Контрольные соотношения 6 ндфл за 2017 год: Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ

Отчетность по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2017 год

2 апреля 2018 г. – такой срок установлен для сдачи налоговыми агентами отчетности за 2017 г. по подоходному налогу: справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ. Принимая отчеты, налоговики проверяют соответствие не только внутренним контрольным соотношениям, но и внешним, то есть сопоставляют показатели этих форм между собой.

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер». Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы.

Налоговая утвердила обновленные формы отчетности по НДФЛ

  1. Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) утверждена Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 № ММВ[email protected]). Однако за 2017 год можно сдавать по старой форме или новой (Информация ФНС РФ).

Кроме того, коды видов доходов и вычетов для заполнения 2-НДФЛ утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

  1. Расчет 6-НДФЛ — форма и порядок заполнения утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected], срок введения обновленной формы — 26.03.2018, однако за 2017 год можно представить расчет по старой форме).

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ

По общему правилу Справка по форме 2-НДФЛ представляется ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом с при знаком «1». При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога справка представляется не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом с признаком «2»:

  • за 2017 г. — 01.03.2018
  • за 2018 г. — 01.03.2019

С признаком «1» справка представляется в сроки:

  • за 2017 г. — 02.04.2018
  • за 2018 г. — 01.04.2019

Расчет по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально. Сроки сдачи расчета в 2018 году следующие:

  • за 2017 г. — 02.04.2018
  • за 1 квартал 2018 г. — 03.05.2018
  • за полугодие 2018 г. — 31.07.2018
  • за 9 месяцев 2018 г. — 31.10.2018
  • за 2018 г. — 01.04.2019

Отчетность филиалов

Кто выплатил доход Куда сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Филиал Филиал
Два и более филиалов, зарегистрированных в одной ИФНС, но в разных муниципальных образованиях В ИФНС, где филиалы стоят на учете. Отчетность сдается по каждому филиалу
Два и более филиалов, зарегистрированных в одном муниципальном образовании, но стоящих на учете в разных ИФНС По выбору организации:
  • или в ИФНС каждого филиала
  • или в одну ИФНС

Отчетность по НДФЛ при реорганизации

  • Отчетность сдается до окончания реорганизации,
  • Если не успели, то отчитаться за реорганизованную организацию должен правопреемник (правопреемники), который подает отчетность по НДФЛ в инспекцию по месту своего учета,
  • Специальных сроков подачи сведений правопреемником не установлено.

Для заполнения отчетности по НДФЛ необходимо помнить о важных «контрольных» датах

Вид дохода Дата удержания Дата перечисления
Доход в неденежной форме Удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 % суммы выплачиваемого дохода в денежной форме Не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода в натуральной форме
Доход в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков НДФЛ удерживается непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате Не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты

Дата фактического получения дохода (ст. 223 НК РФ)

Вид дохода Дата фактического получения дохода
Доход в денежной форме День выплаты, в том числе день перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц
Доход в натуральной форме День передачи дохода в натуральной форме
Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по заемным средствам Последний день каждого месяца в течение срока, на который выданы средства (пп. 4, 5, 7 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Доход в виде материальной выгоды, полученной при приобретении товаров (работ, услуг) у взаимозависимых лиц (пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ) День приобретения товаров (работ, услуг)
Доход в виде материальной выгоды, полученной при приобретении товаров (работ, услуг) у взаимозависимых лиц (пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ) День приобретения товаров (работ, услуг)
Доход в виде материальной выгоды, полученной при приобретении ценных бумаг (пп. 3 п. 1 ст. 212 НК РФ) День приобретения ценных бумаг. В случае если оплата приобретенных ценных бумаг производится после перехода к налогоплательщику права собственности на них, дата фактического получения дохода определяется как день совершения соответствующего платежа в оплату стоимости приобретенных ценных бумаг
Доходы в виде оплаты труда Последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)
Доходы в виде оплаты труда в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца Последний день работы, за который налогоплательщику был начислен доход
Доходы, возникающие в связи с возмещением работнику командировочных расходов (например, суточные сверх нормы) Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Доход, получаемый в результате списания безнадежного долга с баланса организации День списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
Доход, получаемый в результате зачета встречных однородных требований День зачета встречных однородных требований

Особые случаи определения даты получения дохода

Премия:

  • за декабрь — последний день месяца, за который начислен доход
  • за период больше месяца — день выдачи дохода

Вознаграждение подрядчику — день выплаты дохода

Сложные моменты заполнения справки 2-НДФЛ

Обязанности налогового агента по предоставлению справки 2-НДФЛ, если НДФЛ не был удержан следующие:

  • Налоговый агент обязан уведомить налоговый орган о невозможности удержать налог. Справка представляется в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • В справке указывается признак «2» или «4» (если сдает правопреемник).

Налоговый агент в справке 2-НДФЛ обязан сообщить:

  • о невозможности удержать налог,
  • о суммах дохода, с которого не удержан налог,
  • о сумме неудержанного налога.

Представить эту же справку 2-НДФЛ с признаком «1» или «3» (для правопреемника) в срок не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом, 2-НДФЛ с признаком 1 не сдается по договорам купли — продажи, по договорам с ИП, по доходам в виде дивидендов (если организация АО).

Дубликат сообщения о невозможности удержать НДФЛ, необходимо направить налогоплательщику (п.5 ст. 226 НК РФ). Форма сообщения — произвольная.

Зарплата за декабрь 2017 года

Всегда вызывает трудности отражение в справке суммы НДФЛ, исчисленной, исчисленной с зарплаты за декабрь текущего года. Налог за декабрь, (как и сумма дохода в соответствующих строках раздела 3), отражается в справке 2-НДФЛ за 2017 год в полях:

  • «Сумма налога исчисленная»
  • «Сумма налога удержанная»
  • «Сумма налога перечисленная».

В данном случае не имеет значение тот факт, что налог удержан и перечислен в бюджет в 2018 году (Письма ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

Дивиденды в справке 2-НДФЛ

Сумма выплаченных дивидендов отражается в разд. 3 по ставке — 13%. Сумма дивидендов указывается полностью, без уменьшения на сумму удержанного налога. Код дохода для дивидендов — «1010».

Если при расчете НДФЛ учитывались дивиденды, полученные от других организаций, то в той же строке разд. 3, где указана сумма дивидендов, пишется вычет с кодом «601». Если вычет не предоставлялся, то в графе «Сумма вычета» ставится «0».

Вычет с дивидендов в разд. 4 не отражается.

Справка 2-НДФЛ при увольнении сотрудника

В день увольнения сотруднику необходимо выдать на руки справку 2-НДФЛ. В справке отражаются доходы работника с начала года и по месяц увольнения включительно.

В 2-НДФЛ не отражается сумма выходного пособия, выплаченного работнику при увольнении в силу того, что данный доход не подлежит налогообложению в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (3 ст. 217 НК РФ).

Выходное пособие, выплаченное сверх этой суммы, отражается в 2-НДФЛ по коду дохода — 2014. Компенсация за неиспользованный отпуск отражается по коду 2013.

Практические вопросы заполнения расчета 6-НДФЛ

Зарплата за декабрь 2017 года

Дата уплаты НДФЛ — следующий день после выдачи (перечисления) зарплаты.

  1. Если дата выдачи (перечисления) зарплаты:
  • до 29.12.2017 года, то НДФЛ перечисляется в декабре и отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2017 год
  • 29.12.2017 года, то НДФЛ перечисляется в январе и отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2018 год

В аналогичном порядке отражается выплата премии за декабрь 2017 года, премии за период больше месяца, а также вознаграждение подрядчику.

  1. Срок уплаты НДФЛ по доходам в виде отпускных за январь и пособия по временной нетрудоспособности за декабрь 2017 года — последний день месяца, в котором выдан доход. Следовательно, срок уплаты НДФЛ — январь 2018 года и в расчете данная операция отражается в 1 квартале 2018 года.

Таким образом все отпускные, выплаченные в декабре 2017 года, не будут отражаться в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2017 год. Выданные в декабре 2017 года отпускные отразятся только в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год. В разделе 2 годовой формы они не отразятся в силу того, что крайний срок уплаты НДФЛ приходится на 2018 год.

Зарплата за месяц выплачена до его окончания

(Письмо ФНС РФ от 24.03.2016 № БС-4-11/5106)

Пример: Работникам организации заработная плата за апрель выплачена 25 апреля 2018 года.

В разделе 2 указывается:

  • в строке 100 — 30.04.2018
  • в строке 110 — 25.04.2018
  • в строке 120 — 26.04.2018
  • в строке 130 — сумма зарплаты
  • в строке 140 — сумма удержанного НДФЛ.

Рекомендуем еще материалы по теме: 

Расчет 6-НДФЛ: сложные вопросы

15 сложных моментов по заполнению 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Заполнение годового расчета 6-НДФЛ и увязка данных с 2-НДФЛ

Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

5 911

Таблица контрольных соотношений 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в 2020 году

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ  за 2019 год — это отдельный способ для проверки налоговой отчетности. Чиновники предусмотрели особый алгоритм сверки отчетных форм по подоходному налогу. Если инспектор ФНС обнаружит расхождения, то компания обязана исправить ошибку либо предоставить пояснения.

Все налоговые агенты обязаны предоставлять в ФНС две ключевые формы отчетности:

  • 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» — годовой отчет;
  • 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» — ежеквартальная форма.

Отдельные показатели отчетных форм должны совпадать. Федеральная инспекция еще в 2016 году утвердила четыре вида проверок: внутриформенные сверки и междокументарные контроли, то есть проводимые между разными формами отчетности. Контрольное соотношение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019 год обновились. Разберем подробнее новые правила сверок.

Важное о сроках и правилах заполнения

В 2020 году изменены сроки сдачи годовых отчетов по подоходному налогу: сдайте сведения до 02.03.2020.

В формах следует указывать все виды доходов, начисленных в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам. Также отразите доходы по срочным и сезонным договорам.

Пошаговая инструкция к составлению 6-НДФЛ за 2019 год раскрыта в отдельной статье «Как заполнить обновленную форму 6 НДФЛ. Полное руководство».

