункта 2 статьи 11 НК РФ к «физическим лицам» относятся граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Статус налогового резидента означает, что на гражданина распространяется действие российского налогового законодательства, и он должен уплачивать налог на доходы физических лиц в размере 13% в российский бюджет. Согласно части 5 пункта 2 статьи 11 НК РФ налоговым резидентом является физическое лицо, которое фактически находится на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.

1.2 Объект налогообложения

В соответствии со статьей 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками. Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, это весь доход, полученный как в России, так и за ее пределами. Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, объектом налогообложения будет только доход от источников в России.

1.3 Налоговая база

Согласно положениям статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, которые он получил или право на распоряжение которыми у него возникло, в любой форме.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Так, для доходов, облагаемых по ставке 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. При этом если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы полученных доходов, то налоговая база по НДФЛ принимается равной нулю. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки (например, 9,30, 35%), налоговая база определяется как денежное выражение данных доходов, подлежащих налогообложению. Причем налоговые вычеты не применяются.

—> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ

Объяснение освобождения от подоходного налога с физических лиц | Блог TurboTax

Когда вы заполняете свою федеральную налоговую декларацию, даже до того, как вы сообщаете о своем доходе, IRS просит вас указать ваши личные льготы. Важно не пропустить этот шаг — освобождение от налогов снижает ваш налогооблагаемый доход.

На 2009 год сумма освобождения от подоходного налога с населения составляет 3650 долларов. Это на человека, а не на семью. Эта сумма применяется до тех пор, пока ваш скорректированный валовой доход (AGI) не превышает суммы поэтапного отказа.Поэтапное сокращение начинается с 125 100 долларов США для налогоплательщиков, подающих документы как состоящих в браке, отдельно, 166 800 долларов США для налогоплательщиков, подающих документы как холостяков, 208 500 долларов США для налогоплательщиков, подающих заявление в качестве главы семьи, и 250 200 долларов США для налогоплательщиков, подающих документы как состоящих в браке, подающих совместно.

Обычно вы имеете право на одно освобождение для себя, если вы не можете быть заявлены в качестве иждивенца любого другого налогоплательщика, независимо от того, решит ли другой налогоплательщик потребовать вас.

Если вы состоите в браке и подаете совместную налоговую декларацию, вы можете потребовать одно освобождение для вашего супруга, даже если супруг не считается вашим иждивенцем.Если вы состоите в браке и подаете отдельную налоговую декларацию или являетесь главой семьи, вы можете потребовать освобождения для своего супруга, если у вашего супруга не было валового дохода, он не подает налоговую декларацию и не может считаться иждивенцем другого налогоплательщика.

Вы можете воспользоваться одним освобождением от налогов для каждого человека, которого вы можете заявить как иждивенца, даже если ваш иждивенец подает свою собственную налоговую декларацию. Иждивенец является либо правомочным ребенком, либо соответствующим родственником.

Чтобы ребенок соответствовал требованиям, необходимо пройти шесть тестов:

1.Ребенок должен быть вашим сыном, дочерью, приемным ребенком, приемным ребенком, братом, сестрой, сводным братом или сестрой, сводным братом или потомком любого из них. Ваш законно усыновленный ребенок считается вашим ребенком.

2. Ваш ребенок должен быть моложе 19 лет на конец года и младше вас или ученика очного отделения в возрасте до 24 лет на конец года и младше вас. Ваш ребенок с постоянной и полной инвалидностью всегда имеет право на участие, независимо от возраста.

3. Ваш ребенок должен проживать с вами более полугода.Исключения распространяются на временные отсутствия, такие как болезнь и поездки, дети, родившиеся или умершие в течение года, похищенные дети и дети разведенных или разлученных родителей.

4. Ваш ребенок не может предоставить более половины своей суммы алиментов в течение года. Поддержка включает в себя основные потребности, такие как проживание и питание.

5. Ваш ребенок не может подавать совместную налоговую декларацию с любым другим лицом за год.

