Контрольная работа лизинг как форма кредитной сделки: Лизинг как форма кредитной сделки

Курсовая работа: Лизинг как форма кредитной сделки

Тема: Лизинг как форма кредитной сделки

Раздел: Бесплатные рефераты по деньгам, кредиту, банкам

Тип: Курсовая работа | Размер: 1.17M | Скачано: 115 | Добавлен 19.04.15 в 16:51 | Рейтинг: +3 | Еще Курсовые работы

Содержание

Введение 3

1 Теоретические основы коммерческого кредитования 6

1.1 Кредит, сущность, функции, принципы, классификация 6

1.2 Формы кредита 13

2  Лизинг как вид коммерческого кредита 15

2.1 Лизинг, сущность, виды 15

2.2 Анализ рынка лизинговых услуг в России 18

3. Перспективы развития лизинга в России 40

Заключение 51

Список использованных источников 52

 

Введение

В настоящее время перед многими российскими предприятиями стоит серьезная проблема поиска и привлечения долгосрочных инвестиций для расширения производства, приобретения современного оборудования и внедрения новых технологий.

В ситуации, когда банковская система недостаточно развита и возможности получения инвестиционных кредитов ограничены, лизинг является одним из наиболее доступных и эффективных способов финансирования развития производства.

Лизинг – как современная форма аренды определяется как вид предпринимательской деятельности, направленный на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей.

Объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по действующей классификации к основным средствам, кроме имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке.    

Актуальность развития лизинга в России, включая формирование лизингового рынка, обусловлена прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования: значителен удельный вес морально устаревшего оборудования, низка эффективность его использования, нет обеспеченности запасными частями и т. д. Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг, который объединяет все элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.

Форма лизинга примиряет противоречия между предприятием, у которого нет средств на модернизацию, и банком, который неохотно предоставит этому предприятию кредит, так как не имеет достаточных гарантий возврата инвестированных средств. Лизинговая операция выгодна всем участвующим: одна сторона получает кредит, который выплачивает поэтапно, и нужное оборудование; другая сторона – гарантию возврата кредита, так как объект лизинга является собственностью лизингодателя или банка, финансирующего лизинговую операцию, до поступления последнего платежа.

Предприниматели рассматривают лизинг, как более демократичную (хотя иногда и более дорогостоящую) альтернативу банковскому кредиту. Лизинг — это долгосрочная аренда имущества с правом его выкупа арендатором после окончания срока договора. Если упрощенно, то схема лизинга работает так: лизинговая компания приобретает имущество и предоставляет его во временное владение предприятию за определенную плату. По окончании оговоренного срока предприятие выкупает имущество по остаточной (выкупной) стоимости. Сами предприниматели зачастую рассматривают лизинг, как более демократичную (хотя иногда и более дорогостоящую) альтернативу банковскому кредиту на приобретение оборудования. Демократичность лизинга состоит в том, что воспользоваться им может предприятие, имеющее «серый» баланс, и неимеющее имущества для залога. В лизинге обеспечением (залогом) становится сам приобретаемый объект.    В общих чертах схема лизинга выглядит достаточно просто. Лизинговая компания приобретает необходимое имущество и передает его своему клиенту. Клиент, как правило, небольшую часть стоимости имущества оплачивает сразу, а остальное вносит равными долями в течение длительного срока, обычно несколько лет. При этом на стоимость имущества делается наценка, аналог банковского процента по кредиту, которая и составляет доход лизинговой компании. По окончании срока лизинга клиент получает имущество в собственность по остаточной стоимости, что на практике означает: бесплатно или за символическую цену. Конечно, сейчас уже разработана масса вариаций этой базовой схемы, предназначенных для более полного удовлетворения потребностей конкретного клиента. Однако основное остается неизменным: использование лизинговых схем позволяет предприятиям обновлять основные фонды, не отвлекая в больших объемах оборотные средства, и при этом экономить на налогах.      Согласно российскому законодательству, в лизинг можно передавать самое разнообразное имущество – оборудование, транспорт, недвижимость и даже целые предприятия. Главное, чтобы оно было предназначено не для непосредственного потребления, а для коммерческой деятельности – производства или оказания услуг. Исключением является земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое согласно законодательству запрещено для свободного обращения или имеет особый порядок обращения.

 

Список использованных источников

1Васильев Н.М. и др. Лизинг как механизм развития инвестиций и предпринимательства. М.,1999. С. 21-35.)

2 Журнал Коммерческий транспорт № 3(95) май 2012 г.

3 Лизинговые и факторинговые операции: Методические разработки. — М.: Диамонд, 1992.

4 Лизинг и факторинг. -М.: Кредитно-фин. НИИ банков, 1991., 40 стр.

5 «Лизинговые операции коммерческих банков; финансово-кредитный механизм и банковские операции». — М.: Финансы и статистика, 1991.

6 «Финансовая аренда; лизинг». — М.: Приор, 1996.

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы

скачать бесплатно Курсовые работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Курсовые работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Если Курсовая работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Лизинг как форма кредитования организации



В статье рассматривается понятие лизинга как одной из форм кредитования. Актуальность развития лизинга в России, включая формирование лизингового рынка, обусловлена, прежде всего, неблагоприятным состоянием парка оборудования: значителен удельный вес морально устаревшего оборудования (производственные фонды страны изношены, по оценкам специалистов, уже на 40–50 %, через два-три года ожидается их массовое выбытие на 25 %, а к 2020 году на 30 %), низка эффективность его использования, нет обеспеченности запасными частями и т. д. Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг, который объединяет все элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.

Ключевые слова: лизинг, вид лизинга, лизинговая компания, лизинговая сделка.

Лизинг является одной из форм кредитования, благодаря которой производится передача объекта собственности в длительную аренду с вариантами последующего права выкупа или возврата.

Лизинг, как форма кредитования, считается совокупностью экономических и правовых отношений, в соответствии с которыми лизингодатель должен приобрести в свою собственность указанное получателем данной формы кредита имущество у установленного им продавца, после чего предоставить его за определенную плату во временное использование с правом выкупа [1].

Лизингом считается договор аренды, например, завода, недвижимости, промышленных товаров, оборудования с целью их использования в производственных нуждах арендатором, в тот период, когда данные товары приобретаются арендодателем, после чего он сохраняет за собой право собственности также и на весь промежуток действия лизингового договора.

В качестве объектов лизинга (лизингового договора) наиболее часто может выступать такая капитальная продукция, как: оборудование, машины, транспортные средства или иные инвестиционные товары. Их можно разделить по разным базисным труппам:

– промышленное оборудование;

– транспортное оборудование;

– разное конторское оборудование, оргтехника, упаковочные, электронно-вычислительные и сортировочные машины и др.;

– средства дистанционной и телевизионной связи;

– ноу-хау, лицензии, компьютерные программы и др. [1].

На специализированных сайтах, посвященных лизингу представлены методики оценки лизинга по сравнению с альтернативными схемами финансирования капитальных инвестиций. При всем этом, до сих пор единой общепризнанной методики оценки в современной науке нет [4].

Согласно международной практике лизинг, как форма кредитования, предполагает участие в ней трех субъектов.

Первым субъектом является владелец имущества или лизингодатель, который предоставляет его в использование или в аренду согласно условиям комплексного лизингового соглашения. В роли лизингодателей могут быть: дочерние предприятия (учреждения) коммерческого банка, Уставы которых предусматривают подобный вариант кредитно-ссудной деятельности; финансовые компании, которые создавались специально для осуществления лизинговых операций, и имеющие основную и единственную функцию — реальную оплату арендуемого имущества, а именно финансирование сделки; специализированные лизинговые компании, берущие на себя в дополнение к финансовому обеспечению сделки комплекс услуг нефинансового характера, такие, как ремонт и содержание имущества, замена изношенных частей, осуществление консультаций по применению промышленного оборудования и др.

Второй субъект лизинговой сделки — это настоящий пользователь арендованного имущества или лизингополучатель, которым может быть юридическое лицо независимо от его формы собственности. Третьим субъектом лизинговой сделки выступает продавец имущества для лизингодателя (поставщика). В его качестве также может находиться любое юридическое лицо, например, снабженческо-сбытовая фирма, производитель имущества, торговая фирма или др. Исходя из определенных экономических условий реальное количество участников лизинговой сделки может изменяться.

