Методические указания
Контрольная работа, как правило, имеет следующую структуру: титульный лист, содержание, введение, изложение основного содержания темы, заключение, список использованной литературы, приложения (при необходимости).
Основному содержанию работы предшествует введение. В нем необходимо отразить актуальность выбранной темы, обозначить основные проблемы, которые будут рассмотрены в работе, обосновать причины выбора темы. Во введении рекомендуется также отметить, в каких произведениях ученых-экономистов рассматривается изучаемая проблема, сформулировать основную задачу, которая ставится в работе.
Основная часть работы должна содержать материал, позволяющий наиболее полно раскрыть тему. В этой части необходимо уделить внимание как глубокому теоретическому освещению темы, так и увязать теоретические положения с практикой.
В заключении студентам необходимо самостоятельно сформулировать основные выводы и обобщения, а также разработать практические рекомендации. Все выводы, обобщения и рекомендации должны быть обоснованы и подтверждаться материалом, изложенным в работе.
Список литературы должен составляться в соответствии с требованиями ГОСТ к оформлению библиографии. Список литературы должен быть составлен в алфавитном порядке. В нем необходимо перечислить все источники, которые были использованы при написании.
ПРАВИЛА ОФОРМЛЕНИЯ ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ
Книги одного автора
Крылов, В.Н. Русская символистская критика: генезис, традиции, жанры /
В.Н. Крылов. – Казань : Изд-во Казан. ун-та, 2005. – 268 с.
Городов, О.А. Основы информационного права России: учеб. пособие /
О.А. Городов. – СПб. : Юридический центр Пресс, 2003. – 230 с.
Книги двух или трех авторов
Гуценко, К.Ф. Уголовный процесс западных государств / К.Ф. Гуценко,
Л.В. Головко, Б.А. Филимонов. – М. : ИКД «Зерцало-М», 2001. – 151 с.
Орлов, Ю.М. Психологические основы воспитания / Ю.М. Орлов,
Л.Д. Творогова, И.И. Косарева. – М. : Изд-во Моск. ун-та, 2000. – 80 с.
Книги четырех и более авторов, сборники
Введение в литературоведение. Литературное произведение: основные
понятия и термины: учеб. пособие / Л.В. Чернец, В.Е. Хализев, С.Н. Бройтман
[и др.] ; под ред. Л.В. Чернец. – М. : Высш. шк. ; Издательский центр
«Академия», 2000. – 556 с.
Словари и справочники
Русские писатели ХХ века : биогр. словарь / гл. ред. и сост. П.А.
Николаев. – М. : Большая рос. энцикл. : Рандеву-АМ, 2000. – 808 с.
Ломоносов: крат. энцикл. словарь / РАН; музей М.В. Ломоносова; ред.-
сост. Э.П. Карпеев. – СПб. : Наука, 1999. – 258 с.
ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА
1. Основные концепции бухгалтерского и налогового учета.
2. Объекты налогового учета, их общая характеристика.
3. Ответственность за нарушение ведения бухгалтерского и налогового учета.
4. Общие положения о порядке ведения учетной политики для целей налогообложения.
5. Гранты и целевое финансирование.
6. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов при исполнении договора доверительного управления имуществом.
7. Особенности определения доходов профессиональных участников рынка ценных бумаг.
8. Особенности налогового учета доходов и расходов страховых организаций.
9. Особенности определения доходов и расходов банков.
10. Долевое строительство: учет и налогообложение.
11. Сближение бухгалтерского и налогового учета: предпосылки и проблемы
12. Постоянные и временные разницы: как правильно их учитывать.
13. Расходы организации в бухгалтерском и налоговом учете.
14. Налоговый учет расходов по договорам добровольного страхования работников.
15. Учет нематериальных активов при исчислении налога на прибыль.
16. Дивиденды: бухгалтерский учет и налогообложение.
17. Проблемы учета безнадежных долгов при налогообложении прибыли.
18. Нормируемые расходы: точный расчет.
19. Особенности создания резерва по сомнительным долгам в налоговом учете.
20. Контроль налоговых органов за уровнем цен в целях налогообложения.
21. Налог на прибыль при операциях РЕПО.
22. Понятие расходов на амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете.
studfiles.net
ВЫБОР ТЕМЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Студентам предлагается выполнить контрольную работу состоящею из двух частей: теоретической и практической.
В теоретической части необходимо раскрыть сущность одного представленного теоретического вопроса.
В практической части необходимо дать правильные ответы на предложенный тест.
Контрольная работа содержит десять вариантов. Студенты выбирают варианты по начальной букве своей фамилии.
| Начальная буква фамилии | № варианта |
| А; Б; В | 1 |
| Г; Д; Е | 2 |
| Ж; З; И | 3 |
| К; Л; М | 4 |
| Н; О; П | 5 |
| Р; С; Т | 6 |
| У; Ф; Х | 7 |
| Ц; Ч; Ш | 8 |
| Щ; Э | 9 |
| Ю; Я | 10 |
Контрольную работу следует сдать на кафедру для проверки и зарегистрировать ее не позднее, чем за две недели до дня ее защиты.
Контрольная работа должна содержать:
1) титульный лист;
2) содержание;
3) введение;
4) параграфы основной части;
5) заключение;
6) список использованных источников;
ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
Вариант 1
1. Сущность, принципы и модели налогового учета.
2. Налоговый учет по упрощенной системе налогообложения
3. Тест.
Вариант 2
1. Регистры налогового учета.
2. Особенности налогового учета в страховых организациях
3. Тест.
Вариант 3
1. Налоговый учет доходов организации
2. Налоговый учет в торговых предприятиях
3. Тест.
Вариант 4
1. Налоговый учет расходов организации.
2. Особенности налогового учета ценных бумаг
3. Тест.
Вариант 5
1. Налоговый учет амортизируемого имущества.
2. Регистры учета целевых поступлений в некоммерческих организациях
3. Тест.
Вариант 6
1. Учетная политика организации для целей налогообложения.
2. Структура и последовательность составления декларации по налогу на прибыль
3. Тест.
Вариант 7
1. Порядок составления и представления декларации по налогу на прибыль.
2. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета
3. Тест.
Вариант 8
1. Налоговое планирование.
2. Развитие и становление налогового учета в Российской федерации
3. Тест.
Вариант 9
1. Автоматизация налогового учета.
2. Мировой опыт построения системы налогового учета
3. Тест.
Вариант 10
1. Налоговый учет НДС.
2. Применение норм международных соглашений во избежание двойного налогообложения
3. Тест.
ТЕСТ ДЛЯ ВСЕХ ВАРИАНТОВ
(возможен только один вариант ответа)
1. Что не относится к видам учета?
а) Статистический.
б) Оперативно-технический.
в) Налоговый.
г) Стоимостной.
д) Бухгалтерский.
2. К принципам налогового учета не относится:
а) отнесение налога к конкретному налоговому периоду;
б) непрерывность деятельности предприятия;
в) ведение налогового учета по всем налогам;
г) ведение налогового учета только по налогу на прибыль;
д) все ответы верны.
3. Содержание налогового учета не связано с:
а) реализацией ответственности за нарушение налогового законодательства;
б) классификацией налогов и сборов;
в) осуществлением хозяйственных операций;
г) применением налоговых льгот;
д) нет верного ответа.
4. К понятиям налогообложения не относятся:
а) объект налогообложения;
б) масштаб налога;
в) первичные документы;
г) ставка налога;
д) единицы налогообложения.
5. Задачей налогового учета не является:
а) формирование полной и достоверной информации о финансовой деятельности организации;
б) обеспечение информацией внутренних пользователей;
в) обеспечение информацией внешних пользователей;
г) подведение итогов хозяйственной деятельности предприятия.
6. Что не относится к видам бухгалтерского учета?
а) Финансовый.
б) Управленческий.
в) Балансовый.
г) Налоговый.
д) Все ответы верны.
7. К негативным аспектам налогового учета относятся:
а) усложнения введения на предприятиях международных стандартов бухгалтерского учета;
б) ведение налогового учета по НДС;
в) упрощение исчисления налога на прибыль;
г) единообразие всей системы бухгалтерского и налогового учета;
д) нет верного ответа.
8. Информационной функцией налогового учета является:
а) проверка надежности поставщика;
б) проверка реализации товара на сторону;
в) фиксирование и документирование всех хозяйственных операций для налоговых расчетов;
г) формулирование предложений по повышению эффективности работы организации;
д) все ответы верны.
9. К внутренним пользователям не относятся:
а) административно-управленческий персонал;
б) собственник предприятия;
в) менеджеры;
г) руководитель и специалисты отделов;
д) все ответы верны.
10. Налоговый учет не связан с:
а) сбором и обработкой учетной информации для целей налогообложения;
б) расчетом налоговой базы;
в) составлением налоговой декларации;
г) определением финансового результата производственной деятельности.
11. Что такое налоговый учет?
а) Учет данных для текущего руководства.
б) Учет массовых общественных явлений.
в) Документальный учет всех хозяйственных операций, связанных с исчислением налоговой базы.
г) Организация сбора налогов.
д) Учет уплаты налога па прибыль.
12. К целям налогового учета не относятся:
а) формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения;
б) формирование полной и достоверной информации о порядке бухгалтерского учета;
в) обеспечение информацией внутренних пользователей;
г) обеспечение информацией внешних пользователей;
д) нет верного ответа.
13. К порядку учета доходов и расходов относится:
а) классификация налогов и сборов;
б) уплата налогов и ее учет;
в) исчисление налогов и сборов;
г) порядок формирования сумм создаваемых резервов;
д) установление понятий налогообложения.
14. Система налогового учета включает в себя:
а) порядок формирования сумм доходен и расходов;
б) наименование регистра;
в) заполнение первичных учетных документов, включая бухгалтерские справки;
г) соблюдение налогового порядка уплаты налогов и сборов;
д) формирование сборов амортизируемого имущества.
15.Что такое прибыль?
а) Выручка от реализации товаров.
б) Сумма всех доходов предприятия или организации,
в) Разница между доходами и расходами.
г) Доходы, учитываемые для целей налогообложения.
д) Нет верного ответа.
16. Величина ставки налога на прибыль равна:
а) 22%;
б) 35%;
в) 20%;
г) 28%;
д) 22,4%.
17. Налоговый период по налогу на прибыль составляет:
а) календарный год;
б) календарный месяц;
в) квартал;
г) полугодие;
д) 9 месяцев.
18. Сумма налога на прибыль не перечисляется в:
а) федеральный бюджет;
б) местный бюджет;
в) фонд обязательного страхования;
г) региональный бюджет;
д) нет верного ответа.
19. Данные налогового учета должны отражать:
а) порядок формирования сумм доходов и расходов;
б) формирование бухгалтерских проводок;
в) средние обобщающие показатели финансово-хозяйственной деятельности;
г) все ответы верны;
д) нет верного ответа.
20. Аналитической функцией являются:
а) налоговые расчеты на основании документированного учета хозяйственных операций;
б) выявление резервов для снижения налогового бремени;
в) проверка реквизитов документов;
г) выбор оптимальной альтернативы развития организации;
д) формирование предложений по повышению эффективности работы организации.
21. Учетная политика организации:
а) назначается организации налоговым органом;
б) разрабатывается вышестоящей организацией или министерством;
в) разрабатывается организацией самостоятельно;
г) необязательна для работы предприятия;
д) нет верного ответа.
22. К путям сокращения налоговых обязательств относится:
а) налоговое планирование;
б) обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей;
в) занятие определенными видами деятельности;
г) проверка надежности поставщика;
д) обеспечение финансовой устойчивости.
23. Техническая сторона учетной политики связана с:
а) выбором структуры налоговой службы;
б) оценкой имущества;
в) проведением инвентаризации;
г) построением бухгалтерии;
д) начислением амортизации.
24. Методическая сторона связана с:
а) способами списания запасов;
б) выбором способов построения регистров внутренней отчетности;
в) разработкой плана счетов;
г) выбором форм бухгалтерского учета;
д) построением бухгалтерии.
25. Что не входит в группировку расходов?
а) Материальные.
б) На оплату труда.
в) На амортизационные отчисления.
г) На НИОКР.
д) Все ответы верны
26. При расчете налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы на:
а) сырье;
б) амортизацию;
в) оплату труда;
г) реализацию;
д) штрафы.
27. К порядку учета доходов и расходов относится:
а) классификация налогов и сборов;
б) уплата налогов и ее учет;
в) исчисление налогов и сборов;
г) порядок формирования сумм создаваемых резервов;
д) установление понятий налогообложения.
28. К внереализационным расходам не относятся расходы:
а) судебные;
б) по операциям с тарой;
в) на производство и реализацию;
г) на услуги банков;
д) штрафы.
29. К внереализационным доходам относятся доходы:
а) от долевого участия в других организациях;
б) от реализации товаров;
в) полученные в иностранной валюте;
г) все ответы верны;
д) нет верных ответов.
30. К материальным расходам не относятся расходы:
а) сырье;
б) инструменты;
в) материалы;
г) топливо;
д) амортизационные отчисления.
31. Метод учета ФИФО означает:
а) учет по первоначальной стоимости;
б) учет по остаточной стоимости;
в) учет по последней стоимости;
г) учет по средней стоимости;
д) нет верного ответа.
32. Сколько существует видов аналитических регистров?
а) 10.
б) 12.
в) 5.
г) 16.
д) 7.
33. Что не относится к группировке аналитических регистров?
а) Регистры промежуточных расчетов,
б) Регистры учета хозяйственных операций.
в) Регистры формирования отчетных данных.
г) Регистры формирования бухгалтерских счетов.
д) Все ответы верны.
34. Сколько может быть регистров промежуточных расчетов?
а) 7.
б) 5.
в) 16.
г) 12.
д) 3.
35. В какой главе НК РФ говорится об обязанности вести налоговый учет?
а) 10.
б) 21.
в) 25.
г) 15.
д) 2.
36. Какой регистр относится к группе регистров промежуточных расчетов?
а) Регистр информации об объекте основных средств.
б) Регистр учета поступления денежных средств.
в) Регистр учета расходов на оплату труда.
г) Регистр учета прочих расходов.
д) Регистр расчета формирования стоимости объекта учета.
37. Какой регистр относится к регистрам учета состояния единицы налогового учета?
а) Регистр учета расчетов с бюджетом.
б) Регистр расчета стоимости списанных товаров по методу ФИФО.
в) Регистр резерва сомнительных долгов текущего от четного периода.
г) Регистр учета расходов будущего периода.
д) Регистр учета расходов денежных средств.
38. Цель применения аналитических регистров:
а) учет финансовых резервов организации;
б) систематизация и накопление первичной информации;
в) расчет амортизационных отчислений;
г) все ответы верны;
д) нет верного ответа.
39.Регистры промежуточных расчетов предназначены для:
а) учета информации о внеоборотных активах;
б) учета информации о расчетах с бюджетом;
в) расчета списания ТМЦ по методу ФИФО;
г) учета движения имущества;
д) все ответы верны.
40. Регистры учета состояния единицы налогового учета предназначены для:
а) учета информации о расходах будущих периодов;
б) учета движения денежных средств предприятия;
в) расчета амортизации основных средств;
г) расчета расходов на ремонт;
д) расчета финансовых результатов.
www.std72.ru
Содержание
1. Требования к содержанию и периодичности представления информации налогового учета
1.1 Пользователи информации налогового учета и их интересы
1.2 Элементы налогообложения, определяющие требования к содержанию налоговой информации
1.3 Сопоставление требований информации бухгалтерского и налогового учета
2. Взаимосвязь бухгалтерского (финансового) и налогового учета по кругу операций, связанных с осуществлением материальных расходов6
Задачи
Список литературы
1. Требования к содержанию и периодичности представления информации налогового учета
1.1 Пользователи информации налогового учета и их интересы
В ст. 313 НК РФ установлено следующее:
1) налогоплательщик исчисляет налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета;
2) налоговый учет - это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с НК РФ;
3) в случае если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета;
4) налоговый учет необходим налогоплательщику для формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, которые осуществляются в течение отчетного (налогового) периода;
5) налоговый учет обеспечивает информацией внутренних и внешних пользователей для осуществления ими контроля за правильностью, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль;
6) так же как и учетная политика организации, порядок ведения налогового учета утверждается соответствующим приказом (распоряжением) руководителя организации и не подлежит изменению в течение налогового периода (за исключением случаев изменения законодательства о налоге на прибыль или применяемых методов учета).
К внутренним пользователям относятся собственники организации и управленческий персонал (топ-менеджеры и руководители среднего звена).
Внешних пользователей информации по налоговому планированию можно подразделить на пользователей с прямыми, косвенными финансовыми интересами и без финансового интереса.
Сторонними пользователями информации налогового планирования с прямыми финансовыми интересами выступают состоявшиеся или потенциальные инвесторы, поставщики и другие кредиторы. По ее данным делается вывод об инвестиционном потенциале предприятия. [2,89]
К сторонним пользователям информации по налоговому планированию с косвенными финансовыми интересами относятся органы Федеральной налоговой службы. Налоговые органы имеют право получать не только отчетную информацию, но и другую учетную информацию, необходимую для проверки правильности начисления налогов. Учетная информация предоставляется также по требованию контролирующих органов, также аудиторам, осуществляющим по договору аудиторскую проверку.
К сторонним пользователям без финансового интереса относятся органы статистики, аудиторы и юристы консультанты.
Вместе с тем, очевидно, что результативность и эффективность принятия решений по налоговому планированию на уровне хозяйствующего субъекта зависят от многих факторов, причем не только информационного характера. В их числе виды обеспечения деятельности субъекта в условиях рынка: правовое, информационное, нормативное, техническое, кадровое и т.п. Важным элементом этой системы без сомнения служит информационное обеспечение процесса принятия решений по налоговому планированию, под которым следует понимать совокупность информационных ресурсов (информационную базу) и способов организации, необходимых и пригодных для реализации аналитических и управленческих процедур налогового планирования в отношении субъекта
1.2 Элементы налогообложения, определяющие требования к содержанию налоговой информации
В соответствии со ст. 313 гл. 25 НК РФ, налоговый учет - это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов. Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета, если Налоговым кодексом предусмотрен порядок группировки и учета объектов для целей налогообложения, отличный от порядка, установленного правилами бухгалтерского учета. Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета хозяйственных операций для целей налогообложения, а также обеспечения внутренних и внешних пользователей соответствующей информацией для контроля за полнотой и правильностью исчисления, своевременностью уплаты налога в бюджет. Сиcтема налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно и фиксируется в учетной политике. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом периоде, и другие аспекты.
Таким образом, основной причиной организации налогового учета является различие в формировании бухгалтерской (реаль
www.studsell.com