6. Если два налогоплательщика считают, что ребенок соответствует критериям личного освобождения в соответствии с пятью другими критериями, применяются особые правила разрешения вопроса:

• Если только один из налогоплательщиков является родителем ребенка, ребенок рассматривается как соответствующий ребенку родительский элемент.
• Если оба родителя претендуют на ребенка, но подают документы отдельно, IRS выясняет, какой из родителей прожил с ребенком дольше всех в течение налогового года. Если ребенок проживал с каждым из родителей одинаковое количество времени, IRS будет рассматривать ребенка как подходящего ребенка того родителя, у которого в течение года был более высокий AGI.
• Если ни один из родителей не может потребовать ребенка, ребенок рассматривается как соответствующий ребенок налогоплательщика с самым высоким AGI за год.
• Если ни один из родителей не претендует на ребенка, даже если они могли это сделать, ребенок рассматривается как соответствующий ребенок налогоплательщика с самым высоким AGI, если AGI этого налогоплательщика выше, чем у любого из родителей, которые могли бы потребовать ребенка.
• Если ничего не помогает, налогоплательщики могут договориться между двумя из них, которые могут потребовать ребенка.

Тесты, которые необходимо пройти человеку, чтобы быть вашим квалифицированным родственником, немного отличаются. Это:

1. Остроумно названный «тест для детей, не отвечающий требованиям». Это то же самое, что написано на банке: ребенок не является вашим правомочным родственником, если он или она является правомочным ребенком любого налогоплательщика.

2. Родственник должен либо проживать с вами в течение всего года как член вашей семьи, либо быть родственником вам одним из нескольких способов; Подходят обычные подозреваемые, такие как ближайшие родственники, но тест также распространяется на сводных братьев и сестер, сводных братьев и сестер и родственников супругов.

3. Родственник не должен иметь совокупный годовой доход в размере 3 650 долларов США и более.

4. В течение года вы должны были предоставить более половины от общего содержания вашего родственника.

Соглашения о разводе и опеке могут повлиять на то, можете ли вы заявить о своем иждивении ребенку или родственнику. Убедитесь, что вы понимаете, что говорится в этих соглашениях, прежде чем подписывать их; потом сложно изменить. Вы должны знать, что IRS не хочет быть активным участником каких-либо споров о иждивенцах, поэтому обязательно проработайте эти детали заранее, если это возможно.

Чтобы фактически заявить о иждивении в качестве личного освобождения от налогов в вашей налоговой декларации, вам необходимо указать имя человека, номер социального страхования и родство. Если вы используете программное обеспечение для подготовки налоговой декларации или налоговый специалист для подготовки декларации, вам может потребоваться указать даты рождения ваших иждивенцев.

Семья из пяти человек может претендовать на получение личного освобождения на сумму до 18 250 долларов — без учета соответствующих вычетов и кредитов. Убедитесь, что вы понимаете правила подачи заявок на освобождение от налогов, и не платите больше налогов, чем необходимо.

Этот пост был первоначально размещен как часть серии статей об основах налогообложения для WalletPop от AOL. Вы можете узнать больше от налогового эксперта WalletPop Келли Филлипс Эрб здесь.

Получите максимальный возврат налогов с TurboTax сегодня

Связанные

.

Формы подоходного налога с населения за 2019 год

DEX 93 — Письменный лист подоходного налога с физических лиц

DFO-02 — Руководство по подготовке к подоходному налогу с физических лиц — Для налоговых деклараций физических лиц PA-40

PA-1 — Онлайн-налоговая декларация

PA-19 — Приложение 19 PA — Налогооблагаемая продажа основного жилого помещения

PA-40 — Налоговая декларация Пенсильвании за 2019 год

PA-40IN — Инструкции по возврату личного подоходного налога, штат Пенсильвания, 2019

PA-40 A — Приложение A от 2019 г. — Процентный доход (форма и инструкции)

PA-40 B — Приложение B от 2019 г. — Дивидендный доход (форма и инструкции)

PA-40 C — PA Schedule C — Прибыль или убыток от бизнеса или профессии (форма и инструкции)

СОВЕТЫ по отчетности общих расходов (Приложение C)

PA-40 D — Приложение D на 2019 год — Продажа, обмен или отчуждение имущества (форма и инструкции)

PA-40 E — Приложение E на 2019 год — Доходы от аренды и роялти (убыток) (форма и инструкции)

PA-40 ESR (F / C) — Декларация расчетного налога или расчетного удерживаемого налога для доверенных лиц и партнерств