Лизинговые услуги предоставляют специализированные компании, банки и страховые компании. В лизинговой сделке можно выделить несколько субъектов: лизингодатель; лизингополучатель; поставщик имущества; кредитное учреждение, предоставляющее средства на приобретение имущества; страховые компании, освобождающие остальные субъекты лизинга от возможных рисков [2].

Обычно выделяют три основных вида лизинга: оперативный лизинг, финансовый лизинг, возвратный лизинг.

По своей сути лизинговые операции могут приравниваться к кредитным и носят название «кредит-аренда». Однако стоит указать некоторые отличительные преимущества лизинга в сравнении с кредитом: в то время, как кредит выдается только на определенную часть всей стоимости оборудования, лизинг представляет собой стопроцентное кредитование. Из-за необходимости в предоставлении дополнительной гарантии коммерческому банку для получения кредита, на наш взгляд, малому и среднему бизнесу проще оформить лизинг, нежели кредит. Лизинговый контракт позволяет выработать удобную схему финансирования, выбрать более гибкие сроки оплаты, а также дает возможность отсрочить начало выплат, что при кредитовании не представляется возможным.

Также важной отличительной чертой лизинга является то, что лизинговые взносы списываются на себестоимость продукции, тогда как выплаты по кредиту осуществляются за счет прибыли.

Для каждой из сторон сделки существуют как преимущества, так и недостатки. Среди преимуществ можно выделить следующие.

Для каждой из сторон сделки существуют как преимущества, так и недостатки. Среди преимуществ можно выделить следующие.

Лизинг обладает целым рядом особенностей, которые при соответствующем использовании становятся весомыми преимуществами в пользу выбора именно этого способа финансирования.

1. Налоговые льготы. Как уже было сказано выше, лизинговые платежи включаются в себестоимость продукции и не относятся к прибыли компании, в связи с чем уменьшается база налогообложения по налогу на прибыль. А также уменьшается период уплаты имущественного налога ввиду использования ускоренной амортизации. Еще одним преимуществом является принятие к вычету налога на добавленную стоимость в составе лизинговых платежей.
2. Отсутствие нужды в дополнительном залоге. В связи с современным положением экономической системы в России, получение долгосрочного кредита является непростой задачей для компании, особенно учитывая, что основная часть банков предоставляет кредит только при условии наличия залога в обеспечение этого самого кредита. В случае лизинга обеспечением договора является само оборудование, поэтому лизинг является более доступным способом привлечения финансовых ресурсов.
3. Также в ряде случаев международный лизинг предоставляет лизингополучателю возможность пользоваться налоговыми льготами страны лизингодателя за счет уменьшения лизинговых ставок.

Однако особенности, являющиеся преимуществами для одной стороны, могут оказаться недостатками для другой.

Поэтому необходимо указать и отрицательные стороны лизинга.

1. Арендодатель не выигрывает на увеличении остаточной стоимости имущества. Частной причиной этому может служить инфляция.
2. При использовании международного лизинга возникает вероятность валютных рисков.
3. Стоимость всех лизинговых взносов больше стоимости самого оборудования, т. к. лизингодатель берет большую комиссию за компенсацию взятого на себя риска устаревания оборудования.
4. Наконец, важным недостатком является устаревание оборудования. В большинстве случаев убытки из-за этого несет лизингодатель, однако, если контрактом не предусмотрена возможность его досрочного расторжения, то убытки может нести в том числе и лизингополучатель.

Лизинговые услуги имеют как преимущества, так и недостатки для отдельно взятой компании.

Однако в целом можно сказать, что лизинг, безусловно, является эффективным и удобным инструментом вложения средств в активы компании [3].

Схема лизинговой сделки представлена на рисунке 1.

Рис. 1. Схема лизинговой сделки [3].

Таким образом, становится очевидно, что лизинг, как и любой другой способ вложения в реальные ресурсы компании, наряду с положительными сторонами имеет и отрицательные. Однако в связи с ростом потребности организаций во вложении свободных финансов в производство, финансовые резервы, ценные бумаги и пр. растет и актуальность лизинга. Основным его преимуществом является возможность высвободить некоторую часть денежных средств из внеоборотных активов и вложить их в текущие нужды компании.

Также удобство лизинга заключается главным образом в возможности быстрой и не требующей больших финансовых затрат модернизации технологического процесса и оборудования. Выбор вида лизинга и его условий зависит прежде всего от финансовых возможностей организации и от специфики ресурсов, в которых она нуждается.

Литература:

1. Лещенко, М. И. Основы лизинга: учебное пособие. / М. И. Лещенко. — М.: Финансы и статистика, 2015. — С. 328.
2. Ляшенко, Е. Лизинг как эффективный инструмент инвестирования: проблемы развития и пути решения в современных экономических условиях России. / Е. Ляшенко. // Апробация. — 2015. — № 3 (30).
3. Мурадова, М. А. Лизинг как инструмент финансовой деятельности. / М. А. Мурадова. // Наука и молодежь Материалы Всероссийской научно-практической конференции студентов, молодых ученых и аспирантов. — 2017.
4. Рябчук, П. Г. Особенности методики оценки эффективности лизинга. /П. Г. Рябчук. // Вестник Омского университета. — 2012. — № 3. — С. 364.

Основные термины (генерируются автоматически): лизинговая сделка, лизинг, форма кредитования, преимущество, коммерческий банк, лизинговый договор, международный лизинг, промышленное оборудование, Россия, юридическое лицо.

Лизинг как форма кредитной сделки

Основные сведения о лизинге как о форме кредитной сделки

Определение 1

Лизинг (финансовая аренда) – это форма кредитной сделки, которая предполагает приобретение кредитором (лизингодателем) определённого имущества и его последующую передачу во временное и возмездное пользование заёмщику (лизингополучателю), имеющему право по истечению срока этой аренды либо вернуть имущество кредитору, либо выкупить его по остаточной стоимости.

Такая форма кредитной сделки, как лизинг (финансовая аренда), в последнее время набирает популярность в кругах отечественного бизнеса. Практика показывает, что использование этого финансового инструмента повышает общую эффективность предпринимательской деятельности.

Реализация лизинговой сделки предполагает осуществление ряда экономических и правовых отношений. Прежде всего, это проявляется в заключении между участниками данной кредитной сделки договора, который юридически закрепляет их права, обязанности и ответственность. При этом основными субъектами лизинга являются:

Готовые работы на аналогичную тему

• лизингодатель (кредитор) – это лицо, которое является собственником предмета лизинга (имущества) и может быть представлено специализированной лизинговой организацией, универсальным коммерческим банком, компанией-производителем продукции;
• лизингополучатель (заёмщик) – это физическое или юридическое лицо, которое на платной основе получает во временное распоряжение имущество лизингодателя;
• поставщик / продавец предмета лизинга (имущества) – это торговые и производственные предприятия и фирмы, которые создали имущество и продали его лизингодателю. Предметом лизинга выступает имущество, которое может быть использовано в коммерческих целях как основное средство. Этим имуществом, например, может быть недвижимость, оборудования, транспортные средства. Стоит отметить, что в течение всего периода действия лизинговой сделки право собственности на предмет лизинга сохраняется за лизингодателем. Приобрести предмет лизинга лизингополучатель может только в случае выкупа имущества по заранее определенной в договоре стоимости.

Экономическая целесообразность осуществления лизинговых операций

Использование лизинга как формы приобретения основных средств является для субъектов хозяйственной жизни способом снижения своей налоговой нагрузки. Прежде всего, речь идёт про налог на прибыль, в рамках которого платежи по лизинговым договорам засчитываются в качестве затрат, уменьшая, тем самым, налогооблагаемую базу для предприятий.

Также налоговая выгода может быть получена за счёт ускоренной амортизации, которая позволит снизить базу для расчёта имущественных налогов, и за счёт планирования потоков налога на добавленную стоимость при лизинге.