Правила составления годовой отчетности по налогу на доходы физических лиц — в отдельном материале «Справка 2-НДФЛ: бланк, коды и срок сдачи».

Готовую форму 2-НДФЛ следует предоставить в ФНС не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. В 2020 году это выходной день, отчитайтесь до 02.03.2020.

Ежеквартальный отчет 6-НДФЛ — до 30 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Следует учитывать, если последний срок предоставления выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то срок переносится на первый рабочий день (статья 6.1 НК РФ). Расчет по итогам года сдайте до 02.03.2020.

Общие правила сверок

Федеральная служба разработала алгоритм, как проверить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2019 год, для своих территориальных отделений. То есть единые рекомендации предназначены для выявления ошибок инспекторами при проведении выверки предоставленной отчетности. Но пользоваться рекомендациями вправе не только контролеры.

Все налогоплательщики вправе проверить отчетные формы на соответствие контрольным соотношениям. Такой подход к формированию отчетности позволит избежать ошибок.

Вся информация была представлена в виде отдельного письма ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected] Итоговая сверка 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в 2020 году вынесена в отдельное приложение к этому письму. Сведения представлены в виде таблицы, которая содержит:

  • тип контрольного соотношения;
  • ссылку на нормы фискального законодательства, которое, возможно, нарушено;
  • развернутую формулировку ошибки, нарушения или расхождения;
  • рекомендации для проверяющего (какие действия предпринять в отношении налогоплательщика).

Применение контрольных соотношений для проверки отчетных форм не обязательно для налоговых агентов. Но сверка отдельных показателей позволит избежать претензий от контролеров.

Показатели для проверки

Для проверки показателей фискальной отчетности предусмотрена специальная таблица контрольных соотношений 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за год. Используйте рекомендации ФНС для выверки и исключения ошибок:

Что проверять (тип соотношения)

Что нарушили (ссылка на НПА)

Что за ошибка (формулировка)

Что делать (действия контролера)

Равенство суммы строк «Общая сумма дохода» с признаком 1 по всем налогоплательщикам из формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ 2020 по строке 020.

Ст. 126.1,

ст. 226,

ст. 226.1,

ст. 230,

ст. 23,

ст. 24 НК РФ

Занижена либо завышена сумма дохода.

В строке 020 расчета и в строке «Общая сумма дохода» справки по соответствующей ставке подоходного налога содержится информация обо всех начисленных доходах в пользу физических лиц — налогоплательщиков. Расхождение этих показателей говорит о том, что доходы были завышены или занижены при составлении отчетности.

Инспектор при выявлении расхождений указанных показателей обязан направить соответствующее уведомление в адрес налогового агента (ст. 88 НК РФ).

В уведомлении содержится требование предоставить пояснения либо направить корректирующие отчеты для исправления ошибок.

Если пояснения или корректировки не были предоставлены налоговым агентом, а по данным отчетности выявлен факт нарушения фискального законодательства, то контролер обязан составить акт проверки (статья 100 НК РФ).

Строка 025 расчета и сумма доходов с кодом 1010 (дивиденды) по всем налогоплательщикам (признак 1) из справки равны.

Сумма начисленного дохода в виде дивидендов занижена или завышена. Определяется при расхождении этих показателей.

Показатель строки 040 расчета равняется суммам строк «Сумма налога исчисленная» из справки по соответствующей ставке налога.

Сумма налога исчисленная занижена или завышена.

Показатель из справки определяется как сумма указанных строк по всем налогоплательщикам с признаком 1 по соответствующей ставке подоходного налога.

Значение строки 080 равно сумме строк «Сумма налога не удержанная».

При выявлении расхождения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по этому показателю можно сделать вывод, что сумма налога, не удержанная налоговым агентом, занижена или завышена.

Показатель из справки определяется как сумма по всем налогоплательщикам с учетом признака 1 по соответствующей ставке налога.

Значение строки 060 расчета равно общему количеству справок.

Ст. 126.1,

ст. 230,

ст. 23,

ст. 24 НК РФ

Не соответствует количество физических лиц — получателей дохода.

Количество годовых справок учитывайте по всем налогоплательщикам с признаком 1.

Что делать при расхождении

Проводим проверку самостоятельно. Проверяем: в отчетных формулярах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ должны сходиться показатели строк, представленных в таблице выше. Допустим, бухгалтер обнаружил несоответствия. Следуйте инструкции:

  1. Проверьте, правильно ли внесены данные в отчетную форму. Используйте алгоритм, как сверить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2019 год. Возможно, допущена опечатка.
  2. Выявите, какое из значений верное. То есть определите, где была допущена ошибка (в какой форме).
  3. Исправьте ошибку в отчете. Подготовьте корректирующую отчетность за предшествующие периоды, если ошибка допущена в квартальной форме расчета.
  4. Внесите исправления в бухгалтерском учете при необходимости.

Если расхождения выявлены уже после сдачи отчетов в ИФНС, то придется исправить ошибки, направив корректировку. При необходимости подайте в ИФНС пояснительную записку, в которой раскройте причину расхождения. Отметим, что при подаче корректировки с исправлениями ошибок подавать пояснения не обязательно.

Подробнее об НДФЛ

  • рекомендации и помощь в решении вопросов
  • нормативные документы
  • формы и образцы их заполнения
‘;}

Новые контрольные соотношения для 6-НДФЛ

ФНС подправила контрольные соотношения к расчету 6-НДФЛ. Сравнивая данные из годового отчета и справок 2-НДФЛ, контролеры будут выяснять, не занижаете ли вы базу по налогу на доходы. Для этого они посчитают среднюю заработную плату и сравнят ее с двумя показателями: с МРОТ и со средней зарплатой у вас в регионе по вашей отрасли. 

Изначально предполагалось, что сравниваться со средней должна зарплата по каждому работнику (письмо ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/[email protected]). Но письмом от 17.01.2020 № БС-4-11/[email protected] служба внесла в КС уточнения, согласно которым брать для сравнения нужно зарплату по налоговому агенту в целом.

Если ваша средняя окажется ниже, у вас потребуют пояснения или уточненку — для начала. Ну а дальше, как пойдет. Возможны вызов на «зарплатную» комиссию, а также контрольные мероприятия, в т. ч. выездная проверка.

Как пишутся пояснения к 6-НДФЛ, узнайте здесь.

Скачать обновленные КС вы можете ниже.

Похожие КС есть и для расчета по страховым взносам.

Скачать контрольные соотношения

Подробнее о том, как проверить 6-НДФЛ на ошибки, читайте в этой статье.

Источники:

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Памятка по 6-НДФЛ: как проверить себя при заполнении

На что обратить внимание Нормативное обоснование
1 раздел
Доходы, полностью освобождаемые от НДФЛ, согласно ст.217 НК РФ по стр.020 не отражаются. Письмо ФНС России от 19.01.2017 № БС-4-11/[email protected] Письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106 Письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4901 Письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984 @ (вопрос 4)
Стр.020 больше или равна стр.030 Вычеты не могут быть больше начисленного дохода
(Стр.020 — стр.030) / 100 х стр.010 = стр.040 (Доход — вычеты) х ставку = исчисленный НДФЛ Письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4- 11/[email protected] «О направлении Контрольных соотношений»
Стр. 020 не всегда равна начисленному доходу по Расчетной ведомости за отчетный период. В стр.020 за отчетный период не отражаются начисленные, но не выплаченные в отчетном периоде: отпускные, пособия по временной нетрудоспособности, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера и т.п. выплаты. Письмо ФНС России от 25.01.2017 № БС-4- 11/[email protected] Письмо ФНС России от 05.12.2016 № БС-4- 11/[email protected] Письмо ФНС России от 21.10.2016 № БС-3- 11/[email protected] Письмо ФНС России от 22.09.2016 № БС-3- 11/[email protected] Письмо ФНС России от 17.10.2016 № БС-3- 11/[email protected])
Стр.040 не всегда равна исчисленному НДФЛ по расчетной ведомости за отчетной период и по Кт.сч.68.1. В стр.040 не отражается НДФЛ исчисленный с дохода в виде отпускных, пособий по временной нетрудоспособности, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера выплаченного в следующем отчетном периоде. Письмо ФНС России от 25.01.2017 № БС-4- 11/[email protected] Письмо ФНС России от 05.12.2016 № БС-4- 11/[email protected] Письмо ФНС России от 21.10.2016 № БС-3- 11/[email protected] Письмо ФНС России от 22.09.2016 № БС-3- 11/[email protected] Письмо ФНС России от 15.03.2016 № БС-4- 11/[email protected] Письмо ФНС России от 17.10.2016 № БС-3- 11/[email protected])
Стр.040 неравна стр.070. В строке 070 отражается НДФЛ с вознаграждения фактически выплаченного в отчетном периоде. Равенство соблюдается только в случае, если заработная плата выплачивается в месяце начисления. Письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4- 11/[email protected] (вопрос 6)
2 раздел
Стр.100 Дата фактического получения дохода:
Заработная плата Последний день месяца, за который она начислена. П.2 Ст.223 НК РФ
Заработная плата при увольнении День выплаты заработной платы под расчет (как правило, это день увольнения). П.2 ст.223 НК РФ
Заработная плата, выплаченная раньше окончания месяца за который начислена Последний день месяца, за который она начислена. П.2 ст.223 НК РФ Письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106
Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами Последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных средств (не важно, когда погашен займ) Пп.7 п.1 ст.223 НК РФ Письмо ФНС России от 27.01.2017 № БС-4-11/[email protected]
Сверхнормативные командировочные Последний день месяца, в котором утверждены авансовые отчеты Пп.6 п.1 ст.223 НК РФ
Ежемесячная премия Последний день месяца, за который ежемесячная премия начисляется Письмо ФНС России от 11.04.2017 № БС-4- 11/[email protected] Письмо ФНС России от 19.04.2017 № БС-4- 11/[email protected] Письмо ФНС России от 24.01.2017 № БС-4- 11/[email protected]
Премии за период превышающий один месяц Последний день месяца, в котором подписан приказ на премию Письмо ФНС России от 19.04.2017 № БС-4- 11/[email protected] Письмо ФНС России от 24.01.2017 № БС-4- 11/[email protected]
Единовременная премия День выплаты премии Письмо ФНС России от 11.04.2017 № БС-4- 11/[email protected]
Пособие по временной нетрудоспособности , отпускные, вознаграждение по ГПХ, доход в натуральном виде, материальная помощь и т.п. День выплаты дохода П.1 ст.223 НК РФ
Доход в натуральной форме при невозможности удержать НДФЛ День выплаты дохода Пп.2 п.1 ст.223 НК РФ Письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4- 11/[email protected] (вопрос 2)
Стр.110 Дата удержания налога
Заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности ,отпускные, вознаграждения по договорам гражданско- правового характера, материальная помощь, премии и т.п. День выплаты дохода П.4 ст.226 НК РФ
Натуральный доход Ближайший день выплаты дохода в денежной форме П.4 ст.226 НК РФ
Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, сверхнормативные командировочные Ближайший день выплаты дохода в следующем месяце, за месяцем в котором была посчитана материальная выгода, в котором утверждены авансовые отчеты. П.4 ст.226 НК РФ Письмо ФНС России от 27.01.2017 № БС-4- 11/[email protected]
Стр.120 Срок перечисления налога
Заработная плата, премии, материальная помощь, вознаграждение по договорам гражданско- правового характера, натуральный доход, сверхнормативные командировочные и т.д. Следующий день за днем выплаты дохода (удержания налога, если это натуральный доход, материальная выгода, сверхнормативные командировочные). Письмо ФНС России от 20.01.2016 № БС-4-11/[email protected] Письмо ФНС России от 05.04.2017 № БС-4- 11/[email protected]
Пособие по временной нетрудоспособности ,отпускные Последний день месяца, в котором были фактически выплачены отпускные и пособия. Письмо ФНС России от 20.01.2016 № БС-4-11/[email protected] Письмо ФНС России от 05.04.2017 № БС-4- 11/[email protected]
Доплата пособия по временной нетрудоспособности до среднего заработка Следующий день за днем выплаты дохода Письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected] (вопрос 10)