PA-40 ESR (I) — Декларация о расчетной налоговой

PA-40 F — Приложение F PA — Доходы и расходы фермерского хозяйства (форма и инструкции)

PA-40 G-L — График PA G-L — Кредит резиденту на уплаченные налоги (форма и инструкции)

PA-40 J — Приложение J PA 2019 — Доход от имущества или трастов (форма и инструкции)

PA-40 NRH — Приложение PA NRH — Распределение компенсации (форма и инструкции)

PA-40 O — Приложение O на 2019 год — Прочие удержания (форма и инструкции)

PA-40 OC — PA Schedule OC — Other Credits (Form and Instructions)

PA-40 P — PA Schedule P — Возврат пожертвований на счета в рамках программы сбережений колледжа Пенсильвании 529 (форма и инструкции)

PA-40 SP — Приложение PA SP 2019 — Особое прощение налогов (форма и инструкции)

PA-40 T — 2019 PA Schedule T — Азартные игры и выигрыш в лотерею (форма и инструкции)

PA-40 UE — График PA UE на 2019 год — Допустимые бизнес-расходы сотрудников (форма и инструкции)

Советы по успешному заполнению расписания PA UE

PA-40 V — Платежный ваучер PA-40 2019 (форма и инструкции)

PA-40 W — График W PA — Кредит для поощрения занятости (форма и инструкции)

PA-40 W-2 RW — PA W-2 Рабочий лист выверки (форма и инструкции)

PA-40 W-2S — Расписание PA W-2S на 2019 год — Сводка ведомости заработной платы (форма и инструкции)

PA-40 X — Приложение PA-40 X 2019 г. — Приложение PA с поправками к подоходному налогу с населения (форма и инструкции)

PA-41 — Фидуциарная налоговая декларация PA-2019 (форма и инструкции)

PA-41 OI Instructions — 2019 Инструкции для PA-41 Schedule OI — Другая информация

PA-41 A — 2019 PA-41 Приложение A — Процентный доход и выигрыши в азартных играх и лотереях (форма и инструкции)

PA-41 B — 2019 PA-41 Приложение B — Доход от распределения дивидендов и прироста капитала (форма и инструкции)

PA-41 D — 2019 PA-41 Приложение D — Продажа, обмен или отчуждение имущества (форма и инструкции)

PA-41 DD — 2019 PA-41 Schedule DD — Распределительные вычеты (форма и инструкции)

PA-41 J — 2019 PA-41 Приложение J — Доход от имущества или трастов (форма и инструкции)

PA-41 N — 2019 PA-41 Приложение N — PA-источник дохода и удержанный налог с нерезидентов (форма и инструкции)

PA-41 RK-1 — 2019 PA-41 Schedule RK-1 — График для резидента акционера / партнера / бенефициара по передаче доходов, убытков и кредитов (форма и инструкции)

PA-41 NRK-1 — 2019 PA-41 Приложение NRK-1 — График для нерезидентов, в котором акционеры / партнеры / бенефициары проходят через доходы, убытки и кредит (форма и инструкции)

PA-41 V — Платежный чек PA-41 2019 (форма и инструкции)

PA-41 X — Приложение PA-41 X на 2019 год — Измененный график уплаты налога на прибыль PA (форма и инструкции)

PA-8453 — Декларация о подоходном налоге с физических лиц, штат Пенсильвания, 2019 г., для подачи в электронном виде

PA-8453F — Фидуциарная налоговая декларация о доходах штата Пенсильвания, 2019 г., для подачи в электронном виде

PA-8879 — Пенсильвания, электронная подпись, 2019 г., авторизация

PA-8879F — Авторизация подписи в электронном файле Пенсильвании, 2019 г. — для PA-41

REV-276 — Заявление об автоматическом продлении срока подачи документов (форма и инструкции)

REV-413 (F) — Инструкции по оценке фидуциарного подоходного налога PA 2019 г. — только для имений и трастов

REV-413 (I) — Инструкции по исчислению подоходного налога с населения PA — только для физических лиц

, 2019 г. REV-414 (F) — Рабочий лист на недвижимость и трасты 2019 для расчетного налога на PA

REV-414 (I) — Рабочий лист для физических лиц на 2019 год по расчетному налогу на PA

REV-419 — Свидетельство о заявлении сотрудника без удержания налога (форма и инструкции)

