Контрольная функция финансов ее содержание: Контрольная функция финансов, ее содержание

Содержание

Контрольная функция финансов, ее содержание

Контрольная функция финансов, ее содержание
Контрольная функция финансов, ее содержание

В современной экономической литературе существуют различные подходы к количеству и содержанию функций финансов. Наиболее распространенной точкой зрения, которой придерживается и белорусская финансовая школа: финансам присуще две функции: распределительная и контрольная.
Контрольная функция финансов тесно связана с распределительной и является производной от нее. Ее необходимость вытекает из объективного характера распределительного процесса, который требует осуществления механизма контроля за последовательным и пропорциональным распределениям стоимости ВВП, соблюдением закономерности процесса распределения, за выявлением нарушений в этом процессе.
При рассмотрение содержания контрольной функции часто происходит ее отождествление с финансовым контролем. Контрольная функция финансов связана с финансовым контролем и в тоже время отличается от него как отношение экономического базиса и надстройки в обществе.
Контрольная функция как объективная способность экономической категории является элементом экономического базиса. Финансовый контроль является одной из сторон управленческой деятельности государства и других субъектов и таким образом является элементом надстройки.
Государство регламентирует механизм действия контрольной функции финансов путем организации и осуществления финансового контроля.
Контрольная функция — объективная способность финансов осуществлять контроль за процессом распределения и перераспределения стоимости ВВП и других объектов с целью соблюдения законности этого процесса, выявлять последствия в экономике от функционирования различных форм финансовых отношений, методов и способов их организации.

Деньги. Кредит. Банк. Финансы. Инновации.

Деньги. Кредит. Банк. Финансы предприятия

Объективная необходимость и сущность финансов
Экономическое содержание финансов
Распределительная функция финансов, ее содержание
Контрольная функция финансов, ее содержание
Дискуссионные вопросы сущности и функций финансов
Взаимосвязь финансов и цен
Взаимосвязь финансов и заработной платы
Взаимосвязь финансов с кредитом
Понятие, состав и источники формирования финансовых ресурсов
Децентрализованные финансовые ресурсы: виды, источники формирования
Централизованные финансовые ресурсы: виды, источники формирования
Понятие о финансовой системе, принципы ее построения
Состав финансовой системы Республики Беларусь
Характеристика сфер и звеньев финансовой системы Республики Беларусь
Финансовая политика, ее содержание, цели и задачи
Финансовый механизм, его содержание и структура
Финансовые рычаги и стимулы, их состав и характеристика
Финансовые нормы, нормативы, лимиты, их состав и характеристика
Финансовое законодательство и его роль в финансовом механизме
Организация управления финансами в РБ
Министерство финансов Республики Беларусь, его задачи и функции
Финансовое прогнозирование, его содержание и задачи
Содержание, задачи и принципы финансового планирования
Этапы и методы финансового планирования
Система финансовых планов и прогнозов, их взаимосвязь
Необходимость, содержание и задачи финансового контроля
Организация финансового контроля, его виды
Формы и методы финансового контроля
Бюджетный процесс и дефицит
Социальная защита населения, социальное страхование
Государственный кредит, государственный долг
Влияние на организацию финансов реального сектора отраслевых особенностей предприятия
Содержание и особенности финансов учреждений непроизводственной сферы
Развитие финансов в условиях глобализации мировой экономики
Воздействие финансов на международный интеграционный процесс

Функции финансов

Финансы являются объективно обусловленным инструментом стоимостного распределения; их специфическое общественное назначение состоит в том, чтобы распределять и перераспределять стоимость валового продукта, выраженную в денежной форме, между разными субъектами хозяйствования и направлениями целевого использования. Сущность финансов как особой сферы распределительных отношений проявляется прежде всего с помощью распределительной функции. Именно через эту функцию реализуется общественное назначение финансов — обеспечение каждого субъекта хозяйствования необходимыми ему финансовыми ресурсами, используемыми в форме денежных фондов специального целевого назначения.

Объектами действия распределительной функции финансов выступают стоимость валового общественного продукта (в ее денежной форме), а также часть национального богатства (принявшая денежную форму). Именно с помощью этой функции осуществляется первичное распределение вновь созданной стоимости и формирование на ее основе первичных доходов: прибыли, начислений на социальное страхование и др.; в орбиту действия распределительной функции попадает амортизационный фонд, т.е. часть фонда возмещения.

Субъектами при финансовом методе распределения выступают юридические и физические лица, являющиеся участниками воспроизводственного процесса, в распоряжении которых формируются фонды целевого назначения. Этими’лицами являются: государство, предприятия (объединения), организации учреждения, граждане.

Распределительный процесс, осуществляемый с помощью финансов, характеризуется сложностью и многогранностью. Финансы обслуживают разные этапы распределения, участвуя как в первичном распределении стоимости общественного продукта, так и в перераспределении. С их помощью распределительный процесс протекает во всех сферах общественной жизни — в материальном производстве, сферах обращения и потребления. Финансовый метод распределения охватывает разные уровни управления экономикой: федеральный, территориальный, местный. И, наконец, финансовому распределению присуща многоступенчатость, порождающая разные виды распределения: внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное. Названные виды распределения обслуживаются разными звеньями финансовой системы: внутрихозяйственное — финансами предприятий, внутриотраслевое — финансами предприятий, комплексов, ассоциаций; межотраслевое и межтерриториальное — государственным бюджетом, внебюджетными фондами.

Благодаря распределительной функции финансы обслуживают воспроизводственный процесс в целом, активно влияя на все его стадий. С помощью этой функции осуществляется, прежде всего, возмещение стоимости потребленных средств производства и образование доходов в различных формах; вместе с тем распределительная функция позволяет предприятиям сформировать фонды целевого назначения, необходимые для удовлетворения потребностей развивающегося производства и материального стимулирования работающих. На основе данной функции обеспечиваются также общегосударственные потребности, формируются ресурсы для содержания и развития непроизводственной сферы, осуществляется внутриотраслевое, межотраслевое и межтерриториальное перераспределение национального дохода и т.д. Создаваемые с помощью распределительной функции бюджетные резервы, страховые и внебюджетные фонды используются для предупреждения возможных диспропорции на отдельных участках хозяйственного строительства, обеспечения необходимой маневренности.

Распределительная функция, несмотря на ее многогранность, не раскрывает полностью свойств, присущих финансам как экономической категории. Дело в том, что финансы, связанные с движением стоимости общественного продукта, выраженной в денежной форме, обладают свойством количественно (через финансовые ресурсы и фонды) отображать воспроизводственный процесс в целом и различные его фазы. Благодаря этому свойству финансы способны постоянно «сигнализировать» о том, как складываются пропорции распределяемого общественного продукта, обеспечивается ли непрерывность воспроизводственного процесса или между разными фазами воспроизводства образуются «ножницы», своевременно и полно ли формируются фонды целевого назначения в разных областях и сферах общественного производства и т.д. Способность финансов количественно отображать ход воспроизводственного процесса, «сообщая» о неполадках и отклонениях, позволяет систематически контролировать складывающиеся в обществе стоимостные пропорции. Объективно присущее финансам свойство, заключающееся в их способности «сигнализировать» о течении распределительного процесса, проявляется через другую функцию — контрольную.

Основу контрольной функции финансов составляет движение финансовых ресурсов. Поскольку финансы «пронизывают» все общественное производство, все его сферы и подразделения, все уровни хозяйствования, они выступают универсальным орудием контроля со стороны общества за производством, распределением и обращением совокупного общественного продукта. Благодаря контрольной функции финансов, ее «сигналам» общество знает о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств, насколько своевременно финансовые ресурсы поступают в распоряжение разных субъектов хозяйствования, экономно и эффективно ли они ими используются, и т.д.

Контрольная функция действует не изолированно, а в тесном единстве с распределительной, В реальной жизни не существует таких финансовых отношений, которые имеют только распределительный характер и не обладают контрольной функцией; в то же время нет и таких финансовых отношений, которые обладали бы свойством контроля и не являлись распределительными. Распределительная и контрольная функции — это две стороны одного и того же экономического процесса. Только в их единстве и тесном взаимодействии финансы могут проявить себя в качестве категории стоимостного распределения.

Инструментом реализации контрольной функции финансов выступает финансовая информация. Она заключена в финансовых показателях, имеющихся в бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности. Финансовые показатели являются разновидностью стоимостных, их особенность — в синтетическом (комплексном) характере отражения разных сторон хозяйственной деятельности предприятий, организаций, учреждений. Финансовые показатели позволяют увидеть различные стороны работы предприятий и оценить результаты хозяйственней деятельности; на их основе принимаются меры, направленные на устранение выявленных негативных моментов.

Поскольку «сигналы», посылаемые контрольной функцией финансов, получают свое выражение через количественные параметры соответствующих финансовых показателей, исключительно остро стоит вопрос о достоверности финансовой (как и любой другой) информации. Только в условиях достоверной информации, отвечающей реальному положению дел в народном хозяйстве, могут притаиться, обоснованные решения, направленные на изменение (корректировку, уточнение) хода воспроизводственного процесса.

Контрольная функция, объективно присущая финансам, может реализовываться с большей или меньшей полнотой. Степень и глубина реализации контрольной функции во многом определяется состоянием финансовой дисциплины в народном хозяйстве. Финансовая дисциплина — это обязательный для всех предприятий, организации, учреждений и должностных лиц порядок ведения финансового хозяйства, соблюдения установленных норм и правил, выполнения финансовых обязательств.

Требования финансовой дисциплины определяются, с одной стороны, общими принципами организации финансов, а с другой, специфическими условиями функционирования финансов в структурных подразделениях материального производства и непроизводственной сферы. Финансовая дисциплина несовместима с ведомственным или местническим подходом к выполнению финансовых обязательств, не допускает противопоставления общественных и коллективных интересов.

Финансы субъекта хозяйствования выполняют три основные функции:

— формирование, поддержание и наращивание оптимальной структуры экономического потенциала предприятия;

— обеспечение текущей финансово-хозяйственной деятельности:

— обеспечение участия хозяйствующего субъекта в осуществлении социальных процессов.

12. Другие функции финансов. Финансы и кредит

1.1. Финансы и их функции. Государственные финансы

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

1.1. Финансы и их функции. Государственные финансы

Финансы представляют собой экономическую категорию, функционирующую в различных общественно-экономических формациях. Они имеют единую абстрактную сущность во всех формациях, но принципиально новое содержание в каждой из них. Сущность финансов, их роль в общественном воспроизводстве определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства.

Термин «финансы» произошел от латинского слова finansia, что в переводе означает денежный платеж. Таким образом, финансы непосредственно связаны с деньгами, которые являются обязательным условием их существования. Однако финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги – строго определенная экономическая категория с четко выраженной сущностью и функциями, особый товар, служащий всеобщим эквивалентом. Финансы – определенные экономические отношения, возникающие в момент движения денег, когда происходит их передача или перечисление наличным либо безналичным путем. Финансовые отношения – это, прежде всего, денежные отношения.

Однако не все денежные отношения могут рассматриваться как финансовые. Сфера денежных отношений шире сферы финансовых отношений. Финансы выражают лишь такие денежные отношения, которые связаны с формированием и использованием фондов денежных средств субъектов хозяйствования и государства, т. е. децентрализованных и централизованных фондов денежных средств. Источником указанных фондов является валовой внутренний продукт и национальный доход.

Финансы как экономическая категория представляет собой систему распределительных денежных отношений, возникающих в процессе формирования и использования фондов денежных средств у субъектов, участвующих в создании совокупного общественного продукта. Характерными признаками финансов являются:

распределительный характер отношений, который основан на правовых нормах, связан с движением реальных денег независимо от движения стоимости в товарной форме;
односторонний (однонаправленный), как правило, характер движения денежных средств;
создание централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Исходя из вышеизложенного, можно сформулировать следующее определение финансов. Финансы – совокупность денежных отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

Сущность финансов проявляется в их функциях. Финансы выполняют две основные функции: распределительную и контрольную.

Распределительная функция финансов связана с распределением валового внутреннего продукта и его основной части – национального дохода. Без участи финансов национальный доход не может быть распределен. Финансовые отношения возникают на стадиях распределения и перераспределения национального дохода. Первичное распределение осуществляется по месту создания национального дохода, т. е. в сфере материального производства. Распределение происходит посредством финансов на основе ряда параметров, устанавливаемых государством: ставки, нормы, тарифы, платежи, отчисления и т. д. В результате первичного распределения национального дохода среди участников материального производства образуются следующие виды доходов: зарплата рабочих, служащих, крестьян, других категорий работников, занятых в сфере материального производства, а также доходы предприятий сферы материального производства.

Однако доходы, получаемые в результате первичного распределения, не образуют общественных денежных фондов, необходимых для развития приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечения обороноспособности страны, удовлетворения материальных и культурных потребностей населения. В связи с этим необходимо дальнейшее распределение или перераспределение национального дохода, связанное с наличием непроизводственной сферы, в которой национальный доход не создается (образование, здравоохранение и др.), с межотраслевым и межтерриториальным перераспределением средств, содержанием наименее обеспеченных слоев населения – пенсионеров, студентов, многодетных матерей и др.

В различных государствах действуют различные финансовые системы. В одних случаях более удачно выражающие объективно функционирующие экономические отношения, в других – менее удачно. Однако финансы всегда выполняют распределительную функцию, так как она связана с их содержанием и потому органически им присуща.

Наряду с распределительной, к главным функциям финансов относят и контрольную функцию. Контрольная функция заключается в контроле за распределением валового внутреннего продукта, национального дохода по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению. Финансовый контроль охватывает как производственную сферу, где создаются доходы, так и непроизводственную, где доходы не создаются. Цель финансового контроля – рациональное и бережное расходование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, природных богатств, сокращение непроизводительных расходов и потерь, пресечение бесхозяйственности и расточительства. Контрольная функция финансов осуществляется через многогранную деятельность финансовых органов.

Распределительная и контрольная функции осуществляются параллельно во времени, поскольку каждая финансовая операция включает, с одной стороны, распределение общественного продукта и национального дохода, а с другой – контроль за этим распределением. Распределительная функция финансов осуществляется не стихийно, а в соответствии с правовыми нормами. Совокупность норм, правил, положений, правовых актов призвана регулировать финансовую деятельность и тем самым регулировать воспроизводственный процесс. Таким образом, можно говорить и о третьей функции финансов – регулирующей. Регулирующая функция финансов проявляется не только на уровне государства, хозяйствующих субъектов, но и в организации собственно финансовых отношений, в иерархии ее построения.

Государственные финансы представляют собой систему перераспределительных денежных отношений, регламентированных государством, связанных с формированием и использованием централизованных (общественных) денежных фондов, необходимых государству для выполнения своих функций. Им присущи три основных признака:

1) это всегда денежные отношения;

2) эти денежные отношения вызваны фактом существования государства и носят регламентированный характер;

3) эти денежные отношения связаны с перераспределением уже распределенного (на уровне хозяйствующих субъектов) валового внутреннего продукта.

Таким образом, фонды государственных денежных средств делятся на централизованные и децентрализованные.

К централизованным фондам денежных средств (или централизованным финансам) относятся денежные средства, поступающие в собственность государства, а незначительная часть – во временное пользование. Это прежде всего налоги, сборы, пошлины и иные обязательные платежи, которые аккумулируются в бюджетной системе или государственных внебюджетных фондах. Централизованными денежными средствами являются и те деньги, которые поступают во временное распоряжение государства через государственный кредит, государственное страхование, банковский кредит (когда государство выступает заемщиком) и заемные зарубежные денежные средства.

К децентрализованным государственным фондам денежных средств относятся финансы предприятий и организаций исключительно государственной собственности.

Финансы. Функции, сущность и признаки финансов. Государственные, децентрализованные, местный финансы. Органы управления финансами

09.11.2020

241407

Автор: Редакция Myfin.by

Фото: pixabay.com

Финансы – синоним денежных средств (наличных и безналичных), а также отношений связанных с их движением и использованием. Финансы, в переводе с французского «finances» означают «деньги». В научной литературе, под финансами понимается объединение всех экономических связей, которые возникают в процессе зарождения, распределения, перераспределения и применения денежных потоков, как центральными фондами, так и децентрализованными, которые нередко выступают в качестве государственной казны (бюджета). Таким образом, финансы выступают важным звеном в формировании государственного устройства. Сущность и функции финансов будут более подробно описаны в этом тексте.

Последние новости:

Западная научная и учебная литература трактуют финансы в достаточно широком смысловом диапазоне. Конкретика проявляется в разновидности финансовых отношений, как неотъемлемой части финансов, которые могут быть публичными (общественными), корпоративными, или личными. Так, публичные финансы охватывают процессы и механизмы, включающие накопление и расходование денежных богатств государства, баланс, способы мониторинга.

Что же касается финансов корпоративных, которые эквивалентны финансовому и управленческому менеджменту и бизнес управлению, подразумевают под собой искусство управления деньгами, науку – изучающую в высших учебных заведениях. В основном речь идёт о литературе, служащей в качестве базы для обучения студентов Высших Учебных Заведений.

Кроме того, под термином «финансы» может подразумеваться экономическая дисциплина, занимающаяся анализом экономических действий в различных сферах социально-культурного, правового и экономического пространства. Здесь уже речь идёт о научно-исследовательских институтах, работающих на правительство.

В человеческом понимании, финансы – это, прежде всего, деньги, которые имеют определённую стоимость. Деньги можно обменять на другие деньги либо получить часть прибавочной стоимости в виде товара (услуги).

Функции финансов

Денежные средства выполняют такие особые функции, как:

формирующая;
контролирующая;
регулятивная;
стабилизационная;
фискальная;
стимулирующая.

Под распределительной функцией понимается расформирование ВВП страны, для последующего формирования разных по уровню бюджетов государства.

Контролирующая функция денег позволяет проводить мониторинг денежных ручьёв, равно как и на израсходование денег казны на обязательные нужды (здравоохранение, строительство спортивных объектов).

Через регулирующую функцию производится воздействие на сегменты экономических отношений посредством налогов и выдачи государственных займов.

Стабилизирующая функция обеспечивает граждан страны необходимыми условиями для формирования социальной, культурной и экономической свободы.

Фискальная и стимулирующая функции направлены на борьбу с инфляцией и прочие регрессивные факторы экономики, как стагнация, деноминация и так далее.

Управление финансами

Управление финансами подразумевает устойчивые события, в ходе которых происходит перераспределение и распределение денежных активов между всеми участниками экономической деятельности. Сюда же относятся действия, способствующие повышению экономической отдачи от применения денежных ресурсов.

Следуя теории управления денежными ресурсами, можно выделить составляющие отношений, как с одной стороны объекты и с другой стороны субъекты (специальные службы) управления, а также методы и формы менеджмента и т. д.

Аппарат менеджмента денежными ресурсами состоит из субъектов исполнительной (Минфин, налоговая организация, таможенная служба) и законодательной (Президент и Правительство РФ) власти.

Уровень участников экономической и хозяйственной деятельности управленческого аппарата определяется некоторыми формами рассматриваемые в плоскости организации и права.

Государственные финансы

Государственные финансы представлены особой формацией совокупности финансово-экономических отношений и распределения денежных ручёйков, использование которых помогает государству реализовывать ряд стратегически важных проектов.

Государственные финансы исполняют определённые функции, среди которых:

распределяющая;
контролирующая;
регулятивная.

В структуру государственной казны (бюджета) входит:

бюджет федерального значения;
бюджет субъектов РФ;
внебюджетные фонды.

Под государственные финансы также подпадают государственные займы, система налогообложения, поступление налогов в казну и различные фонды, система бюджетного регулирования.

Распределительная функция финансов

Финансы, помимо второстепенных своих функций, несут две главные – распределяющую и контролирующую. Распределительная функция финансов позволяет формировать государственную казну страны за счёт перераспределения национального богатства.

Распределение и перераспределение государственного накопления осуществляется через бюджетную сферу. Кроме того, в перераспределении участвует финансовый и страховой рынки.

Кроме того, одним из инструментов перераспределения национальных богатств государства могут выступать прошлые накопления, прибыль от внешнеэкономической деятельности, кредиты и займы.

Признаки финансов

Финансовые отношения выражают некоторые признаки финансов. Так, за основу финансов, всегда воспринимаются деньги, которые можно обменять на товар либо услугу. Кроме того, непосредственно выпускаемый продукт, и оказываемые кем-либо услуги, включены в финансовые отношения. Кроме того, финансам присущи признаки распределения государственного богатства и управления финансовыми потоками страны.

Поверхностное обращение на финансы и понятие финансов проявляет себя в движении денег. Операции в финансовой сфере сопряжены с переводом денег от одного субъекта к другому, а также с их целевой направленностью. Таким образом, основное отличие финансов от прочих экономических понятий, заключается в их денежной форме (стоимости), которая находится в перманентном движении и зависит от многих экономических и политических факторов.

Помимо движения денежных ресурсов, финансы проявляются в своей распределительной функции, когда деньги из бюджета направляются на социальные и государственные нужды первой необходимости.

В качестве распределительной стоимости ВВП выступают не только финансы, но и зарплата, цены, займы и т.д. Перечисленные категории экономической деятельности имеют под собой некоторые особенности, проявляющиеся в конкретном назначении.

Из финансовых отношений часть накоплений обособляется в виде всего и чистого дохода (прибыли). Подобные процессы распределения и перераспределения ВВП, порождают особые виды денежных ресурсов. Особенность состоит в том, что денежные потоки формируются в результате обособления денежных накоплений, с последующим использованием на целевые нужды государственных и внебюджетных фондов и организаций.

В результате получается, что распределение и перераспределение ВВП связано с движением потока денежных средств (ресурсов) в виде прибыли, налоговых отчислений, поступлений и накоплений. А это, в свою очередь, формирует специфический признак финансов, заключающийся в накоплении, обособлении и целевом расходовании государственных денег.

Децентрализованные финансы

В качестве децентрализованных финансов выступают формы денежных взаимоотношений между всеми участниками хозяйственной деятельности, где в качестве денег используются фонды, образуемые за пределами границ государства в целом и городских районов в частности. Децентрализованные денежные отношения выступают неким базисом в системе финансов, преобладая в финансах государства.

Понятие децентрализованных финансов включает финансовые накопления всех субъектов финансовой и хозяйственной деятельности.

Централизованные финансы

Централизованные финансы – система, формирующая и расходующая финансовые потоки для перманентной работы всех государственных органов. Финансы централизованные относятся к бюджетной системе.

Централизованные финансы порождают финансы публичного значения, которые управляются различными государственными структурами.

Местные финансы

Доля местных денег в финансовой системе доходит до 70%, что зависит от государственного устройства. Так, чем более развитая экономика страны, тем больше в ней доля местных денежных накоплений и связанных с ними отношений, что стимулирует работу органов власти на местах.

Сегодня наблюдается устойчивый рост местных финансов, что красноречиво говорит о важности органов власти на местах. Но экономическая свобода всё же ограничена у местных властей, которые вынуждена постоянно согласовывать свои действия с верховным правительством, что порождает определённую бюрократическую проволочку.

Неотъемлемой составляющей местных финансов являются местные бюджеты, фонды специального предназначения, а также деньги городских предприятий.

Структура местного бюджета ничем не отличается от центрального бюджета. Включает как доходы, так и расходы местных властей. Их действия распространяются на административной территории органа принимающего их.

Формирование доходной части местного бюджета производится за счёт налогов всех субъектов хозяйственной деятельности, а также некоторой части доходов компаний государственной формы собственности, субсидировании и дотирования централизованного бюджета, муниципальных кредитов и прочих источников.

Одна из форм местных финансов – налоги, классифицируется на некоторые составные части, формирующие местную казну, куда, например, входит множество местных налогов.

Другая составная часть местных налогов определяет саму государственную систему налогов. Так, одни налоги служат для пополнения местной казны. Другие же формируют налог на прибыль и подоходный, которые существенно пополняют государственную казну.

Удержание налогов с дарений и наследства, на осуществление торговли и выдачу специальных лицензий, направляются в местный бюджет.

Местные органы самоуправления, получая в полное распоряжение капитальную недвижимость, основные и оборотные средства, формируют дополнительные доходы в местный бюджет. Например, в аренду может предоставляться земля, муниципальные бассейны и дороги. Кроме того, местный бюджет пополняется за счёт различных поборов.

Во многих странах мира, существенный процент пополнения бюджета, представлены коммунальными платежами, а также оплатой проезда в общественном транспорте.

Однако местным бюджетам всё же не под силу финансировать многие государственные программы. В качестве помощи поступают государственные субсидии и субвенции, выделяемые из местной казны. Подобные действия именуются не иначе как дотацией.

Бюджеты местного уровня достаточно самостоятельны, но постоянно вынуждены обращать внимание на принимаемые правительством решения. Иначе, если руководствоваться действиями в слепую, можно лишиться львиной доли дотаций и субсидий, что негативно скажется на экономическом и инвестиционном климате региона. А это уже чревато шатким положением самой местной власти.

Нехватка денег из местной казны вынуждает представителей местной власти находить иные пути для финансирования своих проектов. Помимо дотирования и субсидирования местного бюджета, распространена практика получения кредитов и займов.

В качестве основного вида займа выступают муниципальные ценные бумаги (облигации), поступающие на фондовый рынок. Все операции на фондовом рынке строго контролируются правительством. Связано это с тем, что манипуляции на фондовом рынке влияют на величину денежного обращения, что нередко приводит к инфляционным скачкам.

Как и в случае финансирования местных проектов, выпуск облигаций строго контролируется верховным правительством, которое назначает лимит выпускаемых ценных бумаг. При этом срок действия облигаций может доходить до шестидесяти лет. Чем дольше срок, тем выгоднее государству. Размещение облигаций среди покупателей может происходить за пределами административных границ.

Органы управления финансами

Главный орган управления по финансам в РФ – Федеральное Собрание, Правительство РФ и Президент РФ. Именно этими органами принимается главное решение по утверждению бюджета и отчётности целевого использования государственных средств.

Государственная машина по управлению финансами, включает следующие органы:

комитет по бюджету, налогам, банкам и деньгам исполнительной и законодательной властей;
счётная палата;
Министерство Финансов;
Центральный банк;
Государственная налоговая служба;
ГТК;
комиссия по надзору за рынком ЦБ;
Министерство по имуществу.

Ключевой орган управления финансами – Министерство финансов, проводит прогнозирование обеспеченности бюджета денежными и золотовалютными запасами, как на краткосрочную, так и долгосрочную перспективы.

Также Министерством финансов проводится работа по совершенствованию законодательства в сфере налогов: разработка проектов, анализ воздействия действующей налоговой системы на пополнение доходной части казны.

Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Функции финансов предприятия и их содержание

Финансы как общеэкономическая категория выполняют множество функций, т. е. динамических проявлений своих свойств и предназначений. В этих функциях, по сути, и проявляется сущность финансов как одного из важнейших компонентов организационной структуры и процесса регулирования социально-экономической системы того или иного уровня.

Применительно к финансам предприятий основными функциями являются: инвестиционно-распределительная, фондообразующая (или источниковая), доходораспределительная, обеспечивающая и контрольная.

Действительно, выделенные функции играют принципиально важную роль в плане функционирования предприятия, поскольку их надлежащая интерпретация позволяет сформировать логику плана действий, направленного на решение основных вопросов.

На первый взгляд кажется, что инвестиционно-распределительная функция финансов в большей степени свойственна государственным финансам, когда аккумулированные денежные средства распределяются в основном на нужды потребления всех членов общества и финансирование стратегически важных, в том числе и социальных, программ. Тем не менее эта функция имеет место и в приложении к хозяйствующему субъекту и заключается в распределении финансовых ресурсов внутри предприятия, способствующем наиболее эффективному их использованию.

Безусловно, сущность распределительной функции коренным образом меняется в зависимости от уровня социально-экономической системы — не требует особой расшифровки очевидный тезис о том, что реализация данной функции в системе государственных финансов и в системе финансов предприятий весьма различаются по многим критериям, параметрам, способам реализации и др.

В частности, если на уровне государства распределительная функция имеет императивный, т. е. нормативный, предписательный, характер и не всегда исходит из приоритета экономической эффективности, то в приложении к предприятию ее характер — рекомендательный, а мотивировка и реализация принципиально иные — исходя из требований экономической целесообразности. В рамках системы управления предприятием рассматриваемая функция проявляется в распределении его ресурсов исходя из различных классификационных группировок, основными из которых являются: а) структурные подразделения предприятия и (или) виды деятельности; б) виды активов.

Распределение совокупного ресурсного потенциала предприятия среди подразделений (видов деятельности) в наиболее синтезированном виде выражается в рамках инвестиционной политики, когда относительно большее или меньшее внимание уделяется тому или иному подразделению, дивизиону, технологической линии и др. Основным критерием в этом случае является, как правило, прогнозируемая рентабельность инвестиций.

Если некоторое структурное подразделение «обещает» доход относительно больший по сравнению со средним уровнем, оно получает дополнительные финансовые ресурсы в рамках инвестиционной программы. (Отметим, что в любом случае, исходя из принципа осторожности, при планировании и реализации инвестиционных программ необходимо следовать логике диверсификации финансово-хозяйственной деятельности, согласно которой не рекомендуется «складывать все яйца в одну корзину».)

Распределительная функция финансов предприятия с позиции структуры его активов проявляется в стремлении оптимизировать активную сторону баланса. Наиболее яркий пример такой оптимизации — решение вопроса о величине денежных средств, которыми должно располагать предприятие для нормальной работы. Очевидно, что невыгодно держать на счете чрезмерно большие денежные средства, поскольку в этом случае они по сути «омертвляются», «не работают»; вместе с тем неоправданно низкий остаток денежных средств может привести к нарушениям платежной дисциплины и, как следствие, к убыткам, осложнению отношений с поставщиками, потере репутации и др.

Фондообразующая, или источниковая, функция финансов предприятия реализуется в ходе оптимизации правой (т. е. нсточниковой, пассивной) стороны баланса. Любое предприятие финансируется из нескольких источников: взносы собственников, кредиты, займы, кредиторская задолженность, реинвестированная прибыль, пожертвования, целевые взносы и др.

Как правило, источники небесплатны, т. е. привлечение любого из них предполагает расходы как плату за возможность пользования средствами. Поскольку источников много, причем стоимость каждого из них различна, возникает естественное желание выбрать наиболее оптимальную их комбинацию. Особенно значим этот аспект при необходимости мобилизации дополнительных финансовых ресурсов в крупных объемах, что имеет место при реализации стратегических инвестиционных программ.

Что выгоднее — масштабное реинвестирование прибыли с отказом от выплаты дивидендов, дополнительная эмиссия акций, выпуск долговых ценных бумаг, получение долгосрочного кредита, разработка схемы финансирования за счет пролонгируемых кратко- и среднесрочных кредитов и др.— как раз и оценивается в терминах финансов и в известном смысле представляет собой реализацию распределительной функции финансов.

Суть доходораспределительной функции финансов предприятия заключается в следующем. Решающую роль в создании и функционировании предприятия несут его собственники; они могут ликвидировать компанию, поддерживать величину вложенного (т. е. принадлежащего им) капитала на уровне, не предусматривающем расширение ее деятельности, изымая избыточную прибыль в виде дивидендов, или могут, напротив, воздержаться от получения дивидендов в надежде, что реинвестированная прибыль принесет большую отдачу в будущем, и т. п.

Иными словами, собственники должны иметь определенные количественно выражаемые аргументы в обоснование своего отношения к текущему положению и будущему своей компании. Эти аргументы формируются в рамках дивидендной политики, когда определенная часть ресурсов предприятия изымается из него и выплачивается в виде дивидендов (обычно в денежной форме).

Смысл обеспечивающей функции финансов достаточно очевиден и определяется, во-первых, целевым предназначением предприятия и, во-вторых, системой сложившихся расчетных отношений.

Целевое предназначение предприятия состоит в регулярном генерировании прибыли, благодаря чему капитал собственников возрастает, что при необходимости проявляется в получении ими дополнительных денежных средств по сравнению с исходными инвестициями. Иными словами, финансы предприятия в данном случае как бы обеспечивают удовлетворение интересов собственников, количественно выражая эти интересы в виде прибыли (косвенное выражение дохода) и (или) дивидендов (прямое выражение дохода).

В чисто процедурном плане гораздо значимее второй аспект — система расчетных отношений, поскольку в современной экономике любые отношения в системах «предприятие — предприятие», «предприятие — государство», «предприятие — работники», «предприятие — собственник» и т. п. чаще всего выражаются в форме денежных отношений. Даже если имеет место движение нефинансовых ресурсов (продукция, услуги, бартер, мена и др.), оно в подавляющем большинстве случаев оформляется соответствующими денежными отношениями, т. е. выражением величины вовлеченных в операцию ресурсов в стоимостной оценке.

Финансы предприятий поэтому как раз и предназначены для обеспечения этой текущей, рутинной деятельности. Нормальная финансово-расчетная (платежная) дисциплина, когда предприятие в срок рассчитывается со своим кредиторами, имеет репутацию первоклассного заемщика, в полном объеме выполняет свои обязательства, является, вероятно, одним из наиболее важных индикаторов успешности его работы.

Суть контрольной функции финансов предприятия состоит в том, что именно с помощью финансовых показателей и (или) индикаторов, построенных на их основе, может быть осуществлен наиболее действенный контроль за эффективным использованием ресурсного потенциала предприятия.

Контрольная функция реализуется как собственно предприятием, так и его собственниками, контрагентами и государственными органами.

В частности, со стороны государства контрольная функция финансов предприятия проявляется в отслеживании ритмичности и своевременности платежей в бюджет; с позиции собственников эта функция реализуется путем регулярно проводимого внешнего аудита; с позиции менеджмента предприятия — организацией системы внутреннего аудита и т. п.

В рамках контрольной функции находит свое отражение и задача по гармонизации интересов собственников и топ-менеджеров предприятия.

Напомним, что модель взаимоотношений «принципал—агент», суть которой состоит в том, что принципал (например, собственники предприятия) поручает нанятому им за определенное вознаграждение агенту (управленческий персонал) действовать от его имени в интересах максимизации благосостояния принципала, рассматривается в рамках так называемой агентской теории.

Эта теория объясняет, почему в данном случае возникает конфликт интересов между принципалами и агентами, состоящий в том, что последние отклоняются от сформулированной задачи и руководствуются в своей работе прежде всего принципом приоритета собственных целей, заключающихся, в частности, в максимизации полезности для себя, а не для принципала.

Среди основных причин: информационная асимметрия, принципиальная невозможность составления полного контракта и необходимость учета допустимых затрат на создание и поддержание системы контроля за действиями агентов. Если конфликт интересов не носит критического характера, говорят о конгруэнтности целевых установок всех заинтересованных лиц.

В хорошо организованной и структурированной компании, как правило, нет серьезных противоречий между целями, стоящими, перед самой компанией, ее владельцами и управленческим персоналом. Роль финансовых индикаторов и финансовых рычагов в формулировании данной проблемы и ее решении исключительно высока.

Следует подчеркнуть, что в условиях рынка контрольная функция имеет не столько «карательно-негативный» оттенок (выявить неисполнение финансовых обязательств и применить соответствующие санкции), сколько «поощрительно-позитивный» (своевременность исполнения финансовых обязательств нередко поощряется всевозможными скидками с уплачиваемой цены и относительным снижением расходов). Иными словами, контроль рублем дополняется возможностями снижения расходов и получения прямых и (или) косвенных доходов.

Большинство охарактеризованных функций финансов реализуются на предприятии в рамках финансового менеджмента.

Страница не найдена

Согласие на обработку персональных данных

Настоящим в соответствии с Федеральным законом № 152-ФЗ «О персональных данных» от 27.07.2006 года свободно, своей волей и в своем интересе выражаю свое безусловное согласие на обработку моих персональных данных АНО ДПО «ИНСТИТУТ СОВРЕМЕННОГО ОБРАЗОВАНИЯ» (ОГРН 1143600000290, ИНН 3666999768), зарегистрированным в соответствии с законодательством РФ по адресу:
УЛ. КАРЛА МАРКСА, ДОМ 67, 394036 ВОРОНЕЖ ВОРОНЕЖСКАЯ ОБЛАСТЬ, Россия (далее по тексту — Оператор). Персональные данные — любая информация, относящаяся к определенному или определяемому на основании такой информации физическому лицу.
Настоящее Согласие выдано мною на обработку следующих персональных данных:
— Телефон.

Согласие дано Оператору для совершения следующих действий с моими персональными данными с использованием средств автоматизации и/или без использования таких средств: сбор, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), использование, обезличивание, а также осуществление любых иных действий, предусмотренных действующим законодательством РФ как неавтоматизированными, так и автоматизированными способами.
Данное согласие дается Оператору для обработки моих персональных данных в следующих целях:
— предоставление мне услуг/работ;
— направление в мой адрес уведомлений, касающихся предоставляемых услуг/работ;
— подготовка и направление ответов на мои запросы;
— направление в мой адрес информации, в том числе рекламной, о мероприятиях/товарах/услугах/работах Оператора.

Настоящее согласие действует до момента его отзыва путем направления соответствующего уведомления на электронный адрес [email protected]. В случае отзыва мною согласия на обработку персональных данных Оператор вправе продолжить обработку персональных данных без моего согласия при наличии оснований, указанных в пунктах 2 – 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона №152-ФЗ «О персональных данных» от 27.06.2006 г.

Отдел финансового контроля

15.4 Финансовый контроль

Цели обучения

Понять природу финансового контроля.
Знать, как работает бухгалтерский баланс.
Знать, как работает отчет о прибылях и убытках.
См. Источники движения денежных средств.

Как мы обсуждали в предыдущем разделе, финансовый контроль является ключевым элементом успеха и выживания организации.Существует три основных финансовых отчета, которые все менеджеры должны понимать и интерпретировать для успешного управления своим бизнесом: (1) бухгалтерский баланс, (2) отчет о прибылях и убытках (P&L) и (3) отчет о движении денежных средств. Эти три отчета часто вместе называют «финансовыми». Банки часто требуют проецирования этих отчетов для получения финансирования.

Финансовый контроль обеспечивает основу для рационального управления и позволяет менеджерам устанавливать руководящие принципы и политики, которые позволяют бизнесу добиваться успеха и роста.Составление бюджета Список всех запланированных расходов и доходов, например, обычно означает простой список всех запланированных расходов и доходов. На основе этого списка и начального баланса вы можете спроектировать будущий. Общий бюджет, который вы создаете, представляет собой ежемесячный или квартальный прогноз того, как будут выглядеть баланс и отчет о прибылях и убытках, но опять же на основе вашего списка запланированных расходов и доходов.

Хотя вам не нужно быть бухгалтером, чтобы понимать этот раздел, хорошие менеджеры хорошо разбираются в основах бухгалтерского учета.Вы можете захотеть открыть окно на AccountingCoach.com или на подобном сайте, когда будете работать с этим разделом, чтобы начать создавать свой набор инструментов бухгалтерских знаний.

Природа финансового контроля

Представьте, что вы являетесь членом правления Success-R-Us, организации, чей финансовый контроль управляется безупречно. Каждый год после того, как организация наметила стратегии для достижения своих целей и задач, в бюджет вносятся необходимые ресурсы и рабочая сила.По мере расходования денег отчеты обновляются, чтобы отразить, сколько было потрачено, как было потрачено и что было получено. Руководители, которые подотчетны совету директоров, используют эту финансовую отчетность, например отчет о прибылях и убытках или баланс, для отслеживания хода выполнения программ и планов. Финансовая отчетность предоставляет руководству информацию для мониторинга финансовых ресурсов и деятельности. Отчет о прибылях и убытках показывает результаты деятельности организации, такие как доходы, расходы, а также прибыль или убыток. Баланс показывает, сколько стоит организация (активы) в определенный момент времени, а также степень, в которой эти активы были профинансированы за счет заемных средств (обязательства) или инвестиций собственника (собственный капитал).

Success-R-Us проводит финансовые аудиты или официальные расследования, чтобы гарантировать, что методы финансового управления соответствуют общепринятым процедурам, политикам, законам и этическим нормам. В Success-R-Us аудиты проводятся как внутри компании — сотрудниками бухгалтерского отдела компании, так и внешними аудиторами — бухгалтерской фирмой Green Eyeshade Inc., нанятой для этой цели.

Анализ финансового соотношения исследует взаимосвязь между конкретными цифрами в финансовой отчетности и помогает объяснить значимость этих цифр: анализируя финансовые отчеты, менеджеры Success-R-Us могут определить, насколько хорошо работает бизнес и что может потребоваться. будет сделано для повышения его финансовой жизнеспособности.

Хотя фактические финансовые показатели всегда являются историческими, проактивные менеджеры Success-R-Us заранее планируют проблемы, с которыми может столкнуться бизнес, и возможности, которые могут возникнуть. Для этого они используют проформы финансовых показателей, которые являются прогнозами; обычно они прогнозируются на три финансовых года. Проактивность требует регулярного чтения и анализа финансовой отчетности. Ежемесячный, а иногда и ежедневный или еженедельный финансовый анализ предпочтительнее. (В деловом мире в целом более распространен квартальный отчет, а некоторые организации делают это только один раз в год, что не всегда достаточно.) У проактивного менеджера есть доступные финансовые данные, основанные на фактических результатах, и он сравнивает их с бюджетом. Этот процесс выявляет слабые места в бизнесе до того, как они достигают кризисной степени, и позволяет менеджеру внести необходимые изменения и корректировки до того, как разовьются серьезные проблемы.

Несколько лет назад компания Success-R-Us столкнулась с проблемами, поскольку ее стиль управления был недостаточно проактивным. Реактивный менеджер ждет, чтобы отреагировать на проблемы, а затем решает их с помощью антикризисного управления.Этот тип менеджеров переходит от кризиса к кризису с небольшим промежутком времени, чтобы заметить возможности, которые могут стать доступными. Бизнес реактивного менеджера редко готов быстро воспользоваться новыми возможностями. Предприятия, которые управляются проактивно, с большей вероятностью будут успешными, и это результат, который испытывает Success-R-Us, поскольку он инициировал общекорпоративную инициативу по продвижению упреждающего контроля.

Как и большинство организаций, Success-R-Us использует компьютерные программы для ведения документации и разработки финансовых показателей.Эти программы предоставляют план счетов, который можно индивидуализировать для бизнеса, и шаблоны для каждой бухгалтерской книги, главной книги и финансовых отчетов. Эти программы управляются с помощью меню и удобны для пользователя, но недостаточно знать, как правильно вводить данные. Менеджер также должен знать, куда вводить каждый фрагмент данных и как анализировать отчеты, составленные на основе этих данных. Общепринятые правила бухгалтерского учета гласят, что, если вы не освоили ручную систему ведения учета, вам необходимо сделать это, прежде чем пытаться использовать компьютеризированную систему.

Бухгалтерский баланс

Баланс — это снимок финансового положения бизнеса в определенный момент времени. Это может быть любой день года, но балансы обычно составляются в конце каждого месяца. Имея на руках бюджет, вы прогнозируете и разрабатываете предварительные заявления для отслеживания фактического прогресса в сравнении с ожиданиями.

Как показано в следующей таблице, этот финансовый отчет представляет собой список общих активов (то, что бизнесу принадлежит — ценностей) и общих обязательств (то, что бизнес имеет).Общие активы разбиты на подкатегории оборотных активов, основных средств и других активов. Общие обязательства разбиты на подкатегории текущих обязательств, долгосрочных обязательств / долга и собственного капитала.

Активы

Оборотные активы Активы, которые представляют собой денежные средства или могут быть легко конвертированы в денежные средства в краткосрочной перспективе, например, дебиторская задолженность или запасы. представляют собой активы, которые являются денежными средствами или могут быть легко конвертированы в денежные средства в краткосрочной перспективе, например, дебиторская задолженность или запасы.В балансе, показанном для Success-R-Us, текущими активами являются денежные средства, мелкие денежные средства, дебиторская задолженность, запасы и материалы.

Таблица 15.2 Образец баланса

Бухгалтерский баланс Success-R-Us 31 декабря 2009 г.
Активы		Обязательства
Оборотные активы		Краткосрочные обязательства
Наличные	$ 12 300	Векселя к оплате	5000 долларов США
Мелкие наличные	100	Счета к оплате	35 900
		Заработная плата	14 600
Дебиторская задолженность	40 500	Проценты к уплате	2 900
Опись	31 000	Гарантийная ответственность	1,100
Принадлежности	5 300
Итого оборотные активы	89 000	Итого текущие обязательства	61 000
Инвестиции	36 000	Долгосрочные обязательства
		Векселя к оплате	20 000
Основные средства		Облигации к уплате	400 000
Земля	5 500	Итого долгосрочные обязательства	420 000
Улучшение земель	6 500
Здания	180 000
Оборудование	201 000	Итого обязательства	481 000
Минус накоп.Амортизация	(56 000)
Пропорции, установки и оборудование, чистая	337 000
Нематериальные активы		Собственный капитал
Деловая репутация	105 000	Обыкновенные акции	110 000
Торговые наименования	200 000	Нераспределенная прибыль	229 000
Итого нематериальные активы	305 000	Минус казначейские акции	(50 000)
Прочие активы	3 000
Итого активы	$ 770 000	Общая ответственность и акционерный капитал	$ 770 000

Некоторые деловые люди определяют оборотные активы как те, которые компания планирует использовать или потреблять в наступающем финансовом году.Таким образом, внеоборотные активы предприятия будут иметь срок полезного использования более 1 года. К ним относятся основные средства и нематериальные активы.

Основные средства Активы, которые нелегко конвертировать в денежные средства в краткосрочной перспективе; то есть это активы, которые меняются только в долгосрочной перспективе. Земля, здания, оборудование, транспортные средства, мебель и приспособления — вот некоторые примеры основных фондов. это те активы, которые нелегко конвертировать в денежные средства в краткосрочной перспективе; то есть это активы, которые меняются только в долгосрочной перспективе.Земля, здания, оборудование, транспортные средства, мебель и приспособления — вот некоторые примеры основных фондов. В балансе Success-R-Us основными средствами показаны мебель, арматура и оборудование. Эти основные средства показаны как за вычетом накопленной амортизации.

Нематериальные активы (нетто) Актив, к которому нельзя физически прикоснуться, или который не является физическим по своей природе. также может отображаться на балансе. Это может быть репутация, товарные знаки, патенты, лицензии, авторские права, формулы и франшизы.В данном случае нетто означает стоимость нематериальных активов за вычетом амортизации.

Обязательства

Краткосрочные обязательства Обязательства, срок погашения которых наступает в краткосрочной перспективе, обычно в следующем году. подлежат оплате в краткосрочной перспективе, обычно в наступающем году. Это кредиторская задолженность; налоги на занятость, подоходный налог и с продаж; выплачиваемая заработная плата; федеральное и государственное страхование от безработицы; и часть многолетней задолженности текущего года. Сравнение оборотных активов компании и ее текущих обязательств показывает ее оборотный капитал.Многие менеджеры используют отчет о старении дебиторской задолженности и текущую инвентаризацию в качестве инструментов, помогающих им управлять текущей структурой активов.

Долгосрочная задолженность Обязательства могут представлять собой банкноты или ссуды, предоставленные для приобретения структуры основных средств предприятия. Долгосрочная задолженность / обязательства подлежат погашению в течение периода времени более 1 года, или обязательства могут быть банкнотами или кредитами, предоставленными для приобретения структуры основных средств бизнеса. Срок погашения долгосрочной задолженности / обязательств составляет более 1 года.Часть банкноты, которая не подлежит оплате в следующем году, представляет собой долгосрочный долг / обязательство.

Например, владелец Success-R-Us может взять банкноту, чтобы купить землю и здание. Если земля оценивается в 50 000 долларов, а здание оценивается в 50 000 долларов, то общая сумма основных средств предприятия составляет 100 000 долларов. Если 20 000 долларов вносятся в качестве первоначального взноса и 80 000 долларов финансируются банкнотами на 15 лет, 80 000 долларов являются долгосрочным долгом.

Собственный капитал

Собственный капитал — это сумма денег, которую владелец инвестировал в фирму.Эта сумма определяется путем вычитания текущих обязательств и долгосрочной задолженности из общей суммы активов. Оставшийся капитал / собственный капитал — это то, что владелец оставил бы в случае ликвидации, или сумма в долларах от общих активов, на которые владелец может претендовать после выплаты всем кредиторам ».

Отчет о прибылях и убытках (P&L)

Отчет о прибылях и убытках (P&L) показывает соотношение доходов и расходов за определенный период времени.Отчет о прибылях и убытках выражается в месячном формате с 1 января по 31 января или в квартальном формате с начала года до даты с 1 января по 31 марта. Настоящий финансовый отчет является накопительным за 12-месячный финансовый период на в который раз он закрыт. Новый совокупный рекорд устанавливается в начале нового 12-месячного финансового периода.

Отчет о прибылях и убытках разделен на пять основных категорий: (1) продажи или выручка, (2) себестоимость проданных товаров / себестоимость продаж, (3) валовая прибыль, (4) операционные расходы и (5) чистая прибыль.Давайте рассмотрим каждую категорию по очереди.

Таблица 15.3 Образец отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках Success-R-Us За год, закончившийся 31 декабря 2009 г.
Продажи / выручка (все в кредит)	500 000 долл. США
Стоимость проданных товаров	380 000
Валовая прибыль	120 000
Операционные расходы
Коммерческие расходы	35 000
Административные расходы	45 000
Итого операционные расходы	80 000
Операционная прибыль	40 000
Процентные расходы	12 000
Прибыль до налогообложения	28 000
Расходы по налогу на прибыль	5 000
Чистая прибыль после уплаты налогов	23 000

Продажи или выручка

В части отчета о прибылях и убытках, относящейся к продажам или выручке, розничная цена продукта выражается в долларах, умноженных на количество проданных единиц.Это могут быть единицы продукта или единицы обслуживания. Продажи могут быть выражены в одной категории как общие продажи или могут быть разбиты на несколько типов категорий продаж: например, продажа автомобилей, продажа запчастей и продажа услуг. В нашем примере Success-R-Us компания продала 20 000 книг по розничной цене 25 долларов каждая, при этом общий доход составил 500 000 долларов. Поскольку Success-R-Us продает все свои книги в кредит (т. Е. Вы можете списать их со своей кредитной карты), компания не взимает наличные с этих продаж до конца месяца или после того, как компания-эмитент кредитной карты произведет расчет. с Success-R-Us.

Себестоимость проданной продукции / Себестоимость реализации

Часть отчета о прибылях и убытках, касающаяся стоимости проданных товаров / продаж, показывает стоимость продуктов, приобретенных для перепродажи, или прямые затраты на рабочую силу (заработная плата обслуживающего персонала) для предприятий сферы услуг. Себестоимость проданных / продаж товаров также может включать дополнительные категории, такие как стоимость фрахта или затраты на рабочую силу по субподряду. Эти затраты также могут быть выражены в одной категории как общая стоимость проданных / продаж товаров или могут быть разбиты по категориям продаж: например, покупка автомобилей, запчасти, покупки и заработная плата за обслуживание.

Разделение продаж и себестоимости проданных / продаж товаров на отдельные категории может иметь преимущество перед объединением всех продаж и затрат в одну категорию. Когда вы разбиваете продажи, вы можете увидеть, сколько стоит каждый проданный вами продукт, и валовую прибыль по каждому продукту. Этот тип анализа позволяет вам принимать решения о запасах и продажах по каждому продукту индивидуально.

Валовая прибыль

Часть валовой прибыли в отчете о прибылях и убытках показывает разницу между тем, за что вы продали продукт или услугу, и тем, сколько вам стоил продукт или услуга.Цель любого бизнеса — продать достаточно единиц продукта или услуги, чтобы иметь возможность вычесть затраты и получить достаточно высокую валовую прибыль, чтобы покрыть операционные расходы, а также получить чистый доход, который является разумной окупаемостью инвестиций. Ключом к ведению прибыльного бизнеса является максимизация валовой прибыли.

Если вы увеличите розничную цену на свой продукт слишком сильно по сравнению с конкурентами, вы можете потерять единицы продаж из-за конкуренции и не принесете достаточно высокой валовой прибыли, чтобы покрыть свои расходы.Однако, если вы снизите розничную цену на свой продукт намного ниже, чем у конкурентов, вы можете получить дополнительные единицы продаж, но не получите достаточно валовой прибыли на проданную единицу, чтобы покрыть свои расходы.

Хотя это может показаться очевидным, тщательно продуманная стратегия ценообразования максимизирует валовую прибыль для покрытия расходов и получения положительной чистой прибыли. На самом базовом уровне это означает, что цены устанавливаются на уровне, при котором покрываются предельные и эксплуатационные расходы. Помимо этого, цены должны быть тщательно установлены, чтобы отражать образ, который вы хотите изобразить, и, при желании, способствовать повторному сотрудничеству.