Контрольные соотношения отчетности по форме 6-НДФЛ

Контрольные соотношения – это проверочное мероприятие, которое выявляет не только корректность заполнения бланка 6-НДФЛ, но и достоверность предоставленных данных посредством сравнения их с показателями иных форм налоговой отчетности.

Сравнению подвергаются не только суммы и даты конкретных перечислений в пользу государственного бюджета, но и общие показатели, совокупный итог по всем видам налогов. Для формы 6-НДФЛ образцом соответствия является отчет 2-НДФЛ, который также отражает доходы и налоговые отчисления физических лиц, но в индивидуальном порядке.

 

Особенности заполнения декларации 6-НДФЛ

 

Наряду со всеми формами отчетности по налогам с доходов физических лиц, декларация 6-НДФЛ имеет некоторое количество отличительных черт:

  1. Отчет 6-НДФЛ формируется ежеквартально, то есть каждые 3 месяца. Раздел 1 «Обобщенные показатели» включает в себя информацию о доходах и исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджет налогов за весь период времени, начиная с начала отчетного года. Раздел 2 декларации 6-НДФЛ «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» — содержит соответствующую информацию только за тот период (квартал), за которым происходит отчетность в налоговых учреждениях.
  2. Отчет 6-НДФЛ формируется отдельно по всем обособленным подразделениям. Исключением может быть только случай, когда несколько подразделений проходили постановку на учет в одной налоговой инспекции.
  3. Формирование декларации 6-НДФЛ за квартал предусматривает возможность перехода некоторых сумм из одной квартальной отчетности в другую. Такое явление обусловлено тем, что заработная плата за один месяц может быть выплачена в следующем, такой же порядок может коснуться отпускных, премий и иных выплат.
  4. Показатели отчета 6-НДФЛ сопоставимы с данными других отчетных налоговых документов, что и является проверкой контрольных соотношений.

Некоторые цифры и даты, внесенные в декларацию 6-НДФЛ налоговые органы смогут проверить только посредством личного посещения организации. Тем не менее, ответственным за формирование отчета лицам необходимо наладить внутреннюю систему контроля, которая поможет отслеживать корректность вносимых документ данных, обнаруживать ошибки для своевременного их исправления. Халатное отношение к процессу заполнения отчетности может привести к:

  • доначислению налога и его уплате, соответственно;
  • наказанию в виде штрафов и пенни;
  • санкциям и блокировке банковского счета за предоставление искаженных сведений (пункт 1 статья 126.1 НК РФ).

Текущие (внутригодовые)  отчеты органы ФНС будут проверять логически. А вот годовую (итоговую)  отчетность 6-НДФЛ инспекция будет сверять с данными в справках 2-НДФЛ и декларации по прибыли, которые предоставляются для проверки один раз в год.

Помимо ФНС РФ No БС-4-11/[email protected] от 10 марта 2016 года содержит в себе руководство по осуществлению логической проверки внутригодовых отчетов по форме 6-НДФЛ, которое также предусматривает контрольные соотношения со всеми возможными источниками данных. Все контрольные соотношения (КС), применяемые во время проверки сгруппированы и пронумерованы. Руководство включает в себя дополнительные инструкции и указания для проверяющих лиц, и порядок действий при выявлении каких-либо нарушений:

  • требование пояснить спорную ситуацию;
  • составление акта нарушения, если пояснения налогового агента считаются не удовлетворительными.

Для лиц, ответственных за составление и сдачу отчета 6-НДФЛ, контрольные соотношения имеют большое значение, так как благодаря сопоставлению данных с показателями других отчетных документов, можно выявить ошибки и недочеты до момента сдачи 6-НДФЛ на проверку, что позволит избежать негативных последствий.

 

Контрольные соотношения при логической проверке декларации 6-НДФЛ

 

Контрольные соотношения, используемые во время логической проверки составляют 1 из 4 групп КС, и включают в себя следующие правила:

  • 1 Проверка соответствия даты предоставления документа на проверку. Любое нарушение сроков подачи может привести к составлению акта о нарушении (документ необходимо предоставить в налоговую инспекцию не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом).
  • 2 В Разделе 1 декларации 6-НДФЛ строка 020 «Сумма начисленного дохода» не может быть меньше значения строки 030 «Сумма налоговых вычетов», так как это будет свидельствовать о неправомерном завышении сумм вычетов.
  • 3 Значение строки 040 «Сумма исчисленного налога» арифметически должно соответствовать размеру принятой налоговой ставки (строка 010). Более того, при этом значение строки 040 должно соответствовать формуле: (строка 020 «Сумма начисленного дохода» — строка 030 «Сумма налоговых вычетов») × строка 010 «Ставка налога». Предусматриваются возможные отклонения в размере не превышающем 1 рубль на одно физическое лицо, доходы которого облагаются НДФЛ.
  • 4 Значение строки 040 «Сумма исчисленного налога» не может быть меньше, чем размер строки 050 «Размер фиксированного авансового платежа». Если несоответствие данному пункту имеет место быть, то в расчетах закралась ошибка в расчетах величины аванса.

К проверке данных по уплате НДФЛ в пользу госбюджета используется 2 группа контрольных соотношений:

  • 1 Объем налоговых отчислений на доходы физических лиц, уплаченных в пользу государства, не может быть меньше чем разница строк 070 «Сумма удержанного налога» и 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом». Наличие разницы будет говорить о перечислении в бюджет неполной суммы исчисленного и удержанного налога.
  • 2 Сроки фактической выплаты доходов должны соответствовать срокам перечисления НДФЛ в бюджет (строка 120 Раздела 2 формы 6-НДФЛ). Если выплаты произошли позднее назначенный даты, это свидетельствует о нарушении сроков уплаты налога.

 

Сверка данных  6-НДФЛ, 2-НДФЛ и декларации по прибыли

 

Третья группа контрольных соотношений используется только для контроля корректности данных в итоговом отчете 6-НДФЛ за весь год. Проверка данных происходит посредством сопоставления показателей декларации со следующей отчетной документацией:

  1. Справка 2-НДФЛ. В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ, 2-НДФЛ предоставляется в налоговые службы один раз в год, и содержит в себе информацию о исчисленном, удержанным и уплаченном работодателем налоге с доходов конкретных сотрудников организации.
  2. Отчет по прибыли. Документ включает в себя информацию о прибыли, и всех выплаченных физлицам доходах, полученных в результате манипуляций с ценными бумагами, а также другими финансовыми инструментами срочных сделок (Приложение 2 к декларации по прибыли). Порядок заполнения прибыльной отчетности, утвержденный Приказом ФНС РФ No ММВ-7-3/[email protected] от 26 ноября 2014 года, предусматривает необходимость формирования декларации только в случае получения подобных доходов, и предоставление его в налоговую службу один раз в год.

Третья группа контрольных соотношений включается в себя следующие правила:

  • 1 строки 020 «Сумма начисленного дохода» и 010 «Ставка налога» Раздела 1 декларации 6-НДФЛ должны соответствовать итоговым показателям сумм доходов справки 2-НДФЛ, с применением аналогичной ставки налога. Эти же данные должны быть отражены в строке 020 Приложения 2 декларации по прибыли.
  • 2 Значение строки 025 «Сумма удержанного налога с доходов по дивидендам» Раздела 1 отчета 6-НДФЛ должен совпадать с аналогичной суммой, указанной во всех справках 2-НДФЛ по коду «1010», а также с величиной дохода, отраженного по такому же коду в Приложении 2 к декларации по прибыли.
  • 3 Значение строки 040 «Сумма исчисленного налога» по ставке, указанной в строке 010 Раздела 1 формы 6-НДФЛ должен соответствовать общей сумме налога по всем справкам 2-НДФЛ с применением соответствующей налоговой ставки. Аналогичные показатели суммы налога должны быть прописаны в строке 030 Приложения 2 к отчету по прибыли.
  • 4 Содержание строки 080 «Сумма неудержанного налога» Раздела 1 формы 6-НДФЛ должно быть идентичным общей сумме таких же показателей всех справок 2-НДФЛ, и сумме строк 034 Приложения 2 декларации по прибыли.
  • 5 Количество поданных на проверку справок 2-НДФЛ и Приложений 2 к отчету по прибыли должно соответствовать числу работающих в организации сотрудников, которое указано в строке 060 «Количество физических лиц получивших доход» Раздела 1 декларации 6-НДФЛ.