Особой разновидностью лизинга, целью которого является извлечение дополнительных экономических выгод, считается возвратный лизинг. Он заключается в совмещении одним лицом ролей продавца лизингового имущества и лизингополучателя. То есть организация первоначально продаёт лизинговой компании имущество, которое тут же берётся прежним собственником в финансовую аренду.

Производственный процесс при возвратном лизинге не претерпит каких-либо изменений. Предназначение этой формы кредитной сделки состоит в покрытии за счёт единовременно получаемых денежных средств недостатка в оборотных средствах организации. Возвратный лизинг по существу аналогичен выдачи кредита под залог. Разница между ними заключается в других структурах налогообложения и амортизации, благодаря чему расходы лизингополучателя по лизинговому договору становятся ниже, чем расходы заёмщика, связанные с выплатой процентов по банковским кредитам.

Современное состояние сегмента лизинговых сделок в российской экономике

Отношения, связанные с лизингом (финансовой арендой), регулируются Гражданским кодексом РФ (точнее – статьями 665, 666), специально принятым 29 октября 1998 года Федеральным законом «О финансовой аренде (лизинге)», а также многочисленными подзаконными актами государственных органов исполнительной власти. При этом определяющую роль играет заключаемый между лизингодателем и лизингополучателем договор лизинга. В нём должны быть указаны и определены существенные условия, которые оговаривают предмет лизинга, его продавца, срок лизинга и размер лизинговых платежей.

В последнее время лизинговый рынок в России не получает сколько-нибудь значимых толчков к более динамичному развитию. Доля лизинга в валовом внутреннем продукте колеблется в районе 1-2%. При этом лизинговый рынок не восстановился после мирового кризиса 2008 года. В то время доля частных организаций, специализирующихся на предоставлении лизинговых услуг, составляла 85%. Затем она резко сократилась и теперь удельные веса независимых лизинговых компаний и государственных компаний (включая компании при государственных банках) практически равны.

С другой стороны, это говорит об активизации деятельности органов государственной власти, ориентированной на привлечение инвестиций в экономику страны. Одним из инструментов инвестиционной политики государства как раз-таки является государственная лизинговая организация, которая оказывает местным предпринимателям соответствующую поддержку.

Одной из главных тенденций российского лизингового рынка является увеличение доли розничных сегментов в объёме бизнеса, использующего такую форму кредитной сделки, как лизинг. Розничными сегментами признаются отрасли легкового и грузового автотранспорта, строительной и сельскохозяйственной техники. Кроме того, на лизинговом рынке активно принимают участие предприятия, деятельность которых связана с авиационным транспортом и железнодорожной техникой.

Контрольная Лизинг как 📝 форма кредитной сделки Деньги.кредит.банки

1. Сколько стоит помощь?

Цена, как известно, зависит от объёма, сложности и срочности. Особенностью «Всё сдал!» является то, что все заказчики работают со экспертами напрямую (без посредников). Поэтому цены в 2-3 раза ниже.

2. Каковы сроки?

Специалистам под силу выполнить как срочный заказ, так и сложный, требующий существенных временных затрат. Для каждой работы определяются оптимальные сроки. Например, помощь с курсовой работой – 5-7 дней. Сообщите нам ваши сроки, и мы выполним работу не позднее указанной даты. P.S.: наши эксперты всегда стараются выполнить работу раньше срока.

3. Выполняете ли вы срочные заказы?

Да, у нас большой опыт выполнения срочных заказов.

4. Если потребуется доработка или дополнительная консультация, это бесплатно?

Да, доработки и консультации в рамках заказа бесплатны, и выполняются в максимально короткие сроки.

5. Я разместил заказ. Могу ли я не платить, если меня не устроит стоимость?

Да, конечно — оценка стоимости бесплатна и ни к чему вас не обязывает.

6. Каким способом можно произвести оплату?

Работу можно оплатить множеством способом: картой Visa / MasterCard, с баланса мобильного, в терминале, в салонах Евросеть / Связной, через Сбербанк и т.д.

7. Предоставляете ли вы гарантии на услуги?

На все виды услуг мы даем гарантию. Если эксперт не справится — мы вернём 100% суммы.

8. Какой у вас режим работы?

Мы принимаем заявки 7 дней в неделю, 24 часа в сутки.

Курсовая Лизинг как 📝 форма кредитной сделки. деньги,кредит,банки

1. Сколько стоит помощь?

Цена, как известно, зависит от объёма, сложности и срочности. Особенностью «Всё сдал!» является то, что все заказчики работают со экспертами напрямую (без посредников). Поэтому цены в 2-3 раза ниже.

2. Каковы сроки?

Специалистам под силу выполнить как срочный заказ, так и сложный, требующий существенных временных затрат. Для каждой работы определяются оптимальные сроки. Например, помощь с курсовой работой – 5-7 дней. Сообщите нам ваши сроки, и мы выполним работу не позднее указанной даты. P.S.: наши эксперты всегда стараются выполнить работу раньше срока.

3. Выполняете ли вы срочные заказы?

Да, у нас большой опыт выполнения срочных заказов.

4. Если потребуется доработка или дополнительная консультация, это бесплатно?

Да, доработки и консультации в рамках заказа бесплатны, и выполняются в максимально короткие сроки.

5. Я разместил заказ. Могу ли я не платить, если меня не устроит стоимость?

Да, конечно — оценка стоимости бесплатна и ни к чему вас не обязывает.

6. Каким способом можно произвести оплату?

Работу можно оплатить множеством способом: картой Visa / MasterCard, с баланса мобильного, в терминале, в салонах Евросеть / Связной, через Сбербанк и т.д.

7. Предоставляете ли вы гарантии на услуги?

На все виды услуг мы даем гарантию. Если эксперт не справится — мы вернём 100% суммы.

8. Какой у вас режим работы?

Мы принимаем заявки 7 дней в неделю, 24 часа в сутки.

Курсовая Лизинг как 📝 форма кредитной сделки Деньги. Кредит. Банки, банк

1. Сколько стоит помощь?

Цена, как известно, зависит от объёма, сложности и срочности. Особенностью «Всё сдал!» является то, что все заказчики работают со экспертами напрямую (без посредников). Поэтому цены в 2-3 раза ниже.

2. Каковы сроки?

Специалистам под силу выполнить как срочный заказ, так и сложный, требующий существенных временных затрат. Для каждой работы определяются оптимальные сроки. Например, помощь с курсовой работой – 5-7 дней. Сообщите нам ваши сроки, и мы выполним работу не позднее указанной даты. P.S.: наши эксперты всегда стараются выполнить работу раньше срока.

3. Выполняете ли вы срочные заказы?

Да, у нас большой опыт выполнения срочных заказов.

4. Если потребуется доработка или дополнительная консультация, это бесплатно?

Да, доработки и консультации в рамках заказа бесплатны, и выполняются в максимально короткие сроки.

5. Я разместил заказ. Могу ли я не платить, если меня не устроит стоимость?

Да, конечно — оценка стоимости бесплатна и ни к чему вас не обязывает.

6. Каким способом можно произвести оплату?

Работу можно оплатить множеством способом: картой Visa / MasterCard, с баланса мобильного, в терминале, в салонах Евросеть / Связной, через Сбербанк и т.д.

7. Предоставляете ли вы гарантии на услуги?

На все виды услуг мы даем гарантию. Если эксперт не справится — мы вернём 100% суммы.

8. Какой у вас режим работы?

Мы принимаем заявки 7 дней в неделю, 24 часа в сутки.

Курсовая Написать курсовую 📝 работу по теме «Лизинг как форма кредитной

1. Сколько стоит помощь?

Цена, как известно, зависит от объёма, сложности и срочности. Особенностью «Всё сдал!» является то, что все заказчики работают со экспертами напрямую (без посредников). Поэтому цены в 2-3 раза ниже.

2. Каковы сроки?

Специалистам под силу выполнить как срочный заказ, так и сложный, требующий существенных временных затрат. Для каждой работы определяются оптимальные сроки. Например, помощь с курсовой работой – 5-7 дней. Сообщите нам ваши сроки, и мы выполним работу не позднее указанной даты. P.S.: наши эксперты всегда стараются выполнить работу раньше срока.

3. Выполняете ли вы срочные заказы?

Да, у нас большой опыт выполнения срочных заказов.

4. Если потребуется доработка или дополнительная консультация, это бесплатно?

Да, доработки и консультации в рамках заказа бесплатны, и выполняются в максимально короткие сроки.

5. Я разместил заказ. Могу ли я не платить, если меня не устроит стоимость?

Да, конечно — оценка стоимости бесплатна и ни к чему вас не обязывает.

6. Каким способом можно произвести оплату?

Работу можно оплатить множеством способом: картой Visa / MasterCard, с баланса мобильного, в терминале, в салонах Евросеть / Связной, через Сбербанк и т.д.

7. Предоставляете ли вы гарантии на услуги?

На все виды услуг мы даем гарантию. Если эксперт не справится — мы вернём 100% суммы.

8. Какой у вас режим работы?

Мы принимаем заявки 7 дней в неделю, 24 часа в сутки.

Концепция лизинга и лизинговых операций — Мегаобучалка

Введение

1. Понятие и сущность лизинга
1.1 Понятие лизинга и лизинговых операций
1.2 История лизинга и его роль в современной экономике
1.3 Объекты и субъекты лизинга

2. Виды лизинга
2.1 Классификация лизинга по разным признакам
2.2 Преимущества и недостатки лизинга

Методические подходы к определению арендной платы

Заключение

Ссылки

Введение

Лизинг — как современная форма аренды определяется как вид хозяйственной деятельности, направленный на инвестирование временно свободных или заемных средств, когда по финансовой аренде (лизингу) арендодатель (арендодатель) соглашается получить право собственности на имущество по договору в связи с конкретного продавца и передать имущество арендатору (арендатору) во временное пользование для хозяйственных целей.

Объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся к действующей классификации основных средств, кроме имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке.

Лизинговыми организациями являются: лизингодатель — юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность, т.е. договор лизинга, специально приобретенный на это имущество, или гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя. Субъектами лизинга могут быть предприятия с иностранными инвестициями.

Арендатор — юридическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, или гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, получающий имущество в пользование по договору аренды.

Продавец сдавшего в аренду имущество — производитель машин и оборудования, или иное юридическое лицо, или гражданин, продающий имущество, являющееся предметом лизинга.

Актуальность развития лизинга в Казахстане, в том числе формирование рынка лизинга, в первую очередь обусловлена ​​неблагоприятным государственным парком техники: значительной долей устаревшего оборудования, низкой эффективностью его использования, отсутствием обеспечения запасными частями и т. Д.Одним из решений этих проблем может стать лизинг, объединяющий все элементы торговых, кредитных и инвестиционных операций.

В настоящее время у большинства казахстанских предприятий отсутствуют оборотные средства. Они не могут обновлять свои основные фонды, внедрять достижения научно-технического прогресса и вынуждены брать кредиты. Предприятие для обновления своих активов выгодно берет оборудование в лизинг. Форма согласовывает противоречие между лизинговой компанией, у которой нет средств на модернизацию, и банком, который неохотно предоставляет кредит этой компании, поскольку у них нет достаточных гарантий возврата вложенных средств.Лизинговая операция выгодна всем участникам: одна сторона получает кредит, который оплачивается поэтапно, и необходимое оборудование; с другой стороны — гарантия возврата кредита, так как предметом лизинга является собственность лизингодателя или банка, финансирующего лизинговую сделку до получения окончательного платежа.
Целями развития лизинга в Казахстане, которые стояли перед экономикой страны, являются обновление производственных фондов, повышение конкурентоспособности продукции и эффективности инвестиций.

Понятие и сущность лизинга

Понятие лизинга и лизинговых операций

Предполагается, что лизинг является американским изобретением 50-х годов, которое через десятилетие было перенесено американскими предпринимателями в Европу, а затем и в Японию. Однако многие специалисты не согласны с таким взглядом на историю лизинга и утверждают, что экономические отношения, такие как аренда, были известны задолго до нашей эры.

Английские термины «лизинг», «арендодатель» и «арендатор» (часть договора лизинга) не имеют адекватного перевода на казахский язык. Многие европейские ученые признают сложность перевода термина «лизинг» на другие языки. Квадрат «sis» в переводе с греческого означает роспуск, а с английского — аренда, сдача внаем. Поэтому с учетом того, что термин «лизинг» уже прочно вошел в обиход и используется как в отечественной, так и в зарубежной литературе, нецелесообразно, вероятно, переводить все это.
Основная идея лизинга заключается в том, что для получения прибыли необязательно иметь средства производства в собственности, вы просто имеете право использовать и монетизировать.

Таким образом, лизинг позволяет предпринимателям на момент создания бизнеса начать производственную деятельность, не имея значительной капитальной базы.

В теории и на практике лизинг характеризуется следующими определениями:

1) Способ кредитования бизнеса;

2) форма долгосрочной аренды;

3) способ покупки — продажа средств производства или использование чужого имущества;

4) Инвестиционная деятельность.

С одной стороны, лизинг по своему содержанию соответствует кредитным отношениям (ссуда на приобретение производственных фондов). Арендодатель предоставляет лизингополучателю финансовые услуги по приобретению имущества у производителя (продавца) за полную стоимость имущества, при этом лизингополучатель возмещает эту стоимость периодическими платежами лизингодателю, которые включают, по аналогии с кредитными расходами лизингодателя на покупку. и содержание имущества (сумма кредита) и выплаты процентов по нему.

Также можно сравнить отношения аренды с предоставлением арендодателем арендатору коммерческого кредита по договору купли-продажи с рассрочкой платежа за имущество, переданное в лизинг, в виде арендных платежей.

С другой стороны, лизинг тесно связан с механизмом лизинга. А в Гражданском кодексе РФ аренда рассматривается как финансовая аренда, а договор аренды — как отдельный подвид долгосрочной аренды.

Фактически, совокупность всех этих определений лучше всего отражает экономическую сущность аренды. Сочетание обоих свойств кредитной операции, инвестиционной и арендной деятельности образует новую организационно-правовую форму бизнеса — лизинг.В этой форме реализуется совокупность имущественных отношений, связанных с передачей средств производства во временное пользование, их приобретение и последующая аренда.

Таким образом, лизинг представляет собой сложную трехстороннюю сделку, при которой лизинговая компания Финанс (лизингодатель) приобретает у компании — производителя движимое или недвижимое имущество и передает его в распоряжение компании — арендатора — лизингополучателя.

Взаимоотношения сторон лизинговой сделки можно описать следующим образом: будущий арендатор, нуждающийся в определенных видах имущества, выбирает поставщика и из-за отсутствия достаточных средств для покупки имущества арендодатель смотрит в будущее с просьбой о его участии в перевод.В договоре также может быть предусмотрено выбор поставщика и приобретаемого имущества арендодателем. Арендодатель за собственные или заемные средства приобретает данную недвижимость и, сохраняя право собственности на сделку лизинга, передает ее арендатору по договору аренды.

Арендатор имеет право использовать приобретенное имущество и в течение срока аренды уплачивает арендные платежи в порядке, сроках, форме и на условиях, предусмотренных в договоре аренды.
Существуют лизинговые операции, которые не подпадают под несколько «узких» определений российского лизинга, но считаются установленными во многих странах.
Например, по российскому законодательству сделка операционной аренды имущества, которое не может быть использовано в коммерческих целях, по российскому законодательству не рассматривается, хотя в других странах такие операции могут считаться лизингом.
Таким образом, понятие лизинга имеет множество толкований, которые также зависят от истории развития лизинговых отношений и законодательства каждой страны.Особенности казахстанского законодательства в отношении аренды будут нами рассмотрены далее.

1.2 История аренды и ее роль в современной экономике

История развития лизинга в Казахстане.

Лизинг во многих странах получил широкое распространение в 70-е годы ХХ века и с тех пор считается наиболее подходящим способом организации бизнеса. В настоящее время в Казахстане многие предприятия не имеют возможности вкладывать большие средства в техническое обновление и интенсификацию производства, поэтому, на наш взгляд, необходимо существенно расширить сферу лизинга как формы предпринимательской деятельности.