Операционные расходы

Раздел операционных расходов в отчете о прибылях и убытках представляет собой измерение всех операционных расходов бизнеса. Есть два типа расходов: фиксированные и переменные. Постоянные расходы — это те расходы, которые не зависят от уровня продаж; таким образом, вам придется покрывать эти расходы, даже если ваши продажи меньше расходов. Предприниматель практически не может контролировать эти расходы, если они установлены.Некоторыми примерами фиксированных расходов являются арендная плата (договорное соглашение), процентные расходы (соглашение о примечаниях), гонорар бухгалтерской или юридической фирмы за юридические услуги на сумму X в месяц в течение 12 месяцев, а также ежемесячная плата за электричество, телефон и подключение к Интернету.

Переменные расходы — это те расходы, которые зависят от уровня продаж. Примеры переменных расходов включают премии, заработную плату сотрудников (количество отработанных часов в неделю), командировочные и развлекательные расходы, а также закупку материалов.(Примечание: их классификация может отличаться от бизнеса к бизнесу.) Контроль над расходами — это область, в которой предприниматель может максимизировать чистый доход, сводя расходы к минимуму.

Чистая прибыль

Чистая прибыль отчета о прибылях и убытках является чистой прибылью. Это мера способности фирмы работать с прибылью. Многие факторы влияют на результат чистой прибыли. Уровень продаж, стратегия ценообразования, контроль запасов, контроль дебиторской задолженности, процедуры заказа, маркетинг бизнеса и продукции, контроль расходов, обслуживание клиентов и производительность сотрудников — вот лишь некоторые из этих факторов.Чистой прибыли должно быть достаточно, чтобы обеспечить рост бизнеса за счет реинвестирования прибыли и дать владельцу разумную отдачу от инвестиций.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств представляет собой подробную информацию о полученных и израсходованных денежных средствах за каждый месяц года. Отчет о прогнозируемом денежном потоке помогает менеджерам определить, есть ли у компании положительный денежный поток. Денежный поток, вероятно, является самым непосредственным индикатором надвигающейся проблемы, поскольку отрицательный денежный поток обанкротит компанию, если он будет продолжаться в течение достаточно длительного периода.Если прогнозы компании показывают отрицательный денежный поток, менеджерам, возможно, придется пересмотреть бизнес-план и решить эту проблему.

Возможно, вы слышали шутку: «Как я могу разориться, если в моей чековой книжке все еще есть чеки (или у меня все еще есть дебетовая / кредитная карта и т. Д.)?» Хотя, возможно, это плохой юмор, многие новые менеджеры также думают, что единственный финансовый отчет, который им нужен для эффективного управления своим бизнесом, — это отчет о доходах / прибылях и убытках; что отчет о движении денежных средств является чрезмерно подробным.Они ошибочно полагают, что чистая прибыль — это все, что им нужно знать, и что, если компания показывает прибыль, она будет успешной. В долгосрочной перспективе прибыльность и денежный поток имеют прямую взаимосвязь, но прибыль и денежный поток не означают одно и то же в краткосрочной перспективе. Бизнес может работать в убыток и иметь сильную позицию по потоку денежных средств. И наоборот, бизнес может показывать отличную прибыль, но не иметь достаточного денежного потока для поддержания роста продаж.

Процесс выверки денежного потока аналогичен процессу выверки вашего текущего банковского счета.Отчет о движении денежных средств состоит из: (1) начала кассовой наличности, (2) денежных поступлений / депозитов за месяц, (3) денежных средств, выплаченных за месяц, и (4) конечной кассовой позиции.

Ключевые вынос

Финансовый контроль предоставляет образец для сравнения с фактическими результатами после того, как бизнес начнет действовать. Сравнение и анализ бизнес-плана с фактическими результатами может сказать вам, соответствует ли бизнес намеченному плану. Для достижения бизнес-целей могут потребоваться исправления или изменения в политиках и стратегиях.Три наиболее важных элемента финансового контроля: (1) баланс, (2) отчет о прибылях и убытках (иногда называемый отчетом о прибылях и убытках) и (3) отчет о движении денежных средств. Каждый из них дает менеджеру другой взгляд на и понимание того, насколько хорошо бизнес работает для достижения своих целей. Анализ ежемесячной финансовой отчетности является обязательным, поскольку большинству организаций необходимо иметь возможность оплачивать свои счета, чтобы оставаться в бизнесе.

Упражнения

Что такое финансовый контроль? В своем ответе опишите, как вы собираетесь составить бюджет для организации.
В чем разница между активом и обязательством?
В чем разница между балансом и отчетом о прибылях и убытках? Как связаны баланс и отчет о прибылях и убытках?
Почему так важно отслеживать денежные потоки организации?

Финансовый контроль — Обзор, необходимые процессы, примеры

Что такое финансовый контроль?

Финансовый контроль — это процедуры, политики и средства, с помощью которых организация Лучшая организационная структура для бизнеса Организационные структуры, по сути, представляют собой схемы, показывающие, как работают компании и как информация передается внутри организации.отслеживает и контролирует направление, распределение и использование своих финансовых ресурсов. Финансовый контроль лежит в основе управления ресурсами и операционной эффективности в любой организации.

Требуемые процессы

Внедрение эффективных политик финансового контроля должно осуществляться после тщательного анализа существующих политик и перспектив компании. Кроме того, перед внедрением финансового контроля в бизнесе важно обеспечить выполнение следующих четырех процессов:

1.Выявление совпадений и аномалий

Финансовые бюджеты, финансовые отчеты, отчеты о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках (P&L) Отчет о прибылях и убытках (P&L), или отчет о прибылях и убытках, или отчет о прибылях и убытках — это финансовый отчет, который содержит краткое изложение балансы и т. д. отражают общую производительность и / или операционную картину бизнеса. Следовательно, при разработке политики финансового контроля очень важно выявлять любые совпадения и / или аномалии, возникающие из имеющихся данных.Это помогает обнаруживать любые существующие лазейки в текущей структуре управления и устранять их.

2. Своевременное обновление

Финансовый контроль — это суть управления ресурсами и, следовательно, общая операционная эффективность и прибыльность бизнеса. Своевременное обновление всех имеющихся данных очень важно. Кроме того, не менее важно обновление всех практик и политик управления, касающихся существующих методов финансового контроля.

3.Анализ всех возможных операционных сценариев

Перед внедрением фиксированной стратегии финансового контроля в организации важно тщательно оценить все возможные операционные сценарии. Рассмотрение политик с точки зрения различных операционных сценариев, таких как прибыльность, расходы, фиксированные и переменные затраты Стоимость — это то, что можно классифицировать по-разному в зависимости от ее характера. Один из самых популярных методов — классификация по безопасности, масштабу производства или объему — может предоставить необходимую информацию.Кроме того, это помогает установить эффективную политику финансового контроля, охватывающую все операционные аспекты организации.

4. Прогнозирование и составление прогнозов

При реализации политики финансового контроля, прогнозирование и составление прогнозов являются очень важными шагами. Они дают представление о будущих целях и задачах бизнеса. Кроме того, они могут помочь установить политику финансового контроля в соответствии с бизнес-целями и выступить в качестве катализатора в их достижении.

Важность финансового контроля

1. Поддержание денежного потока

Эффективные меры финансового контроля вносят значительный вклад в поддержание денежного потока организации. При наличии эффективного механизма контроля общие поступления и оттоки денежных средств контролируются и планируются, что приводит к повышению эффективности операций.

2. Управление ресурсами

Финансовые ресурсы организации лежат в основе ее операционной эффективности.Финансовые ресурсы делают доступными все остальные ресурсы, необходимые для ведения бизнеса. Следовательно, управление финансовыми ресурсами имеет решающее значение для управления всеми другими ресурсами. Следовательно, эффективные меры финансового контроля имеют решающее значение для обеспечения управления ресурсами в организации.

3. Операционная эффективность

Эффективный механизм финансового контроля обеспечивает общую операционную эффективность в организации.

4. Прибыльность

Обеспечение общей операционной эффективности организации ведет к бесперебойному функционированию всех подразделений организации.Это, в свою очередь, увеличивает производительность. который имеет прямую положительную связь с рентабельностью Индекс рентабельности Индекс рентабельности (PI) измеряет отношение текущей стоимости будущих денежных потоков к первоначальным инвестициям. Индекс — это. Таким образом, введение эффективных мер финансового контроля обеспечивает повышение прибыльности любого бизнеса.

5. Предотвращение мошенничества

Финансовый контроль служит профилактической мерой против мошенничества в организации.Это может помочь предотвратить любые нежелательные действия, такие как мошенничество со стороны сотрудников, кражи в Интернете и многие другие, путем отслеживания притока и оттока финансовых ресурсов.

Примеры финансового контроля

1. Общее финансовое управление и реализация

Установление определенных квалификационных ограничений и использование только сертифицированных, квалифицированных финансовых менеджеров и сотрудников, занимающихся формулированием и внедрением политик финансового управления
Создание эффективная прямая связь между бухгалтерским персоналом, финансовыми менеджерами и руководителями высшего звена, включая финансового директора
, периодические тренинги и информационные сессии для бухгалтерского персонала и т. д.чтобы быть в курсе меняющихся законов и развивающейся бизнес-среды в отношении финансирования бизнеса
Периодический, тщательный финансовый анализ и оценка финансовых показателей и отчетов, когда колебания значительны
Делегирование финансовых обязанностей сегрегированным и иерархическим образом с целью установления цепочка операций и эффективность через специализацию

2. Приток денежных средств

Строгая политика кредитной отчетности для всех клиентов до вступления с ними в отношения кредитор-дебитор
Периодическая сверка банковских выписок с главной бухгалтерской книгой в дополнение к годовая отчетность для более эффективного финансового контроля
Внедрение политики периодического пересмотра со всеми существующими клиентами, которых компания устанавливает в качестве кредитора-дебитора, дебитора vs.Кредитор Ключевое различие между должником и кредитором заключается в том, что обе концепции обозначают двух контрагентов в кредитном соглашении. Различие также приводит к отношениям с. Это обеспечивает постоянную кредитоспособность клиентов и исключает вероятность безнадежных долгов
Файлы поддержки и резервные копии всех финансовых данных в отдельной защищенной базе данных с доступом только для высшего руководства

3. Отток денежных средств

Автоматически / платежи по подписке должны отслеживаться и требовать надлежащей авторизации для контроля экстравагантных деловых расходов
Ведение базы данных поставщиков с подробными записями о покупках с ограниченным доступом для эффективного отслеживания оттока денежных средств
Периодическая сверка банковских выписок с главной бухгалтерской книгой
Необходимо поддерживать ясную и точную политику возмещения расходов, включая подробные отчеты о расходах и проверки квитанций, чтобы ограничить непомерные деловые расходы и мошенничество со стороны сотрудников

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком глобального финансового M odeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Сертификация FMVA® Присоединяйтесь к более 850 000 студентов, которые работают в таких компаниях, как Amazon, J.П. Морган и программа сертификации Ferrari, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Благодаря курсам финансового моделирования, обучению и упражнениям любой человек в мире может стать отличным аналитиком. Чтобы продолжить продвижение по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

Анализ финансовой отчетностиАнализ финансовой отчетностиКак проводить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета и отчета о прибылях и убытках.
Управление операциями Управление операциями Управление операциями — это область бизнеса, связанная с администрированием методов ведения бизнеса для максимального повышения эффективности внутри организации.
Типы комплексной проверки Типы комплексной проверки Одним из наиболее важных и длительных процессов в сделке слияния и поглощения является комплексная проверка. Процесс должной осмотрительности — это то, что покупатель проводит для подтверждения правильности требований продавца. Потенциальная сделка M&A включает несколько видов комплексной проверки.
Стратегическое управление Стратегическое управление Стратегическое управление — это формулирование и реализация основных целей и инициатив, предпринимаемых высшим руководством организации от имени ее

Финансовый контроль: определение, цели и реализация

Любой процесс финансовой эффективности становится бессмысленным, если стратегия контроля он не определяется и не реализуется исходя из целей, соответствующих текущему состоянию компании и ее предстоящим проектам.

Финансовый контроль теперь стал неотъемлемой частью финансов любой компании. Следовательно, очень важно понимать значение финансового контроля, его цели и преимущества, а также шаги, которые необходимо предпринять для его правильного внедрения.

Определение финансового контроля

Финансовый контроль может быть истолкован как анализ фактических результатов компании , рассматриваемый с разных точек зрения в разное время, по сравнению с , ее краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные цели и бизнес-планы .

Этот анализ требует процессов контроля и корректировки, чтобы гарантировать, что бизнес-планы соблюдаются и что в них можно вносить поправки в случае аномалий, нарушений или непредвиденных изменений.

>> Хотите создать эффективную систему финансового контроля для своей компании? Узнайте, как это сделать, в этом бесплатном карманном справочнике <<

Цели и преимущества

1. ПРОВЕРКА, ЧТО ВСЕ РАБОТАЕТ НА ПРАВИЛЬНЫХ ЛИНИЯХ

Иногда , финансовый контроль просто проверяет, что все работает хорошо и что установленные уровни и цели, предлагаемые на финансовом уровне в отношении продаж, прибыли, излишков и т. Д., выполняются без существенных изменений. Таким образом, компания становится более безопасной и уверенной. , ее операционные стандарты и процессы принятия решений становятся более строгими.

2. ОБНАРУЖЕНИЕ ОШИБОК ИЛИ ОБЛАСТИ УЛУЧШЕНИЯ

Нарушения в финансах компании могут поставить под угрозу достижение общих целей организации, заставляя ее уступать позиции своим конкурентам, а в некоторых случаях ставить под угрозу само ее выживание. Поэтому важно быстро обнаруживать неровности.

Также могут быть идентифицированы различные области и цепи , которые, хотя и не страдают серьезными недостатками или аномалиями , могут быть улучшены для общего блага компании.

3. ПРОЧИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

Финансовый контроль может также обслуживать:

Осуществить профилактические мероприятия. Иногда ранняя диагностика конкретных проблем, обнаруженных финансовым контролем, делает ненужными корректирующие действия, поскольку они заменяются исключительно профилактическими действиями.

Общайтесь и мотивируйте сотрудников. Точное знание состояния компании, в том числе ее проблем, ошибок и тех аспектов, которые обрабатываются правильно, способствует лучшему общению с сотрудниками и мотивирует их к тому, чтобы они следовали правильной линии или улучшали необходимые аспекты.

Примите меры, если это необходимо. Обнаружение ситуации бесполезно без конкретных действий по возвращению негативной ситуации в нужное русло благодаря конкретной и подробной информации, предоставляемой финансовым контролем.

Стратегии реализации

Финансовый контроль должен быть разработан на основе очень четко определенных стратегий , если директора компаний должны иметь возможность :

Обнаружение аномалий в бюджетах , балансах и других финансовых аспектах.
Создайте различные сценарии работы , проверяя прибыльность, объем продаж и другие параметры.

Хотя существует множество различных типов и методологий, очень общий набор шагов можно выделить в подавляющем большинстве стратегий реализации финансового контроля.

ШАГ 1. АНАЛИЗ НАЧАЛЬНОЙ СИТУАЦИИ

Первый шаг — провести исчерпывающий, надежный и подробный анализ ситуации компании в различных областях: денежные средства, прибыльность, продажи и т. Д.

ШАГ 2. ПОДГОТОВКА ПРОГНОЗОВ И МОДЕЛИРОВАНИЙ

На основе проанализированной выше исходной ситуации и установления набора параметров или индикаторов, можно подготовить набор прогнозов и моделирования для различных контекстов и сценариев .

Эти симуляции неизмеримо полезны при принятии соответствующих решений по таким важным аспектам, как инвестиции, прибыльность, изменения в производственных системах и т. Д.

УСТАНОВЛЕНИЕ ПАРАМЕТРОВ ИЛИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ НЕОБХОДИМО ДЛЯ ТОЧНОГО ОГРАНИЧЕНИЯ ТОЧЕГО, ЧТО МЫ ХОТИМ КОНТРОЛИРОВАТЬ. ОНИ ВКЛЮЧАЮТ ОСНОВНЫЕ ФУНКЦИИ И КЛЮЧЕВЫЕ ОБЛАСТИ РЫНКА, НАИБОЛЕЕ РАСПРОСТРАНЕННЫЕ: ПРИБЫЛЬ, НАЛОГОВАЯ СИТУАЦИЯ, СОСТОЯНИЕ ИНВЕСТИЦИЙ, АКТИВЫ, ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, КАПИТАЛ, ПРИБЫЛЬ И УБЫТКИ

ШАГ 3.ВЫЯВЛЕНИЕ ОТКЛОНЕНИЙ В ОСНОВНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Основная финансовая отчетность — это документа, которые должны быть созданы компанией при подготовке годовой отчетности . Три наиболее важных документа — это общий баланс , отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств .

Эти анализы и тесты в различных средах являются фундаментальной частью финансового контроля, поскольку они позволяют своевременно обнаруживать проблемы, ошибки и отклонения от идеальной ситуации или первоначальных целей.

ШАГ 4. ИСПРАВЛЕНИЕ ОТКЛОНЕНИЙ

Финансовый контроль имел бы очень мало практического применения, если бы правильные решения , касающиеся корректирующих действий, не были приняты для приведения счетов компании в нужное русло, как это было ранее установлено в общих целях организации.

Введение в финансовый менеджмент | Безграничный бизнес

Важность финансов

Финансы включают оценку, раскрытие информации и управление экономической деятельностью и имеют решающее значение для успешной работы фирм и рынков.

Цели обучения

Различия между управленческими финансами и корпоративными финансами

Ключевые выводы

Ключевые моменты

Основная цель корпоративных финансов заключается в максимальном увеличении акционерной стоимости и связана с денежно-кредитными решениями, которые принимают коммерческие предприятия.
Управленческие финансы интересуются внутренней и внешней значимостью финансовых показателей фирмы.
Термины «корпоративные финансы» и «корпоративный финансист» также связаны с инвестиционным банкингом.Типичная роль инвестиционного банка заключается в оценке финансовых потребностей компании и привлечении соответствующего типа капитала, который наилучшим образом соответствует этим потребностям.
Рациональное финансовое управление создает ценность и организационные возможности за счет распределения ограниченных ресурсов.

Ключевые термины

дивиденды : Дивиденды — это выплаты, производимые корпорацией своим акционерам. Это часть корпоративной прибыли, выплачиваемая акционерам.

Важность финансов

Финансы включают в себя оценку, раскрытие информации и управление экономической деятельностью и имеют решающее значение для успешной и эффективной работы фирм и рынков.

Управленческие финансы

Управленческие финансы относятся к управленческому значению финансов. Он ориентирован на оценку, а не на технику. Например, при рассмотрении годового отчета человека, занимающегося техникой, в первую очередь интересуют измерения. Они спросят: деньги распределяются по нужным категориям? Соблюдались ли общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP)?

Человек, работающий в сфере управленческих финансов, будет интересоваться значимостью финансовых показателей фирмы, измеренных по нескольким целевым показателям, таким как внутренние цели и показатели конкурентов.Они могут следить за изменениями в остатках активов и проверять наличие красных флажков, указывающих на проблемы со сбором счетов или безнадежных долгов, а также анализировать оборотный капитал, чтобы предвидеть проблемы с денежными потоками в будущем.

Рациональное финансовое управление создает ценность и организационные возможности за счет распределения ограниченных ресурсов среди конкурирующих бизнес-возможностей. Это помощь в реализации и мониторинге бизнес-стратегий, а также в достижении бизнес-целей.

Корпоративные финансы

Корпоративные финансы — это финансовая область, связанная с денежно-кредитными решениями, которые принимают коммерческие предприятия, а также с инструментами и анализом, используемыми для принятия этих решений.Основная цель корпоративных финансов — максимизировать акционерную стоимость. Хотя он в принципе отличается от управленческих финансов, которые изучают финансовые решения всех фирм, а не только корпораций, основные концепции в изучении корпоративных финансов применимы к финансовым проблемам всех типов фирм.

Дисциплина делится на долгосрочные и краткосрочные решения и техники. Решения о капитальных инвестициях — это долгосрочный выбор в отношении того, какие проекты получить инвестиции, следует ли финансировать эти инвестиции за счет собственного капитала или заемных средств, а также когда или следует ли выплачивать дивиденды акционерам.С другой стороны, краткосрочные решения касаются краткосрочного баланса оборотных активов и текущих обязательств; Основное внимание здесь уделяется управлению денежными средствами, товарно-материальными запасами, краткосрочным займам и кредитованию (например, условиям кредита, предоставляемого клиентам).

Термины «корпоративные финансы» и «корпоративный финансист» также связаны с инвестиционным банкингом. Типичная роль инвестиционного банка — оценить финансовые потребности компании и привлечь соответствующий тип капитала, который наилучшим образом соответствует этим потребностям.Таким образом, термины «корпоративные финансы» и «корпоративный финансист» могут быть связаны с операциями, в которых капитал привлекается для создания, развития, роста или приобретения предприятий.

Уолл-стрит : Уолл-стрит является символом американских и мировых финансов.

Роль финансовых менеджеров

Финансовые менеджеры обеспечивают финансовое здоровье организации за счет инвестиционной деятельности и долгосрочных финансовых стратегий.

Цели обучения

Обозначьте различные роли, которые играют финансовые менеджеры

Ключевые выводы

Ключевые моменты

Финансовые менеджеры проводят анализ данных и консультируют руководителей высшего звена по идеям максимизации прибыли.
Роль финансового менеджера, особенно в бизнесе, меняется в ответ на технический прогресс, который значительно сократил время, необходимое для подготовки финансовых отчетов.
Типы финансовых менеджеров включают контролеров, казначеев, кредитных менеджеров, менеджеров по кассовым операциям, менеджеров по рискам и менеджеров по страхованию.

Ключевые термины

чистая приведенная стоимость : приведенная стоимость проекта или инвестиционного решения, определяемая путем суммирования дисконтированных входящих и исходящих будущих денежных потоков в результате решения.

Роль финансовых менеджеров

Обзор

Финансовые менеджеры проводят анализ данных и консультируют руководителей высшего звена по идеям максимизации прибыли. Финансовые менеджеры несут ответственность за финансовое здоровье организации. Они готовят финансовые отчеты, осуществляют прямые инвестиции, а также разрабатывают стратегии и планы для достижения долгосрочных финансовых целей своей организации. Обычно финансовые менеджеры:

Подготовка финансовой отчетности, отчетов о хозяйственной деятельности и прогнозов,
Следите за финансовой информацией, чтобы обеспечить соблюдение требований законодательства,
Контролировать сотрудников, занимающихся финансовой отчетностью и составлением бюджета,
Изучите финансовые отчеты компании и найдите способы снижения затрат,
Анализировать тенденции рынка, чтобы найти возможности для расширения или приобретения других компаний,
Помогите руководству принимать финансовые решения.

Роль финансового менеджера, особенно в бизнесе, меняется в ответ на технический прогресс, который значительно сократил время, необходимое для подготовки финансовых отчетов. Раньше основная обязанность финансовых менеджеров заключалась в мониторинге финансов компании, но теперь они проводят больше анализа данных и консультируют руководителей высшего звена по идеям максимизации прибыли. Они часто работают в командах, выступая в роли бизнес-консультантов высшего руководства.

Финансовая отчетность : это пример финансовой отчетности, которую финансовые менеджеры несут ответственность за подготовку и интерпретацию.

Финансовые менеджеры также выполняют задачи, специфичные для их организации или отрасли. Например, государственные финансовые менеджеры должны быть экспертами в области государственных ассигнований и бюджетных процессов, а финансовые менеджеры здравоохранения должны знать о проблемах финансирования здравоохранения. Более того, финансовые менеджеры должны знать специальные налоговые законы и правила, которые влияют на их отрасль.

Решения о капитальных инвестициях

Решения о капиталовложениях — это долгосрочные решения по корпоративным финансам, касающиеся основных средств и структуры капитала.Решения основываются на нескольких взаимосвязанных критериях. Корпоративное управление стремится максимизировать стоимость фирмы путем инвестирования в проекты, которые дают положительную чистую приведенную стоимость при оценке с использованием соответствующей ставки дисконтирования с учетом риска. Эти проекты также должны финансироваться соответствующим образом. Если таких возможностей нет, максимизация акционерной стоимости требует, чтобы руководство возвращало акционерам излишки денежных средств (т. Е. Распределение через дивиденды). Таким образом, решения о капитальных вложениях включают решение об инвестициях, решение о финансировании и решение о выплате дивидендов.

Руководство должно распределять ограниченные ресурсы между конкурирующими возможностями (проектами) в процессе, известном как составление бюджета капиталовложений. Принятие этого инвестиционного решения требует оценки стоимости каждой возможности или проекта, которая является функцией размера, сроков и предсказуемости будущих денежных потоков.

Достижение целей корпоративных финансов требует, чтобы любые корпоративные инвестиции финансировались надлежащим образом. Источниками финансирования, как правило, являются капитал, созданный самой фирмой, и капитал от внешних спонсоров, полученный путем выпуска новых долговых обязательств или акций.

Типы финансовых менеджеров

Существуют разные типы финансовых менеджеров, каждый из которых занимается определенной областью управления.

Контролеры руководят подготовкой финансовых отчетов, которые резюмируют и прогнозируют финансовое положение организации, например, отчеты о прибылях и убытках, балансовые отчеты и анализ будущих доходов или расходов. Контроллеры также несут ответственность за подготовку специальных отчетов, требуемых государственными органами, регулирующими бизнес. Часто контролеры контролируют бухгалтерский, аудиторский и бюджетный отделы.Казначеи и сотрудники по финансам направляют бюджеты своей организации для достижения ее финансовых целей и контролируют вложение средств. Они реализуют стратегии по привлечению капитала, а также разрабатывают финансовые планы слияний и поглощений.

Кредитные менеджеры контролируют кредитный бизнес фирмы. Они устанавливают критерии кредитного рейтинга, определяют потолки кредитоспособности и контролируют погашение просроченных счетов. Кассовые менеджеры отслеживают и контролируют поток денежных средств, которые поступают и уходят из компании, чтобы удовлетворить деловые и инвестиционные потребности компании.Риск-менеджеры контролируют финансовый риск, используя хеджирование и другие стратегии для ограничения или компенсации вероятности финансовых потерь или подверженности компании финансовой неопределенности. Менеджеры по страхованию решают, как лучше всего ограничить убытки компании, застраховавшись от рисков, таких как необходимость выплаты пособий по нетрудоспособности сотруднику, получившего травму на работе, или расходов, связанных с судебным иском против компании.

Важные навыки для финансовых менеджеров

Аналитические навыки .Финансовые менеджеры все чаще помогают руководителям в принятии решений, влияющих на организацию, — задача, для решения которой им необходимы аналитические способности.

Связь . Отличные коммуникативные навыки необходимы, потому что финансовые менеджеры должны объяснять и обосновывать сложные финансовые операции.

Внимание к детали . При подготовке и анализе отчетов, таких как балансы и отчеты о прибылях и убытках, финансовые менеджеры должны уделять внимание деталям.

Математические навыки .Финансовые менеджеры должны обладать навыками математики, в том числе алгебры. Также важно понимание международных финансов и сложных финансовых документов.

Организационные навыки . Финансовые менеджеры имеют дело с различной информацией и документами. Они должны оставаться организованными, чтобы эффективно выполнять свою работу.

Финансирование бизнеса | Британника

Деловые финансы , привлечение средств и управление ими коммерческими организациями. Планирование, анализ и контроль операций являются обязанностями финансового менеджера, который обычно находится на вершине организационной структуры фирмы.В очень крупных компаниях основные финансовые решения часто принимаются финансовым комитетом. В небольших фирмах финансовыми операциями обычно занимается владелец-менеджер. Большая часть повседневной работы по финансированию бизнеса выполняется сотрудниками более низкого уровня; их работа включает обработку денежных поступлений и выплат, регулярное и постоянное получение займов в коммерческих банках и составление кассовых бюджетов.

Финансовые решения влияют как на прибыльность, так и на риски деятельности фирмы.Например, увеличение денежных авуаров снижает риск; но поскольку наличные деньги не являются активом, приносящим доход, преобразование других типов активов в наличные снижает прибыльность фирмы. Точно так же использование дополнительного долга может повысить прибыльность фирмы (поскольку она расширяет свой бизнес за счет заемных денег), но увеличение долга означает больший риск. Задача финансов — найти баланс между риском и прибыльностью, который будет поддерживать долгосрочную стоимость ценных бумаг фирмы.

Краткосрочные финансовые операции

Краткосрочные финансовые операции тесно связаны с финансовым планированием и контролем фирмы.К ним относятся анализ финансового соотношения, планирование прибыли, финансовое прогнозирование и составление бюджета.

Анализ финансовых показателей

Баланс фирмы содержит множество статей, которые сами по себе не имеют четкого значения. Анализ финансовых коэффициентов — это способ оценки их относительной важности. Отношение текущих активов к текущим обязательствам, например, дает аналитику представление о том, в какой степени фирма может выполнить свои текущие обязательства. Это известно как коэффициент ликвидности.Коэффициенты финансового левериджа (такие как отношение долга к активам и долг как процент от общей капитализации) используются для вынесения суждений о преимуществах, которые можно получить от привлечения средств путем выпуска облигаций (долга), а не акций. Коэффициенты активности, относящиеся к оборачиваемости таких категорий активов, как запасы, дебиторская задолженность и основные средства, показывают, насколько интенсивно фирма использует свои активы. Основная операционная цель фирмы — получить хорошую прибыль на вложенный капитал, а различные коэффициенты прибыли (прибыль в процентах от продаж, активов или собственного капитала) показывают, насколько успешно она достигает этой цели.

Получите подписку Britannica Premium и получите доступ к эксклюзивному контенту. Подпишись сейчас

Анализ соотношения используется для сравнения результатов деятельности одной фирмы с результатами других фирм в той же отрасли или с результатами деятельности отрасли в целом. Он также используется для изучения тенденций в производительности фирмы с течением времени и, таким образом, для прогнозирования проблем до того, как они разовьются.

Анализ соотношения применяется к текущему операционному положению фирмы. Но фирма также должна планировать будущий рост. Это требует решений о расширении существующих операций и, в производстве, о разработке новых производственных линий.Фирма должна выбирать между производственными процессами, требующими различной степени механизации или автоматизации, то есть различных объемов основного капитала в форме машин и оборудования. Это увеличит постоянные затраты (затраты, которые относительно постоянны и не уменьшаются, когда фирма работает на уровнях ниже полной мощности). Чем выше доля постоянных затрат в общих затратах, тем выше должен быть уровень операций до того, как начнется прибыль, и тем более чувствительна прибыль будет к изменениям уровня операций.

Финансовое прогнозирование

Финансовый менеджер должен также делать общие прогнозы будущих требований к капиталу, чтобы гарантировать, что средства будут доступны для финансирования новых инвестиционных программ. Первым шагом в составлении такого прогноза является получение оценки продаж в течение каждого года периода планирования. Эта оценка разрабатывается совместно отделами маркетинга, производства и финансов: менеджер по маркетингу оценивает спрос; руководитель производства оценивает мощность; финансовый менеджер оценивает наличие средств для финансирования новой дебиторской задолженности, запасов и основных средств.

Для прогнозируемого уровня продаж финансовый менеджер оценивает средства, которые будут доступны от операций компании, и сравнивает эту сумму с тем, что потребуется для оплаты новых основных средств (машины, оборудование и т. Д.). Если темпы роста превышают 10 процентов в год, потребности в активах, вероятно, превысят внутренние источники средств, поэтому необходимо разработать планы по их финансированию за счет выпуска ценных бумаг. С другой стороны, если рост будет медленным, будет получено больше средств, чем требуется для поддержки предполагаемого роста продаж.В этом случае финансовый менеджер рассмотрит ряд альтернатив, включая увеличение дивидендов акционерам, погашение долга, использование избыточных средств для приобретения других фирм или, возможно, увеличение расходов на исследования и разработки.

Внутренний контроль | Финансовая отчетность

Внутренний контроль

Внутренний контроль — это все политики и процедуры, которые руководство использует для достижения следующих целей.

Защитите активы университета — хорошо продуманные механизмы внутреннего контроля защищают активы от случайной потери или потери в результате мошенничества.
Обеспечение надежности и целостности финансовой информации. Внутренний контроль гарантирует, что руководство имеет точную, своевременную и полную информацию, включая бухгалтерские записи, для планирования, мониторинга и отчетности о бизнес-операциях.
Обеспечение соответствия — внутренний контроль помогает обеспечить соблюдение Университетом многих федеральных, государственных и местных законов и постановлений, влияющих на деятельность нашего бизнеса.
Содействовать эффективным и действенным операциям. Внутренний контроль обеспечивает среду, в которой руководители и сотрудники могут максимально повысить эффективность и результативность своих операций.
Достижение целей и задач — Система внутреннего контроля обеспечивает механизм, позволяющий руководству контролировать достижение операционных целей и задач.

Ответственность

Ответственность руководства: Административное руководство несет ответственность за поддержание адекватной системы внутреннего контроля. Руководство несет ответственность за информирование об ожиданиях и обязанностях персонала в рамках контрольной среды. Они также несут ответственность за обеспечение того, чтобы другие основные области системы внутреннего контроля были рассмотрены.

Ответственность персонала: Персонал и производственный персонал несут ответственность за выполнение мероприятий внутреннего контроля, установленных руководством.

Система внутреннего контроля

В основу хорошей системы внутреннего контроля входят:

Среда контроля : Надежная среда контроля создается руководством посредством общения, отношения и примера. Это включает в себя акцент на честность, приверженность расследованию несоответствий, тщательность в разработке систем и распределении ответственности.
Оценка риска: Это включает определение областей, в которых существует наибольшая угроза или риск неточностей или потерь. Чтобы быть наиболее эффективным, наибольшие риски должны подвергаться наибольшему количеству усилий и контролю. Например, сумма в долларах или характер транзакции (например, транзакции с наличными деньгами) могут указывать на связанный с этим риск.
Мониторинг и проверка: Система внутреннего контроля должна периодически проверяться руководством.Выполняя периодическую оценку, руководство гарантирует, что деятельность по внутреннему контролю не устарела или не утрачена из-за текучести кадров или других факторов. Они также должны быть улучшены, чтобы оставаться достаточными для текущего состояния рисков.
Информация и коммуникация: Доступность информации, а также четкий и понятный план информирования об ответственности и ожиданиях имеют первостепенное значение для хорошей системы внутреннего контроля.
Контрольные действия: Это действия, которые происходят в системе внутреннего контроля.Они полностью описаны в следующем разделе.

Мероприятия и передовая практика внутреннего контроля

Действия внутреннего контроля — это политики и процедуры, а также повседневные действия, которые происходят в системе внутреннего контроля. Хорошая система внутреннего контроля должна включать контрольные мероприятия, перечисленные ниже. Эти действия обычно можно разделить на два типа.

Превентивный : Превентивные меры контроля направлены на предотвращение ошибок или мошенничества.Профилактические мероприятия включают тщательное документирование и авторизацию. Превентивные меры контроля предотвращают нежелательные «действия», поэтому требуют хорошо продуманных процессов и выявления рисков.
Детектив : Действия детективного контроля выявляют нежелательные «происшествия» постфактум. Самый очевидный вид детективного контроля — примирение.

Щелкните по ссылкам ниже, чтобы получить информацию об этих действиях, включая передовой опыт.

Другие передовые методы внутреннего контроля

При наличии хорошей системы внутреннего контроля следует учитывать и другие факторы:

Регулярно сообщайте сотрудникам обновления и напоминания о политиках и процедурах по электронной почте, на собраниях сотрудников и другими способами связи.
Периодически оценивайте риски и уровень внутреннего контроля, необходимый для защиты активов Университета и записей, связанных с этими рисками. Задокументируйте процесс проверки, в том числе время ее проведения.(Пример: определите, что вся деятельность по обеспечению безопасности, процессы согласования и разделение обязанностей будут пересматриваться ежегодно. Однако они будут проводиться поэтапно. Меры безопасности будут пересмотрены в июле, согласование в сентябре и разделение обязанностей в марте.)
Руководство несет ответственность за то, чтобы все сотрудники были знакомы с политикой Университета и изменениями в этой политике.

Дополнительная информация

Руководство по внутреннему контролю и аудиту Управления финансового управления штата Вашингтон

8.2 Определение и объяснение внутреннего контроля и его цели в организации — Принципы бухгалтерского учета, Том 1: Финансовый учет

Внутренний контроль — это система, используемая организацией для управления рисками и уменьшения случаев мошенничества. Структура внутреннего контроля состоит из контрольной среды, системы бухгалтерского учета и процедур, которые называются контрольными действиями . Несколько лет назад Комитет спонсорских организаций (COSO), который представляет собой независимую частную группу, пять спонсирующих организаций которой периодически выявляют и решают конкретные вопросы бухгалтерского учета или проекты, собрался для решения проблемы недостатков внутреннего контроля в операциях и бухгалтерском учете. системы организаций.Впоследствии они опубликовали отчет, известный как COSO’s Internal Control-Integrated Framework . Пять компонентов, которые они определили как необходимые для эффективной системы внутреннего контроля, составляют компоненты в треугольнике внутреннего контроля, показанном на Рисунке 8.3.

Рисунок 8.3. Среда внутреннего контроля. (авторство: Copyright Rice University, OpenStax, под лицензией CC BY-NC-SA 4.0)

Здесь мы обращаемся к некоторым практическим аспектам систем внутреннего контроля.Система внутреннего контроля состоит из формальных политик и процедур, которые выполняют следующие функции:

Обеспечение правильного использования активов
убедиться, что система бухгалтерского учета работает должным образом
контролировать деятельность организации для обеспечения максимальной эффективности
обеспечить безопасность активов
обеспечивает соблюдение сотрудниками корпоративных политик

Правильно спроектированная и функционирующая система внутреннего контроля не устранит риск убытков, но снизит риск.

Различные организации сталкиваются с разными типами рисков, но при отсутствии систем внутреннего контроля возникает возможность мошенничества, неправомерного использования активов организации и коррупции среди сотрудников или на рабочем месте. Частью функции бухгалтера является понимание и помощь в поддержании внутреннего контроля в организации.

Внутренний контроль обеспечивает безопасность активов компании и предотвращает нарушение компанией каких-либо законов, а также справедливо фиксирует финансовую деятельность компании в бухгалтерских записях.Надлежащие бухгалтерские записи используются для создания финансовой отчетности, которую владельцы используют для оценки деятельности компании, включая всю деятельность компании и сотрудников. Внутренний контроль — это больше, чем просто проверка того, как элементы регистрируются в бухгалтерских записях компании; они также включают сравнение бухгалтерских записей с фактическими операциями компании.

Например, кинотеатр получает большую часть прибыли от продажи попкорна и газированных напитков на прилавках.Цены на товары, продаваемые на концессионных стендах, обычно высоки, хотя стоимость попкорна и газированных напитков невысока. Внутренний контроль позволяет владельцам гарантировать, что их сотрудники не раздают прибыль, раздавая газированные напитки и попкорн.

Если вы подойдете к прилавку и попросите чашку воды, как правило, сотрудник даст вам небольшую прозрачную пластиковую чашку, называемую подарочной чашкой. Этот внутренний контроль, небольшой пластиковый стаканчик для неплательщиков, помогает согласовать систему бухгалтерского учета и работу театра.Кинотеатр не использует систему для прямого учета продажи использованного попкорна, содовой или льда. Вместо этого он учитывает контейнеры. Система точек продаж сравнивает количество стаканов содовой, использованных за смену, с количеством продаж, зарегистрированных в системе, чтобы убедиться, что эти числа совпадают. Тот же процесс относится к ведрам для попкорна и другим контейнерам. Предоставление подарочной чашки гарантирует, что клиенты, пьющие бесплатную воду, не будут использовать стаканчики с газировкой, которые потребовали бы соответствующей продажи, чтобы появиться в системе точек продаж.Стоимость попкорна, содовой и льда будет регистрироваться в системе учета как товарно-материальные запасы, но внутренний контроль — это сравнение зарегистрированных продаж с количеством использованных контейнеров. Это всего лишь один из видов внутреннего контроля. Обсуждая внутренний контроль, мы видим, что внутренний контроль используется как в бухгалтерском учете, чтобы предоставить информацию руководству для надлежащей оценки операций компании, так и в деловых операциях, чтобы уменьшить мошенничество.

Должно быть ясно, насколько важен внутренний контроль для всех предприятий, независимо от их размера.Эффективная система внутреннего контроля позволяет бизнесу контролировать своих сотрудников, но также помогает компании защищать конфиденциальные данные клиентов. Рассмотрим массовую утечку данных на Equifax в 2017 году, в результате которой были скомпрометированы данные более 143 миллионов человек. При надлежащем функционировании внутреннего контроля, как задумано, были бы приняты защитные меры, чтобы гарантировать, что никакие посторонние лица не имеют доступа к данным. Внутренний контроль не только предотвратит доступ к данным извне, но и надлежащий внутренний контроль защитит данные от повреждения, повреждения или неправомерного использования.

Ваша очередь

Банковское мошенничество в Эниде, Оклахома

Бывший на пенсии мэр Энида, Оклахома, Эрнст Карриер, работал кредитным специалистом, а затем старшим вице-президентом в Security National Bank . На своей работе в банке он якобы открыл 61 мошеннический кредит. Он использовал имена как минимум девяти реальных людей, а также восьми вымышленных людей и украл около 6,2 миллиона долларов. Он был приговорен к 13 годам лишения свободы по 33 пунктам обвинения.

Currier удалось обойти один из важнейших механизмов внутреннего контроля: разделение обязанностей.Американский институт сертифицированных бухгалтеров (AICPA) заявляет, что разделение обязанностей «основано на разделении ответственности ключевого процесса, который распределяет критические функции этого процесса между несколькими сотрудниками или отделами. Без такого разделения ключевых процессов риски мошенничества и ошибок гораздо менее управляемы ». Currier использовал имена местных жителей и создал фальшивые документы, чтобы открыть ссуды на миллионы долларов, а затем собрать средства самостоятельно, без какого-либо контроля со стороны других сотрудников.Создание этих ссуд позволило ему подойти к банковскому хранилищу и забрать наличные из банка, чтобы никто его не допросил. Не было разделения обязанностей при открытии ссуд, а если и было, то он мог легко обходить эти меры внутреннего контроля.

Как внутренний контроль мог помочь предотвратить банковское мошенничество Карриер в Иниде, штат Оклахома?

Раствор

Если кто-то еще подтвердит существование заемщика и произведет оплату по ссуде непосредственно заемщику, этот небольшой банк сэкономит миллионы долларов.

Рассмотрим банк, который должен отслеживать депозиты тысяч клиентов. Если пожар уничтожит здание, в котором расположены серверы банка, как банк сможет найти остатки на счетах каждого клиента? Обычно такие организации, как банки, зеркалируют свои серверы в нескольких местах по всему миру в качестве внутреннего контроля. У банка может быть главный сервер в Теннесси, но он также может отображать все данные в реальном времени на идентичные серверы в Аризоне, Монтане и даже в оффшорах в Исландии. Имея несколько копий сервера в нескольких местах по всей стране или даже в мире, в случае аварии на одном сервере резервный сервер может взять на себя управление операциями, защищая данные клиентов и избегая любых перерывов в обслуживании.

Внутренний контроль — это основные компоненты системы внутреннего контроля, совокупность всех внутренних средств контроля и политик в организации, которые защищают активы и данные. Правильно спроектированная система внутреннего контроля направлена на обеспечение целостности активов, позволяет получать надежную бухгалтерскую информацию и финансовую отчетность, повышает эффективность внутри организации и предоставляет руководящие принципы и возможные последствия для устранения нарушений. Внутренний контроль определяет множество решений и общих операционных процедур в организации.Правильно спроектированная система внутреннего контроля не предотвратит всех убытков, но значительно снизит риск убытков и увеличит вероятность выявления ответственной стороны.

Постоянное приложение

Контроль за мошенничеством в продуктовых магазинах

Внутренний контроль отчетности и активов занимается всеми предприятиями. Для продуктовой отрасли это беспокойство еще больше, потому что маржа прибыли на товары настолько мала, что любая упущенная возможность снижает прибыльность.Как в отдельном продуктовом магазине разработать эффективный контроль?

Рассмотрим два основных предмета, которые необходимо контролировать продуктовому магазину: продукты питания (инвентарь) и наличные деньги. Для предотвращения усадки (кражи) настроены средства инвентарного контроля. Хотя патрулирование каждого прохода охранником невыгодно, камеры по всему магазину, связанные с центральным местом, позволяют сотрудникам службы безопасности наблюдать за покупателями. На кассовые аппараты введены дополнительные меры контроля, чтобы сотрудники не могли украсть наличные. Камеры на каждом кассовом аппарате, подсчет наличных денег при каждой смене смены и / или наблюдатель, который наблюдает за кассирами, — вот некоторые из возможных методов внутреннего контроля.Продуктовые магазины вкладывают больше ресурсов в контроль над наличными деньгами, потому что они определили, что это величайшая возможность для мошенничества.

Роль внутреннего контроля

Система бухгалтерского учета является основой любого хозяйственного общества, независимо от того, основана она на прибыли или нет. Руководство несет ответственность за то, чтобы связать систему бухгалтерского учета с другими функциональными областями бизнеса и обеспечить связь между сотрудниками, руководителями, клиентами, поставщиками и всеми другими внутренними и внешними пользователями финансовой информации.При правильном понимании внутреннего контроля руководство может разработать систему внутреннего контроля, которая способствует созданию благоприятной деловой среды, которая может наиболее эффективно обслуживать своих клиентов.

Например, покупатель входит в розничный магазин, чтобы купить джинсы. Когда кассир вводит джинсы в кассовую систему, внутри происходят следующие события:

Продажа регистрируется в журнале компании, что увеличивает выручку в отчете о прибылях и убытках. Если транзакция произошла с помощью кредитной карты, банк обычно своевременно переводит средства на банковский счет магазина.
Пара джинсов удалена из инвентаря магазина, в котором была совершена покупка.
В распределительном центре заказывается новая пара джинсов взамен того, что было куплено в магазине.
Распределительный центр заказывает на фабрике новую пару джинсов взамен запасов.
Специалисты по маркетингу могут отслеживать тенденции и объемы продаж джинсов определенного размера с течением времени. Если отмечается увеличение или уменьшение объема продаж определенного размера, уровни запасов в магазине можно скорректировать.
Компания может видеть в реальном времени точные уровни запасов всех продуктов во всех магазинах в любое время, и это может обеспечить лучший доступ клиентов к продуктам.

Поскольку многие системы связаны посредством технологии, которая определяет решения, принимаемые многими заинтересованными сторонами внутри и за пределами организации, необходимы внутренние средства контроля для защиты целостности и обеспечения потока информации. Система внутреннего контроля также помогает всем заинтересованным сторонам организации развить понимание организации и обеспечить уверенность в том, что все активы используются эффективно и точно.

Окружающая среда, ведущая к Закону Сарбейнса-Оксли

Внутренний контроль становится важным компонентом большинства бизнес-решений. Это значение возросло, поскольку многие структуры компаний стали более сложными. Несмотря на их важность, не все компании уделяют первоочередное внимание поддержанию контроля. Кроме того, многие малые предприятия не имеют надлежащего понимания внутреннего контроля и поэтому используют низкокачественные системы внутреннего контроля. Многие крупные компании имеют неформализованные процессы, что может привести к тому, что системы будут не такими эффективными, как могли бы быть.Провал SCICAP Credit Union , о котором говорилось ранее, является прямым результатом того, что небольшое финансовое учреждение имеет некачественную систему внутреннего контроля, ведущую к воровству сотрудников. Одним из крупнейших корпоративных сбоев за все время был Enron , и этот сбой можно напрямую отнести на счет плохого внутреннего контроля.

Enron была одной из крупнейших энергетических компаний мира в конце двадцатого века. Однако коррумпированное руководство пыталось скрыть слабые финансовые результаты, манипулируя признанием выручки, оценкой активов на балансе и раскрытием другой информации в финансовой отчетности, чтобы компания, казалось, имела значительный рост.Когда эта практика была раскрыта, владельцы акций Enron потеряли 40 миллиардов долларов, поскольку цена акций упала с 91 доллара за акцию до менее 1 доллара за акцию, как показано на Рисунке 8.4. Эту неудачу можно было предотвратить, если бы имелся надлежащий внутренний контроль.

Например, Enron и ее бухгалтерская фирма Arthur Andersen не поддерживали достаточную степень независимости. Артур Андерсен предоставил значительный объем услуг как в области аудита, так и консалтинга, что помешало им подойти к аудиту Enron с должной степенью независимости.Кроме того, среди многих других нарушений, Enron избежала надлежащего использования нескольких приемлемых требований к отчетности.

Рисунок 8.4 Изменение цены акций Enron. Скандал с Enron стал одним из крупнейших мошенничеств в истории современного бизнеса. Это было основное мошенничество, которое привело к созданию Закона Сарбейнса-Оксли, а также Совета по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний (PCAOB). (авторство: Copyright Rice University, OpenStax, под лицензией CC BY-NC-SA 4.0)

В результате сбоя Enron и других сбоев, произошедших в то же время, Конгресс принял Закон Сарбейнса-Оксли (SOX) для регулирования практики управления конфликтами аналитиков, поддержания корпоративного управления и введения руководящих принципов в отношении преступного поведения. как санкции за нарушение поведения.Это гарантирует, что внутренний контроль должным образом задокументирован, протестирован и используется последовательно. Целью этого закона было обеспечение точности и надежности корпоративной финансовой отчетности и раскрываемой информации. Важно отметить, что SOX применяется только к публичным компаниям. Публично торгуемая компания — это компания, акции которой торгуются (покупаются и продаются) на организованной фондовой бирже. Небольшие компании по-прежнему борются с развитием внутреннего контроля и соблюдением требований из-за множества причин, таких как стоимость и нехватка ресурсов.

Основные компоненты бухгалтерского учета Закона Сарбейнса-Оксли

Что касается внутреннего контроля, SOX требует сертификации и документации внутреннего контроля. В частности, закон требует, чтобы аудитор сделал следующее:

Выпустить отчет о внутреннем контроле после оценки внутреннего контроля.
Ограничение неаудиторских услуг, таких как консультации, которые предоставляются клиенту.
Поменяйте мест, кто может вести аудит. Лицо, ответственное за аудит, может работать не более семи лет без перерыва в два года.

Кроме того, работа, проводимая аудитором, должна контролироваться Советом по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний (PCAOB). PCAOB — это некоммерческая корпорация, учрежденная Конгрессом США. Его создание было включено в Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года, чтобы регулировать конфликты, контролировать раскрытие информации и устанавливать руководящие принципы санкций за любое нарушение правил. На PCAOB были возложены обязанности по обеспечению независимых, точных и информативных аудиторских отчетов, мониторингу аудитов брокеров и дилеров по ценным бумагам и поддержанию надзора за бухгалтерскими организациями и бухгалтерскими фирмами, которые проводят аудит публично торгуемых компаний.

Любой сотрудник, нарушивший стандарты SOX, может быть подвергнут очень суровому наказанию, включая штраф в размере 5 миллионов долларов и тюремное заключение на срок от 20 до 25 лет. Наказание за мошенничество с ценными бумагами более сурово (25 лет), чем за мошенничество с использованием почты или телеграфного перевода (20 лет).

SOX относительно длинный и подробный, причем раздел 404 имеет наибольшее значение для внутреннего контроля. В соответствии с разделом 404 руководство компании должно проводить ежегодные аудиты для оценки и документирования эффективности всех средств внутреннего контроля, которые влияют на финансовую отчетность организации.Кроме того, избранные руководители аудитируемой фирмы должны подписать аудиторский отчет и заявить, что они подтверждают, что аудит достоверно отражает финансовые записи и условия компании.

Финансовая отчетность и система внутреннего контроля должны проходить ежегодный аудит. Цена соблюдения этого закона очень высока, и ведутся споры о том, насколько эффективно это регулирование. Два основных аргумента, которые были выдвинуты против требований SOX, заключаются в том, что соблюдение их требований является дорогостоящим как с точки зрения затрат, так и с точки зрения рабочей силы, и результаты, как правило, неубедительны.Сторонники требований SOX не принимают эти аргументы.

Один из возможных возможных вариантов ответа на обязательное соблюдение требований SOX — это отменить сертификацию (удалить) свои акции для торговли на доступных фондовых биржах. Поскольку SOX влияет на публично торгуемые компании, снятие сертификата с их акций устранит требование соответствия SOX. Однако это не оказалось жизнеспособным вариантом, в первую очередь потому, что инвесторы пользуются защитой, предоставляемой SOX, особенно требованием, чтобы компании, в которые они инвестируют, проходили сертифицированный аудит, подготовленный CPA, нанятыми национальными или региональными бухгалтерскими фирмами.Кроме того, если компания снимает свои акции с организованной фондовой биржи, многие инвесторы предполагают, что компания испытывает финансовые проблемы и хочет избежать аудита, который мог бы выявить ее проблемы.

Ваша очередь

Растущее значение отчета о внутреннем контроле

Внутренний контроль стал важным аспектом финансовой отчетности.

Контрольная функция финансов ее содержание: Контрольная функция финансов, ее содержание