Если при проведении проверочных мероприятий сотрудники ФНС обнаружат какие-либо несоответствия, они могут потребовать предоставить пояснения по спорным ситуациям. При этом разница, составляющая 1 рубль – одно трудоустроенное лицо, — не считается критичной.

 

Сторонние данные для дополнительной сверки

 

Последняя 4я группа контрольных соотношений включает в себя правило 4.1:

Значение строки 050 «Размер фиксированного авансового платежа» Раздела 1 декларации 6-НДФЛ не может быть не указана, если налоговому агенту выдан патент, который обязывает работодателя осуществлять такой платеж (пункт 6 статьи 227.1 Налогового кодекса РФ). Заполнение строки 050 происходит в том случае, если налоговый агент, осуществляющий деятельность по вышеупомянутому патенту, предоставят уведомление, подтверждающее право занижать сумму исчисленного НДФЛ на сумму уплаченных авансовых платежей.

Если строка 050 отчета 6-НДФЛ заполнена, а уведомления о наличии патента в налоговую службу не предоставлялось, —  сумма исчисленного налога будет считаться неправомерно заниженной.

Суммы в строках 020 «Сумма начисленного дохода» и 025 «Сумма удержанного налога с доходов по дивидендам» органы ФНС сравнивают со строкой 050 «База для исчисления страховых взносов» Раздела 1 подраздела 1.1 из расчета по взносам. Предусмотрено это контрольными соотношениями к ЕРСВ (Письмо ФНС РФ No  ГД-4-11/[email protected] от 29 декабря 2017 года). Если при этом доход по отчету 6-НДФЛ окажется меньше базы по взносам, налоговый агент будет обязан пояснить данную ситуацию.

 

Знание контрольных соотношений, применяемых налоговыми службами при проверке отчетов 6-НДФЛ, поможет составителю документа уже на этапе его подготовки, осуществить проверку тех параметров, на которые при сверке данных будут ориентироваться налоговые органы. Тем самым сократятся риски выявления некорректных данных в отчете 6-НДФЛ, необходимости в подаче пояснений по ним, и подачи уточненных отчетов.

Обновлены контрольные соотношения для РСВ и 6‑НДФЛ — СКБ Контур

Что изменилось

В октябре 2019 года ФНС дополнила действовавшие контрольные соотношения: добавила сравнение выплат застрахованным с МРОТ и средней зарплатой по субъекту РФ (письма ФНС от 17.10.19 № БС-4-11/[email protected] и № БС-4-11/[email protected]). Однако в январе, когда стартовала отчётность, ФНС скорректировала критерии проверки (письмо ФНС от 17.01.2020 № БС-4-11/[email protected]).

Контрольные соотношения по 6-НДФЛ

Октябрьское письмо ФНС предписывало сопоставлять размер выплат физлицам с МРОТ и средней зарплатой в субъекте РФ. Теперь со средней зарплатой в субъекте РФ сравнивается не зарплата каждого работника, а средняя величина по налоговому агенту.

Контрольные соотношения по РСВ

Правки внесены в сравнение зарплаты, МРОТ и размера средней заработной платы в субъекте РФ. Теперь в письме ФНС приводятся отдельные формулы контрольных соотношений для РСВ за I квартал расчётного периода (первый отчётный период, если работа начата в течение года) и за последующие отчётные (расчётные) периоды. Они отличаются.

Как это отразится на отчётности

В начале января разработчики Контур.Экстерна добавили проверку на контрольные соотношения в РСВ. Но от пользователей стало поступать много жалоб: проверка срабатывала в случаях, когда сотрудник работал на долю ставки. Проверку отключили и после выхода письма от 17 января не стали включать снова, потому что ситуация повторилась бы. 

Это значит, что при отправке РСВ и 6-НДФЛ программа не покажет, что размер выплат ниже МРОТ или среднего по субъекту РФ. Если контрольные соотношения не выполнятся,  ФНС примет отчёт, но затем в рамках камеральной проверки направит компании требование о пояснениях, на которое нужно будет ответить в течение 5 дней.

Чтобы подготовиться к такому  развитию событий, вы можете до отправки отчёта проверить, выполняются ли у вас контрольные соотношения. МРОТ известен, а среднюю зарплату по отрасли и субъекту федерации можно определить с помощью калькулятора по расчёту налоговой нагрузки на сайте ФНС. Там пока данные только для 2018 года и по ОСНО, но они позволяют хотя бы приблизительно понять, ждать ли вам требований. 

Чтобы увидеть средние данные по зарплате, выберите в качестве налогового периода 2018 год, найдите в выпадающем списке свой вид деятельности и субъект РФ:

На открывшейся странице внизу будут среднеотраслевые данные по зарплате в регионе:

Если вы обнаружите, что ваши выплаты ниже МРОТ и средних показателей по субъекту РФ, будьте готовы пояснить ситуацию сотрудникам налоговых органов.

ФНС обновила контрольные соотношения для 6-НДФЛ

Налоговики уточнили формулы контрольных соотношений для формы 6-НДФЛ, которые будут применять при проверке отчетности за 2019 год. Применение новых формул поможет налогоплательщикам избежать ошибок, а значит, и требований пояснений от ИФНС.

Что случилось?

Федеральная налоговая служба России письмом от 17.01.2020 № БС-4-11/[email protected] внесла изменения в контрольные соотношения формы расчета 6-НДФЛ. Предыдущие контрольные соотношения, необходимые для проверки расчета за 2019 год, налоговики утвердили письмом от 17.10.2019 № БС-4-11/[email protected] осенью прошлого года. Тогда в показатели добавили пункт о необходимости сравнения доходов физических лиц со среднеотраслевой зарплатой по региону. И вот теперь налогоплательщики и территориальные инспекции должны учесть новые изменения, которые дополняют действующие показатели.

Контрольные соотношения к расчету 6-НДФЛ применяются для проверки правильности его составления при камеральной проверке налоговым органом. Сами налогоплательщики также могут использовать их для самопроверки.

Что изменилось в контрольных соотношениях к расчету 6-НДФЛ

Новым письмом внесены изменения в междокументные контрольные соотношения. Также специалисты ФНС изменили формулу для сравнения фактической зарплаты работников в организации со средней заработной платой, которая выплачивается по соответствующей отрасли в субъекте РФ. По новым правилам, зарплата в организации определяется не по каждому работнику, как это было первоначально, а в целом по работодателю — налоговому агенту. Это значит, что для сравнения необходимо вывести среднюю зарплату по организации за 2019 год. И только потом сравнивать ее со среднеотраслевой.

В новой редакции письма ФНС изменились контрольные соотношения из пунктов 2.6 и 2.7, посвященные соотношению средней заработной платы, МРОТ и размера средней заработной платы в субъекте РФ, несоблюдение которых может указывать на занижение налоговой базы по НДФЛ. Теперь они выглядят так:

Показатель Пункт Содержание показателя и его значение Законодательные нормы Результаты проверки Последствия

СВ

сведения о величине МРОТ

2.6

по застрахованному лицу

1. За 1 кв. расчетного периода (первый отчетный период при начале осуществления деятельности плательщиком в течение года).

Ст. 126 НК РФ, ст. 421 НК РФ, ст. 431 НК РФ, ст. 133 ТК РФ, 133.1 ТК РФ

Если сумма выплат < МРОТ, то возможно занижение базы для исчисления СВ

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ, направить сообщение плательщику о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием предоставить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Если после рассмотрения предоставленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений плательщика страховых взносов установлен факт занижения базы для исчисления СВ, определяются иные мероприятия налогового контроля для выявления возможного занижения базы для исчисления СВ.

(ст. 210 подр. 3.2 р. 3 СВ — ст. 230 подр. 3.2 р. 3 СВ) по каждому показателю ст. 190 подр. 3.2 р. 3 СВ) / количество месяцев получения сумм выплат и иных вознаграждений (при значении) МРОТ

2. За последующие отчетные (расчетные) периоды.

((ст. 210 подр. 3.2 р. 3 СВоп — ст. 230 подр. 3.2 р. 3 СВоп) по каждому показателю ст. 190 подр. 3.2 р. 3 СВ) + (ст. 210 подр. 3.2 р. 3 СВпоп — ст. 230 подр. 3.2 р. 3 СВпоп) по каждому показателю ст. 190 подр. 3.2 р. 3 СВ (с начала расчетного периода)) / количество месяцев получения сумм выплат и иных вознаграждений (при значении 0) с начала расчетного периода МРОТ

СВ

сведения о величине средней отраслевой заработной платы

2.7

по плательщику страховых взносов

1. За 1 кв. расчетного периода (первый отчетный период при начале осуществления деятельности плательщиком в течение года).

Ст. 126 НК РФ, ст. 421 НК РФ, ст. 431 НК РФ, ст. 133 ТК РФ, ст. 133.1 ТК РФ

Если сумма выплат по ЗЛ (КС 2.6) > МРОТ, но средняя сумма выплат по плательщику страховых взносов < средней заработной платы в субъекте Российской Федерации по соответствующей отрасли экономики за предыдущий расчетный период (календарный год), то возможно занижение базы для исчисления СВ

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ, направить сообщение плательщику о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием предоставить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Если после рассмотрения предоставленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений плательщика страховых взносов установлен факт занижения базы для исчисления СВ, определяются иные мероприятия налогового контроля для выявления возможного занижения базы для исчисления СВ.

(ст. 210 подр. 3.2 р. 3 СВ — ст. 230 подр. 3.2 р. 3 СВ) по всем показателям ст. 190 подр. 3.2 р. 3 СВ) по представленным подр. 3.2 р. 3 в составе СВ со значениями 0 / количество месяцев получения сумм выплат и иных вознаграждений (при значении 0)

2. За последующие отчетные (расчетные) периоды.