Сложность оценки происхождения лизинга как финансового инструмента заключается в том, что в литературе по этому поводу существуют самые разные точки зрения. Есть два основных подхода:

— Исторический и диалектический, в котором, исходя из идентификации финансовой аренды и традиционной, считается, что «операция» лизинга возникла в древние времена и была заимствована современная идея лизинга;

— Доказательство отсутствия историзма в лизинговой индустрии: констатируется, что лизинг — молодое явление, появление которого связано с действием «Bell».

В большинстве исследований по истории аренды говорится, что Аристотель коснулся идеи аренды, выразив ее философский смысл. Мы считаем, что Аристотель писал о праве использования, которое требует, прежде всего, права использования объекта владельцем. Ссылка на Аристотеля действительна только как определение основной идеи лизинга. Оценка всех фактов, полученных в рамках исторического метода, и его проекция на существующую реальность, позволяет предположить, что идея лизинга заимствована из истории, но его механизм сформирован в ХХ веке.

Анализ мировых тенденций развития лизинга позволяет выделить две группы факторов, способствующих его распространению: объективные, связанные с закономерностями и особенностями развития научно-технического прогресса; субъективно предопределенная социально-экономическая политика государства и преодоление психологических барьеров. Важнейшие особенности имманентного лизингового бизнеса за рубежом: увеличение доли краткосрочных и среднесрочных договоров и доли лизинговых объектов промышленного назначения, используемых в высокотехнологичных отраслях; разграничение арендодателей по номенклатуре арендных активов.Можно ожидать, что отдельные этапы развития лизинга в Казахстане должны быть более быстрыми или комбинированными, что основано на положительном зарубежном опыте, инфраструктуре, объективной потребности новых предприятий в финансовых и инвестиционных механизмах и т. Д.

Роль лизинга в современной экономике для обеспечения устойчивого экономического развития необходима для обеспечения как увеличения производства, так и совокупного спроса, а также увеличения инвестиций для удовлетворения растущего спроса. В решении этих проблем немалую роль может сыграть лизинг.Финансирование аренды инструментов является важным фактором экономического роста, способствуя увеличению производства товаров и услуг за счет создания новых производственных мощностей, увеличения совокупного спроса и инвестиционных ресурсов.
Лизинг — это часть рыночного коммерческого финансирования, а именно его средне- и долгосрочная составляющая; Короткая часть здесь — факторинг. В последние годы лизинг в России стал выгодным способом инвестирования, позволяющим эффективно распределять свободные средства. Кроме того, для банковского лизинга это означает расширение диверсификации операций и активный поиск клиентов.

Лизинг хозяйствующих субъектов предоставляет множество возможностей:
1. Привлечение капитала из внешних источников. Лизинг позволяет получить оборудование без полной оплаты, организовать новое производство без вывода из оборота больших финансовых средств. Любое предприятие по модернизации производства на основе современных технологий, адаптации к рынку и качеству продукции, чтобы конкурировать с лучшими зарубежными аналогами, не требует первоначального выделения значительных средств.

2. Умение быстро мобилизовать необходимые ресурсы. Благодаря лизингу потребитель получает выгодные условия для обновления основных средств.

3. Возможность временного использования техники для решения возникающих производственных проблем, а не приобретения ее в собственность (при операционном лизинге).

4. Возможность опробовать оборудование до его полной оплаты, т.е. до приобретения недвижимости.

5. Умение следить за научно-техническим прогрессом, приобретать новое оборудование.Арендатор может избавиться от устаревшего оборудования до истечения срока его полезного использования и осуществить необходимое повторное производство в случае более эффективных моделей.

6. Возможность приобретения поставленного оборудования в лизинг по лучшим рыночным ценам. И арендатор, и арендодатель заинтересованы в минимизации затрат на оборудование. Как правило, арендодатель имеет больше шансов достичь минимальной контрактной цены, чем арендатор.

7. Возможность не привлекать собственные заемные средства. Лизинг не обременяет активы компании и помогает поддерживать оптимальное соотношение долга к собственному капиталу.Как правило, объект лизинга фигурирует на балансе лизингодателя.

8. Получите широкий спектр сопутствующих услуг по настройке изделия и обслуживанию приобретенного оборудования. Потребители избавлены от многих случаев, они не вникают в технические детали. Лизинговые компании устраняют неисправности и обслуживают оборудование, опираясь на материально-техническую базу специализированных предприятий или самостоятельно.

9. Возможность внесения гибких арендных платежей с учетом сезонности бизнеса арендатора.

10. Использование дополнительных налоговых льгот. Арендные платежи за пользовательское оборудование относятся на себестоимость продукции и, как следствие, уменьшают налоговую базу, сумму налогов для уплаты в бюджет.

Лизинговые услуги среди потребителей заслуживают особого внимания малого бизнеса. Собственные средства малых предприятий невелики, а доступ к банковским кредитам часто ограничен. Для них лизинг — один из наиболее доступных источников финансирования. Первоначальные затраты на оборудование в лизинг несет компания, которая в свою очередь заинтересована в поддержке малого бизнеса.Оборудование для малого бизнеса стоит относительно недорого, и достаточно залога при лизинговой сделке. В отличие от лизинга крупных дорогостоящих объектов (авиация, сложное высокотехнологичное оборудование), особенность лизинга объектов позволяет малому бизнесу диверсифицировать риски, возникающие между множеством средних сделок с разными клиентами, снизить вероятность неисполнения лизинговых платежей.

По лизингу, возможно, запустит в Казахстане процесс масштабной модернизации экономики.В условиях стремительного роста экономики Казахстана и высокого уровня износа основных фондов в стране сформировался колоссальный инвестиционный спрос на обновление и расширение производства. В мировой практике лизинг является одним из важнейших источников финансирования обновления и расширения основных фондов. Доля лизинга в объеме инвестиций в основной капитал в странах с развитой экономикой составляет порядка 20-30%, в нашей стране — менее 15%.

Укрепляя лизинговые льготы, государство поощряет инвестиционную активность в области модернизации средств производства.В этих условиях с учетом прогнозируемых на 2009 год возможностей отмены ускоренной амортизации основных средств, относящихся к 1-3 амортизационным группам, существенно задерживается развитие лизинга в нашей стране, а значит, и процесс роста и экономического обновления.

Ускорение модернизации оборудования и технологий, широко используемых в лизинге повышает производительность труда, снижает потребление ресурсов, капиталоемкость, повышает качество выпускаемой продукции, ускоряет оборачиваемость капитала, что приводит к повышению эффективности народного хозяйства.

Существенно ускорить развитие лизинга можно только за счет устранения неточностей и недоработок в законодательстве. Классические преимущества лизинга (ускоренная амортизация, автоматическое использование предмета лизинга в качестве залога), а также отсутствие у банков «длинных» денег уже привели к тому, что лизинг фактически вытеснил среднесрочные и долгосрочные банковские кредиты в в случае необходимости покупки основных средств. Самыми большими препятствиями для дальнейшего экстенсивного финансирования лизинга инструментов развития являются недостатки в законодательстве, приводящие к несоответствиям закона о лизинге другим нормативным актам.Должен быть четко определен в законодательстве порядок (и последовательность) регистрации прав на недвижимое имущество и договоров аренды недвижимого имущества; создание системы государственной регистрации прав на воздушные суда для подтверждения права собственности арендодателей; введение в налоговое и бухгалтерское законодательство правил изменения смещения баланса в течение срока действия договора аренды; четкое определение понятия в нормативно-правовой базе выкупной стоимости имущества.

Государство, регулируя условия лизингового финансирования (предоставляя ему различные преимущества, такие как налоговые льготы и возможности ускоренной амортизации), должно использовать лизинг как мощный стимул для модернизации производства, реструктуризации экономики Казахстана, расширения производственных мощностей, насыщения рынка с товарами высокого качества.

.

Лизинговое оборудование для вашего бизнеса

Подано в разделе «Офис и HR».

Аренда оборудования для удовлетворения потребностей вашего бизнеса — это жизнеспособная альтернатива приобретению оборудования, а иногда и единственный выход для нового бизнеса или предприятий, испытывающих нехватку денежных средств или кредита.

В зависимости от типа оборудования, необходимого вашему бизнесу, а также от формы его финансово-хозяйственной деятельности, лизинг вашего бизнес-оборудования может быть подходящим вариантом.А если у вас только начинающий бизнес, которому не хватает наличных средств или если вам сложно получить кредит, необходимый для финансирования покупок, лизинг может быть вашим единственным реальным вариантом для приобретения необходимых бизнес-активов. Однако, даже если это не так, вам следует рассматривать лизинговые компании как потенциальных поставщиков практически всего вашего оборудования и других материальных бизнес-активов. У вас не должно возникнуть проблем с поиском компаний, желающих арендовать или арендовать автомобили, офисную мебель, торговое оборудование, компьютеры, коммуникационное оборудование, производственное оборудование и другие предметы, которые могут вам понадобиться.

Уловка, конечно, заключается в том, чтобы определить, когда вам лучше сдать актив в аренду, а не покупать его. Основное преимущество лизинга заключается в том, что вы обычно можете использовать актив с меньшими первоначальными затратами денежных средств, чем потребовалось бы, если бы вы приобрели актив. Аренда оборудования редко требует первоначального взноса. Другими словами, лизинг может эффективно обеспечить до 100% финансирования (хотя в некоторых случаях может потребоваться возвращаемый гарантийный депозит).Напротив, ссуды на покупку часто требуют первоначальных платежей в размере до 25 процентов и более.

Перед тем, как поставить подпись на пунктирной линии, рассмотрите следующие вопросы:

• Ознакомьтесь с базовой терминологией по лизингу
• Преимущества и недостатки лизинга
• Как сравнить затраты на покупку и аренду в течение срока службы актива
• Как делать покупки в аренду, отвечающую вашим потребностям
• Налоговые последствия лизинга

Базовая терминология по лизингу

Аренда и сдача внаем — это договорные отношения, в соответствии с которыми владелец собственности («арендодатель») позволяет другому лицу («арендатору») использовать недвижимость в течение определенного периода времени в обмен на денежные выплаты или другую компенсацию.

Нет реального юридического различия между «арендой» и «арендой». Однако на практике аренда обычно считается краткосрочной (день, неделя, месяц), в то время как аренда — это договоренность на более длительный срок (год или более).

Вы можете столкнуться с двумя основными типами аренды оборудования: «настоящая» и «финансовая». Вы также можете слышать об аренде «продажа с обратной арендой», которая на самом деле представляет собой сложные финансовые операции.

Настоящая аренда. Если арендатор не приобретает никаких прав на недвижимость, кроме ее использования, то аренда обычно называется «настоящей» (или «прямой») арендой. При реальной аренде арендодатель рассматривается как владелец арендованного имущества как в налоговых, так и в неналоговых целях, и арендные платежи арендатора не устанавливают какой-либо доли в собственности. Настоящая аренда обычно дает арендатору возможность досрочно прекратить ее при соблюдении условий, изложенных в соглашении.

Если арендодатель по-прежнему несет ответственность за содержание имущества, то настоящая аренда также может называться операционной (или «ремонтной») арендой.Похожее значение имеет «валовая» аренда, в соответствии с которой арендодатель несет ответственность за оплату всех расходов на обслуживание, страхование, налоги и аналогичные расходы, связанные с арендованным имуществом. Напротив, при «чистой» аренде такие расходы несет арендатор.

Финансовая аренда. Аренда, которая используется для эффективного финансирования покупки активов, обычно называется «финансовой», «финансовой» или «капитальной». Отличительными характеристиками финансовой аренды являются:

• срок аренды обычно совпадает с функциональным или экономическим сроком службы имущества;
• договор аренды не подлежит отмене; и
• Арендатор несет ответственность за содержание имущества.

Часто финансовая аренда строится таким образом, что единственный практический выбор арендатора в конце срока аренды — это покупка актива. Например, в начале срока аренды стороны могут договориться о том, что арендатор приобретет актив по определенной цене (этот тип аренды фактически является условным соглашением о продаже). Или, возможно, договор аренды дает арендодателю право принудить арендатора к покупке актива или дает арендатору возможность приобрести недвижимость по номинальной цене.

Для целей бухгалтерского учета и налогообложения финансовая аренда обычно рассматривается как продажа.

Продажа с обратной арендой. В соответствии с соглашением о продаже с обратной арендой владелец актива продает актив третьей стороне, а затем немедленно сдает его обратно в аренду. Преимущество этой транзакции состоит в том, что владелец высвобождает денежные средства, которые были связаны с активом (посредством продажи), при этом сохраняя их использование (посредством обратной аренды).

True lease vs.финансовая аренда. В значительной степени ваша ожидаемая потребность в арендованном оборудовании будет определять, заключите ли вы настоящую аренду или финансовую аренду. Если вы рассчитываете, что оборудование понадобится на протяжении большей части, если не всего срока его полезного использования, то вы, вероятно, получите финансовую аренду. Напротив, если вы ожидаете, что вам понадобится только оборудование в течение определенного периода, и что оборудование будет полезно для кого-то еще в конце этого периода, вы, вероятно, найдете арендодателя, который захочет предоставить вам договор аренды.

Вот некоторые из основных терминов, которые обычно встречаются при аренде оборудования, о которых вам следует знать:

• Срок аренды. Определяет, как долго будет действовать аренда. Если вы подозреваете, что ваша потребность в оборудовании может превысить первоначальный срок, попробуйте договориться о включении в соглашение варианта продления , который дает вам право продлевать аренду на определенный период или периоды и с указанной арендной платой.
• Арендная ставка. Определяет размер арендной платы и время ее выплаты. Большинство договоров аренды также включают положения о просрочке платежа, , которые налагают дополнительную плату, если вы не платите арендную плату в срок или в течение указанного льготного периода. Если в вашем бизнесе сезонные или нерегулярные продажи, попробуйте договориться о гибкой арендной ставке, которая соответствует изменениям в вашем денежном потоке.

Ставка арендной платы за аренду оборудования, хотя и не всегда четко по своему характеру, часто имеет процентный компонент.Соответственно, при снижении процентных ставок могут снизиться и арендные платежи по лизингу нового оборудования. После падения процентной ставки проверьте, можно ли изменить договор аренды. Если договор аренды не может быть изменен из-за дорогостоящего положения об отмене, рассмотрите возможность выкупа аренды с менее дорогостоящим банковским финансированием.

• Техническое обслуживание. Указывает, кто должен обслуживать оборудование. С осторожностью относитесь к тому, чтобы принять требование о более высоком уровне обслуживания, чем это потребовалось бы, если бы вы владели оборудованием.
• Улучшения и доработки. Указывает, имеете ли вы право улучшать или модифицировать оборудование, чтобы оно лучше соответствовало вашим потребностям. В зависимости от используемого оборудования вы можете указать, кто несет ответственность за модификации, требуемые федеральными или государственными регулирующими органами.
• Страхование. Указывает, кто должен страховать оборудование, а также кто имеет право на получение какой-либо части компенсации в случае потери, кражи или повреждения оборудования.
• Условные убытки. Указывает суммы, которые вы должны будете в случае потери, кражи или уничтожения оборудования в результате несчастного случая. Такие суммы могут добавляться к стоимости оборудования или вместо нее.
• Вариант покупки. Указывает, имеете ли вы право или обязанность покупать оборудование. В положении следует указать цену или диапазон опциона, а также то, как и когда опцион может быть исполнен.
• Переводы. Указывает, имеете ли вы или арендодатель право передать свои соответствующие доли в аренде. Вы хотите быть уверены, что передача от арендодателя никоим образом не нарушит ваши ожидания по договору аренды. Вы также захотите проверить, при каких условиях вы сможете передавать оборудование в субаренду другим лицам.
• Претензии. Указывает, можете ли вы подать в суд и предпринять другие действия от имени арендодателя, чтобы предъявить претензии к поставщикам и другим лицам в отношении оборудования, а также имеете ли вы право удерживать какие-либо платежи по таким действиям.
• Досрочное прекращение и изменение. Указывает, при каких условиях договор аренды может быть изменен или аннулирован. Эти положения становятся более важными по мере увеличения срока аренды. Постарайтесь спрогнозировать обстоятельства, при которых оборудование может стать для вас нерентабельным или бесполезным (например, принятие закона, запрещающего использование вами оборудования, технический прогресс, который делает оборудование устаревшим и т. Д.), А затем попытайтесь согласовать положение, учитывающее эти обстоятельства.
• Замена современного оборудования. Предусматривает обновление оборудования или замену на более новую модель в течение срока аренды. Это особенно полезное положение для включения в договор аренды компьютерного оборудования, устройств связи и других предметов, которые подлежат быстрому развитию технологий.
• Затраты на увольнение. Определяет, кто несет ответственность за расходы (демонтаж, упаковка, транспортировка, страхование и т. Д.), Связанные с возвратом оборудования арендодателю по окончании срока аренды.
• Генеральная аренда. Указывает, что дополнительное оборудование может быть сдано в аренду посредством приложения к соглашению, в котором описывается новое оборудование, арендная ставка и срок аренды. Этот тип обеспечения может дать существенную экономию на переговорных расходах, если вы ожидаете постоянных отношений с арендодателем.

Сдача оборудования в аренду и бизнес-активов дает множество преимуществ, начиная от меньшего финансового воздействия и заканчивая гибкостью в удовлетворении потребностей и пригодности оборудования:

• Снижение первоначальных денежных затрат. Основное преимущество лизинга заключается в том, что вы обычно можете использовать актив с меньшими первоначальными денежными затратами, чем потребовалось бы, если бы вы его купили. Аренда оборудования редко требует первоначального взноса.
• Более простые условия кредитования. Скорее всего, вам будет легче найти человека, готового сдать вам оборудование в аренду, чем найти кого-то, кто предоставит вам кредит на покупку оборудования. Одна из причин заключается в том, что при аренде право собственности на недвижимость остается за арендодателем, поэтому, если вы пропустите некоторые платежи, арендодатель может быстро вернуть оборудование.Кроме того, по договору аренды вы можете договориться о более длительном периоде платежа (что приведет к уменьшению суммы платежа) и / или более гибком графике платежей (что приведет к лучшему согласованию ваших платежных обязательств с вашим денежным потоком), чем вы могли бы вести переговоры по кредиту.
• Избежание финансовых ограничений. Аренда оборудования редко включает какие-либо положения, ограничивающие ваши будущие финансовые операции. Напротив, в кредитное соглашение нередко включаются ограничения на вашу способность приобретать дополнительное оборудование или занимать дополнительные средства без разрешения кредитора.
• Гибкость в решении проблемы морального износа. Лизинг может позволить вам идти в ногу с совершенствованием технологий. Что касается компьютеров, устройств связи и другого оборудования, которое подлежит быстрому технологическому совершенствованию, вам будет легче убедить себя инвестировать в обновленное оборудование, если вы приобрели существующее оборудование в краткосрочную аренду или аренду, которая включает оборудование. положение о замене.
• Гибкость в удовлетворении потребностей и соответствие требованиям. Если вы не уверены, действительно ли вам нужен конкретный предмет оборудования, аренда предмета на краткосрочной основе предоставит вам возможность оценить его полезность для вашего бизнеса, не вкладывая существенных средств. Вы также можете использовать краткосрочную аренду как способ тестирования и сравнения различных марок и моделей.
• Техническая поддержка. По некоторым договорам аренды арендодатель может согласиться нести ответственность за техническое обслуживание и ремонт арендованного оборудования.Хотя стоимость этой услуги обычно включается в ваши арендные платежи, вы, по крайней мере, избежите проблем, связанных с поиском квалифицированного ремонтного персонала и обременением незапланированных затрат на ремонт. Кроме того, отзывчивый арендодатель, знакомый с арендуемым оборудованием, может значительно сократить время простоя вашего оборудования при необходимости ремонта.
• Текущая франшиза арендной платы. Лизинг дает потенциальное налоговое преимущество, так как ваши арендные платежи или арендные платежи полностью вычитаются, если вы используете арендованный актив в своем бизнесе.Однако при рассмотрении вопроса о том, предоставит ли лизинг фактическое налоговое преимущество, вам необходимо взвесить соответствующий недостаток, связанный с отказом в любых амортизационных отчислениях в отношении арендованного имущества.
• Внешний вид бухгалтерского баланса. Часто упоминаемое преимущество лизинга заключается в том, что он может улучшить определенные финансовые показатели, такие как отношение вашего долга к собственному капиталу и прибыли к основным средствам. Улучшение происходит, если вы можете исключить свои арендованные активы и соответствующие им арендные обязательства из своего баланса, но при этом включить прибыль, которую приносят активы (за вычетом расходов на аренду), в свой отчет о прибылях и убытках.Фактическая польза от улучшенных показателей может быть незначительной, поскольку осторожные кредиторы, вероятно, приравняют ваши обязательства по аренде к долгосрочным долговым обязательствам. Текущие правила бухгалтерского учета также подорвали это преимущество, потребовав от вас отчетности по активам баланса, сданным в аренду по многим договорам финансовой аренды.

Есть некоторые недостатки в аренде оборудования для вашего бизнеса. Сравнение лизинга и покупки оборудования для вашего бизнеса может помочь вам решить, какой вариант лучше подходит для нужд вашего бизнеса.

Недостатки лизинга оборудования для бизнеса

К недостаткам лизинга вашего оборудования и других бизнес-активов можно отнести следующее:

• Общая стоимость. Самый большой недостаток лизинга состоит в том, что ваши затраты в течение срока службы актива обычно выше, чем если бы вы приобрели актив. Это связано с тем, что ваши арендные платежи должны компенсировать арендодателю не только затраты на приобретение и финансирование, но и сохраняющийся у арендодателя риск сохранения права собственности.Проведение тщательного анализа денежных средств полезно для оценки фактической разницы в стоимости аренды и покупки.
• Нет доли владения. Ваши арендные платежи, как правило, не определяют долю вашего арендованного оборудования. Другими словами, в конце срока аренды у вас не будет материальных активов, которые можно было бы показать в счет оплаты. Это может быть особенно болезненно, если вы сильно недооценили, сколько будет стоить оборудование по окончании срока аренды. Согласование варианта покупки, в соответствии с которым часть ваших арендных платежей зачисляется на сумму покупки, является одним из способов эффективного создания капитала в арендуемой собственности.
• Упущенные налоговые льготы. Если предположить, что IRS не переквалифицирует вашу аренду как покупку для целей налогообложения, потенциальным недостатком лизинга является потеря налоговых льгот от амортизационных отчислений, которые идут с правом собственности. Однако этот недостаток может быть незначительным, если «потерянные» льготы компенсируются вашей способностью удерживать арендные платежи или если у вас недостаточный доход или налоговые обязательства, которые могут быть компенсированы потерянными вычетами и кредитами.
• Обязательства по собственности. После подписания договора аренды вы, как правило, обязуетесь производить платежи за весь период аренды, даже если вы перестанете использовать собственность. Большинство договоров аренды оборудования не могут быть отменены или предусматривают строгий штраф за досрочное расторжение.

Лизинг и покупка в сравнении с

Главное преимущество лизинга заключается в том, что ваши первоначальные денежные затраты на использование актива обычно меньше для лизинга, чем для покупки. Однако, возможно, главный недостаток лизинга заключается в том, что вы обычно в конечном итоге платите больше в течение срока службы актива, чем вы заплатили бы, если бы приобрели актив.Как согласовать эти два фактора? Что ж, один из способов — провести математический анализ ваших чистых денежных потоков, возникающих в результате аренды и покупки.

Использование анализа денежных потоков. Анализ денежных потоков дает оценку того, сколько денежных средств вам нужно будет отложить сегодня для покрытия расходов после налогообложения по каждой альтернативе приобретения. В анализе учитывается «временная стоимость денег», которая, по сути, является концепцией, согласно которой вам не нужно иметь 50 долларов сегодня, чтобы оплатить 50 долларов в течение одного года, поскольку вы можете получать проценты на свои деньги.Для проведения анализа вам необходимо знать или предполагать определенные факты, в том числе:

• Условия покупки и финансирования
• условия аренды
• ваша комбинированная ставка федерального подоходного налога и налога штата
• ожидаемый срок полезного использования актива для вашего бизнеса (для целей амортизации)
• оценочная стоимость актива, если таковая имеется, в конце срока его полезного использования для вашего бизнеса
• Ваша стоимость капитала
• любые другие расходы, которые вы понесете, если бы вы взяли актив в аренду, но не приобрели его, или наоборот (например, вам нужно будет учитывать ожидаемые затраты на техническое обслуживание, если арендодатель берет на себя ответственность за эти затраты)

Обратитесь к нашему тематическому исследованию, чтобы увидеть пример того, как вы будете проводить анализ денежных потоков для покупок исдача актива в аренду.

Процесс поиска выгодной лизинговой сделки для оборудования вашего бизнеса ничем не отличается от процесса покупки оборудования. Первый шаг — максимально точно определить, что вам нужно и сколько вы готовы заплатить. Как только это будет сделано, вам нужно уделить время покупкам, чтобы найти лучшее предложение за свои деньги.

Поиск арендодателя оборудования

Найти арендодателя оборудования не должно быть слишком сложно.Помимо компаний, специализирующихся на лизинге оборудования, многие из которых являются дочерними предприятиями банков, страховых компаний и финансовых компаний, все больше и больше производителей предлагают планы лизинга. Проверьте свои местные Желтые страницы и в Интернете, и вы обязательно найдете много потенциальных клиентов.

Вы также можете связаться с Американской ассоциацией арендодателей оборудования, которая является одной из крупнейших отраслевых торговых организаций, для получения информации о лизинговых компаниях в вашем регионе и о лизинге оборудования в целом.

Сравнение цен

Чтобы у вас была значимая информация для сравнения, предоставьте каждой компании письменное заявление, в котором подробно описывается, что вам нужно. Это может иметь большое значение для получения котировок на одно и то же оборудование, с одинаковыми функциями и на одинаковых условиях. Очевидно, что, сравнивая котировки, вы будете внимательно следить за тем, сколько арендной платы предлагает взимать каждая компания. Однако вам также следует изучить репутацию каждой компании в отношениях с арендаторами.Большинство договоров аренды оборудования связывают вас отношениями на несколько лет, поэтому вы должны быть уверены, что ваш арендодатель будет относиться к вам справедливо и учитывать ваши потребности. По возможности получите рекомендации от бывших и настоящих клиентов компании. Также не помешало бы проверить статус компании в Better Business Bureau или аналогичных агентствах в вашем районе.

Официальное соглашение об аренде

После того, как у вас есть предложение, которое, по вашему мнению, стоит получить от уважаемой компании, вам необходимо заключить с компанией формальное соглашение об аренде.В зависимости от вашей позиции на переговорах вы можете или не сможете обсудить изменения в стандартном договоре аренды компании. Однако обычно спрашивать не мешает, поэтому, если в соглашении есть положение, которое вас не устраивает, или если у вас есть положение, которое вы хотели бы добавить, сообщите о своих опасениях. В любом случае не подписывайте договор аренды, пока не убедитесь, что полностью понимаете все его условия. Если договор аренды предполагает значительные обязательства с вашей стороны, будь то денежные или временные, попросите вашего адвоката рассмотреть его и проконсультировать вас по любому из его потенциально неблагоприятных положений.

Соответствие бизнес-требованиям от CT Corporation — партнерство с лидером отрасли

Свяжитесь с представителем сервисной службы CT прямо сейчас!

.

Как банки обрабатывают дебеты и кредиты

Когда вы слышите, как ваш банкир говорит: «Я на зачислю на ваш текущий счет», это означает, что транзакция на увеличит баланс вашего текущего счета на . И наоборот, если ваш банк списывает с вашего счета (например, снимает ежемесячную плату за обслуживание с вашего счета), остаток на текущем счете уменьшается.

Если вы новичок в изучении дебета и кредита в бухгалтерском учете, это может показаться озадаченным. В конце концов, вы узнали, что , списывающее со счета Cash в главной книге, увеличивает его баланс, но ваш банк утверждает, что зачисляет на ваш текущий счет для увеличения его баланса.Точно так же вы узнали, что , зачисляющее на счет наличных денег в главной книге, уменьшает его баланс, но ваш банк утверждает, что дебетует вашего текущего счета, чтобы уменьшить его баланс.

Хотя вышесказанное может показаться противоречивым, ниже мы проиллюстрируем, что подход банка к дебетам и кредитам действительно соответствует базовой процедуре бухгалтерского учета, которую вы изучили. Давайте рассмотрим три транзакции и рассмотрим соответствующие записи журнала как с точки зрения банка, так и с точки зрения компании.

Сделка № 1

Допустим, ваша компания Debris Disposal получает 100 долларов в валюте от клиента в качестве первоначального взноса за будущую услугу по очистке сайта. Когда деньги поступают, ваша компания делает запись:

(запись в журнале утилизации мусора)

Поскольку были получены наличные, Debris Disposal увеличивает свой денежный счет на дебетовую сумму 100 долларов. Правила бухгалтерского учета с двойной записью требуют, чтобы Debris Disposal заносила кредит в размере 100 долларов на другой счет своей главной бухгалтерской книги.Поскольку у компании еще не заработано 100 долларов, она не может кредитовать счет доходов. Вместо этого кредитный счет «Незаработанная выручка» кредитуется, потому что Debris Disposal имеет обязательство выполнить работу или вернуть 100 долларов. (Альтернативное название счета незаработанной выручки — Депозиты клиентов .)

Теперь предположим, что вы берете эти 100 долларов в Trustworthy Bank и кладете их на текущий счет Debris Disposal. Поскольку заслуживающий доверия банк получает наличные в размере 100 долларов, банк дебетует свой денежный счет в главной бухгалтерской книге на сумму 100 долларов, тем самым увеличивая активы банка.Правила ведения бухгалтерского учета с двойной записью требуют, чтобы банк также внес кредит в размере 100 долларов США на другой счет главной книги банка. Поскольку банк не заработал 100 долларов, он не может кредитовать счет доходов. Вместо этого банк кредитует пассивный счет, такой как

.

Дебетов и кредитов | Пояснение

Введение в дебеты и кредиты

Знаете ли вы? Вы можете заработать наш Сертификат о достижениях по дебетам и кредитам, когда вы присоединитесь к PRO Plus . Чтобы помочь вам освоить эту тему и получить сертификат, вы также получите пожизненный доступ к нашим материалам по премиальным дебетам и кредитам. К ним относятся наши наглядные пособия, карточки, шпаргалки, быстрые тесты, быстрые тесты с инструктажем и многое другое.

Примечание: Вы можете получить любой или все наши Свидетельства о достижениях по дебетам и кредитам, корректировке записей, финансовой отчетности, балансу, отчету о прибылях и убытках, отчету о движении денежных средств, оборотному капиталу и ликвидности, банковской выверке и расчету заработной платы когда вы обновите свою учетную запись до PRO Plus .

Что такое дебет и кредит?

Дебет и кредит — это термины, которые используют бухгалтеры и бухгалтеры при записи операций в бухгалтерские записи. Сумма каждой транзакции должна быть введена в один счет в качестве дебета (левая часть счета) и в другой счет в качестве кредита (правая часть счета). Эта система двойной записи обеспечивает точность бухгалтерских и финансовых отчетов.

Первоначальная задача состоит в том, чтобы понять, какой счет будет иметь дебетовую запись, а какой — кредитовую.Прежде чем мы объясним и проиллюстрируем дебеты и кредиты в бухгалтерском учете, мы обсудим счета, в которые будут вводиться или проводиться дебеты и кредиты.

Что такое учетная запись?

Чтобы упорядочить финансовые данные компании, бухгалтеры разработали систему, которая сортирует транзакции по записям, которые называются счетов . При создании системы бухгалтерского учета компании выявляются и перечисляются счета, на которые могут повлиять операции компании.Этот список именуется планом счетов компании . В зависимости от размера компании и сложности ее деловых операций в плане счетов может быть указано от 30 до нескольких тысяч счетов. Компания может гибко адаптировать свой план счетов в соответствии со своими потребностями.

В плане счетов сначала указываются балансовые счета, а за ними — отчеты о прибылях и убытках. Другими словами, счета организованы в плане счетов следующим образом:

.