REV-459B — Согласие на перевод, корректировку или исправление расчетного счета личного подоходного налога PA (форма и инструкции)

REV-489 — Советы по успешному заполнению расписания PA UE

REV-577 — Брошюра: Расчетные налоговые платежи — для личного подоходного налога PA

REV-581 — Брошюра: Индивидуальный подоходный налог

REV-611 — Брошюра: Определение резидентства для целей подоходного налога с населения штата Пенсильвания

REV-612 — Брошюра: Оплата военным для целей подоходного налога с населения PA

REV-625 — Брошюра: Продажа вашего основного места жительства и налоговые последствия для личного подоходного налога на PA

REV-631 — Брошюра: прощение налогов для личного подоходного налога PA

REV-636 — Брошюра: Выход на пенсию — Традиционные IRA и Roth IRA

REV-637 — Брошюра: Невозмещенные допустимые бизнес-расходы сотрудников для целей подоходного налога с населения

REV-757 — Шаблон письма работодателю

REV-758 — Брошюра: Личный подоходный налог для студентов колледжей

REV-775 — Аффидевит о расходах сотрудников по подоходному налогу с физических лиц

REV-1123 — Форма выбора налоговой льготы на стипендию для повышения уровня образования / возможностей

REV-1329 Отчет об исправленном коде школьного округа

REV-1601 — Форма запроса подтверждения налогового кредита

REV-1630-2019 Недоплата расчетного налога физическими лицами (форма и инструкции)

REV-1630A — Недоплата исчисленного налога индивидуальными фермерами в 2019 году (форма и инструкции)

REV-1630F — Недоплата расчетного налога фидуциарами 2019 г. (Форма и инструкции)

REV-1643 — Обязательства по освобождению от налогов для целей подоходного налога с физических лиц в Пенсильвании

REV-1689 — Приложение PA D-1 — Расчет дохода от продажи в рассрочку (форма и инструкции)

REV-1742 — Приложение PA D-71 — Продажа, обмен или имущество, приобретенное до 1 июня 1971 года (форма и инструкции)

REV-1831 — СОВЕТЫ по отчетности общих расходов (Приложение C)

REV-1832 — 1099-MISC Свидетельство об освобождении от удержания

REV-1849 — Анкета по коммерческой деятельности

REV-1875 — Подтверждение личного подоходного налога в отношении проигрышей в азартных играх и лотереях

Школьные коды — школьные округа PA и коды округов.

Сколько вы должны платить подоходный налог и национальное страхование

Как сотрудник, вы платите подоходный налог и национальное страхование со своей заработной платы через систему PAYE. Важно убедиться, что у вас правильный налоговый код и вы платите правильную сумму.

Нужно ли платить подоходный налог и государственное страхование?

Вы можете получать определенную сумму дохода каждый год, называемую вашим личным пособием, до того, как вам нужно будет платить какой-либо подоходный налог.

?

Есть вопросы?

Наши консультанты укажут вам верное направление.

Начните онлайн-чат или позвоните нам по телефону 0800 138 1677 .

В целом, не все могут получить одинаковое личное пособие в размере 12500 фунтов стерлингов за 2020-21 налоговый год. Налоговый год длится с 6 по 5 апреля.

Персональное пособие — это фиксированная сумма, устанавливаемая против вашего валового дохода (ваш доход до налогообложения или любых других вычетов), которая позволяет вам получать такой доход без налогообложения в течение налогового года.

?

Получили ссуду от работодателя?

Это можно рассматривать как уклонение от уплаты налогов и взимать плату за ссуду. HMRC попросила людей, которые участвовали в замаскированных схемах вознаграждения, предоставить информацию.

Дополнительную поддержку можно получить по специальной горячей линии HMRC по телефону 0300 0534 226.

Однако вы можете получить меньшее личное пособие, если ваш доход превышает 100 000 фунтов стерлингов или если вы задолжали налог за предыдущий налоговый год. Вы также можете получить большее личное пособие, если вы переплатили налог за предыдущий налоговый год.

Личное пособие также будет установлено в размере 12500 фунтов стерлингов на 2020/21 год и с этого момента будет индексироваться с помощью индекса потребительских цен (ИПЦ).

Сколько вы можете заработать до уплаты подоходного налога?

В Великобритании налоговая система основана на предельных налоговых ставках. Это означает, что он рассчитывается как процент от вашего дохода в пределах определенных пороговых значений — вы не платите одинаковую сумму налога на все, что зарабатываете.

Как сотрудник:

• вы платите 0% от заработка до 12500 фунтов стерлингов * за 2020-21 год
• , то вы платите 20% на все, что заработаете от 12 501 до 50 000 фунтов стерлингов
• вы будете платить 40% подоходного налога с доходов от 50 001 до 150 000 фунтов стерлингов
• , если вы зарабатываете 150 001 фунт стерлингов и более, вы платите налог в размере 45%.

^{* Предполагается, что у вас есть стандартное личное пособие в размере 12 500 фунтов стерлингов, которое представляет собой сумму, которую вы можете заработать до уплаты налогов. Ваше личное пособие может быть выше, например, если вы потребовали определенные пособия или если вы заплатили слишком много налогов. Он также может быть ниже, например, если вы зарабатываете более 100 000 фунтов стерлингов, стандартное личное пособие в размере 12500 фунтов стерлингов уменьшается на 1 фунт стерлингов на каждые 2 фунта стерлингов дохода. Узнайте больше о том, как работают подоходный налог, национальное страхование и личное пособие.}

Например, если вы зарабатываете 52 000 фунтов стерлингов в год, вы платите:

• ничего на первом £ 12500
• 20% (7 500 фунтов стерлингов) на следующие 37 500 фунтов стерлингов
• 40% (800 фунтов стерлингов) на следующие 2000 фунтов стерлингов.

Вы можете использовать инструмент GOV.uk, чтобы оценить, сколько подоходного налога и государственного страхования вы должны заплатить за текущий налоговый год. Он может помочь рассчитать получаемую вами зарплату, если у вас нет других удержаний, например пенсионных взносов или студенческих ссуд.

Если вы работаете не по найму, инструмент готового счетчика для самозанятых поможет вам составить бюджет для вашего налогового счета.

С 6 апреля 2019 года ставки подоходного налога будут устанавливаться правительством Уэльса. В настоящее время они такие же, как для Англии и Северной Ирландии на 2020–21 налоговый год.

Сколько вы можете заработать до того, как вам нужно будет платить государственное страхование?

Взносы на национальное страхование (NIC) взимаются из вашего заработанного дохода и существенно помогают укрепить ваше право на получение определенных государственных пособий, таких как государственная пенсия и пособие по беременности и родам.

Если вы являетесь сотрудником, вам нужно будет оплачивать сетевые карты класса 1 со своего заработка.Кроме того, ваш работодатель будет обязан вносить дополнительный взнос в размере 13,8% от заработка свыше 166 фунтов стерлингов в неделю. Нет верхнего предела для выплат работодателя по национальному страхованию (NI).

Как сотрудник:

• вы платите взносы в национальное страхование, если зарабатываете более 183 фунтов стерлингов в неделю в 2020-2021 годах.
• вы платите 12% от своего дохода сверх этого лимита и до 962 фунтов стерлингов в неделю в течение 2020-21 гг.
• ставка снижается до 2% от вашего заработка свыше 962 фунтов стерлингов в неделю.

Например, если вы зарабатываете 1000 фунтов стерлингов в неделю, вы платите:

• ничего на первом £ 183
• 12% (93 фунта стерлингов.48) на следующей £ 779
• 2% (0,76 фунта стерлингов) на следующие 38 фунтов стерлингов.

В чем разница между заработной платой брутто и нетто?

Заработная плата брутто — это доход, который вы получаете до вычета налогов и удержаний. Ваша годовая валовая заработная плата — это то, что часто называют годовой зарплатой.

Чистая заработная плата — это то, что осталось после снятия вычетов, таких как подоходный налог и национальное страхование. Это то, что часто называют заработной платой на дому.

Вы можете увидеть, какой была ваша валовая заработная плата и сколько было снято (если есть) в вашей расчетной ведомости.

Как уплачиваются налоги и национальное страхование?

Если ваш доход превышает размер личного пособия за год, вы должны платить налог.

Как правило, ваше личное пособие равномерно распределяется между вашими пакетами заработной платы в течение года, и ваш работодатель снимает налог до выплаты вам зарплаты.

Они знают, сколько вывести через систему PAYE (Pay As You Earn). Если в конце года окажется, что вы уплатили слишком большую сумму налога, вы можете получить возврат; слишком мало, и вам придется доплачивать.

Ваш работодатель также будет производить отчисления по национальной системе страхования из вашей заработной платы.

Это рассчитывается на еженедельной или ежемесячной основе или как бы часто вам ни платили. Если не произошла ошибка, вы не сможете получить обратно выплаченную вами часть государственного страхования, даже если ваш заработок упадет позже в этом году.

Как работает PAYE

Когда вы приступите к работе, вам нужно будет либо подать форму P45 с вашей последней работы, либо заполнить новый контрольный список HMRC, который вы получите от своего работодателя.

Эти формы сообщают HM Revenue & Customs (HMRC) о том, что вы начали работу, и будут использоваться для создания налогового кода.

Затем ваш налоговый код сообщает вашему работодателю, сколько налога нужно снять с вашей зарплаты. Форма P46 больше не используется.

PAYE может использоваться для сбора налогов не только с ваших доходов от этой работы, но и с других доходов, которые у вас есть.

Что такое налоговый кодекс?

Размер налога, который вы платите, зависит от:

• какой у вас доход
• сколько налогов вы уже уплатили в
году
• ваше личное пособие.

У разных людей разные налоговые коды, в зависимости от обстоятельств.

Каждый год HMRC рассылает Уведомление о коде, в котором сообщается, какой у вас налоговый код и сколько налогов вы заплатили.

Вы также можете найти свой налоговый код в платежной ведомости. Обычно он состоит из нескольких цифр и буквы.

Как определяется мой налоговый кодекс?

Ваш налоговый код — это обычно сумма, которую вы можете заработать без уплаты налога, разделенная на 10 с добавлением буквы.

Например:

Налоговый кодекс: 1250L

1250 становится 12 500 фунтов стерлингов до налогообложения.

Мой налоговый код начинается с BR

Вы не получаете необлагаемое налогом базовое личное пособие, что означает, что весь ваш доход облагается налогом по базовой ставке 20%.

Это может произойти, если у вашего работодателя нет всей информации, необходимой для разработки налогового кодекса.

Это не всегда означает, что вы платите неправильную сумму налога. Например, у вас может быть две работы, и HRMC выделил ваше личное пособие на одну из них.

Мой налоговый код не имеет номера или начинается с буквы D, за которой следует число

Это обычно связано с тем, что у вас более одного источника дохода.

Ваше личное пособие расходуется на ваш основной источник дохода, и вы платите налог со всего, что вы зарабатываете из второго источника дохода.

Например, вы можете работать в течение дня на основной работе, а по вечерам работать посменно в пабе или работать на фабрике.

Если вы зарабатываете более 12 500 фунтов стерлингов в год на своей основной работе, ваша вторая работа будет облагаться налогом по базовой ставке.Это также может относиться к пенсиям или деньгам, выплачиваемым в виде инвестиций (дивиденды).

Мой налоговый код начинается с K

Это означает, что у вас есть прошлый налог, который вы все еще должны уплатить, или вы получаете деньги или льготы, которые не могут быть обложены налогом до их получения, например государственная пенсия или служебный автомобиль.

Исходя из этого, ваш работодатель может определить, сколько вы должны заплатить в счет вашей задолженности.

Сумма, которую вы платите, никогда не будет больше половины суммы, которую вы заработали или получили в течение платежного периода (будь то ежемесячный, еженедельный или другой период).

Что такое аварийный налоговый кодекс?

Иногда ваш налоговый код не соответствует вашим обстоятельствам, и вам могут дать код экстренной помощи.

Кодекс чрезвычайного налогообложения предполагает, что вы имеете право только на базовое личное пособие. Это будет означать, что вы будете платить налог на весь свой доход сверх базового личного пособия (12500 фунтов стерлингов на 2020–2021 годы).

При этом не принимаются во внимание какие-либо надбавки, скидки и льготы, на которые вы можете иметь право.

Это может означать, что вы платите больше налогов, чем должны, за короткий период времени.

В период с 2020 по 21 год коды экстренного налога:

• 1250L W1
• 1250L M1
• 1250L X.

Вы можете получить код экстренного налога, если вы начали новую работу, начали работать на работодателя после того, как стали заниматься индивидуальной трудовой деятельностью, или получаете корпоративные льготы или государственную пенсию.

Если ваш налоговый код является одним из них, HMRC автоматически обновит его, но это может означать, что в течение одного или двух месяцев ваша заработная плата не будет прежней, поэтому будьте осторожны с составлением бюджета.

Как мне проверить свой налоговый код?

Чтобы убедиться, что вы указали правильный налоговый код, убедитесь, что ваш код соответствует размеру личного пособия, которое вы должны получать.

Что мне делать, если я считаю, что мой налоговый код неверен?

Если вы считаете, что ваш налоговый код неверен, или если у вас есть какие-либо сомнения, обратитесь в HMRC.

Важно, чтобы вы предоставили HMRC всю информацию, которую они запрашивают, чтобы вы не ошиблись в налоговом кодексе и не заплатили слишком много или слишком мало налогов.

Если вы считаете, что заплатили слишком много налогов

Стоит проверить, сколько налогов вы уплатили с заработной платы.

В зависимости от ваших обстоятельств вы можете запросить возмещение, используя форму, или вам может потребоваться связаться напрямую с HMRC.

Если вы считаете, что уплатили недостаточно налогов

Если вы считаете, что недоплачили налог, возможно, вам придется заполнить налоговую декларацию.

В этом случае применяются обычные ограничения по времени для самооценки.

Чтобы заплатить сумму до 3000 фунтов стерлингов путем корректировки вашего налогового кода на следующий год, вы должны подать декларацию до 31 декабря, следующего за окончанием налогового года.

В противном случае налог, подлежащий уплате за последний налоговый год, необходимо уплатить до 31 января, следующего за концом налогового года, в котором возник доход.

Если вы считаете, что уплатили недостаточно налогов, обратитесь в HMRC.

Вас могут попросить заполнить налоговую декларацию. Имейте в виду, что если вы этого не сделаете, вам, как правило, придется заплатить штрафы и проценты после того, как обнаружится недоплата.

Советы и бонусы

Если на работе вы получаете деньги, не являющиеся частью вашей обычной заработной платы, например годовой бонус или чаевые от клиентов, вам придется платить с них налог и, как правило, национальное страхование.

• Ваш годовой бонус , если вы его получите, рассматривается как часть вашей обычной заработной платы. Вы будете платить налоги и национальное страхование через PAYE обычным способом.
• Если вы получаете денежные чаевые напрямую от клиентов или через систему «tronc» (где чаевые объединяются и распределяются между сотрудниками пула), вам также необходимо уплатить с них налог, но не государственное страхование, если сумма, которую вы получать чаевые не требует участия вашего работодателя. Вы обязаны сообщить HMRC об этих советах.Затем они предоставят вам новый налоговый кодекс, в котором будет указано, сколько вы получаете чаевых за каждый платежный период, и облагаем налогом эту сумму. Узнать больше о troncs от HMRC (PDF) откроется в новом окне.
• Если клиент дает вам чаевые через свою банковскую карту при оплате еды или услуги, и ваш работодатель решает, поделиться ли с вами чаевыми, он несет ответственность за уплату налогов и государственного страхования. Если работодатель переводит такие платежи в tronc, то применяются вышеуказанные правила, и национальное страхование не причитается.
• Плата за обслуживание — это не то же самое, что чаевые , потому что покупатель не хочет их платить. Чаевые — это плата, которая предоставляется бесплатно.

Натуральные льготы

Иногда ваш работодатель предлагает льготы, такие как служебный автомобиль или медицинскую страховку, как часть вашего пакета вознаграждения.

Они известны как «натуральные выплаты».

Возможно, вам придется заплатить налог на стоимость этих льгот.

• Некоторые льготы всегда не облагаются налогом, например, взносы работодателя в пенсионный план для вас или купоны по уходу за детьми до лимита.
• Некоторые льготы всегда облагаются налогом. Например, товары, которые работодатель разрешает вам иметь бесплатно или по цене ниже себестоимости.
• От некоторых преимуществ зависит. Например, ссуды на сезонные билеты облагаются налогом, если стоимость всех ссуд работодателя, которые вы получаете, превышает 10 000 фунтов стерлингов в год.

.