((ст. 210 подр. 3.2 р. 3 СВ — ст. 230 подр. 3.2 р. 3 СВ) по всем показателям ст. 190 подр. 3.2 р. 3 СВ) по представленным подр. 3.2 р. 3 в составе СВ со значениями 0) оп + ((ст. 210 подр. 3.2 р. 3 СВ — ст. 230 подр. 3.2 р. 3 СВ) по всем показателям ст. 190 подр. 3.2 р. 3 СВ) по представленным подр. 3.2 р. 3 в составе СВ со значениями 0) поп / количество месяцев получения сумм выплат и иных вознаграждений с начала расчетного периода (при значении 0)

В случае выявления расхождения данных расчета 6-НДФЛ с этими требованиями налоговому агенту можно ожидать от ИФНС требования пояснить расхождения данных отчета с формулами или вызова на зарплатную комиссию.


Ставки и скобки государственного индивидуального подоходного налога на 2017 год

Обратите внимание, что это не самые последние ставки государственного налога и скобки . Чтобы посмотреть данные за 2018 год, нажмите здесь.

Ключевые выводы:

  • Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов правительства штата, составляя 36 процентов налоговых сборов штата.
  • Сорок три штата взимают индивидуальный подоходный налог. Сорок один налог на заработную плату и доход от оклада, в то время как в двух штатах — Нью-Гэмпшире и Теннесси — исключительно налог на дивиденды и процентный доход.В семи штатах подоходный налог вообще не взимается.
  • Из тех штатов, которые облагают налогом заработную плату, восемь имеют единую налоговую структуру, причем одна ставка применяется ко всем налогооблагаемым доходам. И наоборот, 33 штата взимают подоходный налог с дифференцированной ставкой, причем количество скобок в разных штатах сильно различается. В Калифорнии и Миссури по десять скобок, больше всего в стране.
  • Подходы государств к подоходному налогу различаются и в других деталях. Некоторые штаты удваивают ширину одинарных скобок для женатых файлов, чтобы избежать «штрафа за брак».«Некоторые штаты индексируют налоговые категории, льготы и вычеты с учетом инфляции; многие другие этого не делают. Некоторые штаты привязывают свои стандартные вычеты и личные льготы к федеральному налоговому кодексу, в то время как другие устанавливают свои собственные правила или не предлагают их вообще.

Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов правительства штата, составляя 36 процентов налоговых сборов штата [1]. Их значение в соображениях государственной политики еще более усиливается тем фактом, что физические лица несут прямую ответственность за подачу налоговой декларации о доходах, в отличие от косвенной оплаты налогов с продаж и акцизов.Для многих налогоплательщиков НДФЛ практически синонимичен их собственному налоговому бремени.

Сорок три штата взимают индивидуальный подоходный налог. Сорок один налог на заработную плату и доход от оклада, в то время как в двух штатах — Нью-Гэмпшире и Теннесси — исключительно налог на дивиденды и проценты. В семи штатах подоходный налог вообще не взимается. Теннесси в настоящее время отменяет свой налог Холла (подоходный налог, применяемый только к дивидендам и процентным доходам) и полностью отменит подоходный налог к ​​2022 году [2].

Из этих штатов, облагающих налогом заработную плату, восемь имеют единую налоговую структуру, при этом одна ставка применяется ко всем налогооблагаемым доходам.И наоборот, 33 штата взимают подоходный налог с дифференцированной ставкой, причем количество скобок в разных штатах сильно различается. В Канзасе, например, действует двухуровневая система подоходного налога. На другом конце спектра два штата — Калифорния и Миссури — имеют по 10 налоговых категорий. Максимальные предельные ставки варьируются от 2,9% в Северной Дакоте до 13,3% в Калифорнии.

В некоторых штатах большое количество скобок сгруппировано в узкую группу доходов; Налогоплательщики штата Миссури достигают десятой и самой высокой ступени штата с годовым доходом в 9 072 доллара.В других штатах максимальная предельная ставка составляет 500 000 долларов (Нью-Джерси) или даже 1 миллион долларов (Калифорния, если включить в нее дополнительный налог штата «миллионерский налог»).

Подходы

государств к подоходному налогу различаются и в других деталях. Некоторые штаты удваивают ширину одинарных скобок для женатых файлов, чтобы избежать «штрафа за брак». Некоторые штаты индексируют налоговые категории, освобождения и вычеты с учетом инфляции; многие другие этого не делают. Некоторые штаты привязывают свои стандартные вычеты и личные льготы к федеральному налоговому кодексу, в то время как другие устанавливают свои собственные правила или не предлагают их вообще.В следующей таблице мы приводим самые последние доступные данные о ставках подоходного налога штата, скобках, стандартных вычетах и ​​личных льготах как для индивидуальных, так и для совместных заявителей.

Заметные изменения в налоге на прибыль физических лиц в 2017 году

В период с 2016 по 2017 год несколько штатов изменили ключевые характеристики своих кодексов индивидуального подоходного налога. Эти изменения включают:

  • Индиана снизила ставку индивидуального подоходного налога с 3,3 до 3,23 процента [3].
  • Северная Каролина снизила ставку налога на прибыль с 5.От 75 до 5,499 процентов в рамках более широкого пакета налоговых реформ [4].


[1] Бюро переписи населения США, финансы штатов и местных органов власти, 2014 финансовый год, http://www.census.gov/govs/local/.

[2] Налоговое управление штата Теннесси, Уведомление о подоходном налоге Холла, июль 2016 г. https://www.tn.gov/assets/entities/revenue/attachments/16-05Hall.pdf.

[3] Дэн Карден, «Ставка подоходного налога в Индиане снижается с 1 января», Times of Northwest Indiana , 28 декабря 2016 г.http://www.nwitimes.com/news/statehouse/indiana/indiana-income-tax-rate-declines-jan/article_9ba70f60-ae13-5699-b51c-d01bd36bf373.html.

[4] Скотт Дренкард, «Бюджетный компромисс Северной Каролины обеспечивает дальнейшую налоговую реформу», Налоговый фонд, 17 сентября 2015 г. https://taxfoundation.org/north-carolina-budget-compromise-delivers-f Further-tax-reform/ .

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте отзыв .

Подоходный налог с населения — Ballotpedia

Подоходный налог с населения — это налог, взимаемый государством (или другим государственным учреждением) с дохода физического лица. Из 50 штатов и Вашингтона, округ Колумбия, только семь не взимают подоходный налог с населения. Налоговые ставки значительно различаются от штата к штату. Некоторые используют фиксированную ставку для расчета налога, но чаще всего в штатах используются брекет-системы, которые изменяют ставку в зависимости от дохода человека. [1]

Подоходные налоги с физических лиц составляют примерно одну треть всех налоговых поступлений, собираемых штатами.Поступления от подоходного налога с населения становятся все более важными для государственных доходов. В 1950 году подоходный налог с населения составлял примерно 9,3 процента всех налоговых поступлений штата. К 1970 году эта доля увеличилась до 19 процентов. По состоянию на 2010 год эта доля увеличилась еще до 33,5 процента. [2]

Как исчисляется НДФЛ

В Соединенных Штатах используется система предельных налоговых ставок, согласно которой разные налоговые ставки применяются к разным категориям доходов. Некоторые ошибочно полагают, что данная налоговая ставка применяется ко всему доходу физического лица.Однако это не так. Вместо этого ставки применяются к частям налогооблагаемого дохода. Investopedia объясняет эту концепцию в следующем примере, который предполагает налогооблагаемую прибыль в размере 32 050 долларов США: [3] [4]

[T] Как работает предельная налоговая система, вы платите разные налоговые ставки с разных частей вашего дохода. Первые заработанные вами доллары облагаются налогом по самой низкой ставке, а последние заработанные вами доллары облагаются налогом по самой высокой ставке.В этом случае вы заплатили налог в размере 10% с первых 9 075 долларов, которые вы заработали (907,50 долларов США). С оставшихся 22 975 долларов дохода (32 050 — 9 075 долларов) вы платили налог в размере 15% (3,446,25 доллара). Ваш общий налог составил 4353,75 доллара, а не 5400 долларов. В то время как ваша предельная налоговая ставка составляла 15%, ваша эффективная налоговая ставка была ниже и составляла 12% (4353,75 долларов США / 36 000 долларов США). [5]
—Инвестопедия

Ставки НДФЛ

2017

Федеральные ставки

В таблице ниже приведены ставки федерального подоходного налога с населения за 2017 год. [6]

Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (единая подача)
Налогооблагаемый доход Ставка налога
Низкий Высокая
$ 0 $ 9 325 10%
9,325 долл. США 37 950 долларов США 15%
37 950 долл. США $ 91 900 25%
91 900 долл. США $ 191 650 28%
191 650 долл. США 416 700 долл. США 33%
416 700 долл. США 418 400 долл. США 35%
418 400 долл. США и выше 39.60%
Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике.
Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (совместная регистрация в браке)
Налогооблагаемый доход Ставка налога
Низкий Высокая
$ 0 $ 18 650 10%
18 650 долл. США 75 900 долл. США 15%
75 900 долл. США 153 100 долл. США 25%
153 100 долл. США 233 350 долл. США 28%
233 350 долл. США 416 700 долл. США 33%
416 700 долл. США $ 470 700 35%
470 700 долл. США и выше 39.60%
Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике.
Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (глава семьи)
Налогооблагаемый доход Ставка налога
Низкий Высокая
$ 0 13 150 долл. США 10%
13 150 долл. США $ 50 800 15%
50 800 долл. США $ 131 200 25%
131 200 долл. США 212 500 долл. США 28%
212 500 долл. США 416 700 долл. США 33%
416 700 долл. США 444 500 долл. США 35%
444 500 долл. США и выше 39.60%
Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике.
Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
Государственные ставки

В таблице ниже перечислены ставки подоходного налога с населения для всех 50 штатов. Из 50 штатов (и Вашингтона, округ Колумбия) только семь не взимают подоходный налог с населения. Для остальных штатов, которые собирают налог, ставки значительно различаются, как и структура скобок. [7]

Ставки НДФЛ, 2017 г.
Государственный Ставки налога Количество скоб Кронштейны
Самый низкий Самый высокий Самый низкий Самый высокий
Алабама 2% 5% 3 $ 500 $ 3 001
Аляска Нет государственного подоходного налога
Аризона 2.59% 4,54% 5 10 179 долларов США $ 152 668
Арканзас 0,9% 6,9% 6 4 299 долл. США 35 100 долл. США
Калифорния 1% 12,3% 9 $ 8 015 $ 537 498
Колорадо 4,63% 1 Единая ставка
Коннектикут 3% 6.99% 7 10 000 долл. США 500 000 долл. США
Делавэр 0% 6,6% 7 2 000 долл. США 60 001 долл. США
Флорида Нет государственного подоходного налога
Грузия 1% 6% 6 750 долларов США $ 7 001
Гавайи 1,4% 8,25% 9 2400 долларов США 48 000 долл. США
Айдахо 1.6% 7,4% 7 $ 1 454 $ 10 905
Иллинойс 3,75% 1 Единая ставка
Индиана 3,23% 1 Единая ставка
Айова 0,36% 8,98% 9 $ 1 573 $ 70 785
Канзас 2,7% 4.6% 2 15 000 долл. США 15 000 долл. США
Кентукки 5% 1 Единая ставка [8]
Луизиана 2% 6% 3 12 500 долл. США $ 50 001
Мэн 5,8% 7,15% 4 21 100 долл. США 200 000 долл. США
Мэриленд 2% 5.75% 8 1000 долларов США 250 000 долл. США
Массачусетс 5,1% 1 Единая ставка
Мичиган 4,25% 1 Единая ставка
Миннесота 5,35% 9,85% 4 25 390 долл. США $ 156 911
Миссисипи 3% 5% 3 5000 долларов США $ 10 001
Миссури 1.5% 6% 10 1000 долларов США $ 9 001
Монтана 1% 6,9% 7 2 900 долл. США $ 17 600
Небраска 2,46% 6,84% 4 $ 3 090 29 830 долл. США
Невада Нет государственного подоходного налога
Нью-Гэмпшир Государственный подоходный налог в размере 5% только с дивидендов и процентного дохода
Нью-Джерси 1.4% 8,97% 6 $ 20 000 500 000 долл. США
Нью-Мексико 1,7% 4,9% 4 5 500 долл. США $ 16 001
Нью-Йорк 4% 8,82% 8 $ 8 500 $ 1 077 550
Северная Каролина 5,499% 1 Единая ставка
Северная Дакота 1.1% 2,9% 5 37 950 долларов США 413 350 долл. США
Огайо 0,495% 4,997% 9 5 250 долл. США $ 208 500
Оклахома 0,5% 5% 6 1000 долларов США $ 7 200
Орегон 5% 9,9% 4 3 400 долл. США 125 000 долл. США
Пенсильвания 3.07% 1 Единая ставка
Род-Айленд 3,75% 5,99% 3 $ 61 300 $ 139 400
Южная Каролина 0% 7% 6 2 930 долл. США 14 600 долларов США
Южная Дакота Нет государственного подоходного налога
Теннесси Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода
Техас Нет государственного подоходного налога
Юта 5% 1 Единая ставка
Вермонт 3.55% 8,95% 5 37 950 долларов США 416 700 долл. США
Вирджиния 2% 5,75% 4 3000 долларов США $ 17 001
Вашингтон Нет государственного подоходного налога
Западная Вирджиния 3% 6,5% 5 10 000 долл. США 60 000 долл. США
Висконсин 4% 7.65% 4 $ 11 230 247 350 долл. США
Вайоминг Нет государственного подоходного налога
Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике.
Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г.
Личные льготы

Государства, собирающие подоходный налог с физических лиц, позволяют физическим лицам ежегодно требовать освобождения от уплаты подоходного налога.Личное освобождение указывает на то, что налогообложению подлежит только доход человека выше определенного уровня. [9]

Исключения действуют за счет уменьшения суммы налогооблагаемого дохода физического лица. И налоги штата, и федеральные налоги допускают освобождение. Государственные льготы, о которых сообщает Центр налоговой политики, указаны в таблице ниже. [10]

Личные льготы, 2015 г.
Государственный Одноместный женат Иждивенцы
Алабама $ 1 500 3000 долларов США $ 500
Аляска Нет государственного подоходного налога
Аризона 2100 долл. США $ 4 200 $ 2 300
Арканзас $ 26 $ 52 $ 26
Калифорния $ 111 $ 222 $ 344
Колорадо 4050 долларов США 8100 долл. США $ 4050
Коннектикут 14 500 долл. США 24 000 долл. США $ 00
Делавэр $ 110 $ 220 $ 110
Флорида Нет государственного подоходного налога
Грузия $ 2 700 5 400 долл. США 3000 долларов США
Гавайи $ 1,144 $ 2 288 $ 1 144
Айдахо 4050 долларов США 8100 долл. США $ 4050
Иллинойс 2 000 долл. США $ 4 000 2 000 долл. США
Индиана 1000 долларов США 2 000 долл. США 2500 долларов США
Айова $ 40 $ 80 $ 40
Канзас 2250 долларов США 4500 долларов США $ 2250
Кентукки $ 20 $ 40 $ 20
Луизиана 4500 долларов США $ 9 000 1 000 долл. США
Мэн 4050 долларов США 8100 долл. США $ 4050
Мэриленд 3 200 долл. США $ 6 400 3 200 долл. США
Массачусетс $ 4 400 $ 8 800 1 000 долл. США
Мичиган $ 4 000 $ 8 000 4 000 долл. США
Миннесота 4050 долларов США 8100 долл. США $ 4050
Миссисипи 6000 долларов США 12 000 долл. США 1500 долларов США
Миссури 2100 долл. США $ 4 200 $ 1,200
Монтана 2400 долларов США $ 4 800 2400 долларов США
Небраска $ 132 $ 264 $ 132
Невада Нет государственного подоходного налога
Нью-Гэмпшир Государственный подоходный налог в размере 5% только на дивиденды и процентный доход
Нью-Джерси 1000 долларов США 2 000 долл. США 1500 долларов США
Нью-Мексико 4050 долларов США 8100 долл. США $ 4050
Нью-Йорк $ 00 $ 00 1000 долларов
Северная Каролина $ 00 $ 00 $ 00
Северная Дакота 4050 долларов США 8100 долл. США $ 4050
Огайо 2250 долларов США 4500 долларов США $ 2250
Оклахома 1000 долларов США 2 000 долл. США 1 000 долл. США
Орегон $ 197 $ 394 $ 197
Пенсильвания Без исключений $ 00 $ 00
Род-Айленд $ 3 900 $ 7 800 3 900 долл. США
Южная Каролина 4050 долларов США 8100 долл. США $ 4050
Южная Дакота Нет государственного подоходного налога
Теннесси Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода
Техас Нет государственного подоходного налога
Юта 6% налоговый кредит 6% налоговый кредит 6% налоговый кредит
Вермонт 4050 долларов США 8100 долл. США $ 4050
Вирджиния $ 930 $ 1 860 $ 930
Вашингтон Нет государственного подоходного налога
Западная Вирджиния 2 000 долл. США $ 4 000 2 000 долл. США
Висконсин $ 700 $ 1,400 $ 700
Вайоминг Нет государственного подоходного налога
Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике.
Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г.

Последние новости

В этом разделе содержится ссылка на поиск в новостях Google по запросу « Personal + подоходный + налог «.

См. Также

Внешние ссылки

  1. Investopedia , «Подоходный налог», по состоянию на 26 сентября 2014 г.
  2. ↑ Брунори Д. (2011). Государственная налоговая политика: политическая перспектива .Вашингтон, округ Колумбия: Издательство городского института
  3. Investopedia , «Может ли переход на более высокую налоговую категорию привести к снижению чистой прибыли?» по состоянию на 13 ноября 2014 г.
  4. Investing Answers , «Marginal Tax Rate», по состоянию на 13 ноября 2014 г.
  5. Примечание: этот текст дословно цитируется из первоисточника. Любые несоответствия относятся к первоисточнику.
  6. Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
  7. Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2015», по состоянию на 29 сентября 2015 г.
  8. Баланс , «Штаты с фиксированными ставками подоходного налога на 2019 год», по состоянию на 1 декабря 2019 г.
  9. Центр налоговой политики , «Что такое личное освобождение?» по состоянию на 14 декабря 2015 г.
  10. Налоговая служба , «3.Личные исключения и иждивенцы », по состоянию на 14 декабря 2015 г.

0

0

Ballotpedia
Около
Редакционная
.

Бесплатный калькулятор подоходного налога — рассчитайте свои налоги

Федеральный подоходный налог

Фотография предоставлена: © iStock.com / Veni

Федеральный подоходный налог с населения, который администрируется Налоговой службой (IRS), является крупнейшим источником доходов федерального правительства США. Почти все работающие американцы обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию в IRS. В дополнение к этому, большинство людей платят налоги в течение года в виде налогов на заработную плату, которые удерживаются из их зарплаты.

Налог на прибыль в США рассчитывается на основе налоговых ставок в диапазоне от 10% до 37%. Налогоплательщики могут снизить свое налоговое бремя и сумму налогов, которые они должны, требуя вычетов и кредитов.

Финансовый консультант может помочь вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям. Финансовые консультанты также могут помочь с инвестиционными и финансовыми планами, включая выход на пенсию, домовладение, страхование и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.

Расчет ставки налога на прибыль

В США действует прогрессивный налог на прибыль.Это означает, что для более высоких уровней дохода существуют более высокие налоговые ставки. Они называются «предельными налоговыми ставками», то есть они применяются не к общему доходу, а только к доходу в пределах определенного диапазона.

Эти диапазоны называются квадратными скобками. Доход, попадающий в определенную группу, облагается налогом по ставке для этой группы. . В таблице ниже показаны налоговые категории для федерального подоходного налога. В ней также отражены ставки на 2019 налоговый год, которые представляют собой налоги, которые вы платите в начале 2020 года.

Кронштейны подоходного налога с 2019 по 2020 год

900 160 725 долл. США 90 037 37%
Single Filers
Налогооблагаемый доход Ставка
0 — 9 700 долларов США 10%
9 700 долларов США — 39 475 долларов США 12%
39 475 долларов США — 84 200 долларов США 22%
24%
160 725 долл. США — 204 100 долл. США 32%
204 100 долл. США — 510 300 долл. США 35%
510 300 долл. США +
3524% 37%
Женат, подает совместную регистрацию
Налогооблагаемый доход Ставка
0 — 19 400 долларов 10%
19 400 — 78 950 долларов 12%
78 950 долл. — 168 400 долл. 22%
168 400 долл. — 321 450 долл. США 24%
321 450 долл. США — 408 200 долл. США 32%
408 200 долл. США — 612 330 долл. США
В браке, подача отдельно
Налогооблагаемый доход Ставка
$ 0 — $ 9 700 10%
$ 9,700 — $ 39 475 12%
39 475 — 84 200 долларов 22%
84 200 — 160 725 долларов 24%
160 725 долларов — 204 100 долларов 32%
204 100 долларов — 306 175 долларов 35%
306 175 долларов США + 37%
160 700–204 100 долл.
Глава домохозяйства
Налоговая ставка
0 — 13850 долларов 10%
13850 — 52 850 долларов 12%
52 850 долларов — 84200 долларов 22%
84 200 долларов — 160 700 долларов
2424% 32%
204 100–510 300 долл. 35%
510 300 долл. глава семьи.Эти разные категории называются статусами подачи. Женатые лица могут подавать документы отдельно или совместно. Хотя часто имеет смысл подавать вместе, отдельная подача может быть лучшим выбором в определенных ситуациях.

Исходя из ставок в таблице выше, для одного подателя с доходом 50 000 долларов максимальная предельная налоговая ставка составляет 22%. Однако этот налогоплательщик не стал бы платить по этой ставке со всех 50 000 долларов. Ставка на первые 9700 долларов налогооблагаемой прибыли составит 10%, затем 12% для следующих 29 775 долларов, затем 22% для последних 10 525 долларов, попадающих в третью налоговую категорию.Это связано с тем, что предельные налоговые ставки применяются только к доходам, попадающим в этот конкретный диапазон. Исходя из этих ставок, этот гипотетический получатель $ 50 000 должен $ 6 858,50, то есть эффективная ставка налога составляет 13,7%.

Расчет налогооблагаемого дохода с использованием освобождений и удержаний

Конечно, подсчитать, сколько вы должны в виде налогов, не так просто. Во-первых, ставки федерального налога применяются только к налогооблагаемому доходу. Это отличается от вашего общего дохода (также называемого валовым доходом).Налогооблагаемый доход всегда ниже валового дохода, поскольку в США налогоплательщикам разрешается вычитать определенный доход из своего валового дохода для определения налогооблагаемого дохода.

Для расчета налогооблагаемого дохода вы начинаете с внесения определенных корректировок из валового дохода, чтобы получить скорректированный валовой доход (AGI). После расчета скорректированного валового дохода вы можете вычесть любые вычеты, на которые вы имеете право (детализированные или стандартные), чтобы получить налогооблагаемый доход.

Обратите внимание, что в 2019 налоговом году больше не действуют личные льготы.До 2018 года налогоплательщики могли требовать освобождения от налогов (4050 долларов в 2017 году), что снижало налогооблагаемый доход. Новый налоговый план, подписанный президентом Трампом в конце 2017 года, отменил личное освобождение.

С вычетами несколько сложнее. Многие налогоплательщики требуют стандартного вычета, размер которого зависит от статуса подачи, как показано в таблице ниже.

Стандартные вычеты (обновлено в декабре 2019 г.)

Все податели
Статус подачи Стандартная сумма вычета
Одиночные податели $ 12 200
В браке, подали совместно $ 24 400 900
В браке, подача отдельно 12 200 долларов США
Глава домохозяйства 18 350 долларов США

Однако некоторые налогоплательщики могут захотеть детализировать свои вычеты.Это означает вычитание определенных приемлемых расходов и расходов. Возможные вычеты включают выплаты процентов по студенческому кредиту, взносы в IRA, транспортные расходы и взносы на медицинское страхование для самозанятых лиц. Наиболее распространенные детализированные вычеты также включают:

  • Удержание уплаченных государственных и местных налогов. Также известный как вычет ОСВ, он позволяет налогоплательщикам вычитать до 10 000 долларов США из любых государственных и местных налогов на недвижимость, а также их государственных и местных налогов на прибыль или налогов с продаж.
  • Удержание уплаченных процентов по ипотеке. Проценты, уплаченные по ипотеке максимум на два дома, и общая сумма долга может быть вычтена. Для домов, приобретенных после 15 декабря 2017 года, эта сумма будет снижена до первых 750 000 долларов ипотечного кредита.
  • Удержание на благотворительные взносы.
  • Удержание медицинских расходов, превышающих 7,5% AGI. (Обратите внимание, что порог дохода составлял 10%, пока новый налоговый план не изменил его до 7,5%.)

Имейте в виду, что большинство налогоплательщиков не перечисляют свои вычеты.Если стандартный вычет больше, чем сумма ваших детализированных вычетов (как это бывает для многих налогоплательщиков), вы получаете стандартный вычет.

После вычета вычетов из скорректированного валового дохода вы получаете налогооблагаемый доход. Если ваш налогооблагаемый доход равен нулю, это означает, что вы не должны платить подоходный налог.

Как рассчитать федеральные налоговые льготы

© iStock.com / Pgiam

В отличие от корректировок и вычетов, которые применяются к вашему доходу, налоговые льготы применяются к вашим налоговым обязательствам (что означает сумму налога, которую вы должны).

Например, если вы подсчитаете, что у вас есть налоговые обязательства в размере 1000 долларов США на основе вашего налогооблагаемого дохода и вашей налоговой категории, и вы имеете право на налоговый кредит в размере 200 долларов США, это уменьшит ваши обязательства до 800 долларов США. Другими словами, вы должны только 800 долларов.

Однако налоговые льготы предоставляются только при определенных обстоятельствах. Некоторые кредиты подлежат возврату, что означает, что вы можете получить за них оплату, даже если у вас нет подоходного налога. (Напротив, невозмещаемые налоговые льготы могут уменьшить вашу ответственность не ниже нуля.В приведенном ниже списке описаны наиболее распространенные скидки по федеральному подоходному налогу.

  • Налоговая скидка на заработанный доход — это возвращаемый кредит для налогоплательщиков с доходом ниже определенного уровня. Кредит может составлять до 6 557 долларов в год для налогоплательщиков с тремя и более детьми или меньшую сумму для налогоплательщиков с двумя, одним или без детей.
  • Кредит на уход за детьми и иждивенцами — это невозмещаемый кредит в размере до 3000 долларов США (на одного ребенка) или 6000 долларов США (на двух и более детей), связанный с расходами по уходу за ребенком, понесенными во время работы или поиска работы.
  • Кредит на усыновление — это невозмещаемый кредит, равный определенным расходам, связанным с усыновлением ребенка.
  • American Opportunity Credit — это частично возвращаемый кредит в размере до 2500 долларов в год для оплаты вступительных взносов, обучения и учебных материалов в течение первых четырех лет послесреднего образования.

Существует множество других кредитов, включая кредиты на установку энергоэффективного оборудования, кредит на уплаченные иностранные налоги и кредит на выплаты по страхованию здоровья в некоторых ситуациях.

Расчет возврата налога

Фотография предоставлена: © iStock.com / ShaneKato

Получите ли вы возврат налога или нет, зависит от суммы налогов, уплаченных вами в течение года (поскольку они были удержаны из вашей зарплаты), ответственность и получили ли вы какие-либо возвращаемые налоговые льготы.

При подаче налоговой декларации, если сумма налогов, которую вы должны (налоговые обязательства), меньше суммы, удержанной из вашей зарплаты в течение года, вы получите возмещение разницы.Это наиболее частая причина, по которой люди получают возврат налогов.

Если вы не платили налогов в течение года и не имеете налоговой задолженности, но имеете право на получение одного или нескольких возвращаемых налоговых кредитов, вы также получите возмещение, равное возвращаемой сумме кредитов.

Уплата налогов

Если вы не получаете возмещение налога и вместо этого у вас есть задолженность в налоговый день, возможно, есть способ уменьшить это. Во-первых, вы все равно должны вовремя подавать налоговую декларацию. В противном случае вам также придется заплатить пошлину за опоздание.

Если вы не думаете, что можете позволить себе оплатить полный налоговый счет, вам следует заплатить как можно больше и связаться с IRS по телефону 1-800-829-1040. Агентство может предложить вам несколько вариантов оплаты, которые помогут вам оплатить счет. Например, IRS может предложить краткосрочное продление или временно отложить сбор. У вас также может быть возможность оплатить оставшийся счет несколькими платежами. Скорее всего, вы все равно будете платить проценты по просроченному остатку, но в некоторых случаях IRS может даже отменить штрафы или сборы.Опять же, вам следует позвонить в агентство по указанному выше номеру, чтобы обсудить возможные варианты.

Когда вы оплачиваете свой налоговый счет, еще одна вещь, которую следует учитывать, — это использовать налоговую службу, которая позволяет вам платить налоги с помощью кредитной карты. Таким образом, вы можете получить по крайней мере ценные вознаграждения по кредитной карте и баллы при оплате счета. IRS разрешило трем платежным системам собирать налоговые платежи с помощью кредитной карты: PayUSAtax, Pay1040 и Official Payments. Однако важно помнить, что все три обработчика взимают комиссию в размере около 2% от вашего платежа за платежи по кредитной карте.Если у вас есть счет на 100 долларов, комиссия в размере 2% будет означать, что вы заплатите дополнительно 2 доллара. Дважды проверьте, стоят ли все полученные вами награды этих дополнительных затрат.

Самым дешевым способом оплаты налоговых счетов по-прежнему является чек или IRS Direct Pay, что позволяет оплачивать счет непосредственно со сберегательного или текущего счета. Все основные службы налоговой отчетности предоставят вам инструкции по обоим этим способам оплаты.

Налоги на прибыль штата и местные

Во многих штатах, а также в некоторых городах и округах есть собственный подоходный налог, который взимается в дополнение к федеральному подоходному налогу.В штатах, в которых действует подоходный налог штата, необходимо подавать отдельную налоговую декларацию штата, поскольку в них действуют свои собственные правила. Если вам интересно узнать о налоговой системе и правилах того или иного штата, посетите одну из страниц, посвященных налогам штата.

Фото предоставлено: © iStock.com / Veni, © iStock.com / Pgiam, © iStock.com / ShaneKato

.

Вот последние таблицы и ставки подоходного налога.

Союзный бюджет на 2020 год ввел новый режим подоходного налога с пониженными налоговыми ставками для тех, кто желает отказаться от 70 налоговых льгот и вычетов по нему. Эта новая налоговая система стала необязательной и продолжает сосуществовать со старой, которая включает три налоговые ставки и различные налоговые льготы и вычеты, доступные для налогоплательщика. Новые плиты и ставки подоходного налога вступили в силу с 1 апреля 2020 года на 2020-2021 финансовый год.

Ставки подоходного налога и плиты в соответствии с новым налоговым режимом на 2020-2021 финансовый год

Общий доход (рупии) Ставка налога на прибыль
До 2.5 лакх
Ноль
От 2,50 001 до 5,00 000 рупий 5 процентов
От 5,00 001 до 7,50 000 рупий 10 процентов
От 7,50 001 до 10 , 00,000 15 процентов
От 10,00001 до 12,50,000 рупий 20 процентов
От 12,50,001 до 15,00,000 25 процентов
Свыше 15,00,000 30 процентов

Физические лица с чистым налогооблагаемым доходом до 5 лакхов за финансовый год смогут воспользоваться налоговой скидкой в ​​размере 12 500 рупий в соответствии с разделом 87A как в существующем, так и в новом налоговом режиме.Фактически это означает, что индивидуальные налогоплательщики с чистым налогооблагаемым доходом до 5 тысяч рупий будут продолжать платить нулевой налог в обоих налоговых режимах.

Тем не менее, физические лица, выбравшие новый налоговый режим, не смогут воспользоваться общими налоговыми льготами, такими как вычеты по разделу 80C на максимальную сумму в 1,5 миллиона рупий, инвестируя в указанные инструменты, раздел 80D для оплаченного медицинского страхования, надбавку на аренду жилья, отпускные пособия и т. д.

Также прочтите: 70 льгот, которые вы теряете в новом налоговом режиме

С другой стороны, физические лица, выбравшие существующий налоговый режим, будут продолжать платить налог на свой доход по тем же ставкам в 2020-2021 финансовом году, как и в 2019-20 финансовом году.


Абхишек Сони, генеральный директор, Tax2win.in, веб-сайт регистрации ITR, говорит: «Если пожилые люди или сверхпрестарелые люди выбирают новый налоговый режим, то преимущество более высокого лимита освобождения не будет доступно, то есть лимит более высокого освобождения рупий 3 лакха в случае пожилых граждан и 5 лакхов в случае сверхпрестарелых не будут доступны в новом дополнительном режиме. Таким образом, в соответствии с новым налоговым режимом, базовый лимит освобождения останется 2,5 лакха для всех налогоплательщиков ».

Согласно существующему налоговому режиму, базовый лимит освобождения от налогов для физических лиц зависит от их возраста и статуса проживания.В соответствии с возрастом индивидуальные налогоплательщики-резиденты делятся на три категории:

1. Физические лица-резиденты моложе 60 лет
2. Пенсионеры-резиденты старше 60 лет, но моложе 80 лет
3. Супер пенсионеры-резиденты старше возраста 80 лет

Вот последние таблицы подоходного налога за 2018-19 финансовый год, 2019-20 финансовый год и 2020-2021 финансовый год:

Таблицы подоходного налога для физических лиц-резидентов моложе 60 лет за 2019-20 финансовый год. 2020-21

рупий
Плиты налогооблагаемого дохода Ставки подоходного налога и сборы
До 2 рупий.5 лакх ноль
от 2,50 001 до 5 00 000 рупий 5% от (Общий доход минус 2,50 000 рупий) + 4% налог
от 5 00 001 до 10 000 000 12 500 рупий + 20% от (Общий доход минус 500 000 рупий) + 4% налог
10 001 рупий и выше 1,12 500 рупий + 30% от (Общий доход минус 10 000 000 рупий) + 4% налог

Таблицы подоходного налога для физических лиц-резидентов в возрасте от 60 до 80 лет (пенсионеры) на 2019-2020-21 финансовые годы
Таблицы налогооблагаемого дохода Ставки налога на прибыль и сборы
До 3 лакхов Ноль
От 3 00 001 рупий до 5 00 000 рупий 5% от (Общий доход минус 3 00 000 рупий) + 4% сборов
от 5 00 001 до 10 000 000 рупий 10 000 рупий + 20% от (Общая прибыль минус 5 00 000 рупий) + 4% налог
10 00 001 рупий и более 1 10 000 рупий + 30% от (Общий доход минус 10 00 000 рупий) + 4% налог

Таблицы подоходного налога для физических лиц-резидентов старше 80 лет (Super Senior Citizen) FY 2019-20, 2020-21
Плиты налогооблагаемого дохода Ставки подоходного налога и сборы
До 5 лакхов Нил
от 500001 до 10.00000 20% от (Общая прибыль минус 500000 рупий) + 4% от налогов
от 100001 рупий и выше 100000 рупий + 30% от (Итого доход за вычетом 10 000 000 рупий) + 4% налог на прибыль

Согласно объявлению о бюджете на 2019 год, никаких изменений в таблицах и ставках подоходного налога не производилось.Скидка в размере 12500 рупий будет доступна для всех налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом до 5 лакхов. Эта скидка будет доступна в соответствии с разделом 87A Закона о подоходном налоге с 2019-20 финансового года. Кроме того, стандартный вычет за 2019-20 финансовый год составит 50 000 рупий.

На 2019-20 финансовый год были введены новые ставки надбавки для сверхбогатых.

Дополнительные сборы, взимаемые за 2019-20 финансовый год и 2020-2021 финансовый год:

Надбавки (%) сверх лакх, но ниже 1 крор
Налогооблагаемый доход Надбавки (%)
10
Доход выше 1 крор, но ниже 2 крор 15
Доход выше 2 крор, но ниже 5 крор 25
Доход выше 5 рупий crore 37

Для физических лиц-нерезидентов (NRI) базовый лимит освобождения составляет 2 рупия.5 лакхов в финансовый год независимо от возраста. Дополнительная плата, указанная в таблице выше, будет взиматься с налогооблагаемого дохода. Однако правила, касающиеся определения критериев NRI, изменились с 1 апреля 2020 года. Нажмите здесь, чтобы прочитать все об этом.

В бюджете на 2018 год ставка подоходного налога для налогоплательщиков была увеличена до 4 процентов на 2018-19 финансовый год и далее с 3 процентов на 2017-18 финансовый год. Из-за увеличения сборов налоговые обязательства по самой высокой плите (при условии, что доход составляет 15 лакхов) увеличились на 2625 рупий.В таблице среднего подоходного налога исходящий налог увеличивается на 1 125 рупий, и имеется номинальное увеличение налоговых обязательств на 125 рупий для пластины с самым низким подоходным налогом.

Вот размер ваших налоговых обязательств:




Нажмите здесь, чтобы воспользоваться нашим калькулятором подоходного налога

Согласно текущим таблицам подоходного налога, налогообложение доходов физических лиц-резидентов младше 60 лет выглядит следующим образом: Доход до рупий 2,5 лакха освобождены от налога, 5-процентный налог на доход от 250 001 до 5 лакхов; 20-процентный налог на доход от 500 001 до 10 лакхов; и 30-процентный налог на доход свыше 10 лакхов.

Для пенсионеров (в возрасте 60 лет и старше, но менее 80 лет) доход до 3 лакхов не облагается налогом. Доход от 300 001 до 5 лакхов облагается налогом в размере 5 процентов, от 500 001 до 10 лакхов при 20 процентах и ​​более 10 лакхов при 30 процентах.

Для супер пожилых граждан в возрасте 80 лет и старше доход до 5 лакхов освобождается от налога. Доход от 500 001 до 10 лакхов облагается налогом по ставке 20 процентов, а более 10 лакхов облагается налогом по ставке 30 процентов.

Таблицы подоходного налога за 2017-18 финансовый год




После вычета в соответствии с разделом 80 (C) по 80 (U), налог подлежит уплате после добавления налогов и доплаты, если применимо.
  1. Как рассчитываются налоговые обязательства?
    Налоговые обязательства рассчитываются на основе дохода, полученного после использования всех вычетов и других налоговых льгот, доступных физическому лицу.
  2. Как рассчитать общий доход?
    Чтобы рассчитать свой общий доход, вы должны добавить доход, полученный из различных источников, таких как заработная плата, пенсия, проценты, полученные с фиксированного депозита, регулярный депозит, сберегательный счет и так далее.
  3. Как мне узнать реквизиты моего налогового платежа?
    После того, как налог депонирован вами или любым другим лицом, вычтенным и переведенным в правительство от вашего имени, общая сумма налога, депонированного против вашего PAN, будет отражена в форме 26AS.Вы можете скачать выписку из своей учетной записи на сайте электронной подачи налоговой декларации.
  4. Как я могу платить налоги?
    Налогоплательщик может платить налоги офлайн или онлайн. Для автономного метода физическое лицо должно посетить отделение банка и заплатить налог вместе с должным образом заполненным чалланом. Другой способ — уплата налогов в режиме онлайн с использованием интернет-банкинга любого из уполномоченных банков.
.
Leave a Reply

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *