Контрольное слово личный кабинет налогоплательщика: При регистрации в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» тюменцам следует сменить первичный пароль | ФНС России

Содержание

При регистрации в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» тюменцам следует сменить первичный пароль | ФНС России

Дата публикации: 13.04.2018 14:33

Наиболее востребованным сервисом среди тюменцев сегодня является «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», число пользователей которого ежедневно растет.

Однако подключившись, граждане нередко забывают заменить первичный пароль, выдаваемый при регистрации. В целях обеспечения защиты данных срок действия пароля ограничен календарным месяцем. По истечении указанного времени доступ к учетной записи гражданина заблокируется, если налогоплательщик не сменил пароль. Тогда для восстановления доступа придется снова обращаться в налоговый орган.

Помимо смены первичного пароля налогоплательщикам также советуют самостоятельно выбрать способ его восстановления при помощи электронной почты. Достаточно указать номер телефона, подтвержденный адрес электронной почты, задать контрольное слово (длиной до 24 знаков) и сохранить внесенные изменения.

Ввести данные для восстановления пароля можно в любое время — в разделе «Профиль» достаточно проставить «галочку» о согласии восстановления пароля по адресу электронной почты в случае его утраты без личного посещения налогового органа. Если пользователь в дальнейшем забыл пароль, на стартовой странице интернет-сервиса следует нажать на ссылку «Забыли пароль?», ввести ИНН, адрес электронной почты, контрольное слово. Для корректного ввода данных дается три попытки.

Стоит отметить, что сегодня сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» адаптирован к использованию в режиме мобильной версии. Кроме того в обновленном кабинете отображаются формулы, объясняющие принцип начисления налогов, а также появился раздел «жизненные ситуации», содержащий ответы на наиболее распространенные вопросы.

Таким образом, получать услуги, будь то подача декларации по форме 3-НДФЛ (в текущем году срок установлен не позднее 3 мая, за исключением налоговых вычетов, заявить свое право на которые можно в течение всего года), погашение задолженности по имущественным налогам, подача заявления на получение льготы, становится удобнее.

Восстановить пароль к личному кабинету можно дистанционно — Гарант-Инфо

Пользователям интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно восстановить пароль без личного посещения налогового органа

ИФНС России по г. Иваново сообщает, что пользователям интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее – ЛК ФЛ) можно восстановить пароль для выполнения входа в ЛК ФЛ с помощью электронной почты без личного посещения налогового органа.

В новой версии сервиса ЛК ФЛ пользователю, осуществившему вход в сервис ЛК ФЛ, предлагается выбрать способ восстановления пароля с помощью электронной почты, который может понадобиться физическому лицу в будущем в случае утраты пароля. Далее, согласившись, пользователь указывает номер телефона, подтвержденный адрес электронной почты, задает контрольное слово (длиной до 24 знаков) и сохраняет изменения.

Ввести данные для восстановления пароля пользователь может в любое время, проставив «галочку» о согласии восстановления пароля по адресу электронной почты в случае его утраты без личного посещения налогового органа в разделе «Профиль».

В дальнейшем если пользователь забыл пароль, на стартовой странице ЛК ФЛ нужно нажать на ссылку «Забыли пароль?» и ввести свои: ИНН, адрес электронной почты, контрольное слово. При этом предоставляется три попытки ввода реквизитов.

Если введенная информация верна, на адрес электронной почты, указанный в профиле пользователя, поступает сообщение со ссылкой на страницу для восстановления пароля. Ссылка действительна в течение 12 часов с момента отправки, ею можно воспользоваться один раз.

В случае превышения допустимого количества попыток возможность восстановления пароля блокируется на сутки. Восстановить свой пароль таким способом можно будет через 24 часа либо налогоплательщик (его законный/уполномоченный представитель – по нотариально заверенной доверенности/доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной) может обратиться в любую инспекцию ФНС России (за исключением специализированных инспекций ФНС России), независимо от места постановки на учет, с документом, удостоверяющим личность.

Обращаем внимание, что новая возможность позволяет предотвратить утрату пароля в будущем и доступна исключительно до наступления данного события, так как для этого требуется предварительный вход в сервис.

Пользователь, уже утративший пароль, но заблаговременно не позаботившийся о настройках возможности его восстановления, не сможет воспользоваться соответствующим режимом ЛК ФЛ. Вместе с тем, для таких пользователей доступен существующий способ получения нового пароля – личное посещение налогового органа.

ИФНС России по г. Иваново

Теперь восстанавливать пароль «Личного кабинета» налогоплательщики могут через Интернет

Межрайонная ИФНС России № 14 по Иркутской области сообщает, что в новой версии интерактивного сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» пользователь теперь может выбрать способ восстановления пароля в случае его утраты «с помощью электронной почты» без личного посещения налогового органа. Эта функция понадобится гражданину в случае утраты пароля.

 

Согласившись, пользователь должен указать номер телефона, подтвержденный адрес электронной почты, задать контрольное слово (длиной до 24 знаков) и сохранить изменения. Ввести данные он может в любое время, проставив галочку о согласии восстановления пароля по адресу электронной почты в разделе «Профиль».

 

В дальнейшем, если налогоплательщик забыл пароль, на стартовой странице «Личного кабинета» нужно нажать на ссылку «Забыли пароль?» и ввести свой ИНН, адрес электронной почты, контрольное слово. При этом есть три попытки ввода реквизитов. Если введенная информация верна, на адрес электронной почты, указанный в профиле пользователя, поступает сообщение со ссылкой на страницу для восстановления пароля. Ссылка действительна в течение 12 часов с момента отправки, ею можно воспользоваться один раз.

 

В случае превышения допустимого количества попыток возможность восстановления пароля блокируется на сутки. Восстановить свой пароль таким способом можно будет через 24 часа либо можно обратиться в любую инспекцию (за исключением специализированных) ФНС России, независимо от места постановки на учет, с документом, удостоверяющим личность.

Вместо налогоплательщика может действовать его законный или уполномоченный представитель – по нотариально заверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной.

 

Новый способ восстановления пароля позволяет предотвратить его утрату в будущем. Однако заявить согласие нужно до наступления такого события, так как для его применения требуется предварительный вход в сервис для ввода данных. Гражданин, уже утративший пароль, но заблаговременно не позаботившийся о настройках его восстановления, не сможет воспользоваться соответствующим режимом в «Личном кабинете». Вместе с тем, для таких пользователей остается доступным получение нового пароля при посещении налогового органа.

 

 

 

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса В.В. Онищенко

 

«Личный кабинет для налогоплательщиков физических лиц»

Электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее – Личный кабинет налогоплательщика) на сайте Федеральной налоговой службы www.

nalog.ru позволяет налогоплательщику дистанционно осуществлять широкий спектр действий без личного визита в инспекцию: получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, контролировать состояние расчетов с бюджетом, осуществлять юридически значимый документооборот с налоговым органом, в том числе подавать декларацию о доходах 3-НДФЛ, а также другие документы.
Документы, требующие подписания электронной подписью, налогоплательщик подписывает своей усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно получить бесплатно в Личном кабинете налогоплательщика, без дополнительных визитов в налоговую инспекцию или удостоверяющий центр.
Получить доступ к Личному кабинету можно с использованием:
1) логина и пароля, полученных в любом налоговом органе, независимо от места постановки на учет. Следует учесть, что сменить первичный пароль необходимо в течение 1 месяца с даты регистрации в сервисе.
2) усиленной квалифицированной электронной подписи физического лица;
3) лично подтвержденной учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг.
Обращаем внимание, что при входе в Личный кабинет налогоплательщика необходимо заполнить раздел «Профиль», указав номер телефона, адрес электронной почты, контрольное слово, необходимые для восстановления пароля в случае его блокировки или утраты.
Если Вы зарегистрированы как пользователь Личного кабинета налогоплательщика,  получали ранее регистрационную карту с  логином и паролем для входа в сервис, но не сменили выданный налоговой инспекцией первичный пароль в течение 1 месяца, либо утратили логин и пароль, приглашаем Вас обратиться в любую инспекцию ФНС России с документом, удостоверяющим личность, для восстановления пароля в Личный кабинет налогоплательщика.
Личный кабинет – удобно, быстро, просто!

Проверьте доступ к личному кабинету налогоплательщика для своевременного получения уведомлений – ФНС – Новости Владивостока на VL.ru

В ближайшее время стартует массовая рассылка сводных налоговых уведомлений (СНУ). Граждане начнут получать их с целью уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов, а также налога на доходы физических лиц за 2020 год, сообщает МИФНС России № 14 по Приморскому краю.

СНУ будут направлены налогоплательщикам не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов – 1 декабря 2021 года. Найти их можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» (ЛК ФЛ).  

Пользователи сервиса получат налоговые уведомления в электронной форме. В бумажном виде по почте их указанным лицам направлять не будут. 

Пользователи могут заранее предусмотреть возможность восстановления пароля для входа в личный кабинет с помощью электронной почты в случае его утраты. Для этого при входе в сервис необходимо выбрать способ восстановления пароля с помощью электронной почты и указать свой номер телефона, подтверждённый адрес электронной почты, задать контрольное слово (длиной до 24 знаков) и сохранить изменения.

Ввести указанные данные пользователь может в любое время, проставив «галочку» о согласии восстановления пароля по адресу электронной почты в случае его утраты без личного посещения налогового органа в разделе «Профиль».

В дальнейшем, если пользователь забыл пароль, на стартовой странице ЛК ФЛ нужно нажать на ссылку «Забыли пароль?» и ввести свои: ИНН, адрес электронной почты, контрольное слово. При этом предоставляется три попытки ввода реквизитов.

Если введённая информация верна, на адрес электронной почты, указанный в профиле, поступает сообщение со ссылкой на страницу для восстановления пароля. Ссылка действительна в течение 12 часов с момента отправки, ею можно воспользоваться один раз. В случае превышения допустимого количества попыток возможность восстановления пароля блокируется на сутки.

Вместе с тем для всех пользователей доступен существующий способ получения нового пароля – личное посещение налогового органа независимо от места постановки на налоговый учёт с документом, удостоверяющим личность.

Пользователи портала «Госуслуги», подтвердившие лично свою учётную запись, могут авторизоваться в личном кабинете без посещения налоговой инспекции.

Как восстановить пароль в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» с помощью электронной почты — новости Южноуральска — Инструкции

Популярность интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» растет с каждым днем. Данный сервис   позволяет пользователю без личного визита в налоговый орган получать актуальную информацию об объектах имущества, о начислениях и уплате налогов, оплачивать налоги, а также заполнять и направлять декларацию о доходах, отслеживать статус камеральной проверки декларации, обращаться в налоговые органы.

У пользователей интернет-сервиса появилась возможность предотвратить утрату пароля от «Личного кабинета» с помощью электронной почты. Для настройки возможности восстановления пароля в разделе «Профиль» необходимо проставить «галочку» «Разрешить восстановление пароля по адресу электронной почты», указать номер телефона, подтвержденный адрес электронной почты, задать контрольное слово (длиной до 24 знаков) и сохранить изменения.

 В дальнейшем если Вы забыли пароль, на стартовой странице Личного кабинета нужно нажать на ссылку «Забыли пароль?» и ввести свои: ИНН, адрес электронной почты, контрольное слово. Если введенная информация верна, на адрес электронной почты, указанный в профиле пользователя, поступает сообщение со ссылкой на страницу для восстановления пароля.

Новая возможность позволяет предотвратить утрату пароля в будущем и доступна исключительно до наступления данного события, так как для этого требуется предварительный вход в сервис.

Пользователь, уже утративший пароль, но заблаговременно не позаботившийся о настройках возможности его восстановления, не сможет воспользоваться соответствующим режимом Личного кабинета. Вместе с тем, для таких пользователей доступен существующий способ получения нового пароля – личное посещение инспекции.

Подключится к Личному кабинету можно  в любой инспекции ФНС России, независимо от места постановки на учет. При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, уточнила специалист первого разряда ОРН Д. М.Долгих.

340 тысяч налогоплательщиков Оренбуржья подключены к личному кабинету

340 тысяч налогоплательщиков Оренбуржья подключены к личному кабинету Сайты органов власти Главная Новости 340 тысяч налогоплательщиков Оренбуржья подключены к личному кабинету

Дата публикации: 17 мар. 2021 16:27

Количество пользователей личного кабинета налогоплательщика для физических лиц в Оренбургской области увеличилось за 2020 год на 28 %. Онлайн-доступ к сервису на сегодня имеют более 340 тысяч жителей региона.

Налоговые уведомления и требования пользователям сервиса направляются только в личный кабинет https://lkfl2.nalog.ru/lkfl Получить такие документы почтой возможно, если в налоговый орган будет направлено соответствующее уведомление также через личный кабинет в разделе «Жизненные ситуации/Прочие ситуации/ Получать документы на бумажном носителе».

Сервис предусматривает возможность восстановления пароля с помощью электронной почты, если он был утерян. Рекомендуется заранее указать свой номер телефона, подтвержденный адрес электронной почты, задать контрольное слово и сохранить эти сведения. Сделать это можно в любое удобное время в разделе «Профиль».

Любой гражданин может войти в личный кабинет с паролем от портала «Госуслуги» либо с паролем, полученным в любом налоговом органе.

Для удобства налоговой службой создана мобильная версия личного кабинета – приложение «Налоги ФЛ». Мобильное приложение доступно для скачивания в приложениях AppStorе и GooglePlaу.

Размещено: 17 мар. 2021 16:27

Поиск по разделу производится только по той форме слова, которая задана, без учета изменения окончания.


Например, если задан поиск по словам Оренбургская область, то поиск будет производиться именно по этой фразе, и страницы, где встречается фраза Оренбургской области, в результаты поиска не попадут.

Если ввести в поиск запрос Оренбург, то в результаты поиска будут попадать тексты, в которых будут слова, начинающиеся с Оренбург, например: Оренбургская, Оренбургской, Оренбург.

Лучше задавать ОДНО ключевое слово для поиска и БЕЗ окончания

Для более точного поиска воспользуйтесь поисковой системой сайта

Использование контроля правильного имени при подаче налоговых деклараций в электронной форме

Q1. Что такое контроль имени?
A1. Элемент управления именем — это последовательность символов, производная от имени налогоплательщика, которая используется IRS при обработке налоговой декларации, поданной налогоплательщиком. Важно, чтобы комбинация имени и идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), указанная в электронной декларации, соответствовала записи Налогового управления США о контроле за именами и ИНН.

Контроль имени устанавливается IRS, когда налогоплательщик запрашивает идентификационный номер работодателя (EIN). IRS создает элемент управления именем из юридического имени, указанного в форме SS-4, Заявление на получение идентификационного номера работодателя.

При подаче декларации или расширения IRS проверяет правильность комбинации имени / ИНН, сопоставляя ее с файлом, содержащим все идентификационные номера работодателя (EIN), выданным IRS.

Элемент управления именем, указанный в возврате / расширении, затем сравнивается с элементом управления именем в файле IRS. Если оно совпадает с именем элемента управления в наших записях, оно считается правильным.

2 кв. Почему важен контроль имени?
A2. В электронном файле идентификационный номер работодателя (EIN) налогоплательщика и имя в заголовке декларации должны совпадать с данными в базе данных электронного файла IRS. Если EIN и контроль имени не совпадают на родительском (консолидированном) уровне, возврат в электронной форме будет отклонен.

3 кв. Важны ли элементы контроля над названиями моих дочерних компаний?
A3. Да, если идентификационный номер работодателя (EIN) и контроль имени не совпадают на вспомогательном уровне, электронная декларация НЕ будет отклонена.Однако вспомогательная информация используется для проводки индикатора на вспомогательном счете, что отдельная регистрация не требуется. Если есть несоответствие, и несоответствие не может быть разрешено IRS, вы можете получить корреспонденцию.

4 кв. Могу ли я подтвердить, что имя моей компании контролируется до подачи заявки в электронном виде?
A4. Да. IRS рекомендует корпорациям, у которых есть какие-либо вопросы относительно контроля названия, который они будут использовать в своей электронной налоговой декларации, проверить его перед подачей.Вот способы проверки контроля имени:

  1. Просмотрите правила в матрице контроля бизнес-имен, приведенной в FAQ 5 ниже.
  2. Если у вас есть представитель IRS, вы можете обратиться к нему за помощью.
  3. Позвоните в справочную линию для предприятий и специалистов по телефону 1-800-829-4933, чтобы получить помощь. Для получения помощи вы должны соответствовать одной из следующих категорий:
    • Платный составитель и авторизация оплаченного составителя в последней поданной декларации должны быть проверены
    • Офицер корпорации
    • Иметь или предоставить Форму 8821 Разрешение на получение налоговой информации, разрешающую вам обсудить информацию о компании.
    • Иметь или предоставить Форму 2848 Доверенность и Заявление представителя, уполномочивающие вас обсуждать информацию о юридическом лице корпорации

5 квартал.Как я могу определить контроль названия моей корпорации с помощью матрицы контроля названия компании?
А5. Элемент управления именем может содержать до четырех букв и / или цифр. Его можно определить по информации, указанной в первой строке имени. Обычно элемент управления именем происходит от первых четырех символов названия корпорации. Амперсанд (&) и дефис (-) — единственные специальные символы, разрешенные в элементе управления именем. Имя элемента управления может содержать меньше, но не более четырех символов.Пробелы могут присутствовать только в конце названия элемента управления.

Примечание: Не включайте dba как часть элемента управления именем. Инициалы означают «ведение бизнеса как».

Управление названием компании Допустимые символы:
Числовые (0–9)
Буквы (A – Z)
Дефис (-),
Амперсанд (&)

Правило управления специальным названием компании:
Если в строке имени используется недопустимый символ, удалите специальный символ из имени налогоплательщика.Пример: Joe.com должен быть «JOEC». Другой пример — 4U.com. Имя элемента управления должно быть «4UCO».

Контроль названия компании — Примеры

Контроль имени
Подчеркнутый

Правило управления именем

Правило

Suma c Field Plough Inc.

11-я Street Inc.

P&P C компания

Y-Z D заклепка Co

ZZZ C lub

Джон Hackberry PA

ELM

ДУБ! Дерево

СУМА

11Т

P&PC

Y-ZD

ZZZC

ИОАННА

ELM

ДУБ

Получите элемент управления именем из
первых четырех значащих символов
названия корпорации.
Пробелы могут присутствовать только в
конце элемента управления именем.

The Will ow Co.

The H awthorn

УИЛЛ

THEH

При определении контрольного названия корпорации
включите слово
«The», когда за ним следует только
одно слово.


6 кв.Что мне делать, если мой возврат отклонен из-за несоответствия элемента управления именем?
А6.

  1. Убедитесь, что идентификационный номер работодателя (EIN) правильный.
  2. Просмотрите правила в матрице контроля бизнес-названий.
  3. Если вы получили отказ из-за несоответствия EIN / Name Control, позвоните в службу электронной поддержки по телефону 1-866-255-0654 и следуйте инструкциям для получения помощи.

Q7. Распространяется ли на налогоплательщика мандат на электронную регистрацию, который официально изменил свое имя и который уже уведомил IRS об этом изменении, необходимо подавать в электронном виде?
А7. Да. Поскольку уведомление IRS об изменении имени привело бы к созданию нового элемента управления именами (если применимо), проблем с использованием нового имени и нового элемента управления именами не возникнет. Если по какой-либо причине возврат в электронном виде отклонен из-за несоответствия элемента управления именем / EIN, а EIN правильный, заявитель должен повторно заполнить возврат и установить флажок «Изменение имени» в возврате.

8 кв. Как вы официально измените название корпорации в налоговой службе?
А8. Если вы подаете отчет за текущий год, отметьте соответствующее поле изменения имени в форме 1120, которую вы используете:

  • Форма 1120: страница 1, строка E, коробка 3
  • Форма 1120S: страница 1, строка H, коробка 2
  • Форма 1120-F: страница 1, вверху справа поле «Изменение имени или адреса»

Если вы уже подали декларацию за текущий год, напишите нам по адресу, по которому вы подали декларацию, чтобы сообщить нам об изменении имени. Дополнительно:

  • Уведомление должно быть подписано должностным лицом компании.
  • Необходимо приложить статьи о внесении изменений в Свидетельство о регистрации государства, санкционировавшего изменение названия Корпорации.

Вернуться к электронному файлу для крупных и средних корпораций

Оплата через MassTaxConnect | Mass.gov

Могу ли я хранить банковскую информацию на MassTaxConnect?

Да. MassTaxConnect позволит вам хранить банковскую информацию, используя Платежные каналы . Это может устранить необходимость вводить маршрут и номер банковского счета каждый раз при совершении платежа.

Платежный канал — это метод хранения информации о банковском счете в MassTaxConnect для будущих платежей. У вас может быть несколько каналов оплаты для одного входа в систему. Выберите подвкладку Payment Channels для получения дополнительных часто задаваемых вопросов, связанных с платежными каналами.

Могу ли я использовать разные банковские счета для разных типов счетов?

Вы можете использовать разные банковские счета для оплаты разных типов счетов.

Для управления вашим банковским счетом (ами) для конкретного налогового счета:

  • Войдите в MassTaxConnect.
  • Выберите гиперссылку Manage My Profile в правом верхнем углу панели Home .
  • Выберите вкладку Еще… .
  • Выберите гиперссылку Manage Payment Channels на панели Payment Channels .
  • Если вы хотите использовать один и тот же платежный канал для всех своих аккаунтов, не выбирайте аккаунт. Выберите гиперссылку Настроить новый платежный канал .
  • Чтобы создать платежный канал для определенного счета, выберите гиперссылку Тип счета для налогового счета, в который вы добавляете банковскую информацию.
  • Выберите гиперссылку Настроить новый платежный канал .
  • Введите необходимую информацию.
  • Нажмите кнопку Сохранить .

Обратите внимание, что обновление вашего платежного канала не приводит к автоматическому обновлению банковской информации для вашего соглашения об электронных платежах.

Могу ли я оплатить счет, приблизительную оплату или продленный платеж без входа в систему?

Индивидуальные налогоплательщики могут оплачивать счета, рассчитывать, продлевать или возвращать платежи через MassTaxConnect без входа в систему.

  • Перейдите на домашнюю страницу MassTaxConnect.
  • Выберите гиперссылку Внести платеж в разделе Быстрые ссылки .
  • Выбрать Индивидуальный платеж гиперссылка.
  • Укажите необходимую информацию.
    • Для обработки платежей по счетам требуется номер платежа.

Бизнес-налогоплательщики могут оплачивать счета через MassTaxConnect без входа в систему.

  • Попал на домашнюю страницу MassTaxConnect.
  • Выберите гиперссылку Внести платеж в разделе Быстрые ссылки .
  • Выбрать Бизнес-платеж гиперссылка.
  • Укажите необходимую информацию.

Для обработки платежей по счетам требуется номер платежа.

Бизнес-налогоплательщики и фидуциарные налогоплательщики должны войти в систему, чтобы сделать:

  • Примерно
  • добавочный номер или
  • Возврат платежей.

DOR рекомендует авторизоваться для совершения всех платежей.Это будет более точный способ оплаты и подтверждения ваших платежей.

Какие способы оплаты доступны на MassTaxConnect?

DOR предлагает налогоплательщикам три способа электронных платежей:

EFT Дебет:

С помощью EFT Debit налогоплательщик разрешает финансовому учреждению Содружества Массачусетса:

  • Дебетовать банковский счет налогоплательщика и
  • Кредит на банковский счет Содружества для уплаты налогов.

Это предпочтительный способ оплаты.

Кредитная / дебетовая карта:

Вы можете заплатить своим:

  • Visa, MasterCard, кредитная карта Discover или
  • дебетовая карта Visa или MasterCard.

Сторонний поставщик, предоставляющий эту услугу, взимает комиссию за удобство в размере 2,35% от суммы платежа.

ACH Кредит:

Вариант кредитной транзакции Автоматизированной клиринговой палаты (ACH) требует, чтобы налогоплательщик проинструктировал свой банк:

  • Дебетовать их банковский счет и
  • Кредит на банковский счет Содружества Массачусетса.

Налогоплательщик указывает следующее:

  • Сумма в долларах
  • Дата вступления в силу платежа
  • Тип налога и
  • Налоговый период по уплате.

Банк налогоплательщика инициирует транзакцию по переводу ACH, которая должна соответствовать формату «Концентрация денежных средств при выплате», а также формату дополнения к уплате налогов (CCD + TXP), определенному DOR в макете подробной записи.

Для доступа к схеме кредита ACH:

  • Войдите в MassTaxConnect.
  • Найдите тип учетной записи для платежа в кредит, который вы производите, и выберите гиперссылку Внести платеж .
  • Выберите гиперссылку Print ACH кредитный макет .
  • Загрузить макет в формате PDF.
  • Распечатайте копии кредитных спецификаций (Запись 6 и Запись 7).
  • Вы должны передать эти форматы записей в свой банк.
Что произойдет, если мой платеж не поступит?

Обработка платежей может занять 2–3 дня.Если ваш платеж отклонен или не разблокирован (отклонен) вашим банком, вы получите письмо от DOR. Наиболее частые причины отклонения, отклонения или неудачного платежа:

  • Недостаточно средств и
  • неверный маршрут или номер счета.
Как мне произвести платеж после получения письма об отклоненном / отклоненном / несостоявшемся платеже?

MassTaxConnect позволяет легко, удобно и безопасно совершать платежи. MassTaxConnect дает вам возможность оплатить дебетовую систему EFT.Вы также можете оплатить:

  • Visa, MasterCard или кредитная карта Discover или
  • дебетовая карта Visa или MasterCard.

Сторонний поставщик, предоставляющий эту услугу, взимает комиссию за удобство в размере 2,35% от суммы платежа.

Могу ли я подать сейчас, но оплатить позже?

Да. Вы можете подать заявку сейчас и заплатить позже, но рекомендуется подавать и платить одновременно.

Если вы не оплатите декларацию во время подачи, DOR вышлет счет на уплату налога плюс любые проценты и применимые штрафы, если это будет сочтено поздно.

Какие типы счетов можно оплатить через MassTaxConnect?

На MassTaxConnect можно оплатить все типы счетов.

Можем ли мы уплатить расчетный налог с предприятий?

Да. Большинство расчетных налоговых платежей корпораций можно произвести через MassTaxConnect.

Что такое дебетовая блокировка или фильтр?

Дебетовая блокировка защищает ваш банковский счет (-а) от несанкционированных электронных платежей. Если на вашем банковском счете есть дебетовая блокировка, ваш банк будет обрабатывать платежи только для сторон, которые вы ранее авторизовали.Если вы не авторизуете DOR, предоставив идентификационные номера компании DOR, ваш банк отклонит платеж.

В этом случае вы можете получить счет на причитающуюся сумму, включая любой:

  • Применяемый штраф и
  • Интерес.

Если вы не уверены, заблокирована ли дебетовая блокировка вашего банковского счета, обратитесь в свой банк.

Будет ли государство автоматически зайти на мой счет и заберет деньги?

Нет. Вы должны разрешить DOR списать определенную сумму на определенную дату.

Некоторые просроченные счета могут подлежать взысканию.

У меня есть счет, который я не могу оплатить полностью. Что я должен делать?
  • Войдите в MassTaxConnect.
  • Выберите гиперссылку Запросить план платежей на вкладке Подробнее… в разделе Уведомления о сборе .

Вы должны ранее получить счет об ответственности, иметь право и соответствовать всем требованиям для подачи заявки.

На каком этапе процесса выставления счета я могу запросить тарифный план?

Прежде чем можно будет установить официальный план выплат, вам необходимо получить Уведомление об оценке (NOA).Вы можете вносить платежи в счет погашения своих обязательств до выставления счета, но NOA необходимо выпустить до настройки условий плана.

Кто и когда получает зарплату

  • Часть пакета стимулов на сумму 2 триллиона долларов от правительства США — это единовременные выплаты наличными на сумму до 1200 долларов американцам, которые соответствуют требованиям.
  • По состоянию на 5 июня IRS отправило более 159 миллионов платежей, в основном посредством прямого депозита и бумажных чеков.
  • Комитет Палаты представителей оценил 5 июня, что от 30 до 35 миллионов платежей еще не произведены.
  • Если вы подали налоговую декларацию в 2018 или 2019 году или не подаете налоговую декларацию, но получаете федеральные льготы, такие как социальное обеспечение, вам не нужно ничего делать, чтобы получить платеж.
  • Если вы не подаете налоговую декларацию или не получаете пособие по социальному обеспечению, SSI или пособия для ветеранов, у IRS есть онлайн-инструмент, с помощью которого вы должны предоставить информацию для регистрации на выплату до 15 октября.
  • Подробнее о покрытии личных финансов.

Обновление от 22 декабря: Конгресс одобрил вторую проверку стимулов. Прочтите все об этом здесь.

Когда президент Дональд Трамп подписал Закон о помощи в связи с коронавирусом, чрезвычайной помощи и экономической безопасности или Закон о CARES, он инициировал пакет стимулов на 2 триллиона долларов, крупнейший законопроект о чрезвычайной помощи в истории Америки.

Часть этого пакета — единовременные выплаты наличными в размере до 1200 долларов американцам, которые соответствуют требованиям, плюс дополнительные выплаты супружеским парам и детям.

Всегда приветствуются дополнительные 1200 долларов. Но после объявления денег возник вопрос: что это? Кому это достается? Сколько я получу? Это облагается налогом? Что мне нужно сделать, чтобы его получить?

Ниже мы ответили на эти и другие вопросы. Читайте дальше, чтобы узнать, ждете ли вы проверки на стимул к коронавирусу.

Что такое проверка стимула на коронавирус?

Платеж, который Налоговое управление США называет «платежом, оказывающим влияние на экономику», правительство — «скидкой при возмещении», а многие люди называют «стимулирующим чеком» — технически является авансовый налоговый кредит, предназначенный для компенсации ваших федеральных выплат за 2020 год. подоходные налоги.

Смогу ли я пройти проверку на стимулы?

Вы получите чек, если:

  • У вас есть номер социального страхования.
  • Подали налоговую декларацию в 2018 или 2019 году или не зарабатываете достаточно, чтобы подавать, но получаете выплаты по федеральным пособиям, включая пенсионные пособия или пособия по инвалидности, дополнительный доход по страхованию (SSI) или пособия по делам ветеранов.
  • Согласно последней поданной налоговой декларации, заработок менее 99 000 долларов США для лиц, подающих документы в одиночку, 136 500 долларов США для глав семьи или 198 000 долларов США для лиц, подающих заявление в браке.
  • Не востребованы кем-либо еще как иждивенцы.

Повлияет ли стимулирующая проверка на мой возврат налога?

Нет. Несмотря на то, что стимулирующая выплата может казаться и выглядеть как возврат налога, это не так. Вы все равно получите полный возврат налога в следующем году (и в этом году, если на то пошло), если вы подадите налоговую декларацию.

Стимулирующая проверка — это налоговый кредит, который уменьшает ваш налоговый счет в соотношении доллар к доллару. Это как кредит в вашем любимом магазине одежды — когда вы относите его к общему счету, он уменьшает вашу задолженность.

Обычно вы не можете претендовать на налоговую льготу, пока не подадите налоговую декларацию, поскольку вы не знаете, сколько вы должны, до конца года. Из-за серьезности этого национального кризиса правительство заранее предоставляет кредит квалифицированным налогоплательщикам в виде выплаты наличными. Это не повлияет на ваш возврат в этом или следующем году.

Может ли мой банк принять мой стимулирующий чек?

Может. Хотя Закон CARES не разрешает использовать ваш стимулирующий платеж в счет погашения федеральных долгов или долгов штата (кроме алиментов на ребенка), он не запрещает взыскание частного долга прямо.

Согласно отчету Дэвида Дайена из Prospect, Дэвида Дайена, если вы получаете платеж через прямой депозит, он может быть арестован вашим банком для компенсации отрицательного баланса счета, вызванного такими вещами, как просроченная задолженность или плата за овердрафт.

Хотя New York Times сообщила, что некоторые люди, использующие кредитные союзы были приняты платежи по стимулированию, в нем также говорится, что четыре крупнейших банка США — JPMorgan Chase, Wells Fargo, Citi Bank и Bank of America — «приостанавливают сбор платежей из-за отрицательного остатка на счетах, чтобы предоставить клиентам доступ к стимулам.»

Вот несколько советов о том, что делать, если ваш банк принимает ваш стимулирующий платеж.

Сколько я получу по моему стимулирующему чеку?

IRS основывает сумму вашего платежа на скорректированном валовом доходе (AGI), указанном на ваша последняя налоговая декларация: 2018 или 2019 год.

Максимальный размер платежа составляет 1200 долларов США для лиц, подавших индивидуальную налоговую декларацию с AGI ниже 75 000 долларов США, или родителей-одиночек (глав семей) с AGI ниже 112 500 долларов США. Супружеские пары, подающие совместно и имеющие AGI менее 150 000 долларов США. получит в общей сложности 2400 долларов.

Платежи начнут постепенно отменяться по ставке 5 долларов за каждые 100 долларов сверх порога AGI, а затем прекратятся на уровне 99 000 долларов для индивидуальных заявителей, 136 500 долларов для глав семьи и 198 000 долларов для состоящих в браке заявителей. Также есть дополнительные 500 долларов, выделяемые родителям, у которых AGI находится в пределах диапазона поэтапного отказа, для каждого ребенка младше 17 лет.

Вы можете использовать онлайн-калькулятор, чтобы вычислить, сколько будет ваш чек, если вы не уверены.

Энди Кирш / Business Insider

Нужно ли мне что-нибудь делать, чтобы пройти проверку на стимулы?

Вы могли бы — процесс является автоматическим для большинства американцев, которые соответствуют требованиям, за исключением тех, кто не подает заявку (подробнее об этом ниже).

Чтобы получить выплату, у вас должен быть номер социального страхования. Иностранцы-нерезиденты, люди без номера социального страхования и взрослые иждивенцы не имеют права.

IRS может осуществлять платежи прямым переводом намного быстрее, чем рассылка бумажных чеков, и призывает людей предоставлять информацию о прямом переводе, если у нее еще нет вашей. Если вы не предоставите банковскую информацию, IRS отправит вам чек по почте.

Если вы подаете налоговую декларацию :

Если вы подали налоговую декларацию в 2018 или 2019 году, эта налоговая декларация должна отражать скорректированный валовой доход ниже 99 000 долларов США для одиноких подателей, 136 500 долларов США для глав семьи и 198 000 долларов США для лиц, подающих заявление в браке.

Если вы подаете налоговую декларацию, но обычно не получаете возмещение налога и, следовательно, не предоставили IRS информацию о прямом депозите, IRS отправит ваш платеж по почте. Был инструмент, позволяющий подателям заявок предоставлять банковские реквизиты, но срок истек.

Если вы не подаете налоговую декларацию:

Если вы не подаете налоговую декларацию, но получаете федеральные льготы, правительство будет использовать эту информацию для вашего платежа.

Американцы, не имевшие налоговых обязательств в 2018 или 2019 годах, и , не получившие пособий по социальному обеспечению, пособий ветеранов или дополнительного социального дохода (SSI), должны использовать инструмент на веб-сайте IRS, если они хотят получать деньги. .Крайний срок подачи вашей информации — 15 октября 2020 г.

До портала IRS TurboTax также запустил собственный бесплатный веб-портал для людей, не подающих налоги, для предоставления информации о прямом депозите в IRS.

Кто не получит стимул-чек?

Иждивенцы старше 16 лет, люди без номера социального страхования и лица с доходом выше 99 000 долларов (или 136 500 долларов, если вы подаете заявление в качестве главы семьи) не получат стимулирующий чек.

Как я получу свой стимул-чек?

Большинство людей получат деньги непосредственно на свои банковские счета, если они подадут налоговую декларацию за 2018 или 2019 год.Люди, получающие пособия по социальному обеспечению, будут получать свои деньги так же, как и выплаты по социальному обеспечению. То же самое для получателей SSI и получателей по делам ветеранов.

Если вы не подаете налоговую декларацию, вы также получите платеж, но вам нужно будет зарегистрироваться для этого с помощью бесплатного онлайн-инструмента на веб-сайте IRS до 15 октября.

Люди, которые не открывают прямой депозит в федеральном правительстве будет отправлен бумажный чек или предоплаченная дебетовая карта.

Когда я получу свой стимул-чек?

IRS обработало 159 миллионов стимулирующих выплат по состоянию на 5 июня, согласно отчету Комитета по методам и средствам Палаты представителей.Если вы все еще ждете свой платеж, вы можете отслеживать статус своего платежа на веб-сайте IRS.

Если у вас нет налоговых обязательств, вам необходимо зарегистрироваться для платежа с помощью инструмента «Не подающие: введите информацию о платеже» на веб-сайте IRS до 15 октября.

Вот дополнительная информация о том, когда должен быть произведен платеж. прибыть.

Что делать, если я гражданин США, проживающий за границей?

Американские граждане, проживающие в другой стране, имеют право на получение стимулирующей выплаты. К сожалению, онлайн-инструменты IRS не поддерживают банки с иностранным адресом или неамериканские банки, поэтому некоторые эмигранты сталкиваются с задержками в получении оплаты прямым переводом, самым быстрым способом доставки.

Если вы имеете право на оплату, но у IRS нет информации о вашем банковском счете из предыдущей налоговой декларации — или вы пользуетесь банком за пределами США — вам будет отправлен бумажный чек или предоплаченная дебетовая карта на ваш последний известный адрес. .

Как IRS узнает, куда направить мой стимулирующий чек?

В большинстве случаев IRS берет информацию о прямом депозите или почтовый адрес из вашей последней налоговой декларации или недавно обновленного адреса, хранящегося в почтовой службе США.

Для людей, которые получают федеральные пособия, такие как социальное обеспечение, но не имеют достаточного дохода для подачи налоговой декларации, IRS будет использовать информацию из этих платежей.

Если ни одна из вышеперечисленных ситуаций не применима к вам, но вы имеете право на получение платежа, IRS установило онлайн-инструмент, с помощью которого вы можете предоставить IRS свои контактные данные.

Что делать, если я прошел проверку стимула по ошибке?

IRS просит вас вернуть деньги «немедленно», но не сообщает, что произойдет, если вы этого не сделаете. Согласно IRS, любой, кто является иностранцем-нерезидентом, находится в тюрьме или умер, не должен получать стимулирующую выплату. Но многие из этих людей или члены их семей сделали это, поскольку большинство платежей основано на налоговых декларациях за 2018 и 2019 годы, а люди, подающие совместно, рассматриваются как один получатель.

IRS сообщает, что живущий супруг имеет право сохранить свою часть стимулирующего платежа, которая составляет половину общей суммы, если их скорректированный валовой доход (AGI) ниже 150 000 долларов. То же самое касается супругов заключенных, которые, возможно, получили полную оплату, разрешенную для совместных заявителей.

Вот дополнительная информация о том, как вернуть проверку стимула.

Облагаются ли деньги по чеку налогом?

Нет, деньги не облагаются налогом.

Что делать, если мой доход за 2018 год соответствует требованиям, а доход за 2019 год — нет?

IRS основывает сумму вашего платежа на AGI, указанном в вашей последней налоговой декларации: 2018 или 2019.В некоторых случаях, когда ваш доход изменился между 2018 и 2019 годами, ваш доход за 2018 год может иметь право на получение большей выплаты, чем ваш платеж за 2019 год, или, возможно, он может иметь право на получение любого платежа, а ваш 2019 — нет.

В этом случае, поскольку IRS продлил крайний срок подачи и уплаты федерального налога до 15 июля (во всех штатах, в которых налоговый доход также установлен крайний срок, в большинстве случаев до 15 июля), вы можете отложить подачу налоговой декларации за 2019 год. налоги до тех пор, пока IRS не выдаст ваш платеж, вынуждая организацию использовать ваш доход за 2018 год для вашего платежа.

Ожидание подачи документов имеет несколько недостатков, например, более длительное ожидание возврата денег и предоставление похитителям личных данных больше времени, чтобы попытаться получить ваши налоги. Но Райли Адамс, общественный бухгалтер, ранее сообщала Business Insider, что если вы имеете право на получение стимулирующей проверки в соответствии со своим доходом в 2018 году, но не в соответствии с 2019 годом, возможно, стоит отложить подачу заявки на несколько недель, пока вы не получите пособие.

Что делать, если у меня сейчас задолженность по налогам?

Вы все равно получите чек, если вы соответствуете требованиям.

Эти платежи обрабатываются иначе, чем ваш возврат налога. Обычно у вас могут наложить арест, если вы задолжали налоги, но в данном случае это не так. Даже люди с налоговой задолженностью должны получать стимулирующие выплаты, если их доход ниже установленного порога. Единственные люди, чей чек может быть уменьшен из-за долгов, — это родители с невыплаченными алиментами.

Я получил сообщение по телефону, электронной почте или Facebook о моем чеке. Я должен ответить?

Нет. Правительство США не звонит, не пишет по электронной почте, не отправляет сообщения в Facebook или не связывается иным образом с вами по поводу вашей проверки стимулов — и если кто-то это сделает, это, вероятно, мошенничество.

IRS обычно связывается с налогоплательщиками по обычной почте, и в случае стимулирующих проверок ему не нужно связываться с вами для получения какой-либо дополнительной информации. Если кто-то звонит или отправляет вам электронное письмо, чтобы подтвердить личные данные или запрашивать банковскую информацию или деньги, это мошенничество.

К сожалению, мошенники пользуются этой возможностью, чтобы украсть личные данные людей, деньги или и то, и другое. Эти мошенничества включают в себя поддельные стимулирующие чеки, которые приходят немедленно с необычным номиналом и просят вас проверить квитанцию ​​онлайн, а также кто-то, утверждающий, что уплата «комиссии за обработку» принесет вам деньги раньше.

Что делать, если я получу свой стимул-чек, а он слишком большой?

Вам не нужно ничего делать.

Технически этот платеж представляет собой налоговый кредит. Налоговая скидка уменьшает ваш налоговый счет в соотношении доллар к доллару. Это один из последних шагов в расчете ваших ежегодных налоговых обязательств, и его можно запросить независимо от того, перечисляете ли вы свои вычеты. Некоторые налоговые льготы, такие как скидка на восстановление после коронавируса, подлежат возврату. Это означает, что вы все равно получите деньги, даже если у вас недостаточно налоговых обязательств для их возмещения.

В законе нет каких-либо положений о возврате денег, поэтому от вас не ожидается, что вы вернете деньги, если в итоге вы получите слишком много денег.

Что делать, если я получу свой чек, но он слишком мал?

Хотя сегодня это вам не поможет, эксперты говорят, что IRS позволит налогоплательщикам выверять недоплату в налоговой декларации следующего года.

«Если вы должны были получить чек, но не получили, или если вы должны были получить больше, чем вы, потому что IRS не знало чего-то важного (например, у вас есть ребенок), вы должны получить больше денег» следующий налог Келли Филлипс Эрб, налоговый юрист, написала для Forbes.

Будет ли еще одна проверка стимула?

На данный момент нет конкретных планов по отправке дополнительных денежных выплат домашним хозяйствам, но законодатели настаивают на этом.

Поправка: Эта статья была обновлена, чтобы исправить возраст, для которого родителям выделяются дополнительные 500 долларов: Эта выплата предназначена для тех, у кого AGI находится в пределах диапазона поэтапного отказа для каждого ребенка младше 17 лет, а не 16.

Загрузка Что-то загружается.

  • Либби Кейн, CFEI

    Ответственный редактор, Personal Finance Insider

    Либби Кейн, CFEI, является исполнительным редактором Personal Finance Insider, раздела личных финансов Insider, который включает аффилированные и коммерческие партнерства в новости, идеи и советы о деньгах, которые читатели Insider уже знают и любят. Она имеет сертификат сертифицированного инструктора по финансовому образованию (CFEI), выданный Национальным советом финансовых педагогов. На 2021 год она будет членом Insider Committe, межкомандной фокус-группы, работающей над тем, чтобы сделать работу Insider еще лучше. Ранее в Insider она курировала команды, включая стратегию, карьеру, исполнительную жизнь и личные финансы. До прихода в компанию в марте 2014 года она была заместителем редактора LearnVest, освещая личные и поведенческие финансы.Ее команды в Insider реализовали такие проекты, как: • Master Your Money, годичное руководство для миллениалов о том, как взять под контроль свои финансы. • Инициатива Better Capitalism, в которой мы исследуем, как компании создают долгосрочную ценность для акционеров. • Внутри разрыва в расовом богатстве: исследование причин, следствий и потенциальных решений разрыва в расовом богатстве в США. Она написала обо всем: от того, почему китайские дети так хорошо разбираются в математике, до собачьих дел и истины о взрослой жизни.В сентябре 2016 года она помогла запустить Insider Netherlands в Амстердаме. Ей всегда интересны исследования, диаграммы и люди: новые и интересные исследования, убедительные диаграммы и другие визуальные эффекты, а также люди, которые готовы поделиться подробностями своих впечатляющих финансовых достижений и стратегий. Если вам есть чем поделиться, обратитесь к [email protected]. Узнайте больше о том, как Personal Finance Insider выбирает, оценивает и покрывает финансовые продукты и услуги » Подпишитесь, чтобы получать бесплатную рассылку новостей по электронной почте от Personal Finance Insider » Подробнее Читать меньше

    Танза Лауденбэк

    Корреспондент, инсайдер личных финансов

    Танза является СЕРТИФИЦИРОВАННЫМ ФИНАНСОВЫМ ПЛАНЕРОМ ™ и бывшим корреспондентом Personal Finance Insider.Она разбирала новости о личных финансах и писала о налогах, инвестировании, пенсии, увеличении благосостояния и управлении долгом. Она вела двухнедельный информационный бюллетень и колонку, в которой отвечала на вопросы читателей о деньгах. Танза является автором двух электронных книг: «Руководство для специалистов по финансовому планированию» и «Месячный план управления деньгами». В 2020 году Танза была ведущим редактором Master Your Money, годичного оригинального сериала, в котором представлены финансовые инструменты, советы и вдохновение для миллениалов.Танза присоединилась к Business Insider в июне 2015 года и является выпускницей Университета Илона, где изучала журналистику и итальянский язык. Она живет в Лос-Анджелесе. Подробнее Читать меньше

    Подробнее об управлении деньгами прямо сейчас

Что такое налоговые расходы и как они структурированы?

Закон Конгресса о бюджете и контроле за изъятием средств 1974 года определяет налоговые расходы как «потери доходов, связанные с положениями федерального налогового законодательства, которые допускают специальное исключение, освобождение или вычет из валового дохода или которые предоставляют специальный кредит, льготную ставку налог или отсрочка налогового обязательства.Эти положения предназначены для поддержки привилегированной деятельности или помощи привилегированным группам налогоплательщиков. Таким образом, налоговые расходы часто являются альтернативой прямым программам расходов или нормативным актам для достижения тех же целей. Управление управления и бюджета (OMB) и Объединенный комитет Конгресса по налогообложению (JCT) ежегодно публикуют списки налоговых расходов и оценки связанных с ними потерь доходов. Министерство финансов США готовит оценки для OMB.

Ключевое слово в определении налоговых расходов — «специальные.«OMB и JCT не засчитывают все льготы и вычеты в качестве налоговых расходов. Например, агентства не засчитывают вычеты из налоговых расходов, которые налоговое законодательство разрешает точно измерять, например, вычеты работодателя на компенсацию работникам или процентные расходы. Аналогичным образом, OMB и JCT не учитывают стандартные вычеты, которые различаются по статусу регистрации, в качестве налоговых расходов, исходя из теории, согласно которой освобождение базового уровня дохода от налога и поправка на состав семьи подходят для измерения платежеспособности налогоплательщика.

В более общем плане, как решение засчитать резерв в качестве налоговых расходов, так и измерение его размера требуют, чтобы OMB и JCT определили нормативную или базовую систему, из которой некоторые положения являются исключениями. Оба агентства включают в базовую систему положения, которые позволяют ставкам налога варьироваться в зависимости от дохода и которые корректируют размер и состав семьи при определении налогооблагаемого дохода. OMB и JCT также позволяют взимать отдельный налог на корпоративный доход. Однако исходные данные двух агентств действительно различаются в некоторых деталях, что приводит к незначительным различиям в их списках резервов и их оценках потерь доходов.

Налоговые расходы в разных формах

Вычеты и исключения уменьшают сумму налогооблагаемого дохода. Примерами являются вычет из ипотечного дохода на личное жилье и исключение процентов по государственным и местным облигациям. Удержания и исключения обычно уменьшают налоговые обязательства в большей степени для налогоплательщиков с более высокими доходами, которые сталкиваются с более высокими предельными ставками налога на прибыль, чем для налогоплательщиков с более низкими доходами в группах с более низкими ставками, поскольку вычет стоит больше при более высокой ставке, а налогоплательщики с более высоким доходом часто тратят больше на субсидируемый пункт.

Особая категория вычетов, именуемая постатейных вычетов , имеет значение только для налогоплательщиков, сумма детализированных вычетов которых превышает стандартные суммы вычетов, доступные всем подателям налоговых деклараций. Самыми крупными детализированными отчислениями являются проценты по ипотеке и благотворительные взносы. В 2017 налоговом году около 27 процентов налоговых единиц (налоговые декларации плюс нефинансовые единицы) требовали детализированных вычетов. После увеличения стандартного вычета и новых лимитов вычета государственных и местных налогов из Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года только около 11 процентов налоговых единиц будут требовать детализированные вычеты в 2020 налоговом году.Однако постатейный вычет, на который претендуют в основном налогоплательщики с более высоким доходом, не обязательно является несправедливым, если стандартный вычет для налогоплательщиков с более низким доходом стоит больше, чем требование вычета. Некоторые детализированные вычеты могут по-прежнему вызывать возражения, поскольку они неэффективны или неуместны с точки зрения политики.

Кредиты уменьшают налоговое обязательство доллар за доллар на сумму кредита. Например, налоговая льгота на детей снижает ответственность налогоплательщиков, имеющих право на ее полное использование, на 2000 долларов на ребенка.Специальная категория кредитов, называемая возвращаемыми кредитами , позволяет налогоплательщикам требовать кредиты, превышающие их положительные налоговые обязательства по налогу на прибыль, тем самым получая чистый возврат от налоговой службы. Основными возмещаемыми кредитами являются налоговый кредит на заработанный доход и налоговый кредит на пособие по медицинскому страхованию, которые полностью возвращаются, а также детский кредит, который подлежит возврату для тех, чей заработок превышает пороговую сумму.

Некоторые формы дохода пользуются льготными ставками .Например, для долгосрочного прироста капитала и квалифицированных дивидендов применяются ставки в диапазоне от 0 до 20 процентов по сравнению со ставками по обычному доходу, которые варьируются от 10 до 37 процентов.

Наконец, некоторые положения позволяют налогоплательщикам откладывать налоговое обязательство , тем самым уменьшая приведенную стоимость уплачиваемых ими налогов либо потому, что налоги уплачиваются позже без начисления процентов, либо потому, что они уплачиваются, когда налогоплательщик находится в группе с более низкой ставкой. Эти положения позволяют налогоплательщикам требовать вычетов затрат на получение дохода до того, как эти затраты будут понесены, или отложить признание текущего дохода до будущего года.Примеры включают положения, которые разрешают немедленное списание или ускоренную амортизацию определенных капитальных вложений, а также другие положения, которые позволяют налогоплательщикам отложить признание дохода по взносам и доходов, начисленных в рамках соответствующих пенсий и пенсионных планов.

Исключения, вычеты и отсрочки признания дохода, за исключением детализированных вычетов, будут составлять 63 процента расходов по индивидуальному подоходному налогу в 2021 финансовом году, возвращаемые кредиты — 18 процентов, специальные ставки — 11 процентов, детализированные вычеты — 7 процентов и не подлежат возмещению. кредиты под 1 процент.(Рисунок 1).

Обновлено в мае 2020 г.

Пользовательское соглашение PayPal — PayPal US

Назначение

Вы не можете передавать или уступать какие-либо права или обязательства, которые у вас есть по настоящему пользовательскому соглашению, без предварительного письменного согласия PayPal. PayPal может передать или переуступить это пользовательское соглашение или любое право или обязательство по этому пользовательскому соглашению в любое время.

Рабочие дни

«Рабочие дни» означают с понедельника по пятницу, за исключением праздников, когда офисы PayPal не считаются открытыми для работы в США.S. Праздничные дни включают Новый год (1 января), День рождения Мартина Лютера Кинга (третий понедельник января), День рождения Джорджа Вашингтона (третий понедельник февраля), День памяти (последний понедельник мая), День независимости (4 июля), День труда (первый понедельник сентября), День Колумба (второй понедельник октября), День ветеранов (11 ноября), День благодарения (четвертый четверг ноября) и Рождество (25 декабря). . Если выходной приходится на субботу, PayPal отмечает выходной день в предыдущую пятницу.Если выходной приходится на воскресенье, PayPal отмечает выходной в следующий понедельник.

Предупреждение о мошенничестве со стороны потребителей

Мы всегда ищем способы повысить вашу безопасность. Так что следите за некоторыми из этих распространенных видов мошенничества:

  • Спуфинг: мошенник отправляет поддельные или поддельные электронные документы или электронные письма, ложно утверждая, что он PayPal или исходящий от PayPal, но просит вас отправить деньги за пределы вашей учетной записи PayPal.
  • Нуждающийся родственник: мошенник выдает себя за члена семьи (обычно внуков) и заявляет, что существует чрезвычайная ситуация, требующая от вас отправки денег.
  • Лотерея или приз: мошенник сообщает вам, что вы выиграли лотерею или приз и должны отправить деньги, чтобы получить их.
  • Взыскание долгов: мошенник выдает себя за сборщика долгов и побуждает вас отправлять деньги, используя угрозы или запугивание.
  • Связанные с трудоустройством: мошенник дает вам указание отправить деньги в связи с мошенническим предложением о трудоустройстве.

Отправляя деньги, всегда руководствуйтесь здравым смыслом. Если что-то звучит слишком хорошо, чтобы быть правдой, вероятно, так оно и есть.Отправляйте деньги только себе, а не другим. Помните, что если вы не отправляете платеж через свою учетную запись PayPal, на вас не распространяется действие защиты покупок PayPal. Пожалуйста, немедленно сообщите нам, если вы считаете, что кто-то пытается обмануть или обмануть вас, связавшись с нами.

Неактивные счета

Если вы не входите в свою учетную запись PayPal в течение двух или более лет, PayPal может закрыть вашу учетную запись PayPal и отправить любые средства на счете PayPal, включая любой остаток на связанной учетной записи баланса, на ваш основной адрес (если мы проверили необходимую идентификационную информацию, которую вы нам предоставили) или, если требуется, удержать (отправить) эти средства в страну вашего проживания.PayPal определит состояние вашего проживания на основе состояния, указанного в основном адресе вашей учетной записи PayPal. Если ваш адрес неизвестен или зарегистрирован в другой стране, средства на вашем счете PayPal, включая любой остаток на связанном балансе, будут переведены в штат Делавэр. При необходимости PayPal отправит вам уведомление до изъятия любых средств на вашем счете PayPal, включая любой остаток на связанном балансе счета. Если вы не ответите на это уведомление, средства на вашем счете PayPal, включая любой остаток на связанном балансе счета, будут переведены в соответствующее состояние.Если вы хотите потребовать изъятия средств из соответствующего штата, обратитесь к администратору невостребованного имущества соответствующего штата.

Применимое право

Вы соглашаетесь с тем, что, за исключением случаев, когда это несовместимо с федеральным законом или не противоречит ему, и если иное не указано в данном пользовательском соглашении, законы штата Делавэр без учета принципов коллизионного права, будет регулировать данное пользовательское соглашение и любые претензии или споры, которые возникли или могут возникнуть между вами и PayPal.

Аутентификация личности

Вы разрешаете PayPal, напрямую или через третьих лиц, делать любые запросы, которые мы считаем необходимыми для подтверждения вашей личности. Это может включать:

  • запрос у вас дополнительной информации, такой как дата вашего рождения, идентификационный номер налогоплательщика, ваш физический адрес и другая информация, которая позволит нам обоснованно идентифицировать вас;
  • требует от вас принять меры для подтверждения владения вашим адресом электронной почты или финансовыми инструментами;
  • заказ кредитного отчета в агентстве кредитной истории или проверка вашей информации по сторонним базам данных или через другой источник; или
  • с требованием предоставить водительские права или другие документы, удостоверяющие личность.

Законы о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма могут требовать от PayPal проверки необходимой идентификационной информации, если вы используете определенные услуги PayPal. PayPal оставляет за собой право закрыть, приостановить или ограничить доступ к вашей учетной записи PayPal и / или службам PayPal в случае, если после обоснованных запросов мы не сможем получить информацию о вас, необходимую для подтверждения вашей личности.

PayPal является только поставщиком платежных услуг

Мы действуем только как поставщик платежных услуг.Мы не:

  • Действовать в качестве агента условного депонирования в отношении любых средств, хранящихся на вашем счете;
  • Выступать в качестве вашего агента или доверенного лица;
  • Вступить с вами в партнерство, совместное предприятие, агентские или трудовые отношения;
  • Гарантировать личность любого покупателя или продавца;
  • Определите, подлежат ли вы уплате налогов; или
  • Если иное прямо не указано в данном соглашении, собирать или платить любые налоги, которые могут возникнуть в результате использования вами наших услуг.

Конфиденциальность

Защита вашей конфиденциальности очень важна для нас. Пожалуйста, ознакомьтесь с нашим Заявлением о конфиденциальности, чтобы лучше понять наши обязательства по сохранению вашей конфиденциальности, а также использование и раскрытие вашей информации.

Раскрытие информации штатом

Помимо подачи жалоб на PayPal непосредственно в PayPal, как описано выше, если вы являетесь жителем Калифорнии, вы можете подавать жалобы в Департамент по надзору за бизнесом Калифорнии по почте по адресу Департамент надзора за бизнесом, Attn: Consumer Services, 1515 K Street, Suite 200, Sacramento, CA 95814, или в Интернете через свой веб-сайт по адресу http: // www.dbo.ca.gov/Consumers. Департамент надзора за бизнесом Калифорнии предлагает помощь в заполнении формы жалобы по телефону 866-275-2677. Если вы являетесь резидентом Калифорнии, вы имеете право получать сообщения о своей учетной записи PayPal и услугах PayPal по электронной почте. Чтобы сделать такой запрос, отправьте письмо в PayPal по адресу: PayPal, Inc., Attention: Legal Department, 2211 North First Street, San Jose, California 95131), укажите свой адрес электронной почты и свой запрос на эту информацию по электронной почте.

Жители Флориды могут связаться с Департаментом финансовых услуг Флориды в письменной форме по адресу: 200 East Gaines Street, Tallahassee, Florida, 32399, или по телефону 1-800-342-2762.

Перевод соглашения

Любой перевод данного пользовательского соглашения предоставляется исключительно для вашего удобства и не предназначен для изменения условий этого пользовательского соглашения. В случае противоречия между английской версией настоящего пользовательского соглашения и версией на языке, отличном от английского, английская версия имеет преимущественную силу.

Уведомление о незаконных азартных играх в Интернете

Ограниченные транзакции, как определено в Положении Федеральной резервной системы GG, запрещено обрабатывать через вашу учетную запись PayPal или через ваши отношения с PayPal.Ограниченные транзакции обычно включают в себя, помимо прочего, транзакции, в которых игорный бизнес сознательно принимает кредиты, электронные переводы средств, чеки или тратты в связи с незаконными азартными играми в Интернете.

Использование вами (в качестве продавца) личных данных; Законы о защите данных

Если вы (как продавец) получаете персональные данные о другом клиенте PayPal, вы должны сохранять конфиденциальность таких персональных данных и использовать их только в связи с услугами PayPal.Вы не можете раскрывать или распространять какие-либо личные данные о клиентах PayPal третьим лицам или использовать такие личные данные в маркетинговых целях, если только вы не получите на это явного согласия этого клиента. Вы не можете отправлять нежелательные электронные письма клиентам PayPal или использовать службы PayPal для сбора платежей для отправки или оказания помощи в отправке нежелательных электронных писем третьим лицам.

В той мере, в какой вы обрабатываете какие-либо персональные данные о клиенте PayPal в соответствии с настоящим соглашением, вы и PayPal каждый будете независимым контролером данных (а не совместными контролерами), что означает, что каждый из нас будет определять цели и средства обработки таких данных отдельно. личные данные.Каждый из нас соглашается соблюдать требования любых применимых законов о конфиденциальности и защите данных, включая любые применимые нормативные акты, директивы, кодексы практики и нормативные требования, применимые к контроллерам данных в связи с настоящим соглашением. Каждый из нас также имеет и будет соблюдать наши собственные независимые заявления о конфиденциальности, уведомления, политики и процедуры в отношении любых таких персональных данных, которые мы обрабатываем в связи с настоящим соглашением.

В соответствии с применимыми законами о защите данных каждый из нас:

  • реализует и поддерживает все соответствующие меры безопасности в отношении обработки таких персональных данных;
  • вести учет всех операций по обработке, выполненных в соответствии с данным соглашением; и
  • , сознательно или намеренно ничего не делали, или сознательно или намеренно не разрешали что-либо делать, что может привести к нарушению другой стороной применимых законов о защите данных.

Любые персональные данные, которые вы собираете в связи с услугами PayPal (и которые не были созданы, собраны или получены вами иным образом в рамках отдельных отношений с вами клиента за пределами использования услуг PayPal), будут использоваться вами только в ограниченном объеме. в той степени, в которой это необходимо и имеет отношение к услугам PayPal, и ни для каких других целей, если вы не получили предварительного явного согласия клиента.

Персональные представители и доверенные лица: исполнители, администраторы и попечители и их обязанности: White and Williams LLP

Налоговое и налоговое ведомство

Автор: William C.Hussey, II

Смерть любимого человека или близкого друга — это травмирующий опыт. Помимо эмоциональных страданий, тем, кому поручено заниматься личными и финансовыми делами умершего после смерти, часто остается гораздо больше вопросов, чем ответов относительно их обязанностей и ответственности. В этой статье исследуются некоторые из основных аспектов управления имуществом и описываются общие обязанности личного представителя, будь то исполнитель, администратор или попечитель, после смерти.

После смерти человека его или ее активы будут собраны, деловые отношения урегулированы, долги выплачены, необходимые налоговые декларации поданы, а активы распределены по указанию умершего человека (обычно называемого «умершим»). Эти действия, как правило, будут осуществляться от имени умершего лицом, действующим в доверительном управлении, либо в качестве исполнителя (в некоторых штатах называемого личным представителем), администратора (если человек умирает без завещания) или в качестве попечителя, в зависимости от как умерший владел своим имуществом.

В большинстве случаев, когда человек умирает, владея имуществом более чем минимальной стоимости, необходимо назначить кого-то для управления имуществом. Это лицо (это может быть одно или несколько физических лиц, банк, трастовая компания или и то и другое), которое действует от имени умершего или «стоит на его месте», обычно называется личным представителем. В случае смерти умершего «по завещанию», то есть по завещанию, личным представителем назначается Исполнитель. Если умерший умер без завещания — i.е., без завещания — личным представителем назначается Администратор. Обязанности и ответственность личного представителя и даже титул личного представителя могут меняться в зависимости от законов штата и соответствующих обстоятельств, но потребность в таком человеке (или лицах) разделяется всеми.

У личного представителя могут быть другие вопросы, помимо финансовых. Например, умерший мог иметь ребенка от предыдущего брака, которому он выплачивал алименты.Могло существовать невыполненное соглашение, в соответствии с которым умерший или умерший и его жена должны были приобрести недвижимость с датой урегулирования или закрытия после даты смерти умершего. Даже если дела умершего были в полном порядке и не было непогашенных личных или деловых долгов, может потребоваться личный представитель для распределения активов умершего между его супругой и детьми. На самом деле существует немного ситуаций, в которых имущество умершего может быть передано в случае смерти без назначения личного представителя.

В качестве первого шага полезно знать значение нескольких общих терминов:

«Администратор» — (женщину иногда называют «администратором»). умершего, который умер без завещания в соответствии с законами штата о завещании.

«Доверительный управляющий» — частное лицо или трастовая компания, действующая в интересах другого лица. Попечители, исполнители, администраторы и другие типы личных представителей являются фидуциарами.

«Праводатель» — (также называемый «учредителем» или «доверителем») физическое лицо, которое передает имущество через траст; лицо, чьи пожелания выражены в трасте.

«Завещатель» — лицо, составившее действительное завещание (женщину иногда называют «завещателем»).

«Бенефициар» — лицо, в пользу которого было составлено завещание или доверие; лицо, которое должно получить собственность, напрямую или в доверительное управление, в настоящее время или в будущем.

«Доверительный управляющий» — физическое лицо или трастовая компания, которая владеет правом собственности в пользу другого лица и действует в соответствии с условиями траста.

«Исполнитель» — (также именуемый «личным представителем»; женщину иногда называют «исполнителем»). Физическое лицо или трастовая компания, которая осуществляет расчет имущества наследодателя в соответствии с условиями завещания.

«Основная сумма и доход» — соответственно, собственность или капитал имущественного фонда или траста и доходы от собственности, такие как проценты, дивиденды, арендная плата и т. Д. В некоторых случаях прибыль от повышения стоимости также может быть доходом .

Исполнитель или исполнитель

Титул личного представителя зависит от метода, которым он или она (или она, в случае банка или трастовой компании) был выбран или назначен.Если умерший конкретно называет лицо или учреждение, которое будет действовать от его имени в его или ее завещании, и если завещание принимается как действительное, указанный личный представитель известен как исполнитель (мужчина) или исполнитель (женщина). В случаях, когда для действий назначаются несколько человек или физическое лицо и учреждение, совместным назначением обычно являются исполнители. Юридические лица (банки и трастовые компании) также называют исполнителями.

Администратор или администратор

Если умерший не оставил действующего завещания и, следовательно, не назначил своего личного представителя, личный представитель (называемый администратором) назначается Управлением по наследству или Управлением реестра завещаний, имеющим юрисдикцию по имуществу умершего.Обычно это происходит в штате и округе по месту жительства умершего. В большинстве случаев законы штатов определяют лицо, которое имеет право быть администратором.

Обычно порядок предпочтения аналогичен порядку, в котором имущество переходит к семье человека, который умер без завещания. Другими словами, администратором обычно называют супруга или взрослых детей. Однако возможно, что может быть назван более дальний член семьи или даже кредиторы или другие посторонние лица в имении и умершем.Если умерший не воспользовался своим правом назначить личного представителя и если нет лиц, состоящих в близких отношениях, суд по своему усмотрению может назначить кого-либо, неизвестного умершему и незнакомого с его делами. Это часто имеет место, когда суд обеспокоен возможными конфликтами интересов или правами кредиторов или других бенефициаров.

Обязанности и ответственность

Когда человек умирает, его или ее имущество должно быть забрано личным представителем.После выплаты долгов, налогов и расходов оставшиеся активы распределяются между бенефициарами наследника. Распределение определяется волей человека или законами о завещании (законами, которые регулируют распределение вашего имущества в случае смерти без действующего завещания) штата, в котором умерший жил на момент смерти. В обязанности исполнителя или администратора входит сбор и распределение активов, а также оплата любых налогов и расходов умершего.

Хотя многие исполнители и администраторы выполняют эти назначенные задачи оперативно и осмотрительно, это не всегда так.Более того, закон штата обычно требует от личного представителя уровня заботы «разумного, благоразумного человека» при любых обстоятельствах. Однако то, что является разумным и осмотрительным для личного представителя при выполнении его задач, не всегда так для бенефициаров, особенно ретроспективно.

Различные решения, которые принимает личный представитель, часто могут вызывать жалобы со стороны бенефициаров. Иногда жалобы перерастают в иски против личного представителя (ей).Если суд сочтет, что личный представитель не действовал разумно и не в интересах наследства и бенефициаров, с личного представителя может взиматься дополнительная плата, что означает, что личный представитель несет личную ответственность за неправомерные ошибки, допущенные при управлении имуществом умершего. .

Как правило, управление имуществом или доверительным фондом после смерти человека требует от личного представителя решения определенных рутинных вопросов и выполнения нескольких стандартных шагов для распределения активов умершего в соответствии с его или ее желаниями.Эти руководящие принципы сосредоточены на действиях, которые происходят в имении или трасте сразу после смерти человека.

Понимание завещания

Очень важно прочитать и понять завещание или доверие, чтобы ваш личный представитель знал:

  • Кто являются бенефициарами
  • Что они должны получить и даты распределения
  • Как много лет доверительный фонд, если таковой имеется, будет существовать
  • Кто такие со-доверительные управляющие
  • Предоставляет ли он все сразу или создает новые трасты, которые могут существовать в течение нескольких лет? Обязан ли траст определенное распределение («Весь доход, полученный каждый год, должен выплачиваться моей жене, Нэнси»), или он оставляет это на усмотрение попечителя («Мой попечитель должен распределять такой доход, который, по ее мнению, необходим для образования и поддержка моего сына Алана до 25 лет »)? В документе часто содержатся важные указания фидуциару, например, какие активы следует использовать для уплаты налогов и расходов; и в документе обычно довольно подробно перечисляются полномочия фидуциара.

Большинство фидуциаров нанимают поверенного, который специализируется в области трастов и имений, чтобы помочь им в надлежащем выполнении своих обязанностей. Совет юриста очень полезен для обеспечения того, чтобы фидуциар понимал, что предусматривает завещание или доверие и применимое законодательство штата.

Требуется ли завещание?

Завещание — это формальный юридический процесс, который признает завещание и назначает исполнителя или личного представителя, который будет управлять имуществом и распределять активы между предполагаемыми бенефициарами.Законы каждого штата различаются, поэтому рекомендуется проконсультироваться с юристом, чтобы определить, необходима ли процедура завещания, должен ли доверительный управляющий быть связан (требование, которое часто отменяется в завещании) и какие отчеты должны быть подготовлены. Большинство процедур завещания не являются дорогостоящими и длительными.

Управление активами недвижимого имущества

Доверительный управляющий несет ответственность за контроль над всеми активами, составляющими имение или траст. Особенно, когда фидуциар вступает в должность после смерти лица, предоставившего право или наследодателя, крайне важно как можно скорее обезопасить и оценить все активы.К некоторым активам, например, к брокерским счетам, можно получить доступ немедленно; другие, такие как страхование, могут потребоваться путем подачи иска. Обычная практика заключается в привлечении профессионального оценщика для оценки материального имущества умершего, такого как домашняя мебель, автомобили, ювелирные изделия, произведения искусства и предметы коллекционирования. В зависимости от характера и стоимости собственности, это может быть обычная деятельность, но вам могут потребоваться услуги специалиста-оценщика, если, например, у умершего были редкие или необычные предметы или он был серьезным коллекционером.Недвижимость, будь то жилая или коммерческая недвижимость, а также любые деловые интересы также должны быть оценены. Помимо предоставления оценки активов, которые могут быть включены в инвентаризацию по требованию суда или в налоговую декларацию штата или федерального правительства, оценка может помочь доверительному управляющему определить, достаточна ли страховая защита активов умершего. Соответствующее страхование должно поддерживаться на протяжении всего срока пребывания доверительного управляющего. Доверительный управляющий также должен оценивать финансовые активы, включая банковские счета и счета ценных бумаг.

Работа с долгами и расходами

Доверительный управляющий обязан определить, когда должны быть оплачены неоплаченные в случае смерти счета, а затем оплатить их или уведомить кредиторов о временной задержке. В некоторых случаях, таких как счета за страхование имущества или от несчастных случаев или налоги на недвижимость, имущество может быть повреждено, если счета не будут оплачены своевременно. В большинстве штатов требуется письменное уведомление любым известным или обоснованно установленным кредиторам. Хотя большинство счетов не представляет проблем, в необычных обстоятельствах целесообразно проконсультироваться с юристом, поскольку доверительный управляющий может нести личную ответственность за ненадлежащее расходование имущества или трастовых активов.

Доверенное лицо отвечает за подачу ряда налоговых деклараций. Во-первых, это личные отчеты умершего: окончательная налоговая декларация за год смерти умершего; подарочная или пропускная налоговая декларация за текущий год, если необходимо; и отчеты за предыдущие годы, которые могут продлеваться, все, возможно, потребуется подать. Кроме того, если стоимость имущества (по завещанию или доверию) до вычетов превышает сумму, защищенную «применимой суммой исключения», которая составляет 2 000 000 долларов в 2008 году и должна увеличиться до 3 500 000 долларов в 2009 году с дальнейшими изменениями, возможными впоследствии. .

Поскольку недвижимость или траст также являются налогоплательщиками сами по себе, необходимо получить новый идентификационный номер налогоплательщика, а также подать фидуциарную налоговую декларацию по наследству или трасту. При планировании важно отметить, что имущество или траст и бенефициары могут находиться в разных налоговых категориях. Таким образом, выбор времени для определенных рассылок может сэкономить деньги для всех заинтересованных сторон. Некоторые юридические фирмы (например, White and Williams LLP) и другие составители налоговой отчетности и бухгалтеры специализируются на подготовке таких фидуциарных налоговых деклараций и могут быть очень полезны.Они знакомы со сроками подачи документов и смогут определить, должно ли имущество или траст ежеквартально платить расчетные налоги.

Большинство расходов, которые фидуциар несет при управлении имуществом или трастом, должным образом оплачивается из активов умершего. Сюда входят расходы на похороны, оценочные сборы, гонорары адвокату и бухгалтера, страховые взносы и т. Д. Следует вести тщательный учет и всегда получать квитанции, поскольку большинство таких расходов также подлежат вычету либо в счет дохода, либо в случае смерти (федеральное и государственное наследство и наследство) налоговые цели.

Финансирование завещания

Завещания и трасты часто предусматривают особые подарки наличными («Я отдаю своей племяннице 50 000 долларов, если она переживет меня») или другое личное или недвижимое имущество («Мои дедушкины часы моей внучке Нине») до баланса или остаток имущества распределяется. Остаток может быть распределен напрямую или в дальнейшем доверительном управлении, например, в доверительном управлении для пережившего супруга или несовершеннолетних детей. Убедитесь, что все долги, налоги и расходы оплачены или предусмотрены, прежде чем передавать какую-либо собственность бенефициарам.Хотя обычно от бенефициара получают соглашение о получении, выдаче и возмещении, в котором говорится, что он или она соглашается возместить любое излишнее распределение, произведенное по ошибке фидуциаром, на практике часто бывает трудно получить такие средства. В некоторых штатах доверительному управляющему потребуется одобрение суда, прежде чем может быть произведено какое-либо распределение. Если выплаты производятся текущим трастам или в соответствии с формулой, описанной в завещании или трасте, лучше всего проконсультироваться с юристом, чтобы убедиться, что финансирование завершено должным образом.Налоговые последствия распределения иногда могут быть неожиданными, поэтому важно тщательное планирование.

Закрытие поместья

Поместье закрывается, когда исполнитель уплатил все долги, расходы и налоги; получил налоговые льготы от IRS и государственных налоговых органов; и все имеющиеся активы распределены. Трасты прекращают свое действие, когда наступает дата или событие, описанное в документе, например, смерть бенефициара или дата достижения бенефициаром указанного возраста.В некоторых штатах требуется, чтобы ходатайство было подано в суд до того, как активы будут распределены и имущество или траст могут быть закрыты. Когда такая формальная процедура не требуется, тем не менее, хорошей практикой является требование, чтобы все бенефициары подписали документ, подготовленный поверенным, в котором они одобряют действия в качестве фидуциарных и подтверждают получение причитающихся им активов. Это защищает доверенного лица от последующих требований бенефициара. Должна быть подана окончательная налоговая декларация, и должен быть сохранен резерв для любых налогов, которые могут причитаться.

Сборы и комиссии

Часто возникает вопрос относительно гонораров или комиссионных, на которые имеет право личный представитель за услуги, оказываемые в имуществе. Первое, что нужно проверить, — это статутное право государства, в котором наследство проверяется. В некоторых штатах есть стандартные фиксированные сборы. Существуют также местные правила и обычаи округа, которые регулируют размер платы, которую имеет право взимать личный представитель.

Профессиональные исполнители, такие как банковские и трастовые учреждения, рекламируют графики с фиксированной оплатой.Однако с имуществом на сумму более 1 миллиона долларов можно будет договориться о более низком гонораре. Эти переговоры происходят между предполагаемым исполнителем и лицом, делающим первоначальное назначение (лицо, желающее указать учреждение в качестве личного представителя в своем завещании). Адвокат, специализирующийся на управлении имуществом, может помочь в переговорах о более низком гонораре за большое имение.

Во всех случаях исполнитель или администратор имеет право на разумную компенсацию за услуги.Сборы не должны определяться исключительно на основе активов умершего; они также должны учитывать характер выполняемой работы, затраченное время, сложность проблем, профессиональный опыт и компетентность исполнителя, а также конечные результаты и преимущества, передаваемые наследникам.

Вознаграждение за услуги должно разумно зависеть от затраченного времени, а также от качества работы и достигнутых результатов. Личный представитель должен вести подробный учет затраченного времени, выполненных услуг и расходов, оплаченных от имени наследственного имущества.Кроме того, личный представитель должен составлять периодические письменные отчеты о проделанной работе перед бенефициарами и, если позволяет ситуация, выставлять периодические счета за оказанные услуги. В любом случае, прежде чем любая работа будет начата, обсудите и решите (в письменной форме) вопрос о гонорарах на основе оценки сложности и других вопросов.

Психологически у многих бенефициаров акции «потрачены» до того, как они их получат. Последующее объявление о том, что личный представитель рассчитывает получить значительную часть этой суммы за оказанные услуги, несомненно, встретит серьезное сопротивление.Это особенно верно, если бенефициары не были периодически уведомлены о выполняемой работе и не имели предварительной информации об ожидаемой сумме гонорара личного представителя. Гораздо проще откровенно обсудить размер гонорара на раннем этапе, когда бенефициары осознают сложность обязанностей личного представителя и хотят, чтобы эту ответственность взял на себя кто-то другой.

Если личный представитель является ближайшим членом семьи, вероятность возникновения проблем с оплатой снижается.Например, если вдова является исполнителем и единственным бенефициаром, для нее может быть гораздо выгоднее получить чистую выручку от наследства в качестве наследства, чем взимать с исполнителя гонорар, который в конечном итоге будет выплачиваться из ее собственного кармана. Комиссионные или гонорары исполнителя облагаются подоходным налогом, и часто по более высокой ставке, чем если бы единственным задействованным налогом был налог штата на наследство или даже, в некоторых случаях, федеральный налог на недвижимость.

Наконец, возникает вопрос о разделении гонорара, когда два или более физических лица выступают в качестве соисполнителей или соадминистраторов.Когда они являются физическими лицами, гонорар обычно делится поровну (хотя в некоторых штатах каждый исполнитель может получить полную комиссию). Но когда корпоративный исполнитель работает с индивидуальным соисполнителем, суды часто присуждают корпоративному исполнителю (банку или трастовой компании) более высокий процент. Например, в Пенсильвании банк получит свою обычную комиссию, а индивидуальный исполнитель получит половину комиссии банка. Конечно, если умерший в завещании специально предусмотрел уплату гонорара, суды в большинстве случаев руководствуются пожеланиями умершего.

Трасты предназначены для различения дохода и основной суммы, поскольку многие из них, особенно старые трасты, предусматривают, что доход распределяется между одним лицом в одно время, а основной капитал — либо тому же лицу в другое время, либо полностью другому лицу. Например, многие трасты для пережившего супруга предусматривают, что весь доход должен выплачиваться этому супругу, но выплачивают основную сумму супругу только в ограниченных обстоятельствах, таких как неотложная медицинская помощь. После смерти супруга оставшаяся сумма основного долга может быть выплачена детям умершего, на благотворительность или другим бенефициарам.Выплаты дохода и распределение основной суммы могут производиться чеком или по усмотрению доверительного управляющего путем распределения ценных бумаг, а также наличных денег.

Если у доверительного управляющего нет опыта в этой области, рекомендуется, чтобы он или она обратились за профессиональной консультацией по вопросам инвестирования трастовых активов. Помимо хороших инвестиционных результатов, доверительный управляющий должен инвестировать в рамках применимого правила осмотрительного инвестора, которое регулирует траст или имущество. Квалифицированный консультант по инвестициям может помочь доверительному управляющему решить, как инвестировать, какие активы продать, чтобы покрыть расходы, налоги или прямые выплаты, а также как минимизировать налоги на прибыль и прирост капитала.

В течение периода администрирования фидуциар должен предоставить годовой отчет о подоходном налоге (называемый Графикой K-1) каждому бенефициару, который облагается налогом на любой доход, полученный трастом. Доверительный управляющий может нести личную ответственность за проценты и штрафы, если налоговая декларация не подана и налог уплачен в установленный срок, как правило, 15 апреля следующего года, как в случае с декларациями о подоходном налоге с физических лиц.

Как управлять титульными счетами? У каждого банка или инвестиционной компании может быть свой собственный формат, но обычно вы можете использовать для траста «Элис Кэрролл, Доверительный управляющий, Льюис Кэрролл Траст от 19 января 1998 г.» или, сокращенно, «Элис Кэрролл, Доверительный управляющий согласно соглашение от 19 января 1998 г.Для поместья «Элис Кэрролл, исполнитель, поместье Льюиса Кэрролла, умерла».

Как мне поставить свою подпись в доверительном управлении? Исполнитель подписывает: «Алиса Кэрролл, исполнитель (или личный представитель) поместья Льюиса Кэрролла, умерла». Доверенное лицо подписывает: «Алиса Кэрролл, Доверительный управляющий».

Где я могу держать имущество или трастовые активы? Если вы привлечете трастовую компанию, они откроют счет на имя имения или траста и будут регулярно предоставлять отчеты, показывающие все доходы и выплаты.Вы можете открыть инвестиционный счет в банке или брокерской компании на имя имения или траста. Все расходы и выплаты должны производиться с этих счетов, и вы должны регулярно получать отчеты.

Как (и сколько) мне будут платить? Фидуциарная работа требует много времени и может быть трудной; уместно добиваться оплаты ваших услуг. В завещании или в доверительном соглашении может быть указана компенсация. Если они этого не делают, многие штаты предоставляют либо фиксированный график, которого вы должны придерживаться, либо разрешают «разумную» компенсацию, которая обычно принимает во внимание размер имущества, сложность и время, затраченное фидуциаром.Гонорары исполнителя или доверительного управляющего подлежат налогообложению. Как указано выше, несколько штатов не разрешают доверительному управляющему выплачивать ему или ей компенсацию без постановления суда; посоветуйтесь со своим адвокатом, прежде чем выписывать себе чек.

Что делать, если получатель жалуется? Даже профессиональные доверенные лица, такие как трастовые компании, время от времени получают жалобы. Лучший способ справиться с ними — это сделать все возможное, чтобы их избежать, следуя этим рекомендациям и проконсультировавшись с юристом, имеющим опыт управления имуществом.Многие жалобы возникают из-за того, что бенефициары не получают последнюю информацию об управлении трастом или имуществом. Обязательно частое общение с бенефициарами. По возможности проконсультируйтесь с юристом, который специализируется на вопросах доверительного управления и имущественного права, если жалоба касается не только обычных вопросов.

Могу ли я быть привлечен к судебной или личной ответственности? Ваши ошибки или неправильное управление трастом или имуществом действительно могут повлечь за собой личную ответственность. Распространенные ошибки включают неуплату налогов или своевременную подачу отчетности, неправильный инвестиционный выбор (слишком консервативный, слишком спекулятивный или предпочтение одного бенефициара по сравнению с другим), самоокупаемость (покупка активов для себя или своей семьи из имущества или траста, независимо от того, не по рыночной цене), либо прекращение действия страховки на имущество или страхование от несчастных случаев, что приводит к потере счета.Лучшая защита — получить хороший профессиональный совет и полностью задокументировать свои действия и решения.

Как я буду освобожден от должности доверительного управляющего по окончании администрирования? Что, если я хочу уйти в отставку? Независимо от того, прекращаете ли вы действовать в связи с прекращением действия наследственного имущества или траста или желаете уйти в отставку до завершения вашей администрации, вы должны быть уволены либо местным судом, либо бенефициарами. В некоторых штатах это формальный процесс, включающий подготовку отчетности.В других случаях можно использовать относительно простой документ, подписанный бенефициарами. Если вы уходите в отставку до завершения работы вашей администрации, проверьте документ, чтобы узнать, кто станет вашим доверенным лицом. Если преемник не назван, вам может потребоваться судебное разбирательство, чтобы назначить преемника, прежде чем вы сможете уволиться.

Управление имуществом или трастом может быть сложной задачей для некоторых доверенных лиц. В то время как другие доверенные лица сочтут этот процесс более рутинным. Приведенный выше обзор предназначен исключительно для того, чтобы выделить общие задачи, которые должен будет выполнить фидуциар.Однако при надлежащем руководстве со стороны поверенного или другого профессионального специалиста в области управления доверительным фондом и имуществом основные задачи управления имуществом и доверительным фондом, а также любые более сложные вопросы, которые могут возникнуть на этом пути, обычно могут быть решены с относительной легкостью.

Если вы хотите обсудить какой-либо аспект управления имуществом или трастом, или ваши обязанности в качестве доверительного управляющего, или у вас есть какие-либо другие вопросы по налогообложению или планированию наследственного имущества, пожалуйста, свяжитесь с Биллом Хасси (215.864.6257; husseyw @ whiteandwilliams.com). Обратите внимание, что в настоящее время г-н Хасси имеет лицензию на практику только в штатах Пенсильвания и Нью-Джерси. White and Williams LLP также имеет адвокатов, имеющих лицензию на практику в Делавэре, Флориде, Массачусетсе и Нью-Йорке. Вопросы, касающиеся этого имущества, траста и фидуциарных вопросов в других штатах, следует направлять опытным юристам в этих странах.

Уведомление IRS в циркуляре 230: Чтобы обеспечить соблюдение определенных правил, опубликованных Налоговой службой США, мы информируем вас, что любые рекомендации по федеральному налогу, содержащиеся в этом сообщении, не предназначены или написаны для использования и не могут быть использованы кем-либо налогоплательщик с целью (1) уклонения от уплаты налоговых штрафов согласно U.S. Налоговый кодекс или (2) продвижение, маркетинг или рекомендация другой стороне любых налоговых вопросов, рассматриваемых в настоящем документе, если прямо не указано иное.

Эта переписка не должна рассматриваться как юридическая консультация или юридическая мнение по каким-либо конкретным фактам или обстоятельствам. Содержание предназначено только для общих информационных целей, и вам настоятельно рекомендуется проконсультироваться с юристом по поводу вашей собственной ситуации и юридических вопросов.

Определение индивидуального предпринимателя

Что такое ИП?

Индивидуальное предприятие, также называемое индивидуальным предпринимателем или собственником, — это некорпоративный бизнес, в котором есть только один владелец, который платит подоходный налог с населения с прибыли, полученной от бизнеса.

Индивидуальное предпринимательство — это самый простой вид бизнеса для создания или ликвидации из-за отсутствия государственного регулирования. Таким образом, эти виды бизнеса очень популярны среди индивидуальных владельцев предприятий, индивидуальных подрядчиков и консультантов. Многие индивидуальные предприниматели ведут бизнес под своим именем, потому что в создании отдельного предприятия или торговой марки нет необходимости.

Ключевые выводы

  • Индивидуальное предприятие — это некорпоративный бизнес, в котором только один владелец платит подоходный налог с населения с полученной прибыли.
  • Индивидуальные предприятия легко создавать и ликвидировать из-за отсутствия участия государства, что делает их популярными среди владельцев малого бизнеса и подрядчиков.
  • Многие индивидуальные предприятия в конечном итоге реструктурируются в ООО, синхронно с расширением компании.
  • Одним из основных недостатков индивидуальных предпринимателей является то, что они не имеют никакой государственной защиты, поскольку не зарегистрированы. Это означает, что все обязательства переходят от бизнеса к собственнику.
  • Для уплаты налогов индивидуальные предприниматели должны заполнить форму 1040 и приложение C.

Понимание индивидуального предпринимателя

Индивидуальное предпринимательство сильно отличается от корпорации (корпорации), компании с ограниченной ответственностью (LLC) или товарищества с ограниченной ответственностью (LLP) тем, что не создается отдельного юридического лица. В результате владелец индивидуального предприятия не освобождается от обязательств, взятых на себя организацией.

Например, долги ИП также являются долгами собственника.Однако прибыль от индивидуального предпринимательства также является прибылью владельца, поскольку вся прибыль поступает непосредственно владельцу бизнеса.

Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2020

Преимущества и недостатки ИП

Основными преимуществами индивидуального предпринимательства являются упомянутое ранее сквозное налоговое преимущество, простота создания и низкие комиссии за создание и обслуживание.

Имея индивидуальное предприятие, вам не нужно заполнять огромное количество документов, таких как регистрация в вашем штате.Возможно, вам потребуется получить лицензию или разрешение, в зависимости от вашего штата и типа бизнеса. Но меньше документов позволяет быстрее начать бизнес.

Налоговый процесс проще, потому что вам не нужно получать идентификационный номер работодателя (EIN) в IRS. Вы можете получить EIN, если захотите, но вы также можете использовать свой собственный номер социального страхования для уплаты налогов SSN, вместо того, чтобы нуждаться в EIN.

Кроме того, поскольку вы не обязаны регистрироваться в своем штате, вам не нужно платить какие-либо сборы, связанные с продлением вашей регистрации, или любые другие сборы, связанные с процессом.Это сэкономит вам много денег, что важно при открытии собственного дела.

Обладая индивидуальным предпринимателем, вам не нужен текущий счет для бизнеса, который требуется другим бизнес-структурам. Вы можете просто вести все свои финансы через свой личный текущий счет.

В США 32,5 миллиона малых предприятий.

Недостатками индивидуального предпринимательства являются неограниченная ответственность, которая выходит за рамки бизнеса перед владельцем, и сложность получения капитального финансирования, особенно через установленные каналы, такие как выпуск акций и получение банковских ссуд или кредитных линий.

Когда бизнес регистрируется, он имеет некоторую защиту со стороны государства. Поскольку индивидуальное предприятие не зарегистрировано, у вас нет поддержки, когда дело касается ответственности. LLC имеет защиту от кредиторов от конфискации ваших личных активов, таких как ваш дом. С ИП у вас нет такой защиты.

Финансирование также может быть затруднено с индивидуальным предпринимательством. Банки предпочитают работать с компаниями, имеющими опыт работы. Будучи человеком, который начинает с небольшого баланса, банки могут ссудить деньги в рискованной ситуации.Кроме того, получение капитала от крупных инвесторов может быть затруднено, поскольку они предпочитают более изысканные стартапы.

Таким образом, предприниматели начинают как субъект с неограниченной ответственностью. По мере роста бизнеса они часто переходят в организацию с ограниченной ответственностью, такую ​​как LLC или LLP, или корпорацию (например, S Corp, C Corp или Benefit Corp).

Плюсы

  • Меньше бумажной работы

  • Нет необходимости получать идентификационный номер работодателя (EIN) в IRS

  • Быстрая и простая установка по сравнению с другими бизнес-структурами

  • Низкие комиссии и затраты

  • Сквозное налоговое преимущество

  • Упрощенное банковское дело

Пример из реального мира

Большинство малых предприятий начинаются как индивидуальные предприниматели, но со временем превращаются в различные юридические структуры и компания растет.Например, Кейт Шаде основала свою компанию Kate’s Real Food в качестве индивидуального предпринимателя. Компания создает и продает энергетические батончики и начинала как местный продавец в Викторе, родном городе Шаде, штат Айдахо. Единственное предприятие продавало свои энергетические батончики на местных фермерских рынках, а затем расширилось, чтобы продавать их через Интернет и на несколько счетов в Джексоне, штат Айдахо.

Индивидуальное предпринимательство не имеет разделения между хозяйствующим субъектом и его владельцем, что отличает его от корпораций и товариществ с ограниченной ответственностью.

С момента запуска в 2005 году Kate’s Real Food расширилась и стала снабжать клиентов по всей стране. Она реструктурировала бизнес из индивидуального предприятия в корпорацию, чтобы брать инвестиции и расширяться, что является естественным шагом для растущего бизнеса.

Особые соображения

Обычно, когда индивидуальный предприниматель стремится зарегистрировать бизнес, владелец реструктурирует его в ООО. Чтобы это сработало, владелец должен сначала определить, что название компании доступно.Если желаемое имя является свободным, устав организации должен быть подан в государственный офис, в котором будет базироваться бизнес.

После того, как документы поданы, владелец бизнеса должен создать операционное соглашение LLC, в котором указывается структура бизнеса. Наконец, идентификационный номер работодателя (EIN), аналогичный номеру социального страхования для предприятий, необходимо получить в налоговой службе (IRS).

Как начать индивидуальное предприятие?

Чтобы начать ИП, по большей части нужно просто начать свой бизнес.Не требует регистрации в вашем штате. Рекомендуется придумать название компании, а затем при необходимости подать заявку на разрешение или лицензию в вашем городе и штате. Если вы планируете нанимать сотрудников, вам понадобится идентификационный номер сотрудника (EIN) от IRS, а если вы собираетесь продавать налогооблагаемые продукты, вам нужно будет зарегистрироваться в вашем штате.

Индивидуальный предприниматель — это то же самое, что и самозанятый?

Да, индивидуальный предприниматель — это то же самое, что и самозанятый. Индивидуальный предприниматель не работает на какую-либо компанию или начальника, только на себя, следовательно, они работают не по найму.

Как подавать налоги как индивидуальный предприниматель?

Для подачи налоговой декларации в качестве индивидуального предпринимателя вы должны заполнить стандартную налоговую форму 1040 для индивидуальных налогов, а затем Приложение C, в котором указываются прибыли и убытки вашего бизнеса. Сумма налогов, которую вы должны, будет основываться на совокупном доходе как по Форме 1040, так и по Приложению C.

Должен ли я создавать ООО или ИП?

В зависимости от вашего бизнеса, будет выгодно создать ООО или ИП.Индивидуальное предпринимательство лучше всего подходит для малых предприятий с низким уровнем риска и низкой прибылью. У бизнеса будет не широкий круг клиентов, а небольшая специализированная группа. Индивидуальное предпринимательство обычно начинается как хобби и становится формой бизнеса. Причины для открытия ООО будут противоположны причинам, указанным выше. Бизнес связан с некоторыми рисками, возможностью получения очень большой прибыли, большой клиентской базой и возможностью извлекать выгоду из определенных налоговых структур.

Как преобразовать ИП в ООО?

Чтобы преобразовать индивидуальное предприятие в ООО, вы должны подать устав своей организации государственному секретарю.Вам также нужно будет повторно указать свой «ведение бизнеса как» (DBA), чтобы сохранить название вашей компании, и, наконец, вам нужно будет получить идентификационный номер сотрудника (EIN) в IRS.

Итог

Индивидуальное предприятие — это простой способ для человека начать свой бизнес. Это не требует регистрации в государственном органе в большинстве ситуаций и не требует создания EIN в IRS. Таким образом, индивидуальное предпринимательство — это быстрый и простой способ для человека начать свой бизнес и работать с ним.

No related posts.

Leave a Reply

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *